Universidad De Oriente

Núcleo De Sucre

Escuela De Administración

Departamento De Contaduría Pública

Cumaná, Estado Sucre

Control Presupuestario

Profesor: (a) Luis Marcano Discente

Asignatura: Presupuestos de la empresa José Dasilva # 26918372

Leonelis González # 27320914

Jesús Díaz #25654287

 Índice
Introducción ................................................................................................................................................. 3
Control Presupuestario ................................................................................................................................ 4
Control de las Ventas .............................................................................................................................. 4
Comparación de las ventas y gastos de ventas reales con las ventas y gastos de ventas presupuestados. 4
Comparación de las ventas reales y las presupuestadas. ..................................................................... 4
Comparación de los gastos de ventas reales y los presupuestados. ..................................................... 5
Cálculo de las variaciones ....................................................................................................................... 5
Análisis de las Variaciones...................................................................................................................... 6
Control de Producción ................................................................................................................................. 7
Comparación de la Producción real con la Producción Presupuestada ............................................. 7
Cálculo y análisis de las variaciones presupuestarias .......................................................................... 8
Control de los Costos de Producción ........................................................................................................... 9
Comparación de los costos de materiales directo, mano de obra directa y costos indirectos con de
los costos de material directo, mano de obra directa y costos indirectos presupuestados ................ 9
Material directo y material directo presupuestado .............................................................................. 9
Mano de obra directa y mano de obra directa presupuestada .......................................................... 10
Control de los Gastos Administrativos ....................................................................................................... 12
Comparación de los gastos reales con los presupuestados................................................................. 12
Cálculo y análisis de las variaciones presupuestarias ........................................................................ 12
Informes de desempeño......................................................................................................................... 13
Preparación ............................................................................................................................................ 13
Conclusión .................................................................................................................................................. 14
Bibliografías ............................................................................................................................................... 15
Ejercicio Glizze, C.A ................................................................................................................................... 16
 Introducción
A lo largo del tiempo el control se concibe como la verificación a posteriori de los resultados conseguidos
en el seguimiento de los objetivos planteados y este proceso es realizado por los niveles directivos donde la
estandarización en términos cuantitativos, este forma parte central de la acción de control, también existe
otro termino de gran importancia en las organizaciones denominada presupuesto, definido como el cálculo
y negociación anticipada de los ingresos y gastos de una actividad económica.

Por lo tanto, el control presupuestario es un instrumento del que se valen las empresas para dirigir todas
sus operaciones, lo anterior se logra a través de la comparación sistemática del conjunto de previsiones
establecidas para cada uno de sus departamentos, con los datos históricos que refleja la contabilidad durante
el mismo periodo. Es decir, los procedimientos y recursos que, usados con pericia y habilidad, sirven a la
ciencia de la administración para planear, coordinar y controlar, por medio de presupuestos, todas las
funciones y operaciones de una empresa con el fin de que obtenga el máximo rendimiento con el mínimo
de esfuerzo.

Cuando se habla de control presupuestal engloba todo el proceso que abarca una actividad económica, aquí
mostraremos el control en las ventas, en la producción, como también el control de los tres elementos del
costo y en los gastos incurridos, los cuales a su vez estos términos van a estar comparados con los
presupuestados y respectivamente con las variaciones que se puedan presentar en determinados casos.

Para que la directiva de una organización pueda apreciar bien el trabajo que se está llevando a cabo mediante
el control es necesario que este plasmado y es donde entra el papel del informe de desempeño que nos
servirá como herramienta para realizar un seguimiento de las tareas realizadas por los empleados de una
empresa y por consiguiente ver las debilidades presentadas para que de una manera y otra estas puedan ser
corregidas y así la empresa pueda alcanzar sus objetivos de manera correcta.
 Control Presupuestario
Control de las Ventas
El control de ventas es un registro que asegura la productividad de la fuerza de ventas de una empresa,
asociado a los productos y los vendedores. Este control permite que un negocio se mantenga alerta y
coherente en sus acciones para mantenerse, así como vender más.

