DIARIO.DERECHO E.I.R.

L
Fecha Cód. Descripción Debe
01-05 100 Bancos ₡10,800,000
300 Vallejos, Cuenta capital
Aporte de René Vallejo a la cuenta capital del negocio
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02-05 122 Edificio ₡5,450,000
120 Terreno ₡5,125,000
100 Bancos
220 Hipoteca por pagar
Compra de local y terreno, se obtiene una hipoteca a 5 años
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08-05 122 Edificio ₡705,000
202 IVA por pagar ₡91,650
100 Bancos
Redecoración y remodelación del local
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10-05 124 Equipo ₡400,000
202 IVA por pagar ₡52,000
200 Cuentas por pagar
Se adquiere equipo a crédito
//////////////////////
11-05 126 Letreros ₡135,000
202 IVA por pagar ₡17,550
210 Documentos por pagar
100 Bancos
Se instalan letreros en el exterior, se firmó un pagaré a 120 días
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15-05 503 Gastos de publicidad ₡74,000
202 IVA por pagar ₡9,620
200 Cuentas por pagar
Se recibieron cuentas por pagar por gastos de publicidad
//////////////////////
17-05 115 Suministros de oficina ₡40,000
202 IVA por pagar ₡5,200
200 Cuentas por pagar
Se compran sumistros de oficina a crédito
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20-05 400 Ingresos por servicios
202 IVA por pagar
100 Bancos ₡276,850
Se recibe en efectivo pago mas IVA por servicios notariales prestados
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22-05 501 Gastos por sueldos ₡85,000
100 Bancos
Se paga sueldo a la recepcionista
//////////////////////
24-05 110 Cuentas por cobrar ₡452,000
202 IVA por pagar
400 Ingresos por servicios
 Se envian cuentas a clientes por servicios prestados
//////////////////////
26-05 400 Cuenta por cobrar
Bancos ₡60,000
Se recibe pago en efectivo por servicios prestados
//////////////////////
27-05 116 Póliza pagada por adelantado ₡60,000
202 IVA por pagar ₡7,800
100 Bancos
Se paga póliza para el local por adelantado que cubre 10 meses
//////////////////////
28-05 502 Gastos por servicios públicos ₡45,000
202 IVA por pagar ₡5,850
100 Bancos
Se pagan servicios publicos
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31-05 318 Vallejos, Cuenta retiros ₡150,000
100 Bancos
El señor Vallejos hace retiró efectivo para uso personal
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Derecho E.I.R.L
Balance de Comprobación
Cuenta Debe Haber
Bancos ₡4,326,550
Edificio ₡6,155,000
Terreno ₡5,125,000
Suministros de oficina ₡40,000
Equipo ₡400,000
Letreros ₡135,000
Cuentas por cobrar ₡392,000
Póliza pagada por adelantado ₡60,000
IVA por pagar ₡105,820
Cuentas por pagar ₡580,820
Documentos por pagar ₡67,550
Hipoteca por pagar ₡5,000,000
Vallejos, Cuenta capital ₡10,800,000
Vallejos, Cuenta retiros ₡150,000
Ingresos por servicios ₡645,000
Gastos por sueldos ₡85,000
Gastos por servicios públicos ₡45,000
Gastos de publicidad ₡74,000
Total ₡17,093,370 ₡17,093,370
 MAYORIZACIÓN
Haber Bancos Edificio
₡10,800,000 ₡5,575,000 ₡5,450,000
₡10,800,000 ₡276,850 ₡796,650 ₡705,000
₡60,000 ₡85,000
₡85,000
₡67,800
₡50,850
₡5,575,000 ₡150,000
₡5,000,000 ₡11,136,850 ₡6,810,300 ₡6,155,000
₡4,326,550 ₡6,155,000

Suministros de oficina Equipo

₡796,650 ₡40,000 ₡400,000
₡40,000 ₡400,000

₡452,000 Cuentas por cobrar IVA por pagar

₡452,000 ₡60,000 ₡91,650
₡52,000
₡17,550
₡9,620
₡67,550 ₡5,200
₡85,000 ₡7,800.00
₡5,850
₡392,000 ₡189,670
₡105,820

₡83,620
Hiipoteca por pagar Vallejos, Cuenta capital
₡5,000,000
₡5,000,000

₡45,200
Cuentas por pagar Ingresos por servicios
₡452,000
₡245,000 ₡83,620
₡31,850 ₡45,200
₡580,820

