AUDITORIA FINANCIERA M.Sc. CPC.

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AUDITORIA FINANCIERA

1.1 Definición

La auditoría financiera: Es el examen (constancia o evidencia soporte dejada técnicamente en los

papeles de trabajo) que se realiza a los estados financieros básicos por parte de un auditor
distinto del que preparo la información contable y del usuario, con la finalidad de establecer su
razonabilidad, dando a conocer los resultados de su examen mediante un dictamen u opinión, a
fin de aumentar la utilidad que la información posee.

Otra definición: Auditoria Financiera: Es un proceso cuyo resultado final es la emisión de un

informe, en el que el auditor da a conocer su opinión sobre la situación financiera de la empresa,
este proceso solo es posible llevarlo a cabo a través de un elemento llamado evidencia de
auditoria, ya que el auditor hace su trabajo posterior a las operaciones de la empresa.

1.2. Objetivos de la auditoría financiera

1. “Es hacer posible al auditor expresar una opinión sobre los estados financieros están
preparados, respecto de todo lo sustancial, de acuerdo con un marco de referencia para informes
financieros identificado”.

2. “La opinión del auditor aumenta la credibilidad de los estados financieros, el usuario no puede
asumir que la opinión es una seguridad en cuanto a la futura viabilidad de la entidad ni garantiza
la efectividad o eficiencia con que la administración ha conducidos los asuntos de la entidad”.

1.3. Características

La auditoría financiera presenta las siguientes características:

1. Básicamente, se realiza un examen para verificar saldos de los estados financieros y

razonabilidad de las cifras.

2. Se efectúa una evaluación posterior y selectiva de las operaciones, transacciones y

saldos.

3. Se hacen pruebas selectivas para examinar los estados financieros.

CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

La contabilidad y auditoría son funciones esenciales, tanto en las empresas públicas y

privadas. Contabilidad implica la recopilación, síntesis, análisis e interpretación de la
información financiera, así como informar de los resultados financieros. Tanto las empresas
privadas y públicas tienen actores cuyos intereses deben ser satisfechas. En las empresas
privadas, los gerentes de gestionar los recursos en nombre de los accionistas o propietarios
de la empresa.
La auditoría se refiere a una revisión independiente de los estados financieros y otros registros
de una entidad para determinar si presentan el reflejo fiel de la situación financiera y el
rendimiento de la empresa (Porter, Simon & Hatherly, 2015). Auditoría también implica
verificar si la empresa o institución ha preparado sus registros y estados financieros de
conformidad con las normas aplicables y demás normas pertinentes. Un auditor revisa los
registros financieros de la entidad y proporciona una opinión objetiva. La auditoría es esencial
en las empresas privadas y públicas, ya que da credibilidad a los estados financieros. Cuando
un auditor independiente verifica los estados financieros, los usuarios de la información
contable tienen la garantía de la credibilidad.
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La auditoría también es crucial, ya que mejora la fiabilidad de los estados financieros. Los
usuarios de la información financiera, tales como las autoridades fiscales, los inversores y
otras partes interesadas pueden confiar en los estados financieros auditados. Se debe a que
la auditoría está previsto generalmente para identificar errores materiales en los estados
financieros. Además, la auditoría es esencial, ya que mejora la protección de los intereses de
las partes interesadas, tanto en las empresas públicas y privadas. auditorías independientes
han sido la respuesta al problema de la agencia en las empresas privadas, donde los gerentes
utilizan los recursos para mejorar sus propios intereses en detrimento de los intereses de los
accionistas. La auditoría de las empresas públicas se asegura de que los fondos públicos se
utilizan para los propósitos para los que están destinados protegiendo así los intereses de los
ciudadanos. Se debe a que la auditoría está previsto generalmente para identificar errores
materiales en los estados financieros. Además, la auditoría es esencial, ya que mejora la
protección de los intereses de las partes interesadas, tanto en las empresas públicas y
privadas. auditorías independientes han sido la respuesta al problema de la agencia en las
empresas privadas, donde los gerentes utilizan los recursos para mejorar sus propios
intereses en detrimento de los intereses de los accionistas.
La auditoría de las empresas públicas se asegura de que los fondos públicos se utilizan para
los propósitos para los que están destinados protegiendo así los intereses de los ciudadanos.
Se debe a que la auditoría está previsto generalmente para identificar errores materiales en
los estados financieros. Además, la auditoría es esencial, ya que mejora la protección de los
intereses de las partes interesadas, tanto en las empresas públicas y privadas. auditorías
independientes han sido la respuesta al problema de la agencia en las empresas privadas,
donde los gerentes utilizan los recursos para mejorar sus propios intereses en detrimento de
los intereses de los accionistas. Auditoría de las empresas públicas se asegura de que los
fondos públicos se utilizan para los propósitos para los que están destinados protegiendo así
los intereses de los ciudadanos. auditorías independientes han sido la respuesta al problema
de la agencia en las empresas privadas, donde los gerentes utilizan los recursos para mejorar
sus propios intereses en detrimento de los intereses de los accionistas.
La auditoría de las empresas públicas se asegura de que los fondos públicos se utilizan para
los propósitos para los que están destinados protegiendo así los intereses de los ciudadanos.
auditorías independientes han sido la respuesta al problema de la agencia en las empresas
privadas, donde los gerentes utilizan los recursos para mejorar sus propios intereses en
detrimento de los intereses de los accionistas. Auditoría de las empresas públicas se asegura
de que los fondos públicos se utilizan para los propósitos para los que están destinados
protegiendo así los intereses de los ciudadanos.
DIFERENCIAS ENTRE LA AUDITORIA FINANCIERA Y DE GESTION
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 Principios, normas y requisitos para el ejercicio profesional y ética del auditor independiente

PRINCIPIOS NORMAS Y REQUISITOS PARA EL EJERCICIO PROFESIONAL Y ETICA DEL

AUDITOR INDEPENDIENTE

PRINCIPIOS
Para ser auditor interno deberás recibir capacitación en la interpretación de la
norma del sistema de gestión que desees auditar (ISO9001, ISO TS16949,
ISO14001, etc.) además deberás desarrollar las habilidades del auditor.

Aquí te presento lo principios básicos de auditoría que según la norma

ISO19011-2011 “Auditoría de Sistemas de Gestión” deben ser respetados en
cualquier auditoría para que esta sea efectiva.

Integridad
El auditor debe ser una persona honesta, profesional, justa e imparcial.

Presentación ecuánime
El auditor debe reportar con veracidad y exactitud los hallazgos de la auditoría.

Debido cuidado profesional

El auditor debe darle la debida importancia a las actividades de auditoría con
diligencia y cuidado.

Confidencialidad
El auditor debe ser discreto en el uso de la información recolectada durante la
auditoría.
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Independencia
El auditor debe estar libre de sesgo y no tener conflictos de interés con el área,
proceso o actividad que es auditada.

Enfoque basado en la evidencia

El auditor debe procurar que la evidencia de la auditoría sea verificable y está
basada en muestras de la información disponible.