En otro sentido, el control de ventas es la gestión, la colecta de datos y el monitoreo de todo lo que es
vendido en una empresa, para qué clientes y de qué manera ocurre ese proceso comercial. Es una forma de
conocer todos los movimientos y acciones que ocurren en el área de ventas y también hacer uso de esa
información para el éxito de la empresa.

El control de ventas tiene un papel esencial tanto en el trabajo de los gestores como en el día a día de los
equipos de venta de tu empresa. El acompañamiento de los negocios genera informes que permiten que el
gestor sepa exactamente cómo está el escenario de la empresa y que los equipos de ventas utilicen los
números para mejorar su productividad y pensar en mejores acciones de ventas. (Clavijo, s.f.)

Comparación de las ventas y gastos de ventas reales con las ventas y

gastos de ventas presupuestados.
Comparación de las ventas reales y las presupuestadas.
Comparar el presupuesto con lo real es habitualmente referido como “análisis de varianza”, una función
principal en la contabilidad de gestión.

Medir los resultados reales con respecto al presupuesto tiene como objetivo monitorear y registrar las
actividades comerciales, y estos resultados se utilizan para una mayor evaluación del rendimiento. La
comparación de real versus presupuesto habitualmente muestra una diferencia, o “varianza”, que puede ser
favorable o desfavorable. Por ejemplo, en un presupuesto de costos, un número real más bajo que el
presupuestado se consideraría favorable, mientras que, en un presupuesto de ventas, un número real más
alto que el presupuestado se vería como favorable.

Esta comparación nos demostrara:

1. Volumen de ventas. Si Las unidades vendidas, difieren de las presupuestadas, en mayor o menor número.

2. Precio de Ventas. Si Los productos se vendieron a un precio distinto de lo presupuestado.

Comparación de los gastos de ventas reales y los presupuestados.
En este proceso de comparación se debe tener toda la información tabulada sobre los gastos en los que se
incurrieron para vender el producto tales como (capacitación, vendedores, publicidad, transporte). Este
presupuesto se debe trabajar mucho cuidado por los gastos que ocasiona y lo diversificados que estos pueden
estar.

La comparación de estos gastos es fundamental en el proceso de comercialización para asegurar la

colocación y adquisición del mismo en los mercados de consumo, ya que el análisis de esta comparación
evidenciará si hay desviaciones o variaciones y permitirá a la Administración, determinar qué área de la
organización no está trabajando adecuadamente con las funciones que se le asignaron, y cuáles están
cumpliendo normal o superiormente.

Esta comparación se puede hacer:

1. En gastos. De la comparación de los costos indirectos realmente efectuados contra los presupuestados.

2. En capacidad. Por el estudio de las horas empleadas contra las presupuestadas.

Cálculo de las variaciones

Para obtener el cálculo de las variaciones en el control de ventas, es necesario determinar el precio y cantidad
en cuanto a las ventas presupuestadas y ventas reales. Primero se debe conocer los datos de las ventas:

Ventas Reales = Cantidad Real x Precio

Ventas Estimadas = Cantidad Estimada x Precio

Una vez obtenidos estos datos se puede conocer las variaciones:

Variaciones = (Ventas Reales) – (Ventas Estimadas)

Otra manera de calcular las variaciones:

Variación de la mezcla de ventas = (Cantidad real vendida por producto – Cantidad presupuestada vendida
por producto) * Margen de contribución presupuestado por producto.
Análisis de las Variaciones
La varianza es analizada para hallar qué ocasionó la variación entre lo real y lo presupuestado. Planear
presupuestos y medir resultados son sólo el comienzo del proceso de comparación de real versus
presupuesto. Gerencia utiliza el informe de presupuesto para identificar las razones para cualquier variación
de manera que pueda recomendar las acciones correctivas apropiadas. Las causas potenciales de varianzas
desfavorables pueden incluir un presupuesto irreal o un rendimiento bajo.