Gastos por servicios púlicos Gastos de publicidad

₡45,000 ₡74,000
₡85,000 ₡45,000 ₡74,000

₡52,000
₡400,000
 ₡60,000

₡67,800

₡50,850

₡150,000

Derecho E.I.R.L
Estado del Resultado Integral
Cuenta
INGRESOS
Ingresos por servicios ₡645,000
Ingresos totales ₡645,000
GASTOS
Gastos por sueldos ₡85,000
Gastos por servicios publicos ₡45,000
Gastos de publicidad ₡74,000
Gastos Totales ₡204,000
Utilidad neta del periodo ₡441,000

Derecho E.I.R.L
Estado de Situación Financiera
ACTIVO
Activos corrientes
Bancos ₡4,326,550.00
Suministros de oficina ₡40,000.00
Cuentas por cobrar ₡392,000.00
Póliza pagada por adelantado ₡60,000.00
Total de activos corrientes ₡4,818,550.00
Activo No Corriente
Edificios ₡6,155,000.00
Terreno ₡5,125,000.00
Letreros ₡135,000.00
Equipo ₡400,000.00
Total de activos no corrientes ₡11,815,000.00
TOTAL ACTIVO ₡16,633,550
PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO
Pasivo Corriente
Cuentas por pagar ₡580,820.00
IVA por pagar -₡105,820.00
Total de pasivo corriente ₡475,000.00
Pasivo no corriente
Documento por Pagar ₡67,550.00
Hipoteca por pagar ₡5,000,000.00
Total pasivo no corriente ₡5,067,550.00
TOTAL PASIVO ₡5,542,550.00
PATRIMONIO
Vallejos, Cuenta capital ₡11,091,000.00
TOTAL PATRIMONIO ₡11,091,000.00
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO ₡16,633,550
 MAYORIZACIÓN
Edificio Terreno
₡5,125,000

₡0 ₡5,125,000 ₡0
₡5,125,000

Equipo Letreros
₡135,000
₡135,000

IVA por pagar Documentos por pagar

₡31,850 ₡67,550
₡52,000

₡83,850 ₡67,550

Vallejos, Cuenta capital Vallejos, Cuenta retiros

₡10,800,000 ₡150,000
₡10,800,000 ₡150,000

Ingresos por servicios Gastos por sueldos

₡245,000 ₡85,000
₡400,000 ₡85,000
₡645,000

Gastos de publicidad Póliza pagada por adelantado

₡60,000
₡60,000
 Derecho E.I.R.L
Estado de Capital
Capital inicial ₡10,800,000.00
Utilidad neta del periodo ₡441,000.00
Total ₡11,241,000.00
Retiros ₡150,000.00
Capital al final ₡11,091,000.00

ASIENTOS DE CIERRE
Ingresos ₡645,000.00
Perdidas y ganancias ₡0.00 ₡645,000.00
//////////////////////
Perdidas y Ganancias ₡204,000.00
Gastos ₡204,000.00
//////////////////////
Perdidas y Ganancias ₡441,000.00
Cuenta Capital ₡441,000.00
//////////////////////
Cuenta Capital ₡150,000.00
Cuenta Retiros ₡150,000.00
//////////////////////
 ASEGURADOS S.A
al 30 de abri del 2021
Fecha Cód. Cuenta Debe Haber
1-Apr 110 bancos ₡ 20,000,000.00
300 capital social ₡ 20,000,000.00
*aporte de socios
//////////////////////////////
2-Apr 122 edificios ₡ 50,000.00
121 terrenos ₡ 15,000,000.00
110 bancos ₡ 1,505,000.00
220 hipotecas por pagar ₡ 13,545,000.00
*adquisicion de terreno yedificio
//////////////////////////////
3-Apr 126 vehiculos ₡ 5,000,000.00
110 bancos ₡ 4,000,000.00
210 cuentas por pagar ₡ 1,000,000.00
*compra de vehiculo
//////////////////////////////
6-Apr *encargo de siministros de oficina
//////////////////////////////
7-Apr 128 mobiliario y equip₡ 300,000.00
211 iva por pagar ₡ 39,000.00
210 cuentas por pagar ₡ 339,000.00
*compra de computadoras
//////////////////////////////
11-Apr 115 suministros de ofi₡ 150,000.00
211 iva por pagar ₡ 19,500.00
210 cuentas por pagar ₡ 169,500.00
* comrpa de suministros de oficina
//////////////////////////////
13-Apr 502 gastos por publici ₡ 150,000.00
211 iva por pagar ₡ 19,500.00
210 cuentas por pagar ₡ 169,500.00
//////////////////////////////
15-Apr 501 gastos por sueltos₡ 195,000.00
110 bancos ₡ 195,000.00
*pago de secretaria
//////////////////////////////
16-Apr 124 banner ₡ 300,000.00
211 iva por pagar ₡ 39,000.00
110 bancos ₡ 339,000.00
*compra de banner
//////////////////////////////
18-Apr 110 bancos ₡ 1,271,250.00
 211 iva por pagar ₡ 146,250.00
400 ingresos por comisiones ₡ 1,125,000.00
*ingreso por comisiones
//////////////////////////////
25-Apr 210 cuentas por pagar₡ 169,500.00
110 bancos ₡ 169,500.00
*cancelacion de deuda del dia 11
//////////////////////////////
27-Apr 503 gastos por servici ₡ 65,500.00
211 iva por pagar ₡ 8,515.00
110 bancos ₡ 74,015.00
*cancelacion de servicios publicos
//////////////////////////////
30-Apr 501 gastos por sueldo ₡ 195,000.00
110 bancos ₡ 195,000.00
*pago de secretaria
//////////////////////////////
30-Apr 320 Dividendos ₡ 100,000.00
110 bancos ₡ 100,000.00
*pago de dividendos
//////////////////////////////

