UNIVERSIDAD AUTONOMA DE NUEVO LEON

FACULTAD DE CONTADURIA PUBLICA Y

ADMINISTRACION
CONTADOR PÚBLICO

EVIDENCIA 1
Fuentes del derecho Fiscal

Nombre Alumno: Matricula:

Bazaldúa López Mario Alberto 1956416

Materia: introducción al derecho fiscal.

Grupo: 4C
Maestra: Daniel Alberto Cervantes Contreras.

29 de agosto de 2022
INDICE
Contenido
INTRODUCCIÓN ................................................. 3
CUADRO SINOPTICO ..................................... 4,7
RESUMEN ........................................................ 8,9
EJEMPLOS ...........................................10,11
CONCLUSION ...........................................12

29 de agosto de 2022
 INTRODUCCIÓN

En este trabajo se hablará y resumirá acerca de las Fuentes del derecho

fiscal, Se considera fuente del derecho a todo aquello que de alguna
manera se utilice para dar origen a un ordenamiento jurídico o
disposiciones de derecho aplicables en un marco jurídico, para su
estudio la doctrina divide las fuentes del derecho en materiales y
formales, las primeras son aquellos factores políticos, económicos,
sociales o históricos que hacen necesario la creación de una norma
jurídica, mientras que las fuentes formales son los procedimientos
mediante los cuales surge el derecho, mediante los cuales se dará
nacimiento a una norma jurídica. Son consideradas fuentes del derecho
fiscal:

• La Constitución.
• Ley
• Decreto
• Los Reglamentos Administrativos.
• Los Decretos-Ley.
• Los Decretos-delegados.
• La Jurisprudencia.
• Los Tratados Internacionales.
• La Doctrina
• Circulantes
• LOS CONVENIOS INTERESTATALES O DE COORDINACIÓN FISCAL
• Costumbre
• PRINCIPIOS GENERALES DEL DERECHO

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 Se ha definido como la
norma jurídica emanada del
LEY poder público debidamente
facultado para ello, (Poder
legislativo) con características
de generalidad
TÍTLAS FUENTES DEL DERECHO FISCAL
• Emanada del proceso
legislativo
• Sólo puede ser modificada
por otra ley.
• General y abstracta

Conjunto de disposiciones
MEXICANO

jurídicas dictadas por el Poder

Ejecutivo, en uso de las
DECRETO facultades extraordinaria que
le otorga la Constitución
Federal de manera rápida y
fácilmente a una situación de
emergencia que perturbe la
paz publica
• Emanados del ejecutivo.
• Excepción al principio de división
de poderes.
• Decreto ley. (Art. 29
constitucional)
• Decreto delegado

Es un conjunto de
disposiciones jurídicas de
carácter abstracto, generales y
• Expedidos por el ejecutivo.
Reglamento obligatorias, que expide el
• Facilitan la exacta observancia
Poder Ejecutivo, cuya finalidad
de las leyes.
es facilitar la exacta
• De carácter general y abstracto.
observancia de las leyes
expedidas por el Poder
Legislativo.
 Se definen como las
disposiciones expedidas por
los superiores jerárquicos en la
esfera administrativa, en las
que dan instrucciones a los
Circulares inferiores sobre el régimen
interno de las oficinas, su
funcionamiento con relación al
público, o para aclarar a los
inferiores el sentido de las
disposiciones legales ya
existentes.
TÍTLAS FUENTES DEL DERECHO FISCAL
La jurisprudencia
suministra al derecho fiscal los
elementos necesarios de
MEXICANO
interpretación, firmes,
detallados y definidos, de las
Jurisprudencia reformas introducidas a las
leyes respectivas y a sus
reglamentos, de donde deriva
su importancia, pues es la que
ha venido a evolucionar y a
caracterizar esta clase de
leyes.
Se consideran como los
acuerdos que celebran dos o
más Estados como entidades
Tratado soberanas entre sí, sobre
Internacional cuestiones diplomáticas,
políticas, económicas,
culturales u otras de interés
para ambas partes.
• Son disposiciones de los
superiores jerárquicos para su
esfera administrativa.
• No genera obligaciones a
particulares.
• Circulares Administrativas
• 1. Las constituidas por las
instrucciones dadas por los
superiores jerárquicos a sus
inferiores.
• 2. Las constituidas por
disposiciones de carácter
general, emitidas por los
funcionarios administrativos
debidamente facultados para ello
• La emite la Suprema Corte de
Justicia de la Nación, Tribunales
colegiados, Tribunal Fiscal de la
Federación.
• El mismo criterio en 5 casos
concretos
• La jurisprudencia solo puede ser
creada por: 1. La Suprema Corte
de Justicia de la Nación.
• 2. Los Tribunales Colegiados de
Circuito.
• 3. El Tribunal Fiscal de la
Federación.
• Son los acuerdos celebrados
entre dos o más entidades
soberanas o autónomas.
• Son un acuerdo de voluntades
(de los países que los suscriben)
• Pueden suscribirse por dos o
más Estados
• Pueden celebrarse por Estados
soberanos
• Su objetivo es prevenir y
solucionar controversias o
ficciones que surgen de las
relaciones interpersonales.
 El artículo 1° de dicha Ley establece que su objeto “es
coordinar el sistema fiscal de la Federación, con los
estados, municipios y el Distrito Federal; establecer la
LOS CONVENIOS participación que corresponda a sus haciendas públicas
INTERESTATALES en los ingresos federales; distribuir entre ellos dichas
O DE participaciones; fijar reglas de colaboración administrativa
COORDINACIÓN entre las diversas autoridades fiscales; constituir los
FISCAL organismos en materia de coordinación fiscal y dar las
bases para su organización y funcionamiento.”
• Expedidos por el ejecutivo.
• Facilitan la exacta observancia
TÍTLAS FUENTES DEL DERECHO FISCAL

