Materia: Contabilidad General

Profesora: María del Pilar Viteri

Integrantes:
Trabajo grupal

Fray Martínez Valeria Stephany

Orellana Cox Alexa Leonela
Soriano Delgado Adrian Mauricio
Yagual Villamar Kristye Elis

Los siguientes acontecimientos ocurrieron durante el año 200X, en la empresa Calidad

Total Cía. Ltda., con respecto a prepagados, activos diferidos y contingentes:
1. El 15 de abril renovó el contrato de seguros de protección del personal mediante
Factura No. 625, Cheque No. 005, que dice lo siguiente: Prima adelantada por un
año que empieza a devengarse desde el 1 de mayo, cuyo valor es de $2.850,00.
2. De junio a septiembre se han hecho desembolsos por $5.960,00, hasta obtener la
certificación ISO 9001-2000; los pagos se hicieron con varios cheques. La
empresa difiere para cinco años esta inversión que comienza a amortizarse desde
el 1 de octubre.
3. Diciembre 31, en el balance de comprobación, antes de ajustes, consta la cuenta
Gasto de constitución con un saldo de $2.120,00 y su correspondiente
amortización acumulada al 30 de noviembre por $1.710,00. La empresa viene
amortizando desde su creación, esto es desde abril 1 de 2002, y lo hará durante
siete años.
La empresa registra los ajustes mensualmente.
Se pide:
a) Efectuar los cálculos respectivos, registrar en el diario y determinar los saldos de las
cuentas de los prepagados y diferidos, que deben presentarse en el Balance general.
Realizar el ejercicio en 1 solo archivo PDF.
El trabajo puede ser realizado en forma individual o en equipos de hasta 4 integrantes.
En caso de hacerlo en forma grupal cada integrante debe subir la tarea en su propia
plataforma.
Primera transacción:
El valor correspondiente para pagar de manera adelantada por un año, parte desde el 1 de mayo.
Valor para devengar desde mayo: $2.850 dividido para 12
Valor para devengar: = $237,50

El valor que se devengara desde el mes de mayo hasta lograr completar el año es de $237,50
Se procede a registrar en el diario

Fecha Detalle Debe Haber

Seguro
15/04/200X $2.850  
prepagado
  Banco   $2.850
P/R Seguro
     
prepagado
  -2-    
Gasto de
30/05/200X $237,50  
Seguro

Seguro
    $237,50
prepagado

P/R Gasto de
     
seguro
       
Gasto de
30/06/200X $237,50  
Seguro

Seguro
    $237,50
prepagado

P/R Gasto de
     
seguro
       
Gasto de
30/07/200X $237,50  
Seguro

Seguro
    $237,50
prepagado

P/R Gasto de
     
seguro
       
Gasto de
30/08/200X $237,50  
Seguro

Seguro
    $237,50
prepagado

P/R Gasto de
     
seguro
       
 Gasto de
30/09/200X $237,50  
Seguro

Seguro
    $237,50
prepagado

P/R Gasto de
     
seguro
       
Gasto de
30/10/200X $237,50  
Seguro

Seguro
    $237,50
prepagado

P/R Gasto de
     
seguro
       
Gasto de
30/11/200X $237,50  
Seguro

Seguro
    $237,50
prepagado

P/R Gasto de
     
seguro
       
Gasto de
30/12/200X $237,50  
Seguro

Seguro
    $237,50
prepagado

P/R Gasto de
     
seguro

Segunda Transacción:
Del mes de junio hasta septiembre se realizarán reembolsos de la cantidad de $5.960,00, todo
esto para lograr obtener la certificación ISO 9001-2000, el valor de estos pagos será realizada
a través de varios cheques. Esto significa que a lo largo del tiempo en cuestión ha habido
desembolsos, los cuales sumados dan a cifra de $5.960,00.
Este valor será diferido en 5 años, por ende:
$5.960 / 5 = $1.192

A partir de esto se comienza a realizar la amortización desde el 1 de octubre:

 Valor para devengar desde octubre: valor diferido/12 meses
 Valor para devengar desde octubre: $1,192/12
 Valor para devengar desde octubre: $99,33
El valor que se amortizara desde el 1 de octubre es de $99,33
Fecha Detalle Debe Haber
Jun-Sep./200X Activo diferido por certificación ISO $5.960
Banco $5.960
P/R Activo diferido
-2-
01/10/200X Gasto de certificación ISO $99,33
Amortizacion acum. Gasto de certificación $99,33
 P/R Gasto de certificación ISO

Tercera Transacción:
Para lograr realizar la amortización de mes de diciembre debemos actualizar los datos para
lograr registrar la cuenta correspondiente de la amortización acumulada
Cálculos:
Amortización Anual: Gasto/cantidad de años de duración de la amortización
 Amortización Anual: $2.120/7
 Amortización Anual: $302,86
Amortización Mes De Diciembre: amortización anual/12 meses
 Amortización mes de diciembre: $302,86/12
 Amortización mes de diciembre: $25,24

El valor constituido o actualizado para la amortización correspondiente será de $25,24

Fecha Detalle Debe Haber
31/12/200X Gasto de constitución $25,24
Amortizacion acum. de gastos de constitución $25,24
P/R Gasto de constitución

Libro Diario:

Fecha Detalle Debe Haber

15/04/200X Seguro prepagado $2.850
Banco $2.850
P/R Seguro prepagado
-2-
01/05/200X Gasto de Seguro $237,50
Seguro prepagado $237,50
P/R Gasto de seguro
-3-
Jun-Sep./200X Activo diferido por certificación ISO $5.960
Banco $5.960
P/R Activo diferido
-4-
01/10/200X Gasto de certificación ISO $99,33
Amortización acum. Gasto de certificación $99,33
P/R Gasto de certificación ISO
-5-
01/02/2002 Gasto de Constitución $2.120
 Bancos $2.120
P/R Gasto de constitución
-6-
01/02/2002 Gasto amortización gasto de constitución $1.710
Amortización acumulada de gasto $1.710
P/R Gasto de amortización
-7-
31/12/200X Gasto de amortización gasto de constitución $25,24
Amortización acum. de gastos de constitución $25,24
P/R Gasto de constitución
SUMAN $13.002,07 $13.002,07

Mayorizacion:

Seguros Prepagados Bancos

$2.850 $237,50 $2.850,00
$5.960,00
$2.850 $237,50 $2.120,00
$2.614,50 $10.930,00

Gastos de Seguro Activo Diferido

$237,5 $5.960,0

$237,5 $5.960,0

Gasto de Certificacion ISO Amortizacion acum. Gasto de Certificac

$99,33

$99,33

Gasto de Constitucion Gasto de Amortizacion gasto de constitu

$2.120,0 $1.710,00
$25,24
$2.120,0 $1.7

Amortizacion Acumulada de gasto de

constitucion
$1.710,00
$25,24
$1.735,24
 Calidad Total Cía. Ltda
Estado Situación
Financiera Expresados en
dólares

Activos
Activos Corriente
Bancos $10.930
Activos No Corriente
Activos Diferidos
Seguros pre-pagado $2.850
Activo Diferido $5.960
- Amortizacion acumulada de gasto de certificación $99,33
Gasto de Constitución $2.120
- Amortizacion acumulada de gasto de constitución $1.735,24
TOTAL ACTIVOS $23.694,57
Pasivos
Pasivos Corriente 0
Pasivos No Corriente 0
TOTAL PASIVOS 0
Patrimonio
Capital $23.694,57
TOTAL PATRIMONIO $23.694,57
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO $23.894,57