Contabilidad Financiera

Ana Julia Sierra

Ana Saray Quintana
Ingrid Yulieth Rolón
Karen Medina.

Universidad de Pamplona-CREAD Cesar

Departamento de Contaduría.
Contabilidades Especiales
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Contabilidad Financiera

Ana Julia Sierra

Ana Saray Quintana
Ingrid Yulieth Rolón
Karen Medina.

Este trabajo fue realizado con el fin de ampliar nuestros conocimientos en el área
de contabilidad financiera.

Tutor:
Gregoria De Armas De La Rosa

Universidad de Pamplona-CREAD Cesar

Departamento de Contaduría.
Contabilidades Especiales
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Agradecimientos

A Dios primera mente porque cada día nos da el privilegio de la vida, amor y salud. Por
ayudarnos a cumplir este sueño de ser profesionales, gracias Por qué en medio de los triunfos y
dificultadas siempre es fiel.

A nuestros padres por la fortuna de tenerlos con nosotros, habiendo inculcado en nuestras vidas
valores que hoy en día son tesoros valiosos.

A nuestros hermosos hijos, para quien ningún sacrificio es suficiente, que han iluminado nuestras
vidas y nos hacen el camino más claro.
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Tabla de Contenidos

CONTABOLIDAD FINANCIERA ................................................................................. 1

Que es Contabilidad Financiera .................................. .Error! Bookmark not defined.

Objetivos de la contabilidad financiera……………………………………………....1

Generalidades de la contabilidad financiera...……………………………………….2

Caracteristicas………………………………………...……………………………...2

Cuentas Utilizadas en la contabilidad financiera……………………………,…...….3

Plan contable del sector fianciero……………………………………………… …...3

Reportes de la contabilidad financiera………………………………………….…...5

Diagnostico financiero…………………………………………………………….…6

Diferencia entre Contabilidad Financiera y Administrativa……………………….........8

Control Superintendencia Financiera de Colombia…………………………….…..10

Riesgos Financieros…………………………………………………………....…...11

Conclusion………………………………………………………………………….….13

Lista de Referencias...…………………………………………………………………14
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Lista de tablas

Tabla 1. Diferencia PUC Comercial PUC Financiero……….……………………………………9

Tabla 2. Estado Financiero Bajo NIIF v COLGAAP……………………………………………10

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Lista de figuras

Figura 1. Figura del Esquema del Ciclo Contable……………………………………………….11

Figura 2. Estructura del Sistema Financiero en Colombia………………………………………12

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Resumen

La contabilidad financiera es una clase especial de contabilidad, cuyo objetivo es

producir información dirigida a un grupos específicos siendo útil para la toma de sus decisiones

en relación a las entidades (préstamos, inversiones y rendición de cuentas; restricción de

propósito) siendo esta como una disciplina.

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Introducción

Este trabajo se basó en la investigación de conceptos y las funciones de la Contabilidad

Financiera, de esta modo podemos decir que su función más importante será la de registrar de

forma cronológica la vida y los acontecimientos económicos de las empresa, ayudando a un

presente y un futuro de todas las entidades financieras.

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Capítulo 1

CONTABILIDAD FINANCIERA.

QUÉ ES CONTABILIDAD FINANCIERA

Es la técnica mediante la cual se registran, clasifican y resumen las operaciones

relacionadas y los eventos económicos, naturales y de otro tipo identificables y

cuantificables que afectan a la entidad, estableciendo los medios de control que permitan

comunicar información cuantitativa expresada en unidades monetarias, analizada e

interpretada, para que los diversos interesados puedan tomar decisiones en relación con

dicha entidad económica ROMERO (1975): “En otras palabras, la contabilidad financiera

es la gestión y registro de las actividades monetarias de una empresa.” (p.13)

Objetivos De La Contabilidad Financiera.

• Advertir el estado de la situación financiera de la empresa.

• Establecer estrategias con base en los informes financieros para mejorar la

actividad económica.

• Lograr un equilibrio económico en cada área contable.

• Brindar información de calidad, fundamental para tomar decisiones económicas.

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Generalidades de la Contabilizada Financiera.

• Relevancia: contabilidad financiera que es específica de la decisión. Debe ser

posible que la información contable influya en las decisiones.

• Materialidad: la información es importante si su omisión o representación errónea

puede influir en las decisiones económicas de los usuarios tomadas sobre la base

de los estados financieros.

• Confiabilidad: la contabilidad debe estar libre de errores o sesgos significativos.

• Comprensibilidad: los informes contables deben ser expresados con la mayor

claridad posible y deben ser entendidos por aquellos para quienes la información

es relevante.

• Comparabilidad: los informes financieros de períodos diferentes deben ser

comparables entre sí para obtener conclusiones significativas sobre las tendencias

en el desempeño financiero y la posición de una entidad a lo largo del tiempo.

Características de la Contabilidad Financiera.

• Lleva constantemente un registro cronológico y ordenado de cada actividad

financiera realizada por la empresa.

• Guarda cuidadosamente un historial con el registro de los movimientos

contables en la entidad.

