RÉGIMEN TRIBUTARIO – U6

RÉGIMEN SIMPLIFICADO PARA PEQUEÑOS CONTRIBUYENTES

MONOTRIBUTO
Ley Nº 26.565, modificada por Ley Nº 27.346

¿QUÉ ES EL MONOTRIBUTO?
Es un régimen opcional y simplificado para pequeños contribuyentes. Consiste en un tributo integrado
de cuota fija que tiene 2 componentes:
 Impuesto integrado, establecido por categorías determinadas sobre la base de:
 ingresos brutos obtenidos según facturación,
 superficie afectada a la actividad,
 energía eléctrica consumida, y
 el monto de los alquileres devengados
 Cotización previsional fija, que son los aportes de jubilación y de obra social.

¿CUÁL ES EL OBJETO DEL RÉGIMEN DE MONOTRIBUTO? – TRIBUTOS COMPRENDIDOS

Simplificar el cumplimiento de las obligaciones impositivas (Ganancias e Impuesto al Valor Agregado), y
de seguridad social (jubilación y obra social) para los pequeños contribuyentes.

BENEFICIOS:
 Integración al sistema tributario y previsional vigente, dejando de lado la informalidad.
 Contar con obra social y una prestación básica universal (jubilación).

PEQUEÑO CONTRIBUYENTE
 Las personas físicas que realicen: ventas de cosas muebles, locaciones y/o prestaciones de servicios.
 Las sucesiones indivisas que continúan la actividad de la Persona Física.
 Integrantes de cooperativas de trabajo.
 Sociedades de Hecho e Irregulares (máximo de 3 (tres) socios).

¿QUIÉNES NO PUEDEN SER MONOTRIBUTISTAS? - EXCLUSIONES

 Integrantes de sociedades no comprendidas en el Régimen (S.A., SRL, Soc. Colectivas, etc), o
comprendida (Sociedad de Hecho o Irregular) y no adherida al mismo.
 Sujetos que se desempeñen en la dirección, administración o conducción de dichas sociedades, sin
perjuicio de poder adherirse al Monotributo por otra actividad.
 Sujetos que realicen más de tres (3) actividades simultáneas o posean más de tres (3) unidades de
explotación.

TRIBUTOS COMPRENDIDOS:
Con el pago mensual de una cuota única el monotributista está cumpliendo con las siguientes
obligaciones:
1. Impuesto a las Ganancias.
2. Impuesto al Valor Agregado (IVA).
3. Aportes al Sistema Integrado Previsional Argentino (SIPA).
4. Aporte al Sistema Nacional del Seguro de Salud.

¿CUÁLES SON LOS REQUISITOS PARA ADHERIRSE Y PARA PERMANECER EN EL

MONOTRIBUTO?
 Haber obtenido en los doce (12) meses calendarios inmediatos anteriores a la fecha de la adhesión,
ingresos brutos provenientes de las actividades a ser incluidas inferiores o iguales a cuatrocientos
mil pesos ($ 400.000).
 De tratarse de venta de cosas muebles que hubieran superado la suma mencionada en el punto
anterior y hasta la de seiscientos mil pesos ($ 600.000), cumplir el requisito de cantidad mínima de
personal, que para cada caso se detalla seguidamente.
Ingresos Brutos Cantidad Mínima de Empleados
Hasta $ 470.000 1
Hasta $ 540.000 2
Hasta $ 600.000 3

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 Que el precio unitario de venta de cosas muebles no supere los $2.500.

 Que no realicen importaciones de cosas muebles y/o servicios.

Importante: Para inicio de actividades, sólo debe tener en cuenta la superficie afectada a la actividad y
de corresponder el monto pactado en el contrato de alquiler respectivo. De no contar con estos
parámetros deberá realizar una estimación razonable.

¿QUÉ COMPROBANTES DEBO EMITIR SIENDO MONOTRIBUTISTA?

Por las operaciones de ventas y/o servicios que realice deberá emitir facturas tipo “C”.
Asimismo deberá tener exhibido en un lugar visible, su constancia de inscripción en el Régimen de
Monotributo y comprobante del pago del mes en curso, así como también el formulario N° 960.

¿PUEDO TENER EMPLEADOS EN RELACION DE DEPENDENCIA?