Se confecciona el análisis de varianza informando a los gerentes de la mejor manera respecto a las
operaciones de negocios reales. Mostrando qué ha rendido y qué no, los gerentes pueden tomar medidas que
reafirmen lo actuado o en su defecto acciones correctivas. El propósito de comparar real versus presupuesto
es agregar valor al negocio mediante un mejor planeamiento, monitoreo, evaluación y control. De esta
manera la gerencia puede ajustar un presupuesto hacia arriba o abajo para reflejar mejor la realidad e
implementar nuevas medidas de reducción de costos o promoción de ventas.

Una de las maneras más fáciles de entender el análisis de la variación de ventas es considerar: si los
resultados fueron favorables o desfavorables.

* El resultado será favorable si la cantidad real vendida produce igual o más de la cantidad esperada de
ingresos proyectada para el período.

* El resultado será desfavorable si la cantidad real vendida fue menor que la cantidad esperada de ingresos
proyectada para el período. (Mariño, s.f.)
 Control de Producción
Comparación de la Producción real con la Producción Presupuestada
La producción real es aquella que se calcula en forma monetaria tomando como base los Precios de un
período o un año, y refleja el incremento físico real de la producción una vez eliminada la variación o
fluctuación de los precios. Generalmente, se utilizan los índices de Precios para deflactar la producción
nominal y volverla en términos reales, o a Precios constantes.

Por otro lado, la Producción Presupuestada se vincula al presupuesto de venta, ya que consiste en calcular
cuánto costará fabricar la cantidad de productos que una firma prevé vender. Esto permite analizar los costos
y cotejarlos con los ingresos y las ganancias que se espera obtener. La finalidad de la Producción
Presupuestada, por lo tanto, es ayudar a que se alcance un equilibrio entre lo que se produce y lo que se
vende. Este presupuesto recoge cuántas unidades de un producto deben ser fabricadas para cubrir las ventas
previstas y las necesidades del inventario. Para estimar el costo en sí de aquello que debe fabricarse, se
deben considerar los costos de las materias primas y de su transformación, incluyendo el uso de recursos
tecnológicos y de recursos humanos.

Para desarrollar correctamente un plan de producción es necesario adoptar ciertas políticas relacionadas con
la búsqueda de eficiencia y estabilidad en el proceso de fabricación, hacer un uso óptimo de las instalaciones
y conseguir un equilibrio de productos finalizados y en construcción. En otras palabras, para obtener
resultados positivos en el mercado es esencial prestar igual atención a la producción y a los inventarios. El
cálculo del presupuesto de producción debe llevarse a cabo para cada tipo de producto en particular y
teniendo en cuenta el número de unidades físicas. Las bases para realizarlo con éxito son las siguientes:

Determinar las necesidades totales de producción, lo cual se debe expresar en número de productos
finalizados.

Establecer la capacidad de trabajo de la compañía y del equipo o los equipos a los cuales se les haya
destinado alguna tarea relacionada con el proceso de producción.

Definir la disponibilidad de mano de obra y de materias primas.

Analizar las potenciales consecuencias, tanto negativas como positivas, de la duración del proceso de
fabricación.

Una vez que se ha calculado el presupuesto de producción por el período de un año, se vuelve necesario
partirlo en períodos más cortos, que pueden medirse en trimestres, meses o semanas, por ejemplo, según las
necesidades de cada empresa respecto a las características del mercado o los mercados en donde opere.
(Pérez, s.f.)
Cálculo y análisis de las variaciones presupuestarias
Corresponde a los ajustes cuantitativos y cualitativos al presupuesto aprobado por las instancias internas y
externas competentes, necesarias para el cumplimiento de los objetivos y metas, derivados de cambios en
el ámbito interno y externo de índole económica, financiera, administrativa y legal que pueden ocurrir
durante el desarrollo del presupuesto durante el desarrollo del proceso presupuestario. Se produce este tipo
de variación cuando resulta alguna diferencia entre los costos indirectos de fabricación reales y los costos
indirectos de fabricación presupuestados con base a horas estándares permitidas de mano de obra directa.