de las leyes.
• De carácter general y
Es observación uniforme y abstracto.
constante de reglas de • 1. La interpretativa, es la que
MEXICANO

conducta obligatorias, determina el modo en que una

elaboradas por una comunidad norma jurídica debe ser entendida y
COSTUMBRE social para resolver aplicada.
situaciones jurídicas o como el • 2. La introductiva, es la que
uso implantado por una establece una norma jurídica nueva
sociedad y considerado por para regir una relación no regulada
esta jurídicamente obligatoria expresamente por Ley
• 3. La derogativa, que conlleva la
supresión de una norma jurídica
preexistente o la sustitución de una
Se constituye por el diversa
conjunto de estudios y
opiniones que los especialistas
del derecho fiscal realizan o
emiten en sus obras (libros,
artículos y monografía) • Son opiniones de los expertos en
desarrollar, precisar y el derecho.
LA DOCTRINA definir los conceptos • Sólo puede llegar a influir en los
contenidos en la ley y sus argumentos de legisladores o
reglamentos, clasificándolos, jueces.
explicándolos y
ejemplificándolos,
desarrollando una actividad
intelectual y conceptual
TÍTLAS FUENTES DEL DERECHO FISCAL

Se constituyen por los

criterios o ideas fundamentales • Criterios o ideas fundamentales
MEXICANO

de un sistema jurídico del sistema.

PRINCIPIOS determinado, que se presentan • Su eficiencia en materia fiscal
GENERALES en la forma concreta de depende del reconocimiento
DEL DERECHO aforismo y cuya eficacia, como expreso por el legislador.
norma supletoria de la ley,
depende del reconocimiento
expreso del legislador
RESUMEN “Las Fuentes del Derecho Fiscal Mexicano”

Se considera fuente del derecho a todo aquello que de alguna manera

se utilice para dar origen a un ordenamiento jurídico o disposiciones de
derecho aplicables en un marco jurídico, para su estudio la doctrina
divide las fuentes del derecho en materiales y formales, las primeras
son aquellos factores políticos, económicos, sociales o históricos que
hacen necesario la creación de una norma jurídica, mientras que las
fuentes formales son los procedimientos mediante los cuales surge el
derecho, mediante los cuales se dará nacimiento a una norma jurídica.

En el caso del derecho fiscal, son fuentes del derecho, los actos
mediante los cuales se manifiesta la vigencia del derecho tributario, en
otras palabras, todas aquellas disposiciones legales que dan origen a
los derechos y obligaciones de carácter fiscal. Comúnmente las fuentes
en materia tributaria se limitan a las disposiciones formales establecidas
en leyes, normas, decretos, tratados internacionales y la jurisprudencia.
Todo ello dentro del marco legal que establece la Constitución.

