Contabilidad

Importante
Patrimonio de la empresa:

Activo → Conjunto de bienes y derechos

Pasivo → Conjunto de obligaciones de la empresa
Neto → Diferencia (Activo – Pasivo = Neto)

Masas patrimoniales:

Activo → Bienes y derechos

Pasivo → Deudas, obligaciones pendientes de pago

Activo y Pasivo
Clasificación del activo
Activo NO corriente → Larga duración, no varía.

- Tangible: Construcciones, elementos de transporte, mobiliario, maquinaria.

- Intangible: Propiedad industrial.
- Financiero: Préstamos a largo plazo.
Activo corriente → Varía como caja y banco. (Caja, banco, clientes, efectos a cobrar, mercaderías)

Clasificación de pasivo

Patrimonio neto → Capital social.

Pasivo corriente → (Obligaciones a devolver) proveedores, acreedores, máximo un año.

Pasivo NO corriente → Préstamos a largo plazo.

Estructura del cuadro de rentas:

Grupo 1 →Fuentes financieras a largo plazo.

Largo plazo
Grupo 2 → Inversiones en bienes que van a
permanecer a largo plazo
Grupo 4 →Acreedores y deudores
convencionales Corto plazo
Grupo 5 → Corto plazo

Grupo 6 → Compras y gastos Gastos

Grupo 7 → Ventas e ingresos Ingresos

1. Asiento de Apertura
1er paso del ejercicio refleja la situación de la empresa, incluye:

Activo, debe Pasivo, patrimonio neto, haber

3.000 (572) Bancos Proveedores (400) 150
1.000 (300) Mercaderías Capital social (100) 6.000
1.000 (217) EPI Resultado (129) 1.850
2.000 (430) Clientes
Beneficios y entra Obligaciones, deudas y capital social

2. Libro Diario
Vamos tomando nota de todo lo que entra y sale de la empresa mediante:
Debe → Entra en la empresa y Haber → Sale de la empresa Se apunta todo

Debe Haber
1000 (600) Compra mercadería a Banco (572) 1000

3. Libro Mayor
Al libro mayor se pasa todo lo apuntado en el libro diario mediante el debe y el haber.

(Activo) (Pasivo)
Debe Haber
1000 1000

Si el debe es mayor es saldo deudor

Si el haber es mayor es saldo acreedor

4. Balance de comprobación
Mediante la información recogida del libro mayor lo aplicamos todo en forma de tabla para así, veamos que
de lo mismo tanto debe y haber como deudor y acreedor.

Nº Cuenta Concepto Debe Haber Deudor Acreedor

572 Banco 55.500 14.700 40.800 -
400 Proveedores 7.200 15.200 - 8000
430 Clientes 14.300 6.300 8.000 -

Ejemplos libro mayor

(572) Banco (400) Proveedores (430) Clientes

44.000 1.000 3.500 3.500 2.500 2.500
2.000 3.000 3.700 3.700 3.800 3.800
2.500 400 7.200 8.000 8.000 6.300
3.800 1.000 15.200 14.300
3.200 3.700 SA 8.000 SD 8000
55.000 1.600
SD 40800 3.500
14.700
5. Regularización Pérdidas y Ganancias (Gastos e Ingresos)
Regularización de gastos (Consiste en la vuelta a las cuentas 600)

18040 (129) Resultado ejercicio a Compra mercaderías (600) 14300 → Todas cuentas Grupos 6
a Suministros (628) 240
a Sueldos y salarios (640) 3.500

El grupo 6 lo tendríamos puesto en el debe y lo hemos pasado al haber para saldar.

Estos números los cogemos del balance de comprobación, siempre del deudor y proveedor.

Regularización de Ingresos (Damos vuelta a la cuenta 700)

17000 (700) Venta mercaderías a Resultado ejercicio (129) 19000

2000 (610) Existencias
(610) → Siempre que aparezca en el libro diario, aunque sea la cuenta 600 va en ingresos.

6. Balance de Situación Final

Activo
Activo corriente Activo NO corriente
(Todo lo que entra y beneficio que varía) (Todo lo que se compra a largo plazo)
5000 (300) Mercaderías Terrenos (210) 80000
2000 (570) Caja Construcciones (211) 110000
40800 (572) Banco Mobiliario (216) 7000
8000 (430) Clientes Elementos de transporte (218) 20000
EPI (217) 1400

Total Activo: 274200

Pasivo y Patrimonio neto
Patrimonio neto Pasivo
264000 (100) Capital social Proveedores (400) 8000
960(129) Resultado ejercicio Proveedores I c/p (523) 1000
Acreedores (410) 240
Total Pasivo y Patrimonio neto: 274200

Nos tiene que dar el mismo resultado en el activo y en el pasivo

7. Asiento de Cierre
Si nos fijamos en el activo, en el pasivo y en el patrimonio neto, simplemente hay que cerrar dando la vuelta
a todas las cuentas.
Todo Pasivo ejercicio anterior Todo Activo ejercicio anterior
264000 (100) Capital social Mercaderías (300) 5000
960 (129) Resultado ejercicio Caja (570) 2000
8000 (400) Proveedores Banco (572) 40800
1000 (523) Proveedores I c/p Clientes (430) 8000
240 (410) Acreedores Terrenos (210) 80000
Construcciones (211) 110000
Mobiliario (216) 7000
Elementos de transporte (218) 20000
EPI (217) 1400