DINAMICA CONTABLE VARIADO # 1

1. Se capitaliza los resultados acumulados valorizados en

s/ 5000

591 = RESULTADOS ACUMULADOS (D)

5224 = CAPITALIZACION EN TRAMITE DE UTILIDAD (H)

D H
591 5000
5224 5000

2. La empresa a través de la junta general decide capitalizar Reserva

legal en S/ 6200

5222 = CAPITALIZACION EN TRAMITE DE RESERVA (H)

582 = RESERVA LEGAL (D)

D H
582 6200
5222 6200

3. Se provisiona servicio de mantenimiento de maquinarias por

S/ 4500 más IGV y se paga con Cuenta corriente (administración
60% ventas 40%)

634 SERV DE MANT Y REPARAC (DEBE)

4011 IGV A PAGAR (DEBE)
421 FACTURA POR PAGAR (HABER)

D H
634 4500
4011 810
421 5310
4. Se suscribe la empresa al documental contable “Contadores
unidos” por un valor de s/ 2300 más IGV y se paga en Efectivo.
(administración 50% ventas 50 %)

65 otros gastos de gestión (DEBE)

653 SUSCRIPCIONES 2300
40 tributos por pagar (DEBE)
4011 IGV A CUENTA PROPIA 414
42 Cuentas por pagar comerciales (HABER)
421 FACTURA POR PAGAR 2714

D H
653 2300
4011 414
421 2714

5. Se realiza el castigo las facturas incobrables en S/ 5200

1911 ESTIMAC DE FACTURAS POR COBRAR (DEBE)

121 FACTURAS POR COBRAR (HABER)

D H
68711 5200
1911 5200

6. Se revaloriza un excedente a las Laptops por S/ 1200

336 EQUIPOS DIVERSOS (D)
5712 ED DE REVAL PPE – COMP (H)

7. Se paga el IGV con cuenta de detracciones por S/ 3400

4011 IGV A PAGAR (DEBE)

1042 Cuenta corriente especifica (HABER)

8. La empresa otorga un préstamo por $3200 (T/C s/3.75) a la empresa

asociada “SHIROE SRL” a cobrar a fin de mes por lo tanto se
aprecia que el tipo de cambio del dólar aumento a fin de mes en
(T/C s/4.25) Determinar su aplicación contable.
$3200 (T/C s/3.75) = S/ 12,000
$3200 (T/C s/4.25) = S/ 13,600
9. Se retira 3 accionistas de la empresa determinando la disminución
del capital.
Los accionistas retirados registran en el acta 2500 acciones cada
uno con valor de s/2.00 por lo que la empresa decide cancelarles.

SOCIO A: 2500 ACCIONISTAS a s/2.00 c/u

SOCIO B: 2500 ACCIONISTAS a s/2.00 c/u
SOCIO C: 2500 ACCIONISTAS a s/2.00 c/u
Capital disminuye en S/ 15,000

501 CAPITAL SOCIAL (DEBE) S/ 15,000

4419 CUENTAS POR PAGAR A ACCION. DIV. (HABER) S/ 15,000

4419 CUENTAS POR PAGAR A ACCIONISTA

101 CAJA

10. La empresa PETTER SAC constituida por 2 accionistas que

suscribe: Socio A (18000 acciones) Socio B (25000 acciones) el
valor de las acciones es s/2.50 c/u. la suscripción se formaliza en
los registros públicos después de las aportaciones.
Socio A: aportó dinero en efectivo por s/45000
Socio B: aportó dinero en efectivo por s/60000 y el saldo en
mercadería.
Los aportes dinerarios se depositan en Efectivo.

SOLUCION:
SOCIO A: 18000 ACCIONES a s/2.50 = S/ 45,000
SOCIO B: 25000 ACCIONES a s/2.50 = S/ 62,500

SOCIO A: S/ 45,000 (efectivo) 101

SOCIO B: S/ 62,500 ………… (efectivo s/60,000) 101
(mercadería s/2,500) 201