AUDITORÍA FINANCIERA

Definición de Auditoría Financiera

La auditoría financiera examina a los

estados financieros y a través de ellos las
operaciones financieras realizadas por el
ente contable, con la finalidad de emitir
una opinión objetiva y profesional.
Objetivo General

La auditoría financiera tiene como objetivo

principal, dictaminar sobre la
razonabilidad de los estados
financieros preparados por la empresa,
entidad u organización.
¿Qué es una Firma Auditora?
Empresa que se revisa y verifica las
cuentas, estados financieros y documentos
contables de otras empresas.
A nivel internacional son 4 las
grandes firmas de auditoría: Deloitte,
PricewaterhouseCoopers, KPMG y Ernst &
Young.
Equipo de Trabajo de una Auditoría Financiera

Para cada auditoría se conformará un equipo

de trabajo, así por ejemplo:
 Socio de Auditoría
 Jefe de Auditoría
 Auditor Senior
 Auditor Junior
 Asistentes de Auditoría
¿Quiénes deben contratar Auditoría Externa?

Las empresas deben contratar auditoría externa:

 Lasempresas nacionales de economía mixta y
sociedades anónimas (S.A.) con finalidad
social o pública cuando sus activos superen
los CIEN MIL DÓLARES ($ 100.000,00)
 Lasempresas extranjeras establecidas en el
Ecuador cuando sus activos superen los CIEN
MIL DÓLARES ($ 100.000,00).
¿Quiénes deben contratar Auditoría Externa?

Las empresas deben contratar auditoría externa:

 Lassociedades anónimas (S.A.); comanditas
por acciones y compañías limitadas (Cías.
Ltdas.) cuando sus activos superen los
QUINIENTOS MIL DÓLARES ($ 500.000,00)
 Las compañías obligadas a presentar
balances consolidados SIEMPRE contratan
auditorías externas.
Normatividad que regula la profesión
 NIC: Normas Internacionales de Contabilidad
 NIA: Normas Internacionales de Auditoría
 NIIF: Normas Internacionales de Información
Financiera.
 Código de Ética del Auditor
Pasos para la Contratación del Trabajo
de Auditoría
 Evaluación Previa (Se utiliza los
cuestionarios de evaluación previa)

 Oferta de servicios profesionales

(Cotización)

 Carta Compromiso (Cliente- Auditor)

 Contrato de Auditoría ( Legalización

del trabajo de auditoría)
1. Evaluación Previa (Se utiliza los cuestionarios)

Antes de enviar la oferta de servicios profesionales,

es fundamental que la Firma de Auditoría realice un
levantamiento de información general de la
organización a ser auditada, para ello se podrá
realizar entrevistas, recolección de información de
documentos y se podrá aplicar “Cuestionarios de
Control Interno Previos” a fin de tener una visión
clara del cliente de auditoría.
 2. Oferta de servicios profesionales

Una vez efectuada la evaluación previa, el auditor

está en capacidad de presentar la oferta de sus
servicios, con conocimiento razonable de las
operaciones de su potencial cliente. Como norma
indispensable, no sólo de ética profesional sino
además de responsabilidad, jamás se debe ofertar
servicios en forma telefónica, e-mail, fax, etc., sin
percatarse ni conocer los elementos básicos que le
permitan formarse un criterio técnico de las
características del negocio que solicita sus servicios.
 3. Aceptación de un cliente

El auditor está en plena capacidad de aceptar o

rechazar a un determinado cliente, particularmente
si sus operaciones presentan algún tipo de riesgo
que le vincule con el objetivo básico de la auditoría
de estados financieros: la opinión.
Una vez enviada y aceptada por parte del cliente la
oferta o propuesta se procede a elaborar y suscribir
una CARTA COMPROMISO (Cliente- Auditor)
 4. Contrato de Auditoría

Una vez firmada la carta de compromiso se debe

suscribir el “Contrato de Auditoría” de acuerdo a los
términos negociados entre el cliente y la firma
auditora.
Entre los diferente punto que contiene el contrato
se detallan: Comparecientes, materia del contrato,
equipo de auditoría, honorarios, plazos, etc.