30-Apr cuenta debe haber

ingresos por comi₡ 1,125,000.00
perdidas y ganancias ₡ 1,125,000.00
//////////////////////////////
30-Apr perdidas y ganacia₡ 605,500.00
gastos por sueldos ₡ 390,000.00
gastos por publicidad ₡ 150,000.00
gastos por servicios publicos ₡ 65,500.00
////////////////////////////// (+)
30-Apr perdidas y ganacia₡ 519,500.00
utilidades retenidas ₡ 519,500.00
//////////////////////////////
30-Apr utilidades retenid ₡ 100,000.00 (-)
dividendos ₡ 100,000.00
 MAYORIZACIÓN
Banco Suministros de Oficina
₡ 20,000,000.00 ₡ 1,505,000.00 ₡ 150,000.00
₡ 1,271,250.00 ₡ 4,000,000.00
₡ 195,000.00
₡ 339,000.00
₡ 169,500.00
₡ 74,015.00
₡ 195,000.00
₡ 100,000.00
₡ 21,271,250.00 ₡ 6,577,515.00 ₡ 150,000.00
₡ 14,693,735.00

Banner Vehículos
₡ 300,000.00 ₡ 5,000,000.00

₡ 300,000.00 ₡ 5,000,000.00

IVA por pagar Hipoteca por pagar

₡ 39,000.00 ₡ 146,250.00 ₡ 13,545,000.00
₡ 19,500.00
₡ 19,500.00
₡ 39,000.00
₡ 8,515.00
₡ 125,515.00 ₡ 146,250.00 ₡ 13,545,000.00
₡ 20,735.00

Ingreso por comisiones Gastos por salarios

₡ 1,125,000.00 ₡ 195,000.00
₡ 195,000.00

₡ 1,125,000.00 ₡ 390,000.00

ASEGURADOS S.A
 Balance de comprobacion
al 30 de abri del 2021
Cuenta Debe Haber
bancos ₡ 14,693,735.00
cuentas de cobrar 0
suministros de ofi₡ 150,000.00
terrenos ₡ 15,000,000.00
edificios ₡ 50,000.00
banner ₡ 300,000.00
vehiculos ₡ 5,000,000.00
mobiliario y equip₡ 300,000.00
cuentas por pagar ₡ 1,508,500.00
iva por pagar ₡ 20,735.00
hipotecas por pagar ₡ 13,545,000.00
capital social ₡ 20,000,000.00
utilidades retenidas
dividendos ₡ 100,000.00
perdidas y ganancias
ingresos por comisiones ₡ 1,125,000.00
gastos por sueltos₡ 390,000.00
gastos de publicid₡ 150,000.00
gastos por servici ₡ 65,500.00
₡ 36,199,235.00 ₡ 36,199,235.00

ASEGURADOS S.A
Estado de resulatado integral
Por el mes terminado el 30 de abril del año 2021
ingresos
ingresos por comi₡ 1,125,000.00
total ingresos ₡ 1,125,000.00

gastos
gastos por sueldo ₡ 390,000.00
gastos por publici ₡ 150,000.00
gastos por servici ₡ 65,500.00
total gastos ₡ 605,500.00
utilidad neta del periodo ₡ 519,500.00