Ejemplo:

Al evaluar e investigar una variación para determinar sus causas fundamentales se deben considerar las
siguientes posibilidades:

Que la variación se debió a errores de los informes. Por ejemplo, una sola entrada de un cargo al
departamento equivocado puede causar una variación desfavorable en un departamento y una favorable en
otro.

Que la variación se debió a una decisión administrativa específica. Por ejemplo, puede decidirse aumentar
un sueldo, quizá para igualar los esfuerzos competitivos de otra empresa que quiere atraer a un empleado
clave o emprender un proyecto publicitario no planeado anteriormente, tales decisiones provocará
variaciones en los informes.

Que muchas variaciones se explican en términos del efecto de factores incontrolables que son identificables.
Por ejemplo, pérdidas por una tormenta, terremoto, etc.

Aquellas variaciones cuyas causas fundamentales se desconocen deben ser de interés principal y deben ser
investigadas cuidadosamente. (UNAM, s.f.)
 Control de los Costos de Producción
Comparación de los costos de materiales directo, mano de obra directa y costos indirectos
con de los costos de material directo, mano de obra directa y costos indirectos
presupuestados

Material directo y material directo presupuestado

Se llama así los elementos que fueron sometidos a uno o varios procesos de transformación por otra empresa,
los cuales serán sometidos a otros procesos de transformación hasta convertirlos en un producto acabado
apto para satisfacer las necesidades humanas.

Se hace esta diferenciación debido a que se tiene una confusión al usar en forma indiscriminada el
denominativo de Materia Prima, por tanto, será costo de “Materia Prima” para todas las empresas que
utilizan los elementos que aún no han sido sometidos a procesos de transformación, y para las aquellas que
utilizan como principal elemento de transformación los productos sometidos a procesos de manufactura por
otra entidad, se denominará Material Directo.

En general, material comprende todos aquellos artículos en su estado natural o transformado son los
elementos que sirven para la confección o manufactura de un artículo nuevo y que pueden ser perfectamente
medibles y por esta razón son cargables a una unidad identificada; por lo tanto, es el primer elemento del
Costo de Producción.

Sin embrago, para asegurar que se tengan disponibles las cantidades adecuadas de materias primas y partes
componentes, en el momento en que hayan de necesitarse, así como planificar los costos de tales insumos,
el plan táctico de utilidades de corto plazo debe comprender:

1) un presupuesto detallado que especifique las cantidades y los costos de tales materiales y partes y

2) un presupuesto correspondiente de compras de materiales y partes.

Si haces un presupuesto de material directo de manera correcta, tus proyecciones se llevarán a cabo y te
encontrarás en un lugar mucho mejor que si te sobrepasas significativamente o no alcanzas tu marca.
(contabilidad, s.f.)
Mano de obra directa y mano de obra directa presupuestada
En general, la mano de obra se clasifica como directa o indirecta. Los costos de la mano de obra directa
comprenden los salarios que se pagan a los empleados que trabajan directamente en una producción
específica. Al igual que los costos de los materiales directos, los costos de mano de obra que pueden
identificarse de manera directa con una producción específica se definen como costos directos. Los costos
de la mano de obra indirecta incluyen todos los demás costos del trabajo, como los sueldos de y de la mano
de obra directa se conocen como costos primos del producto. supervisión y los salarios que se pagan a
quienes hacen herramientas, al personal de reparaciones y a los almacenistas y vigilantes. En general, los
costos combinados del material

Mientras que el presupuesto de mano de obra directa cubre las necesidades de mano de obra directa para
producir los tipos y las cantidades de las diversas producciones planificadas en el presupuesto de
producción. Si bien algunas compañías preparan un presupuesto de mano de obra que comprende tanto la
mano de obra directa como la indirecta, por lo general es preferible un presupuesto separado de mano de
obra directa e incluir la mano de obra indirecta en los presupuestos de gastos indirectos de fabricación. Tal
procedimiento es congruente con el tratamiento habitual que, en contabilidad de costos, se da a los costos
de mano de obra indirecta como componentes de los gastos indirectos de fabricación. Asimismo, el pago
del tiempo extra (que incluye el sobresueldo o prima de tiempo extra) relacionado con la mano de obra
indirecta, debe presupuestarse como un costo diferente. La razón primordial para incluir la mano de obra
directa en un presupuesto separado es la de proporcionar los datos para la planificación de la cantidad
requerida de mano de obra directa, el número de empleados de mano de obra directa que se necesita, el
costo de mano de obra de cada unidad de producto y las necesidades de efectivo. Otro propósito del
presupuesto de mano de obra directa es establecer una base para el control de este elemento del costo.
(MURGA, s.f.)
Costos indirectos y costos indirectos presupuestados