Si, pero deberá ajustarse a los requisitos generales del Régimen Nacional de Seguridad Social, es decir
que deberá inscribirse como empleador y efectuar las presentaciones de las correspondientes
Declaraciones Juradas y las demás obligaciones inherentes al Régimen Nacional de Seguridad Social.
La inscripción como empleador se realiza accediendo a través de la página web de la AFIP, al servicio con
Clave Fiscal, Sistema Registral.
Asimismo las altas (incorporaciones), bajas (desafectaciones) y modificaciones de datos respecto de los
trabajadores contratados deberán informarse a través de la aplicación “Mi Simplificación”, utilizando
“Clave Fiscal”.
Mensualmente el empleador deberá presentar el formulario de Declaración Jurada N° 931 informando
la nómina de trabajadores contratados y sus remuneraciones Percibidas.
De contar con hasta 100 empleados deberá presentar esta declaración jurada utilizando el sistema
simplificado denominado “Declaración en Línea”. La utilización de este sistema es optativa para aquellos
empleadores que ocupen entre 101 y 200 empleados.

CONSIDERACIONES SOBRE LOS PARÁMETROS PARA ELEGIR LA CATEGORÍA

INGRESOS BRUTOS:
 Es el producido de las ventas, locaciones o prestaciones correspondientes a operaciones realizadas
por cuenta propia o ajena.
 No comprende a los ingresos provenientes de: Cargos Públicos, trabajos ejecutados en relación de
dependencia, jubilaciones, pensiones y retiros, prestaciones e inversiones financieras, compraventa
de valores mobiliarios e ingresos generados por participar en sociedades no comprendidas o no
adheridas al Monotributo.

SUPERFICIE AFECTADA:
 Es el espacio físico destinado sólo a la atención al público. En el caso de más de una unidad de
explotación, deberán sumarse las superficies afectadas de cada una de ellas.
 Este parámetro no deberá considerarse en ciudades de menos de 40.000 habitantes (salvo
determinadas excepciones), ni para la categorización en las siguientes actividades:
 Servicios de playas de estacionamiento, garajes y lavaderos de automotores.
 Servicios de prácticas deportivas (clubes, gimnasios, canchas de tenis y "paddle", piletas de
natación y similares).
 Servicios de diversión y esparcimiento (billares, "pool", "bowling", salones para fiestas
infantiles, peloteros y similares).
 Servicios de alojamiento u hospedaje prestados en hoteles, pensiones, excepto en alojamientos
por hora.
 Explotación de carpas, toldos, sombrillas y otros bienes, en playas o balnearios.
 Servicios de "camping" (incluye refugio de montaña) y servicios de guarderías náuticas.
 Servicios de enseñanza, instrucción y capacitación (institutos, academias, liceos y similares), y
los prestados por jardines de infantes, guarderías y jardines maternoinfantiles.
 Servicios prestados por establecimientos geriátricos y hogares para ancianos.
 Servicios de reparación, mantenimiento, conservación e instalación de equipos y accesorios,
relativos a rodados, sus partes y componentes.
 Servicios de depósito y resguardo de cosas muebles.

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 Locaciones de bienes inmuebles.

ENERGIA ELÉCTRICA CONSUMIDA:

 La que resulte de las facturas cuyos vencimientos hayan operado en los últimos 12 meses
anteriores a la finalización del cuatrimestre que corresponda. En caso de más de una explotación,
deberá sumarse la energía eléctrica consumida de cada unidad.
 No deberá considerarse este parámetro las siguientes actividades:
 Lavaderos de automotores.
 Expendio de helados.
 Servicios de lavado y limpieza de artículos de tela, cuero o piel, incluso la limpieza en seco, no
industriales.
 Explotación de kioscos (polirrubros y similares).
 Explotación de juegos electrónicos, efectuada en localidades cuya población resulte inferior a
CUATROCIENTOS MIL (400.000) habitantes, de acuerdo con los datos oficiales publicados por el
Instituto Nacional de Estadística y Censos (I.N.D.E.C.), correspondientes al último censo
poblacional realizado.

ALQUILERES DEVENGADOS:
 Es el monto abonado en los últimos 12 meses anteriores a la finalización del cuatrimestre que
corresponda. En caso de más de una explotación, deberán sumarse los montos abonados en cada
unidad.
 Este parámetro debe ser considerado por los sujetos que alquilan el espacio físico en el que se
desarrolla la actividad por la que el pequeño contribuyente adhiere al régimen.