ASEGURADOS S.A
estado de situacion financiera
al 30 de abril del 2021
Activo
activo corriente
bancos ₡ 14,693,735.00
suministros de oficina ₡ 150,000.00
total activo corriente ₡ 14,843,735.00
activo no corriente
terrenos ₡ 15,000,000.00
edificios ₡ 50,000.00
banner ₡ 300,000.00
vehiculos ₡ 5,000,000.00
mobiliario y equipo de oficina ₡ 300,000.00
total activos no corrientes ₡ 20,650,000.00
total activos ₡ 35,493,735.00
pasivo y patrimonio
pasivo
pasivo corriente
cuentas por pagar ₡ 1,508,500.00
iva por pagar ₡ 20,735.00
total pasivo corriente ₡ 1,529,235.00
pasivo no corriente
hipotecas por pagar ₡ 13,545,000.00
total pasivo no corriente ₡ 13,545,000.00
total pasivo ₡ 15,074,235.00
patrimonio
capital social ₡ 20,000,000.00
utilidades retenidas ₡ 419,500.00
total patrimonio ₡ 20,419,500.00
total pasivo y patrimonio ₡ 35,493,735.00
MAYORIZACIÓN
Terrenos Edificios
₡ 15,000,000.00 ₡ 50,000.00

₡ 15,000,000.00 ₡ 50,000.00

Mobiliario y equipo de oficina Cuentas por pagar

₡ 300,000.00 ₡ 169,500.00

₡ 169,500.00
₡ 300,000.00

Capital social Dividendos

₡ 20,000,000.00 ₡ 100,000.00

₡ 20,000,000.00 ₡ 100,000.00

Gastos por publicidad Gastos por servicios públicos

₡ 150,000.00 ₡ 65,500.00

₡ 150,000.00 ₡ 65,500.00
 ASEGURADOS S.A
estado de cambios en el patrimonio
por el mes terminado el 30 de abril del año 2021
capital social utilidades retenidtotal
saldo inicial ₡ 20,000,000.00 ₡ 20,000,000.00
utilidad neta del periodo ₡ 519,500.00 ₡ 519,500.00
dividendos declarados ₡ 100,000.00 ₡ 100,000.00
saldo final ₡ 20,000,000.00 419,500.00 ₡ 20,419,500.00
 Edificios

Cuentas por pagar

₡ 169,500.00
₡ 1,000,000.00
₡ 339,000.00
₡ 169,500.00
₡ 1,678,000.00
₡ 1,508,500.00

Dividendos

stos por servicios públicos

 Belleza Inesperada E.I.R.L
Al 31 de diciembre del 20XX
Fecha Cuenta Detalle Debe Haber
03-12 205 Sueldos por pagar 22,500.00
100 Banco 155,000.00
Pago de sueldos
//////////////////////
05-12 118 Productos de belleza 200,000.00
206 IVA por pagar 26,000.00
200 Cuentas por pagar 226,000.00
Comprá de productos de belleza
//////////////////////
07-12 100 Banco 548,050.00
400 Ingreso por servicios 485,000.00
206 IVA por pagar 63,050.00
Ingresos por servicios pretados
//////////////////////
09-12 206 IVA por pagar 18,500.00
100 Banco 18,500.00
Se paga IVA pendiente
//////////////////////
10-12 200 Cuentas por pagar 32,500.00
100 Banco 32,500.00
Cancelación de cuentas por pagar
//////////////////////
13-12 502 Gasto de alquiler 180,000.00
206 IVA por pagar 23,400.00
100 Banco 203,400.00
Pago de alquiler
//////////////////////
15-12 100 Banco 25,000.00
400 Cuentas por cobrar 25,000.00
Ingreso por servicios prestados
//////////////////////
18-12 503 Gasto por mantenimiento y gaso43,000.00
206 IVA por pagar 3,250.00
100 Banco 46,250.00
Pago de mantenimieto de vehículo y gasolina
//////////////////////
19-12 501 Gastos por sueldos 130,500.00
100 Banco 130,500.00
Pago de sueldos
//////////////////////
21-12 504 Gastos por servicios publicos 60,500.00
 206 IVA por pagar 7,865.00
100 Banco 68,365.00
Pago de agua y electricidad
//////////////////////
21-12 504 Gastos por servicios publicos 9,500.00
206 IVA por pagar 1,235.00
100 Bancos 10,735.00
Pago de teléfono
//////////////////////
22-12 305 Erick Brow, Retiro 250,000.00
100 Bancos 250,000.00
Retiro del dueño para uso personal
//////////////////////
23-12 100 Banco 717,550.00
400 Ingreso por servicios 635,000.00
206 IVA por pagar 82,550.00
Ingreso por servicios prestados
//////////////////////
28-12 112 Cuentas por cobrar 265,500.00
206 IVA por pagar 30,544.25
400 Ingreso por servicios 234,955.75
Cuentas enviadas a clientes
//////////////////////
Asientos de ajuste
31-12 501 Gasto por salarios 85,000.00
205 Sueldos por pagar 85,000.00
Al cierre se deben sueldos
//////////////////////
31-12 505 Gasto por seguro 20,000.00
116 Seguro pag/adelantado 20,000.00
El saldo de seguros pagados por adelantados cooresponde a una añ
//////////////////////
31-12 507 Depreciación de vehículo 20,000.00
127 Deprec.aqcum. Vehículo 20,000.00
Depreciación de vehículo
//////////////////////
31-12 508 Depreciación de equipo 15,000.00
129 Deprec.aqcum. Equipo 15,000.00
Depreciación de equipo
//////////////////////
31-12 112 Cuentas por cobrar 50,000.00
206 IVA por pagar 6,500.00
400 Ingresos por servicios 56,500.00
Servicios prestados no facturados y pendientes de cobro
//////////////////////