Son los de recursos que son necesarios para desarrollar las actividades de producción, comercialización o
apoyo, pero que no se puede identificar o medir exactamente cuánto de ellos contiene cada producto.

Corresponde a costos como:

El costo de elementos físicos necesarios para la producción, como: Energía, Agua, refrigerantes, etc.,

El costo de la nómina de administración de la producción (Departamento de Ingeniería Industrial,

Departamento de diseño, Departamento de Control de Calidad, Departamento de Mantenimiento y
similares)

El costo de la nómina de administración de ventas. (Facturadores, liquidadores de comisiones de los

bodegueros).

El costo de insumos genéricos de costo muy bajo en relación al costo total de materia prima necesaria para
fabricar el producto, como botones e hilos en el caso de confecciones, remaches en el caso de
metalmecánica, empaques genéricos y similares. (Mar, s.f.)

Por otro lado, los costos indirectos presupuestados son programados o calculados para un periodo futuro de
costos considerando aspectos importantes como el volumen de producción a desarrollar, la capacidad de
producción instalada y utilizada, el incremento en cada uno de los conceptos de costos de acuerdo a tasas
de inflación, incrementos en los niveles de precios etc. Estos costos indirectos presupuestados no se
contabilizan, pero sirven como parte de la determinación de las cuotas o tasas de aplicación y como punto
de referencia y/o comparación con los costos indirectos reales. (Monografias, s.f.)

Para obtener los costos indirectos presupuestados se es necesario manejar una base, la cual se realiza
utilizando las siguientes bases de aplicación:

1. Nº de Horas Mano de Obra Directa.

2. Nº de Horas Maquina.

3. Nº de Unidades Producidas.

4. Costo de los Materiales Directos Utilizados.

5. Costo de Mano de Obra Directa.

6. Costo Primo.
 Control de los Gastos Administrativos
Comparación de los gastos reales con los presupuestados
Los gastos presupuestados les permiten fijar los precios, proyectar ventas y estimar beneficios. Por una
amplia variedad de razones, los costos y los ingresos pueden resultar más altos o bajos que los calculados.
El análisis de la varianza del presupuesto se ocupa de estas diferencias y ayuda a las empresas a ajustar los
procedimientos presupuestarios para evitar discrepancias similares en el futuro. (Markgraf, s.f.)

Cálculo y análisis de las variaciones presupuestarias

La variación presupuestaria o modificación presupuestaria es toda aquella variación que se realice en los
gastos presupuestarios y que tenga por objeto aumentar o disminuir los diferentes conceptos de éstos o
incorporar otros que no habían sido considerados, sin que se altere el monto global del presupuesto
aprobado. Estas variaciones al presupuesto pueden realizarse entre actividades, servicios y obras de un
mismo programa o entre programas. Lo anterior de conformidad con el clasificador de egresos del sector
público y según el clasificador funcional de las municipalidades se ubica los siguientes: (unión, s.f.)

Remuneraciones.

Servicios.

Materiales y suministros.

Intereses y Comisiones

Activos Financieros

Bienes duraderos.

Transferencias corrientes.

Transferencias de capital.

Amortización.