• Mantiene una línea de comunicación uniforme en cada área de la contabilidad de

la empresa.
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• Evidencia información importante, relevante y veraz de la

empresa.

Cuentas Utilizadas en la Contabilidad Financiera.

Las cuentas contables son esquemas utilizados para registrar todas las operaciones

que una entidad financiera (empresa) realiza, las cuentas se clasifican en: corregir

Activo: Son aquellas que representan los derechos que posee una empresa

Pasivo: Son aquellas que representan las obligaciones de una empresa.

Patrimonio: Son aquellas que representan el patrimonio de una empresa.

Plan Contable en el Sector Financiero.

1. Activo

11. Efectivo y Equivalente al Efectivo

12. Operaciones del mercado monetario y relacionados

13. Inversiones y operaciones con derivados

14. Cartera de créditos y operaciones de Leasing Financiero

15. Inventarios

16. Cuentas por Cobrar

17. Activos no corrientes mantenidos para la venta

18. Activos Materiales

19. Otros Activos

2. Pasivo
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21. Instrumentos Financiero a costo amortizados

22 instrumentos Financiero a valor razonable

23. Aporte al Capital

24. Créditos de Banco Y otras Obligaciones Financiera

25. Cuentas por Pagar

26. Reservas Técnicas

27. Obligaciones Laborales

28. Provisiones

29. Otros Pasivo

3. Patrimonio

31. Capital Social

32. Reservas

33. Patrimonio Autónomo

34. Patrimonio Autónomo

35. Patrimonio Especiales

36. Patrimonio Régimen de Primas Media

37. Fondos de Destinación Especial

38. Superávit o Déficit

39. Ganancias y Perdidas

4. Ingreso

41. Ingresos de Operaciones Ordinarias y Generales

5. Gastos
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51. Gastos Operacionales

55. Costos

56. Costos de Producción

57. Impuestos de Renta y Complementarios

58. Rendimiento Abonados

59. Ganancias y Perdidas

6. Costos De Venta-Orden Deudoras

60. Cuentas de Revelación de Información Financiera

61. Acreedoras por el contrario

62. Acreedoras

63. Deudora por el contrario

64. Deudoras

80. Cuentas de Revelación de Información Financiera

81. Deudoras

82. Acreedoras

83. Deudoras Por el contrario

84. Acreedoras Por el contrario

Reportes De La Contabilidad Financiera.

Debido a que esta información contable es susceptible de verificación externa, es

necesario realizar reportes o informes para ese fin. Los reportes de la contabilidad

financiera son:
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a) Estado de resultados: El estado de resultado es uno de los

llamados estados financieros básicos, en el cual se presenta la forma en que la

empresa ha logrado sus resultados financieros o contables, que puede ser una

utilidad o una pérdida.

b) Estado situación financiera: El Estado de Situación Financiera comúnmente

denominado Balance General, es un documento contable que refleja

la situación financiera de un ente económico a una fecha determinada. Su

estructura la conforman cuentas de activo, pasivo y patrimonio o capital

contable

c) Estado de variaciones del capital contable: Es un estado financiero básico que

muestra las alteraciones sufridas en el patrimonio de los socios, es decir en las

diferentes clasificaciones del capital contable durante un lapso o periodo

determinado. ha este estado también se le llama estado de cambios en el

capital contable.

Diagnósticos financieros.

a) Indicador de liquidez: Indica la capacidad que tiene la empresa para cumplir

con sus obligaciones financieras, deudas o pasivos a corto plazo.

b) Indicadores de actividad: Estos indicadores nos ayudan a complementar el

concepto de la liquidez. También se les da a estos indicadores el nombre de

rotación, toda vez que se ocupa de las cuentas del balance dinámicas en el

sector de los activos corrientes y las estáticas, en los activos fijos.

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c) Indicadores de endeudamiento: Por cada peso invertido en

activos, cuánto está financiado por terceros y qué garantía está presentando la

empresa a los acreedores.

d) Indicadores de rentabilidad: Son las razones financieras que nos permiten

establecer el grado de rentabilidad para los accionistas y a su vez el retorno de

la inversión a través de las utilidades generadas.

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Diferencia Entre Contabilizada Financiera y Administrativa.

La contabilidad administrativa se encarga de las operaciones al interior de la

empresa. Todas las actividades contables que se realicen y sean verificadas para llevar

una gestión interna adecuada. Esta contabilidad se encarga de proporcionar la

información contable necesaria para la administración de la empresa.

Por consiguiente, la contabilidad financiera es la información contable

que verifican entes externos. Quiere decir que esta contabilidad se encarga de que los

movimientos económicos de conocimiento “público” estén bien preparados.