asientos de cierre
fecha cuenta debe haber
31-12 ingresos ₡ 1,411,455.75
perdidas y ganancias ₡ 1,411,455.75
//////////////////////
31-12 perdidas y ganancias ₡ 696,000.00
gastos ₡ 696,000.00
//////////////////////
31-12 perdidas y ganancias ₡ 715,455.75
cuenta capital ₡ 715,455.75
//////////////////////
31-12 cuenta capital ₡ 250,000.00
cuenta retiros ₡ 250,000.00
 MAYORIZACIÓN

Banco
280,000.00 155,000.00
548,050.00 18,500.00
25,000.00 32,500.00
717,550.00 203,400.00

46,250.00
130,500.00
68,365.00
10,735.00
250,000.00
1,570,600.00 915,250.00
655,350.00

Vehículos
650,000.00
650,000.00

Cuentas por pagar

32,500.00 45,000.00
226,000.00
32,500.00 271,000.00
238,500.00

Ingreso por servicios

485,000.00
635,000.00
234,955.75
 56,500.00
1,411,455.75

Gasto por servicios públicos

60,500.00
9,500.00
70,000.00

Depreciación por vehículo

20,000.00
20,000.00

Belleza Inesperada E.I.R.L

Balance de Comprobación Ajustado
al 31 de diciembre 2021
Expresado en colones
Debe Haber
Bancos 655,350.00
Cuentas por cobrar 320,500.00
Seguro pag/adelantado 220,000.00
Vehículos 650,000.00
Equipo 900,000.00
Producto de belleza 385,000.00
Deprec.acum.Equipo 345,000.00
Depre. acum.Vehículos 220,000.00
Cuentas por pagar 238,500.00
Sueldos por pagar 85,000.00
IVA por pagar 107,894.25
Erick Brown, Capital 1,669,000.00
Erick Brown, Retiro 250,000.00
Ingresos por servicios 1,411,455.75
Gastos por sueldos 348,000.00
Gastos por alquiler 180,000.00
Gastos por matenimiento y gasolina 43,000.00
Gastos por servicios publicos 70,000.00
Gastos por seguro 20,000.00
Depreciación por vehículo 20,000.00
Depreciación de equipo 15,000.00
TOTAL 4,076,850.00 4,076,850.00
 Belleza Inesperada E.I.R.L
Estado de Situación Financiera
al 31 de diciembre 2021
Expresado en colones
Activo
activo corriente
bancos 655,350.00
productos de belleza 385,000.00
cuentas por cobrar 320,500.00
total activo corriente 1,360,850.00
activo no corriente
seguro pagado por adelantado 220,000.00
vehículos 650,000.00
depreciación acumulada vehículo 220,000.00 430,000.00
equipo 900,000.00
depreciación acumulada equipo 345,000.00 555,000.00
total activo no corriente 1,205,000.00
Total Activos
Pasivo y Patrimonio
pasivo
pasivo corriente
cuentas por pagar 238,500.00
IVA por pagar 107,894.25
sueldos por pagar 85,000.00
total pasivo corriente 431,394.25
pasivo no corriente
Total Pasivos
patrimonio
Erick Brow, Capital 2,134,455.75
Total Patrimonio
Total Pasivo y Patrimonio
 Cuentas por cobrar Seguros pag/adelantado
30,000.00 25,000.00 240,000.00 20,000.00
265,500.00 220,000.00
50,000.00
345,500.00 25,000.00
320,500.00

Depre. acum.Vehículos Equipo

200,000.00 900,000.00
20,000.00 900,000.00
220,000.00

Sueldos por pagar IVA por pagar

22,500.00 22,500.00 26,000.00 18,500.00
85,000.00 18,500.00 63,050.00
22,500.00 107,500.00 23,400.00 82,550.00
85,000.00 7,865.00 30,544.25
1,235.00
3,250.00
6,500.00