Aclaración – inicio de actividades

Si Inicia Actividades, a los efectos de determinar la categoría que le corresponde ingresar, únicamente
deberá tener en cuenta el parámetro de la superficie afectada y, de corresponder, el parámetro de
monto de alquileres devengados tomando el monto que surja del contrato de alquiler respectivo. De no
contar con estos datos de referencia, deberá categorizarse realizando una estimación razonable de sus
ingresos brutos.
Posteriormente, desde el inicio de actividad y cada 4 meses deberá anualizar los ingresos brutos
obtenidos, la energía eléctrica consumida y, de corresponder, el monto de alquileres devengados, y,
considerando estos resultados, verificar si la categoría en la que se encuentra es la correcta.
Si se modificó, deberá recategorizarse utilizando el servicio “Sistema Registral” opción
“Registro Tributario” ítem “Monotributo”, con Clave Fiscal.
El pago del nuevo importe deberá efectuarlo a partir del sexto mes contado desde el inicio del
cuatrimestre considerado.
Deberá repetir este procedimiento durante los primeros 12 meses desde el inicio de su actividad.

SOLICITUD DE CUIT, CLAVE FISCAL Y ADHESIÓN

¿QUÉ DEBO HACER PARA INGRESAR AL MONOTRIBUTO?
Para ser contribuyente de Monotributo, deberá tener número de CUIT y Clave Fiscal y realizar la
Adhesión por Internet.

¿CÓMO OBTENGO MI NUMERO DE CUIT Y LA CLAVE FISCAL?

En caso de no poseer CUIT, las Personas Físicas deberán tramitarla, junto con la Clave Fiscal,
presentando en la dependencia que le corresponda en función del domicilio fiscal:
 El F.460/F (no deberá completar la información de los rubros “Datos Económicos”, “Datos
Tributarios” ni “Datos de las Seguridad Social”
 Documentación que acredite su identidad. Para Personas Físicas radicadas en la Argentina DNI, LC o
LE. En el caso de extranjeros que no posean DNI aportarán CI, pasaporte o certificado de la
Dirección Nacional de Migraciones.
 Deberá acreditarse la existencia y veracidad del domicilio fiscal denunciado, acompañando como
mínimo DOS (2) de las siguientes constancias:
1. Certificado de domicilio expedido por autoridad policial.
2. Acta de constatación notarial.
3. Fotocopia de alguna factura de servicio público a nombre del contribuyente o responsable.

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4. Fotocopia del título de propiedad o contrato de alquiler o de "leasing", del inmueble cuyo
domicilio se denuncia.
5. Fotocopia del extracto de cuenta bancaria o del resumen de tarjeta de crédito, cuando el
solicitante sea el titular de tales servicios.
6. Fotocopia de la habilitación municipal o autorización municipal equivalente, cuando la actividad
del solicitante se ejecute en inmuebles que requieran de la misma.
En casos especiales o cuando circunstancias particulares lo justifiquen, la dependencia
interviniente podrá requerir y/o aceptar otros documentos o comprobantes que, a su criterio,
acrediten fehacientemente el domicilio fiscal denunciado.
Deberán exhibirse los originales de toda la documentación que se aporte en fotocopias, o en su
defecto, las mismas deberán estar certificadas.
 En el momento de la presentación del formulario N° 460/F y la documentación mencionada
precedentemente se procederá a efectuar el registro de sus datos biométricos (foto, firma, huella
dactilar) y el escaneo de su documento de identidad.

¿CÓMO REALIZO LA ADHESIÓN AL MONOTRIBUTO?

La adhesión al Monotributo debe realizarla por Internet, utilizando la Clave Fiscal, ingresando al servicio
“Sistema Registral”, dentro de la opción “Registro Tributario”, seleccionado el ítem “Monotributo” y
completando la información requerida por el sistema para determinar la categoría y la condición en
materia de seguridad social.