Cuentas Especiales.
Informes de desempeño
el control de un proyecto es necesario medir los avances del mismo, no sólo se trata de saber si va bien o
mal, se deben realizar informes de medición que permitan analizar y hacer una comparación de cómo va el
proyecto de acuerdo a lo planeado. Los informes de desempeño organizan y resumen la información
recopilada, y presentan los resultados de cualquier análisis realizado comparando la línea base para la
medición del desempeño. Los informes deben suministrar información sobre el avance y el estado, con el
nivel de detalle que requieran los diferentes interesados, tal como está documentado en el plan de gestión
de las comunicaciones. Entre los formatos comunes de informes de desempeño, se encuentran los diagramas
de barras, las curvas S, los histogramas y los cuadros. El análisis de variación, el análisis del valor agregado
y los datos de proyecciones a menudo se incluyen en el informe de desempeño. (García, s.f.)

Preparación
Los informes de desempeño se emiten de manera periódica y su formato puede variar desde un simple
informe de estado hasta informes más elaborados. Un informe de estado simple puede mostrar información
sobre el desempeño, como el porcentaje completado o los indicadores de estado para cada área (por ejemplo,
el alcance, el cronograma, los costos y la calidad). Entre los informes más elaborados, se incluyen: (García,
Preparación del informe de desempeño , s.f.)

Análisis de desempeño pasado.

Estado actual de los riesgos e incidentes.

Trabajo completado durante el periodo reportado.

Resumen de cambios aprobados en el período.

Resultado del análisis de variación.

Conclusión proyectada del proyecto (incluido el tiempo y el costo).

 Conclusión
El control presupuestal facilita la toma de decisiones oportunas en cuanto al rumbo que debe seguir una
empresa, ayudando en gran parte a la función financiera, ya que la empresa puede saber con anticipación,
cuándo y cuánto dinero necesitará, permitiendo recurrir a las fuentes de financiamiento que convengan más
y salgan más económicas, sin tener que aceptar lo que le ofrezcan por tomarla desprevenida. Esto quiere
decir, que toda empresa que lleve un control presupuestario, puede prever situaciones futuras, anticipar
hechos inciertos, puede prepararse para contingencias y trazar actividades futuras.

Podemos tener un muy buen presupuesto, pero si no se tiene el control del mismo no se logran los objetivos
propuestos. Es una estrategia indispensable en cualquier ente ya sea público o privado.

Se puede decir que el control presupuestario es un conjunto de procedimientos que se lleva a cabo dentro
de una organización. Es de gran importancia porque a través del presupuesto las empresas pueden controlar
eficientemente todas sus operaciones con el fin de obtener buenos resultados.
 Bibliografías
Clavijo, C. (s.f.). Control de venta . Obtenido de https://blog.hubspot.es/sales/que-es-control-de-ventas.

contabilidad, S. (s.f.). Material Directo y Material directo presupuestado . Obtenido de

https://www.solocontabilidad.com/costos/materia-prima-y-material-directo-sueldos-y-salarios-
gastos-indirectos-de-produccion.

García, O. (s.f.). Informe de desempeño .

García, O. (s.f.). Preparación del informe de desempeño . Obtenido de

https://www.proyectum.com/sistema/blog/informes-de-desempeno/.

Mar, F. (s.f.). Costo indirecto de fabricación. Obtenido de https://prezi.com/g7rjyhtoss2c/costos-segun-

su-identificacion/.

Mariño, C. (s.f.). Comparación de las ventas y gastos de ventas reales con las ventas y gasto de ventas
presupuestado. Obtenido de https://es.linkedin.com/pulse/presupuesto-real-vs-presupuestado-
carina-mariela-mari%C3%B1o.

Markgraf, B. (s.f.). Comparación de los gastos reales con los presupuestados. Obtenido de
https://pyme.lavoztx.com/qu-es-el-anlisis-de-varianza-del-presupuesto-9464.html.

Monografias. (s.f.). Costo indirecto de fabricación presupuestado . Obtenido de

https://www.monografias.com/trabajos93/modulo-contabilidad-costos/modulo-contabilidad-
costos2.

MURGA, G. (s.f.). Mano de obra directa y Mano de obra directa presupuestado. Obtenido de
https://www.buenastareas.com/ensayos/Presupuesto-Mano-De-Obra-Directa/2505837.html.

Pérez, P. (s.f.). Producción real con la producción presupuestada. Obtenido de

https://definicion.de/presupuesto-de-produccion/.