86,750.00 194,644.25
107,894.25

Gastos por sueldos Gasto Alquiler

132,500.00 180,000.00
130,500.00 180,000.00
85,000.00
348,000.00

Erick Brown, Retiros Depreciación de equipo

250,000.00 15,000.00
250,000.00 15,000.00

Belleza Inesperada E.I.R.L

Estado de Resultados Integral
por el mes terminado el 31 de diciembre del año 2021
Expresado en colones
Ingresos
Ingreso por Servicios 1,411,455.75
Total de ingresos 1,411,455.75

Gastos
Gastos por sueldos ₡ 348,000.00
(+) Gastos por alquiler ₡ 180,000.00
Gastos por mantenimiento y gasolin₡ 43,000.00
Gastos por servicios públicos ₡ 70,000.00
Gastos por seguro ₡ 20,000.00
(-) gasto por depreciacion ₡ 35,000.00
Total de gastos 696,000.00
Utilidad neta del período 715,455.75
2,565,850.00

431,394.25

2,134,455.75
2,565,850.00

-
 Productos de belleza
185,000.00
200,000.00
385,000.00

Deprec.acum.Equipo
330,000.00
15,000.00
345,000.00

Erick Brow, Capital

1,669,000.00

Gasto por mantenimiento y gasolina

43,000.00
 Gasto por seguro
20,000.00

Belleza Inesperada E.I.R.L

capital de inicio 1,669,000.00
(+) utilidad neta del periodo 715,455.75
total 2,384,455.75
(-) retiros 250,000.00
capital final 2,134,455.75
 DIARIO.AEROPODER S.A.
Al 30 de abril del 20XX
Fecha Cód Descripción
02-05 116 Materiales de reparación
211 IVA por pagar
210 Cuentas por pagar
Se compraron materiales de reparación
//////////////////////////////
05-05 501 Gastos por sueldos
212 Sueldos por pagar
100 Bancos
Se pagan sueldos a empleados
//////////////////////////////
08-05 100 Bancos
300 Capital social
Aportación adicional de socios por acciones
//////////////////////////////
10-05 100 Bancos
112 Cuentas por cobrar
Se recibe en efectivo pago por venta a credito
//////////////////////////////
14-05 128 Equipo
211 IVA por pagar
100 Bancos
Se compra de contado equipo de reparación
//////////////////////////////
18-05 508 Gastos por reparaciones de aviones
211 IVA por pagar
100 Bancos
Se pagó reparaciones a aviones
//////////////////////////////
19-05 502 Gasto por servicios públicos
211 IVA por pagar
100 Bancos
Se pagaron los servicios públicos del mes
//////////////////////////////
22-05 100 Bancos
211 IVA por pagar
112 Ingresos por servicios
Se recibió efectivo por venta de tiquetes de avión, el servicio ya se prestó,
//////////////////////////////
23-05 503 Gastos por gasolina y lubricantes
211 IVA por pagar
100 Bancos
Se pagaron cuentas por gastos de gasolina y lubricantes
 //////////////////////////////
25-05 501 Gastos por sueldos
100 Bancos
Se pagaron sueldos
//////////////////////////////
26-05 320 Dividendos
100 Bancos
Se pagaron dividendos
//////////////////////////////
31-05 112 Cuentas por cobrar
211 IVA por pagar
215 Ingresos por servicios
Los ingresos del mes por ventas de tiquetes a crédito
//////////////////////////////
Asientos de Cierre
31-05 504 Gasto por seguros
115 Seguros pagados por adelantado
El seguro vencido del mes es de 35000
//////////////////////////////
31-05 501 Gasto por sueldos
212 Sueldos por pagar
Existen sueldos acumulados
//////////////////////////////
31-05 506 Gasto por depreciación de aviones
507 Gasto por depreciación de equipo
129 Depreciación acumulada-Equipo
127 Depreciación acumulada-Aviones
Depreciación acumulada de aviones y equipo
//////////////////////////////
31-05 505 Gasto de materiales de reparación
116 Materiales de reparación
Materiales de reparación usados en Mayo
//////////////////////////////
31-05 112 Cuentas por cobrar
211 IVA por pagar
400 Ingresos por servicios
Se brindan servicios mas IVA
//////////////////////////////
31-05 100 Ingresos diferidos por tiquetes
210 Ingresos por servicios
Aumento de las cuentas por pagar de la empresa
//////////////////////////////
 MAYORIZACIÓN
de abril del 20XX
Debe Haber
₡262,000.00 100-Bancos
₡34,060.00 ₡1,013,000.00
₡296,060.00 ₡2,000,000.00
₡112,000.00
///////////////////////// ₡1,305,150.00
₡220,000.00
₡200,000.00
₡420,000.00
₡4,430,150.00
///////////////////////// ₡1,395,190.00
₡2,000,000.00
₡2,000,000.00 116- Materiales de reparación
por acciones ₡85,000.00
///////////////////////// ₡262,000.00
₡112,000.00 ₡347,000.00
₡112,000.00 ₡122,000.00
venta a credito
///////////////////////// 128-Equipo
₡825,000.00 ₡850,000.00
₡107,250.00 ₡825,000.00
₡932,250.00 ₡1,675,000.00
de reparación
/////////////////////////
₡452,500.00 211-IVA por pagar
₡58,825.00 ₡34,060.00
₡511,325.00 ₡107,250.00
₡58,825.00
///////////////////////// ₡14,885.00
₡114,500.00 ₡32,500.00
₡14,885.00
₡129,385.00 ₡247,520.00