CANCELACIÓN DE OBLIGACIONES
¿CUÁNDO Y CÓMO HAY QUE PAGAR?
La obligación de pago mensual se efectuará hasta el día 20 del correspondiente mes.
Por ejemplo el 20 de enero vence el período de enero. En caso de ser feriado o inhábil (sábado o
domingo) el vencimiento se pasará al primer día hábil siguiente.
Se puede pagar:
 En efectivo en Pago Fácil, Rapipago y Bapro Pago o en cualquier entidad bancaria habilitada, en
este último caso podrá pagar además presentando un Cheque Propio, Financiero o Cancelatorio.
 Cajeros automáticos habilitados.
 Homebanking.
 Tarjetas de Crédito (Cabal, Visa, Mastercard).
 Débito automático con tarjeta de crédito y débito directo en cuentas bancarias.
 Volante electrónico de pagos (VEP).

INCENTIVO AL CUMPLIMIENTO
A los pequeños contribuyentes que hubieran cumplido en tiempo y forma con la obligación de pago
mensual correspondientes a los 12 meses calendarios se les reintegrará un importe equivalente al
impuesto integrado mensual.
El reintegro se efectuará durante el mes de marzo de cada año y se otorgará únicamente a aquellos
contribuyentes que hayan efectuado sus pagos mediante alguna de las siguientes modalidades:
 Débito directo en cuenta bancaria.
 Débito automático mediante la utilización de tarjeta de crédito.
El cobro efectivo del reintegro se percibirá mediante acreditación en la cuenta adherida al servicio o en
la correspondiente a la tarjeta de crédito respectiva.
Para adherir al pago mediante débito directo o débito automático deberá contactarse con la entidad
bancaria en donde tenga radicada su cuenta o con su proveedor de tarjeta de crédito.
Cuando no se haya podido cumplir en tiempo y forma con la obligación de pago mensual
correspondiente a los 12 meses calendarios, por tratarse de inicio de actividad o de un período
calendario irregular, el reintegro procederá en un 50%, siempre que la cantidad de cuotas ingresadas en
tiempo y forma fueran entre 6 y 11 ambas inclusive.

RECATEGORIZACIÓN CUATRIMESTRAL
¿EN QUÉ CONSISTE LA RECATEGORIZACIÓN?
Al finalizar cada cuatrimestre calendario se deben calcular los ingresos acumulados, la energía eléctrica
consumida y de corresponde los alquileres devengados en los doce meses inmediatos anteriores, y
verificar la superficie afectada a la actividad en ese momento.

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Para los casos de ingresos superiores a $ 400.000 y de hasta $ 600.000, los contribuyentes que realicen
únicamente la actividad de venta de cosas muebles deberán verificar asimismo que el número de
empleados se corresponda con el mínimo requerido para cada caso:
Ingresos Brutos Cantidad Mínima de Empleados
Hasta $ 822.500 1
Hasta $ 945.000 2
Hasta $ 1.050.000 3

Cuando dichos parámetros superen o sean inferiores a los límites de la categoría en la que se encuentra
el monotributista, deberá recategorizarse.
Si no se registra ningún cambio, la categoría seguirá siendo la misma y por lo tanto no deberá hacerse
ningún trámite. En el caso de categorizarse en los rangos superiores, debe considerarse la cantidad
mínima de empleados para no quedar excluido.

¿CUÁNDO DEBE EFECTUARSE LA RECATEGORIZACIÓN?

Las recategorizaciones son cuatrimestrales, por ende existen 3 recategorizaciones anuales. Se efectuará
hasta el día 20 de los meses de mayo, septiembre y enero, respecto de cada cuatrimestre calendario
anterior a dichos meses. El pago que corresponde a la nueva categoría se deberá abonar al mes
siguiente al de vencimiento para la recategorización.

Cuatrimestre Mes en que corresponde Mes a partir del cual se

recategorizarse abona la nueva categoría
Enero-Abril Mayo Junio
Mayo-Agosto Septiembre Octubre
Septiembre-Diciembre Enero Febrero

DECLARACIÓN JURADA INFORMATIVA CUATRIMESTRAL

MONOTRIBUTISTAS OBLIGADOS A CUMPLIR CON LA PRESENTACIÓN DE LA DECLARACIÓN JURADA
INFORMATIVA CUATRIMESTRAL
Pequeños contribuyentes que, a la finalización del cuatrimestre calendario al que corresponda la
información:
 se hallen encuadrados en la Categoría E, F, G, H, I, J, K; o
 revistan la calidad de empleadores cumplan o no la condición señalada en el punto a).

¿QUÉ INFORMACIÓN DEBE PROPORCIONARSE?