En la ley de acuerdo con el artículo 31 fracción IV y con el artículo 73

fracción VII de la Constitución Política de los Estados Unidos
Mexicanos, el Congreso Federal se encarga de emitir leyes que sean
útiles a la sociedad, y así el Estado pueda cumplir con su obligación de
satisfacer al gasto público, como la ley de ingresos para recaudar las
contribuciones que se legislen y la ley de egresos para erogar el gasto,
así como el mandato constitucional para contribuir al gasto público de
manera equitativa y proporcional. En este sentido, se puede indicar que
“la ley es una regla del derecho emanada del Poder Legislativo y
promulgada por el Poder Ejecutivo, que crea situaciones generales y
abstractas por tiempo indefinido y sólo puede ser modificada o
suprimida por otra ley o por otra regla que tenga eficacia de ley.

El reglamento se concibe como “una norma o conjunto de normas

jurídicas de carácter abstracto que expide el Poder Ejecutivo en uso de
sus facultades, cuya finalidad es la exacta observancia de las leyes
expedidas por el Poder Legislativo”, 10 es decir, es un instrumento de
aplicación de la ley, de manera concreta y explicativa.

Se presenta un decreto-ley, cuando la Constitución autoriza al Poder

Ejecutivo, ante situaciones consideradas como graves para la
tranquilidad pública, la suspensión de garantías individuales, etc., en
términos del artículo 73 fracción XVI y 29 Constitucional también Se
identifica a un decreto delegado cuando la Constitución autoriza al
Poder Ejecutivo
29 de agosto de 2022 para emitir normas con fuerza de ley por un tiempo
limitado y para objetos definidos, por ejemplo, la delegación de
facultades para legislar en materia tributaria a favor del Presidente,
artículo 131 2o. párrafo de la Ley Fundamental, en la que el Presidente
puede aumentar o disminuir tarifas de impuestos de importación para
regular el comercio exterior

Las circulares se derivan del reglamento, también se manejan como

una disposición administrativa, sólo que el reglamento únicamente lo
puede expedir el presidente de la República, y la circular la expiden
funcionarios superiores de la Administración Pública.

La jurisprudencia tiene gran importancia como fuente formal del

derecho, ya que la mayoría de las reformas e innovaciones que se
introducen en nuestras leyes ya sea porque se detectan errores o se
precisen conceptos, obedecen a sentencias que los órganos
jurisdiccionales han emitido en una serie de casos análogos

La doctrina es una fuente real y no una fuente formal del derecho fiscal,
ya que le corresponde desarrollar y precisar los conceptos contenidos
en la ley

Los tratados internacionales son los “convenios o acuerdos entre

estados, acerca de cuestiones diplomáticas, políticas, económicas y
culturales; de este modo, los estados que intervienen crean normas
jurídicas de observancia, en general en los respectivos países, del cual
constituyen una fuente formal del derecho.

La Constitución es la fuente por excelencia del derecho, en cuanto se

determina la estructura del Estado, la forma de gobierno, la
competencia de los órganos constitucionales y administrativos los
derechos y deberes de los ciudadanos, la libertad jurídica, y
determinados problemas básicos de una comunidad, elevados a la
categoría de constitucionales, para mantenerlos permanentemente
fuera de los vaivenes de los problemas políticos cotidianos.” 8 En
relación con lo anterior, el derecho fiscal se enmarca en el artículo 31
fracción IV de la Constitución, que indica la obligación de contribuir al
gasto público de manera proporcional y equitativa a nuestra
productividad; así como la facultad constitucional de crear leyes fiscales
que beneficien a la población.

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Ejemplo de un Decreto, una Jurisprudencia, un reglamento y
un tratado internacional

EJEMPLO DE DECRETO

EJEMPLO DE
JURISPRUDENCIA

EJEMPLO DE TRATADO
INTERNACIONALES
(Tratado de versalles)

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 EJEMPLO DE
REGLAMENTO

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 CONCLUSIÓN

Los valores son actos o la práctica para poder desarrollarnos como

personas sociables y comprensivas tanto con uno mismo con los
demás, por lo cual son importantes ponerlos en práctica durante toda la
vida, a veces es imposible poder practicarlos todos, pero, todo se
puede y una persona que cuenta con valores es una persona grande de
pensamiento y sentimientos, que siempre ve por el mismo y los que lo
rodean.
Como Contadores, Administradores, son importantes estas fuentes del
derecho ya que son base fundamental dentro de lo fiscal y del bienestar
colectivo e individual dentro de lo laboral.
Así mismo ya en muchos lugares, existen estos códigos, para aprender
a ponerlos en práctica los actos mediante los cuales se manifiesta la
vigencia del derecho tributario.
Personalmente no cambiaría ninguno de estas fuentes ya que están
perfectamente bien

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