/////////////////////////
₡1,305,150.00
₡150,150.00 220-Documentos por pagar L.P.
₡1,155,000.00
e tiquetes de avión, el servicio ya se prestó, ₡0.00
/////////////////////////
₡474,500.00
₡32,500.00 320-Dividendos
₡507,000.00 ₡250,000.00
de gasolina y lubricantes ₡250,000.00
/////////////////////////
₡285,000.00
₡285,000.00

///////////////////////// 501-Gastos por sueldos

₡250,000.00 ₡285,000.00
₡250,000.00 ₡220,000.00
₡218,000.00
///////////////////////// ₡723,000.00
₡1,356,000.00
₡156,000.00 504-Gasto por seguros
₡1,200,000.00 ₡35,000.00
s de tiquetes a crédito ₡35,000.00
/////////////////////////
507-Gasto depreciación de equipo
₡35,000.00 ₡86,000.00
₡35,000.00 ₡86,000.00

/////////////////////////
₡218,000.00
₡218,000.00

/////////////////////////
₡300,000.00
₡86,000.00
₡86,000.00
₡300,000.00
iones y equipo
/////////////////////////
₡225,000.00
₡225,000.00

/////////////////////////
₡838,460.00
₡96,460.00
₡742,000.00

/////////////////////////
₡326,250.00
₡326,250.00
gar de la empresa
/////////////////////////
ORIZACIÓN

100-Bancos 112- Cuentas por cobrar 115-Seguros pagados por adelantado

₡932,250.00 ₡150,000.00 ₡112,000.00 ₡150,000.00
₡511,325.00 ₡1,356,000.00 ₡115,000.00
₡129,385.00 ₡838,460.00
₡507,000.00 ₡2,344,460.00 ₡112,000.00
₡285,000.00 ₡2,232,460.00
₡250,000.00
₡420,000.00
₡3,034,960.00

- Materiales de reparación 126-Aviones 127-Depreciación acumulada-Aviones

₡225,000.00 ₡6,000,000.00
₡6,000,000.00
₡225,000.00

128-Equipo 129-Depreciación acumulada-Equipo 210- Cuentas por pagar

₡340,000.00
₡86,000.00
₡426,000.00

211-IVA por pagar 212-Sueldos por pagar 215-Ingresos diferidos por tiquetes
₡150,150.00 ₡200,000.00 ₡200,000.00 ₡326,250.00
₡156,000.00 ₡218,000.00
₡96,460.00 ₡200,000.00 ₡418,000.00
₡43,000.00 ₡218,000.00

₡445,610.00
₡198,090.00

Documentos por pagar L.P. 300-Capital social 310-Utilidades retenidas

₡1,000,000.00 ₡4,000,000.00
₡1,000,000.00 ₡2,000,000.00 ₡0.00
₡6,000,000.00

320-Dividendos 330-Perdidas y Ganancias 400-Ingresos por servicios

₡0.00
₡0.00
01-Gastos por sueldos 502-Gastos por servicios publicos 503-Gastos por gasolina y lubricantes
₡114,500.00 ₡474,500.00
₡114,500.00 ₡474,500.00