Los contribuyentes obligados a esta presentación deberán proporcionar, a partir del primer cuatrimestre
del año 2010 y para cada cuatrimestre calendario, datos relacionados con las operaciones realizadas,
principales clientes y proveedores, datos referidos al consumo de energía eléctrica y del
local/establecimiento en el que se desarrolla la actividad, entre otros.

¿CUÁNDO DEBE EFECTUARSE LA PRESENTACIÓN DE LA DECLARACIÓN JURADA INFORMATIVA?

Se deberá efectuar hasta el último día hábil de los meses de mayo, septiembre y enero, respecto de
cada cuatrimestre calendario anterior a dichos meses.
Cuatrimestre Fecha de Vencimiento
Enero-Abril Último día hábil de Mayo
Mayo-Agosto Último día hábil de Septiembre
Septiembre-Diciembre Último día hábil de Enero

PROCEDIMIENTO PARA REMITIR LA INFORMACIÓN

1- Ingresando al servicio “Sistema Registral”, opción “Registro Tributario”
2- Seleccionar la opción “Declaración de Monotributo Informativa”
3- Completar la información requerida por el sistema
4- Aceptar el envío de la información
5- De no detectarse errores, el sistema emitirá la constancia de presentación.

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¿QUÉ DEBO HACER SI LUEGO DE EFECTUAR LA PRESENTACIÓN DE LA DECLARACIÓN JURADA

INFORMATIVA DETECTO QUE CONTIENE DATOS ERRÓNEOS?
Considerando que una vez presentada una declaración jurada, no se pueden modificar los datos
envidados, debe efectuarse la presentación de una nueva declaración jurada por el mismo período
corrigiendo los datos informados erróneamente. Esta última declaración quedará como válida,
rectificando los datos de la anteriormente presentada.

¿QUÉ PASA SI ESTANDO OBLIGADO NO EFECTÚO LA PRESENTACIÓN DE LA DECLARACIÓN

INFORMATIVA?
 Se aplicarán las sanciones previstas en la Ley N° 11.683
 Se imposibilitará la obtención de constancias de situación impositiva y/o previsional, entre otras

BAJA DEL RÉGIMEN

¿CÓMO SE TRAMITA LA BAJA DEL RÉGIMEN EN CASO DE CESE DE ACTIVIDADES, RENUNCIA O
EXCLUSIÓN?

CESE DE ACTIVIDADES:
Al dejar de realizar la/s actividad/es por la/s cual/es se inscribió como monotributista, por ejemplo por
comenzar a trabajar en relación de dependencia, deberá efectuar la solicitud de baja. Este
procedimiento podrá ser efectuarlo a través de la página web de la AFIP (www.afip.gob.ar), ingresando
con su Clave Fiscal al servicio “Sistema Registral” opción “Registro Tributario” ítem “F 420/T Baja de
Impuestos/regímenes”. De no tener este servicio habilitado, podrá obtenerlo ingresando con tu Clave
Fiscal al ítem “Administrador de Relaciones”.
 De no solicitar la baja, acumulará deuda con la AFIP.
 Si luego de tramitar la baja reinicia nuevamente actividades podrá reingresar al REGIMEN DE
MONOTRIBUTO.

RENUNCIA:
Si decide renunciar al REGIMEN DE MONOTRIBUTO para inscribirse en el REGIMEN (Impuestos al Valor
Agregado y a las Ganancias, Régimen Nacional de Trabajadores Autónomos) deberá comunicar la
renuncia. Este procedimiento debe ser efectuarlo a través de la página web de la AFIP
(www.afip.gob.ar), ingresando con su Clave Fiscal al servicio “Sistema Registral” opción “Registro
Tributario” ítem “F 420/T Baja de Impuestos/regímenes”. De no tener este servicio habilitado, podrá
obtenerlo ingresando con tu Clave Fiscal al ítem “Administrador de Relaciones”. Asimismo, deberá
tramitar la inscripción en los impuestos y regímenes correspondientes ingresando con su Clave Fiscal al
servicio “Sistema Registral” opción “Registro Tributario” ítem “F 420/T Alta de Impuestos/Regimenes”.
 La baja tendrá efectos desde el primer día del mes inmediato siguiente a aquel en que presentes
la solicitud.
 Si renuncia al REGIMEN DE MONOTRIBUTO, no podrá reingresar al mismo hasta después de
transcurridos 3 años calendarios completos.