La contabilidad financiera permite conocer la operación del patrimonio de la

empresa gracias al registro continuo de las transacciones realizadas. Esta información es

de suma importancia para la interpretación y comparación por parte de los entes

económicos que requieran conocerla. Así que la organización y buena gestión de estos

registros son primordiales para una buena operación interna y externa de la compañía.
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Tabla 1: Diferencia Entre PUC Comercial Y PUC Financiero

PUC COMERCIAL: PUC FINANCIERO:

• 1 ACTIVOS • 1 ACTIVOS

Agrupa el conjunto de las cuentas que Agrupa el conjunto de las cuentas

representan los bienes y derechos que representan los bienes y derechos

tangibles e intangibles del ente tangibles e intangibles del ente

económico comprende los siguientes económico comprende los siguientes

grupos: grupos:

El disponible, las inversiones, las disponibles, los fondos interbancarios

deudas, los inventarios, las vendidos y pactos de renta,

propiedades plantas y equipo, los inversiones, cartera de crédito,

intangibles los diferidos y otros aceptaciones y derivados, cuentas por

activos. cobrar, bienes realizables y recibidos

en pago.
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• 2. PASIVOS • 2. PASIVOS

Comprende las obligaciones Agrupa las cuentas que representan

financieras los proveedores, las las obligaciones presentes contraídas

cuentas por pagar, los impuestos, por la entidad en desarrollo del giro

gravámenes y tasas, las obligaciones ordinario de su entidad. Comprende

laborales, los diferidos, otros pasivos, depósitos y exigibilidades, fondos

los pasivos estimados, provisiones, los interbancarios comprados y pactos de

bonos y papeles comerciales. recompra, otras obligaciones

financieras.

• 3. PATRIMONIO • 3. PATRIMONIO

Agrupa el conjunto de las cuentas que Es el valor residual de los activos de

representan el valor residual de la entidad después de deducir su

comparar el activo total menos el pasivo externo.

pasivo externo, producto de los Agrupa las cuentas que representan

recursos netos del ente económico que los aportes de los accionistas

han sido suministrados por el propietarios o asociados la reserva,

propietario de los mismos. los fondos de destinación

específicas.
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Nivel de control y supervisión Superintendencia Financiera de

Colombia

La Ley 1480 de 2011 en su artículo 57, los consumidores financieros de las

entidades vigiladas por la Superintendencia Financiera de Colombia podrán a su elección

someter a conocimiento de esta autoridad, los asuntos contenciosos que se susciten entre

ellos y las entidades vigiladas relacionadas exclusivamente con la ejecución y el

cumplimiento de las obligaciones contractuales que asuman con ocasión de la actividad

financiera, bursátil, aseguradora y cualquier otra relacionada con el manejo,

aprovechamiento inversión de los recursos captados del público.

Tabla 1. Estados financieros bajo NIIF vs COLGAAP

Estados financieros COLGAAP: Estados financieros NIIF

• Balance general • Un estado de situación financiera

• Estado de resultados al final del periodo

• Estado de cambios en el • Un estado de resultado y otro

patrimonio resultado integral del periodo

• Estado de cambio en la situación • Un estado de cambio en el

financiera patrimonio del periodo

• Estado de flujo de efectivo • Un estado de flujos del periodo

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Esquema del Ciclo Contable.

Figura 1: Esquema del ciclo contable.

Riesgos Financieros

• Riesgo de mercado: Este tipo de riesgo tiene un alcance muy amplio, ya que

aparece debido a la dinámica de la oferta y la demanda.

El riesgo de mercado se origina en gran parte por las incertidumbres económicas, lo cual

puede impactar en el rendimiento de todas las

empresas y no de una sola en particular.

• Riesgo de crédito o riesgo crediticio: Este se refiere a la posibilidad de que un

acreedor no reciba el pago de un préstamo o de que lo reciba con atraso. Es entonces,

una manera de determinar la capacidad que tiene un deudor de cumplir con sus

obligaciones de pago
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• Riesgo de liquidez: La gestión del riesgo financiero debe prestarle

atención a la liquidez de una empresa, pues toda organización debe asegurarse de que

cuenta con el flujo de caja suficiente para saldar sus pendientes. Si no lo hace, puede

malograr la confianza de los inversionistas.

• Riesgo operacional: Estos suceden por la falta de controles internos dentro de la

empresa, fallas tecnológicas, mala administración, errores humanos o

falta de capacitación de los empleados. La consecuencia de este riesgo casi siempre

desemboca en una pérdida financiera para la compañía.

Estructura del sistema financiero en Colombia.

Figura 2. Estructura del sistema financiero en Colombia.

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Conclusión:

La contabilidad financiera nos hace referencia a la explicación de lo fundamental

en la necesidad de contar con información financiera veraz, oportuna y completa, con

documentos y registros que demuestren los procesos realizados por las entidad y los

resultados obtenidos que reflejen su situación económica para llevar un control.

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Lista de referencias

Javier Romero, Citado por Salorio, p.13

https://www.siigo.com/blog/contador/contabilidad-financiera-que-es/

Citio wed: https://www.enciclopediafinanciera.com/contabilidad-financiera/principios-

de-la-contabilidad-financiera.htm

Citio wed,
http://www.comunidadcontable.com/BancoMedios/Documentos%20PDF/catalogo-unico-
de-informacion-financiera%20nif.pdf

Citio wed, https://www.gerencie.com/estados-financieros-bajo-niif-vs-colgaap.html

Citio wed, https://prezi.com/spobolke5wk6/diferencia-entre-puc-comercial-y-puc-

financiero/ https://slideplayer.es/slide/1091427/