UNAM. (s.f.). Calculo y analisis de la variacion presupuestaria . Obtenido de

https://tareasuniversitarias.com/la-variacion-en-el-presupuesto.html.

unión, L. (s.f.). Calculo y analisis de las variaciones presupuestarias . Obtenido de

https://launion.go.cr/articulos/variaciones-presupuestarias/.
Ejercicio Glizze, C.A

Glizze, C.A
Informe de Desempeño
Año 2022
(Expresado en $)
Concepto Real Presupuestado Variaciones Observaciones
Unidades 22.300.900 21.41.617 359.283 Favorable
Ventas 83.590.945.80 82.327.579,74 1.263.366,06 Favorable
(-) Gastos 64.587.230,45 63.647.650,91 939.579,54 Desfavorable
Variables
Contribución 19.003.715,35 18.679.928,83 323.786,52 Desfavorable
Marginal
(-) Gasto Fijos 6.350.450,30 6.200.103,28 150.347,02 Desfavorable
Utilidad de 12.653.265,05 12.479.825,55 173.439,50 Desfavorable
operación

Según los datos presupuestados, se estimaban a producir una cantidad máxima de unidades. Sin embargo,
hubo un incremento en las unidades producidas durante el periodo.

Según los datos presupuestados, se estimaban cantidad máxima de ventas. Sin embargo, hubo un incremento
significativo durante el proceso de ventas.

Según los datos presupuestados, los gastos variables como la compra de materia prima, mano de obra, y los
costos indirectos de fabricación se estimaban en menor cantidad. Sin embargo, hubo un incremento
significativo durante el proceso productivo.

Durante los cambios que se presentaron en el periodo, la contribución marginal fue mayor.

Según los datos presupuestados, los gastos fijos se estimaban en menor proporción. Sin embargo, hubo una
disminución significativa durante el proceso productivo.

Durante los cambios que se presentaron en el periodo, la utilidad en Operación marginal fue menor.
 Glizze, C.A
Informe de Control
Año 2022
(Expresado en $)
Partidas que Presupuestado Real Diferencia Porcentual %
afectan los E.E.F.F

Ingresos Totales 84.180.079,74 85.200.750,90 1.020.671,16 0,80 %

Materia Prima 44.234.302,14 45.260.460,52 1.026.158,38 0,60 %
Mano de Obra 17.553.293,60 18.420.550,60 867.257 0,75 %
Costos Indirectos de 2.630.966,17 3.471.150,18 840.184,01 2,78 %
Fabricación

Propiedad, Planta y 11.833.083,83 12.534.355 701.271,17 0,10 %

Equipos
Gastos de Venta 4.549.953,28 5.789.560,38 1.239.607,10 6,00 %
Egresos Totales 74.778.665,18 75.856.452,45 1.077.787,27 2,00 %
Utilidad del 8.141.884,86 9.450.150,30 1.308.265,44 1,50 %
ejercicio

Durante el periodo del año 2022 la empresa Glizze, C.A. estimo su E.E.F.F. en dichos valores presentados.
Sin embargo, ocurrieron ciertas modificaciones en cuanto a sus Estado Financieros reales creando
variaciones o desvíos.

Las razones de estas variaciones presentes son debido a que el departamento de compras, realizo compras
en mayor proporción de material prima, con el objetivo de aprovechar una promoción que contenía
descuentos, debido a esta variación en la compra de materiales se incurrió en aumentos en los costos de
MOD, CIF, Gastos de Ventas y otros egresos de la empresa aprovechando al máximo dichos productos.
Además, las fabricaciones de unidades no proyectadas aumentaron los ingresos de la empresa.

Estas variaciones obtuvieron diferencias favorables como desfavorables, debido a que la empresa
incremento sus ventas y las unidades a producir. Sin embargo, los costos y gastos de la empresa se esperaban
en menor proporción.

Durante el proceso productivo la empresa aprovecho al máximo su inventario de material prima. Además,
debido a este aumento, la depreciación de los activos aumento según la productividad.