EXCLUSIÓN:
Queda excluido del REGIMEN DE MONOTRIBUTO cuando:
1. Sus ingresos brutos correspondientes a los últimos doce (12) meses superen los límites establecidos
para la última categoría, de acuerdo con el tipo de actividad que realice.
2. No alcance la cantidad mínima de trabajadores en relación de dependencia requerida para las
categorías J, K o L, según corresponda.
3. Los parámetros físicos o el monto de alquileres devengados superen los correspondientes a la
última categoría.
4. El máximo precio unitario de venta, en el caso de contribuyentes que efectúen venta de cosas
muebles, supere los $2.500.
5. Adquiera bienes o realicen gastos, de índole personal, por un valor incompatible con los ingresos
declarados y en tanto los mismos no se encuentren justificados.
6. Los depósitos bancarios, debidamente depurados, resulten incompatibles con los ingresos
declarados a los fines de la categorización
7. Haya perdido su calidad de sujetos del presente régimen, o hayan realizado importaciones de cosas
muebles y/o de servicios.

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8. Realice más de tres (3) actividades simultáneas y/o posean más de tres (3) unidades de explotación.
9. Realizando locaciones y/o prestaciones de servicios, se hubieran categorizado como si realizaran
venta de cosas muebles.
10. Sus operaciones no se encuentren respaldadas por las respectivas facturas o documentos
equivalentes correspondientes a las compras, locaciones o prestaciones aplicadas a su actividad, o a
sus ventas, locaciones y/o prestaciones de servicios.
11. El importe de las compras más los gastos inherentes al desarrollo de la actividad de que se trate,
efectuados durante los últimos doce (12) meses, totalicen una suma igual o superior al ochenta por
ciento (80%) en el caso de venta de bienes o al cuarenta por ciento (40%) cuando se trate de
locaciones y/o prestaciones de servicios, de los ingresos brutos máximos fijados en el artículo 8º
para la Categoría I o, en su caso, J, K o L, conforme a lo previsto en el segundo párrafo del citado
artículo

De resultar excluido, está obligado a inscribirse en el REGIMEN GENERAL (Impuestos al Valor Agregado y
a las Ganancias, Régimen Nacional de Trabajadores Autónomos) y deberá comunicar la exclusión dentro
de los 15 días hábiles administrativos de producida la causal de exclusión.
Este procedimiento podrá ser efectuarlo a través de la página web de la AFIP
(www.afip.gob.ar), ingresando con su Clave Fiscal al servicio “Sistema Registral” opción “Registro
Tributario” ítem “F 420/T Baja de Impuestos/Regimenes”. De no tener este servicio habilitado, podrá
obtenerlo ingresando con tu Clave Fiscal al ítem “Administrador de Relaciones”. Asimismo, deberá
tramitar la inscripción en los impuestos y regímenes correspondientes ingresando con su Clave Fiscal al
servicio “Sistema Registral” opción “Registro Tributario” ítem “F 420/T Alta de
Impuestos/Regimenes”
Si resulta EXCLUIDO del REGIMEN DE MONOTRIBUTO, no podrá reingresar al mismo hasta después de
transcurridos 3 años calendarios completos.

¿EN QUÉ CASOS OPERA LA BAJA AUTOMÁTICA DEL REGIMEN SIMPLIFICADO DE PEQUEÑOS
CONTRIBUYENTES - MONOTRIBUTO?
La AFIP podrá disponer, ante la falta de ingreso del impuesto integrado y/o de las cotizaciones
previsionales fijas, por un período de DIEZ (10) meses consecutivos, la baja automática de pleno derecho
del Régimen Simplificado.