505-Gasto por materiales de reparación 506-Gasto depreciación de aviones

504-Gasto por seguros ₡452,500.00 ₡300,000.00
₡225,000.00 ₡300,000.00
₡677,500.00

asto depreciación de equipo 508-Gastos por reparaciones de aviones

₡452,500.00
₡452,500.00
 AEROPODER S.A.
Balance de Comprobación Ajustado
Cuenta Debe Haber
guros pagados por adelantado Bancos ₡1,395,190.00
₡35,000.00 Cuentas por cobrar ₡2,232,460.00
Materiales de reparación ₡122,000.00
Equipo ₡1,675,000.00
Depreciación acumulada-Equipo ₡426,000.00
Aviones ₡6,000,000.00
Depreciación acumulada-Aviones ₡2,100,000.00
Seguros pagados por adelantado ₡115,000.00
IVA por pagar ₡198,090.00
Cuentas por pagar ₡848,310.00
Sueldos por pagar ₡218,000.00
preciación acumulada-Aviones Documentos por pagar L.P ₡1,000,000.00
₡1,800,000.00 Dividendos ₡250,000.00 ₡0.00
₡300,000.00 Ingresos diferidos por tiquetes ₡398,750.00
₡2,100,000.00 Ingresos por servicios ₡3,423,250.00
Gastos por sueldos ₡723,000.00
Gastos por seguros ₡35,000.00
210- Cuentas por pagar Gastos por depreciación de aviones ₡300,000.00
₡226,000.00 Gasto por depreciación de equipo ₡86,000.00
₡296,060.00 Gastos por reparación de aviones ₡452,500.00
₡326,250.00 Gastos por servicios públicos ₡114,500.00
₡848,310.00 Gastos por materiales de reparación ₡677,500.00
Gastos por gasolina y lubricantes ₡474,500.00
ngresos diferidos por tiquetes Capital social ₡6,000,000.00
₡725,000.00 Total ₡14,652,650.00 ₡14,612,400.00

₡398,750.00
AEROPODER S.A.
Estado de Cambios en el patrimonio
Capital social Utilidades retenidas
Saldo inicial ₡4,000,000.00
Utilidad neta del periodo ₡959,000.00
Dividendos ₡250,000.00
Saldo final ₡4,000,000.00 ₡709,000.00
310-Utilidades retenidas

AEROPODER S.A.
Estado del Resultado Integral
Cuenta
00-Ingresos por servicios INGRESOS
₡1,155,000.00 Ingresos diferidos por tiquetes ₡398,750.00
₡1,200,000.00 Ingresos por servicicos ₡3,423,250.00
 ₡742,000.00 Ingresos totales ₡3,822,000.00
₡326,250.00 GASTOS
₡3,423,250.00 Gastos por sueldos ₡723,000.00
Gastos por seguros ₡35,000.00
stos por gasolina y lubricantes Gastos por depreciación de aviones ₡300,000.00
Gasto por depreciación de equipo ₡86,000.00
Gasto por reparación de aviones ₡452,500.00
Gastos por servicios públicos ₡114,500.00
Gastos por materiasles de reparació ₡677,500.00
asto depreciación de aviones Gastos por gasolina y lubricantes ₡474,500.00
Gastos Totales ₡2,863,000.00
Utilidad neta del periodo ₡959,000.00

Asientos de cierre
Ingresos ₡3,822,000.00
Perdidas y ganancias ₡3,822,000.00
//////////////////////
Perdidas y Ganancias ₡2,863,000.00
Gastos ₡2,863,000.00
//////////////////////
Perdidas y Ganancias ₡959,000.00
Utilidades retenidas ₡959,000.00
//////////////////////
Utilidades retenidas ₡250,000.00
Dividendos ₡250,000.00
 AEROPODER S.A.
Estado de Situación Financiera
ACTIVO
Activo corriente
Bancos ₡1,395,190.00
Cuentas por cobrar ₡2,232,460.00
Materiales de reparación ₡122,000.00
Seguros pagados por adelantado ₡115,000.00
Total de activo corriente ₡3,864,650.00
Activo no corriente
Equipo ₡1,675,000.00
Depreciación acumulada-Equipo -₡426,000.00
Aviones ₡6,000,000.00
Depreciación acumulada-Aviones -₡2,100,000.00
Total de activo no corriente ₡5,149,000.00
TOTAL ACTIVO ₡9,013,650.00
PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO
Pasivo corriente
IVA por pagar ₡198,090.00
Cuentas por pagar ₡848,310.00
Sueldos por pagar ₡218,000.00
Total pasivo corriente ₡1,264,400.00
Pasivo no corriente
Documentos por pagar L.P ₡1,000,000.00
Total pasivo no corriente ₡1,000,000.00
TOTAL PASIVO ₡2,264,400.00
-₡40,250.00 PATRIMONIO
Dividendos ₡250,000.00
Capital social ₡4,709,000.00
TOTAL PATRIMONIO ₡4,959,000.00
io TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO ₡7,223,400.00
Total
₡4,000,000.00
₡959,000.00
₡250,000.00
₡4,709,000.00
₡1,790,250.00
 Tabla de participación

Carné Porcentaje
C06694 100%
C04463 100%
C06520 100%
C01108 100%
B26363 100%