ESTADOS CONTABLES (EXPOSICIÓN Y ANÁLISIS)

TRABAJO PRÁCTICO Nº22

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

CASO Nº1:
TAREA:
Confeccionar el Estado de Flujo de Efectivo de la empresa PLANETA S.A. por el método directo e
indirecto de exposición a partir de la siguiente información:

Estado de Situación Patrimonial Comparativo

Activo 2020 2019 Pasivo 2020 2019

Caja y Bancos 5.200 2.850 Deudas Comerciales (4) 1.500 600
Inversiones (2) 2.500 ---- Préstamos 3.000 ----
Créditos por Ventas 4.600 3.100 Remuneraciones y cargas 800 200
Otros créditos (3) 300 ---- sociales (5)
Bienes de Cambio 1.500 2.200 Dividendos a pagar 400 ----
Bienes de Uso 6.000 --- Anticipo de Clientes ---- 300
Total Activo 20.100 8.150 Total Pasivo 5.700 1.100
Patrimonio Neto (1) 14.400 7.050
Total Pasivo + P.N. 20.100 8.150

Estado de Resultado

Ventas 29.000
Costo de Ventas (10.000)
Ganancia Bruta 19.000
Gastos de Administración (4) (4.200)
Gastos de Comercialización (5) (5.850)
Resultado por tenencia de Acciones (2) 400
Intereses bancarios (6) (200)
Ganancia ordinaria del ejercicio 9.150

(1) La composición del Patrimonio Neto es

2020 2019
Capital 5.000 5.000
Resultado del ejercicio anterior --- 2.050
Reserva legal 250 ---
Resultado del Ejercicio 9.150 ---
Total 14.400 7.050

La asamblea decidió la siguiente distribución del resultado del ejercicio anterior: $ 250 se constituyó
una reserva legal y el resto se abonaron dividendos a los accionistas.

(2) Las Inversiones corresponden a acciones que no se realizarán dentro de los tres meses por lo
tanto no se considera efectivo. El Resultado por tenencia se relaciona con un aumento de su
cotización.

(3) Corresponde a un adelanto de gastos.

1
(4) Las Deudas Comerciales están integradas por:

- Proveedores $ 1.200
- Gastos de luz y teléfono a pagar $ 300.
- En los Gastos de Administración se incluye gastos de luz y teléfono devengado en el ejercicio $
3.800 y gastos de papelería por $ 400.

(5) En los Gastos de Comercialización se encuentra la depreciación de Rodados por $ 1.200, los
Sueldos y Cargas Sociales devengados por $ 3.500 y $ 1.150 de Alquileres pagados.

(6) De los intereses bancarios $ 80 están incluidos dentro del préstamo.

CASO Nº2
TAREA:
Confeccionar el Estado de Flujo de Efectivo por el método directo e indirecto de exposición a partir de
la siguiente información:

La empresa “LIBROS S.A.” cierra su ejercicio el 31/12 de cada año.

Datos del estado al 31/12/2020 y el inmediato anterior.

CONCEPTOS 2020 2019 CONCEPTOS 2020 2019

ACTIVO PASIVO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
Caja y Bancos 200 1.000 Proveedores 300 1.000
Inversiones temporarias 600 500 Gastos a pagar 200 100
Créditos por ventas 200 600 Préstamos bancarios 0 600
Bienes de Cambio 600 400 Otros Préstamos 120 0
Total Activo Corriente 1.600 2.500 Total Pasivo Corr. 620 1.700
ACTIVO NO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE
Bienes de Uso 2.200 2.000 Otros Préstamos 380 0
Total Activo No Corr. 2.200 2.000 Total Pasivo No Corr. 380 0
Total Pasivo 1.000 1.700
Patrimonio Neto 2.800 2.800
Total Activo 3.800 4.500 Pasivo + Pat. Neto 3.800 4.500

Información extraída del Estado de Resultado por el ejercicio finalizado el 31/12/2020

Ventas 600
Costo de Mercaderías Vendidas (200)
Gastos de luz (200)
Resultado por tenencia de títulos públicos 100
Resultado por tenencia de mercaderías 100
Depreciación de Bienes de Uso (300)
Resultado neto 100

Información extraída del Estado de Evolución del Patrimonio Neto por el ejercicio
finalizado el 31/12/2020.

Partida Saldo inicial Saldo final

Capital 2.000 2.000
Reserva estatutaria 200 350

2
Reserva legal 200 350
Resultado de Ejercicios anteriores 400 * 0
Resultado del Ejercicio 0 100

* Se distribuyó totalmente de la siguiente manera:

$ 150 Reserva legal
$ 150 Reserva estatutaria
$ 100 Dividendos en efectivo.
El pago de honorarios se considera de índole operativa.

INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA

Datos extraídos del Anexo de Bienes de Uso

Maquinarias
Valor de origen (1/01/09) $ 4.000
Vida útil asignada 20 años
Depreciación Acumulada al inicio $ 2.000
Depreciación del ejercicio $ 200

Rodados
Valor de origen (1/01/20) $ 500
Vida útil asignada 5 años
Depreciación del ejercicio $ 100

Las inversiones corrientes corresponden a Títulos Públicos, valor neto de realización $ 600. Se estima
su probable realización a fines del 2021.
El valor de reposición de las mercaderías vendidas al momento de la venta es de $ 200.
El valor de reposición de la existencia al cierre es de $ 600.
Los movimientos de efectivo durante el período han sido los siguientes:
Enero: Pago de la adquisición de un rodado $ 500.
Febrero: Cobro del saldo inicial de clientes $ 600. Obtención de un préstamo de $ 500.
Mayo: Pago de honorarios a directores $ 100. Cobro de ventas a clientes $ 400.
Setiembre: Cancelación de un préstamo bancario $ 600.
Octubre: Pago de servicios $ 100.