DE REGISTRAR UNA BAJA AUTOMÁTICA, ¿A PARTIR DE QUÉ MOMENTO SE PUEDE REINGRESAR AL

RÉGIMEN SIMPLIFICADO?
La baja automática no obsta el reingreso al Régimen Simplificado en cualquier momento, siempre que el
pequeño contribuyente regularice su situación fiscal, ingresando los importes adeudados.
El reingreso se efectuará realizando nuevamente la adhesión, ingresando a través de Internet, con su
clave fiscal, al servicio "Sistema Registral" – Registro Tributario opción “Monotributo”.
Si al intentar realizar el alta por Internet se genera el "ERROR 90025" deberá seguir el procedimiento:
 Abonar la totalidad de lo adeudado en efectivo o presentar un plan de facilidades de pago.
 Una vez cumplido el trámite de cancelación en efectivo, deberá aguardar 48 hs. e intentar
efectuar el alta nuevamente. Para aquellos casos en los que transcurrieron 48 horas o más de la
regularización de la deuda que dio motivo a la baja de oficio, y el servicio continua arrojando el
mensaje de error, deberá concurrir a la dependencia de AFIP en la cual se encuentra inscripto, a
los efectos de solicitar el cambio de motivo de baja (llevando los comprobantes de la cancelación
efectuada). Una vez modificado el motivo de baja, podrá realizar la adhesión por medio del
servicio Web.
En caso de solicitar nuevamente el alta en el régimen a partir de un período anterior al que está en
curso, deberá dirigirse a la dependencia correspondiente.

FACTURACIÓN
ARTICULO 23.- El contribuyente adherido al Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes (RS)
deberá exigir, emitir y entregar las facturas por las operaciones que realice, estando obligado a
conservarlas en la forma y condiciones que establezca la Administración Federal de Ingresos Públicos
(AFIP).

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ARTICULO 24.- Las adquisiciones efectuadas por los sujetos adheridos al Régimen Simplificado para
Pequeños Contribuyentes (RS) no generan, en ningún caso, crédito fiscal y sus ventas, locaciones o
prestaciones no generan débito fiscal para sí mismos, ni crédito fiscal respecto de sus adquirentes,
locatarios o prestatarios, en el Impuesto al Valor Agregado (IVA).

RÉGIMEN SIMPLIFICADO PARA PEQUEÑOS CONTRIBUYENTES EVENTUALES

TRABAJADORES INDEPENDIENTES
Está dirigido a los trabajadores independientes que cumplan, de manera conjunta con las siguientes
condiciones:
1. Ser mayor de 18 años
2. Desarrollar exclusivamente una actividad independiente, que no sea de importación de cosas
muebles y/o servicios.
3. No poseer local o establecimiento estable (excepto su casa habitación siempre que no sea un
local).
4. La actividad desarrollada debe ser la única fuente de ingresos. Tampoco podrá tener mas de una
unidad de explotación
5. No poseer empleados en relación de dependencia
6. No ser contribuyente del Impuesto sobre los Bienes Personales.
7. No haber superado los $24.000 de ingresos brutos, durante los 12 meses calendarios anteriores al
momento de adhesión. O de hasta $29.000 cuando dentro de esos ingresos se haya computado
los percibidos correspondientes a períodos anteriores al considerado.
8. De ser graduado universitario, no deberá superar los 2 años contados desde la expedición del
título.
Los sujetos adheridos como “Trabajadores Independientes Promovidos” que dejen de cumplir
cualquiera de estas condiciones o renuncien a este régimen especial podrán optar por cambiar al
Monotributo General (de cumplir con las condiciones del régimen) o inscribirse en el Régimen General
de impuestos y recursos de seguridad social. En estos casos no podrán ejercer la opción de adhesión
como “Trabajadores
Independientes Promovidos” hasta que hayan transcurrido 2 años calendarios desde su exclusión o
renuncia.

BENEFICIOS Y COTIZACIONES
ARTICULO 33.- El régimen previsto en el presente Título para la inclusión social y la promoción del
trabajo independiente, comprende:
a) El pago de una "cuota de inclusión social" que reemplaza la obligación mensual de
ingresar la cotización previsional prevista en el inciso a) del artículo 39;
b) La opción de acceder a las prestaciones contempladas en el inciso c) del artículo 42, en
las condiciones dispuestas para las mismas; c) La exención del pago del impuesto integrado
establecido en el Capítulo II del Título III del presente Anexo.
La adhesión al régimen de este Título implica una categorización como pequeño contribuyente a
todos los efectos.

CUOTA DE INCLUSIÓN SOCIAL

ARTICULO 34.- La cuota de inclusión social a que se refiere el artículo anterior, consiste en un
pago a cuenta de las cotizaciones previsionales dispuestas en el inciso a) del artículo 39, a cargo
del pequeño contribuyente. Facúltase al Poder Ejecutivo nacional a establecer el valor mínimo
mensual que en concepto de cuota de inclusión social deberán ingresar los sujetos que adhieran
al régimen que se dispone en el presente Título.
Dicho pago a cuenta será sustituido por el ingreso de un monto equivalente, que deberá ser
efectuado por los adquirentes, locatarios, y prestatarios y/o cualquier otro sujeto interviniente en
la cadena de comercialización, que específicamente determine la Administración Federal de
Ingresos Públicos (AFIP), en virtud de la existencia de razones que lo justifiquen.
A tales fines, el citado organismo dispondrá las actividades que estarán alcanzadas, los sujetos
obligados y la forma y plazos para el respectivo ingreso.

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Una vez cumplido cada año, el sujeto adherido deberá calcular la cantidad de meses cancelados,
debiendo para ello atribuir las cuotas abonadas a los aportes sustituidos correspondientes a cada
uno de los meses, hasta el agotamiento de aquéllas.
Cuando la cantidad de meses cancelados, conforme a lo establecido en los párrafos precedentes,
sea inferior a aquellos a los que el trabajador independiente promovido permaneció en el
régimen de este Título, podrá optar por ingresar las cotizaciones correspondientes a los meses
faltantes o su fracción —al valor vigente al momento del pago—, para ser considerado aportante
regular.
La Secretaría de Seguridad Social del Ministerio de Trabajo, Empleo y Seguridad Social,
determinará los requisitos para considerar a los trabajadores de este Título como aportantes
irregulares con derecho.

PRESTACIONES Y COBERTURA DE SALUD

ARTICULO 35.- Las prestaciones correspondientes a los trabajadores independientes promovidos
adheridos al Régimen Simplificado para Pequeños, Contribuyentes (RS), cuando se hubieran
ingresado las cotizaciones de conformidad con lo dispuesto en el presente Título —por la
totalidad de los períodos necesarios—, serán las previstas en los incisos a), b) y d) del artículo 42.
Los períodos en los que los trabajadores independientes promovidos no hubieran ingresado las
cotizaciones indicadas precedentemente, no serán computados a los fines de dichas prestaciones.
No obstante, tendrán la posibilidad de su cómputo, si ingresaran las mismas —en cualquier
momento—, al valor vigente al momento de su cancelación.

ARTICULO 36.- Los trabajadores independientes promovidos podrán optar por acceder a las
prestaciones contempladas en el inciso c) del artículo 42 del Régimen Simplificado para Pequeños
Contribuyentes (RS).
El ejercicio de la opción obliga al pago de las cotizaciones previstas en el inciso b) y, en su caso, en
el inciso c) del artículo 39, cuyo ingreso deberá efectuarse mensualmente en la forma, plazo y
condiciones que establezca la Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP).
Asimismo, el sujeto podrá desistir de la opción, sólo una vez por año calendario, en la forma y
condiciones que disponga el citado organismo.
Dicho desistimiento no podrá efectuarse en el año en que fue ejercida la opción a que se refiere
el primer párrafo del presente artículo.

PERMANENCIA Y EXCLUSIÓN
ARTICULO 37.- Cuando dejen de cumplirse cualquiera de las condiciones exigidas en este Título o
el sujeto haya renunciado al régimen del mismo, el trabajador independiente promovido quedará
alcanzado desde ese momento por las disposiciones de los Títulos III y V —en el caso de optarse
por el régimen allí previsto y siempre que cumpla las condiciones establecidas en el artículo 2º—,
o de lo contrario, por el régimen general de impuestos y de los recursos de la seguridad social.
En tales casos, el trabajador independiente promovido no podrá ejercer nuevamente la opción de
adhesión al régimen de este Título hasta que hayan transcurrido dos (2) años calendario desde su
exclusión o renuncia, según corresponda, y vuelva a cumplir las condiciones para dicha adhesión.

PAGO DE OBLIGACIONES
Solo estará obligado a ingresar un pago que se toma a cuenta del aporte jubilatorio.
Dicho pago a cuenta es equivalente al 5 % de los ingresos brutos obtenidos por las operaciones
realizadas, a cuyo efecto se deberá utilizar el volante de pagos F. 157.
Los trabajadores independientes promovidos:
 Se encuentran exentos del ingreso del componente impositivo o impuesto integrado.
 Podrán optar por acceder a las prestaciones del Régimen de Salud, debiendo ingresar
mensualmente el importe correspondiente ($ 233 por el titular y $ 233 por cada uno de los
integrantes de su grupo familiar primario que incorpore a la cobertura).