XX de XXXXX de 201X

Sr
XXXXXXXXXXX
Cargo
Compañía
Dirección
Ciudad de Guatemala.

Apreciado Sr. XXXXXXXXX:

En desarrollo del plan de trabajo de la auditoría realizada a los (Cambiar por Estados Financieros o Cuenta) para el año 201X, presento para
su consideración la Carta de Recomendaciones correspondiente a las áreas XXXXXXX, que fueron objeto de análisis; este informe fue
discutido con XXXXX y XXXXX, quienes estuvieron de acuerdo con los temas presentados.

Los asuntos tratados en esta comunicación surgieron como resultado de procedimientos selectivos de Auditoría; por tanto, un adecuado
sistema de control interno, sometido a un continuo proceso de fortalecimiento y revisión, constituye su principal recurso para evitar
deficiencias e irregularidades que no se hubieran identificado durante el desarrollo del trabajo.

Para facilitar el entendimiento de este informe, se ha organizado de acuerdo con las siguientes secciones:

I. Resumen ejecutivo

II. Oportunidades de mejoramiento

III. Asuntos no resueltos de comunicaciones anteriores

 Tutorías Efectivas S.A.
Carta de Recomendaciones
XX de XXXXX de 2019

Agradezco la colaboración recibida de los funcionarios de la Compañía durante la ejecución de mis procedimientos y, de requerirse, estoy a
su disposición para efectuar la aclaración o ampliación de los temas expuestos.

Cordialmente,

XXXXXXXXXXXXX
Revisor Fiscal de XXXXXXXXXXX
T. P. XXXXXX - T
Miembro de XXXXXXXXXXXXX

Página 2 de 6
 Tutorías Efectivas S.A.
Carta de Recomendaciones
XX de XXXXX de 2019

I. Resumen Ejecutivo

Los hallazgos los he evaluado teniendo en cuenta los siguientes parámetros de riesgo:

• Alto: El hallazgo denota debilidades que tienen una alta probabilidad de tener un impacto material en los estados
financieros. Requiere acción correctiva inmediata.

• Moderado: El hallazgo denota debilidades que no tienen un impacto material en los estados financieros. Requiere acción
a corto plazo.

• Bajo: El hallazgo tiene un impacto bajo en los estados financieros y su mejora es sugerida para mantener un adecuado
control interno. Requiere acción a mediano plazo.

A continuación presento un resumen de las oportunidades de mejoramiento que fueron evaluadas como Alto:

Área Hallazgo Ver detalle en:

Cartera Cartera morosa no enviada a cobro jurídico Sección II - Ítem 1

Página 3 de 6
 Tutorías Efectivas S.A.
Carta de Recomendaciones
XX de XXXXX de 2019

II. Oportunidades de Mejoramiento

Hallazgo y riesgo Impacto en los estados Plan de acción de la Gerencia y

Ítem Recomendación y beneficio
o efecto financieros fecha límite
1 Explicar que se observó Indicar sí es Alto, Moderado o Bajo. Indicar lo que se debe hacer y cómo Indicar si se acepta, el responsable y la fecha.
y por qué, eso es Indicar el monto del ajuste. se beneficia la compañía.
perjudicial para la
Recuerde que es alto, si el ajuste
Compañía.
supera el límite de error; moderado sí
está entre éste y el límite de
diferencias de Auditoría y, bajo sí está
por debajo del límite de diferencias de
Auditoría.
Es posible que haya que indicar que
no se ha determinado.

1.1

1.2

1.3
2 Área Auditada

2.1

2.2

Página 4 de 6
 Tutorías Efectivas S.A.
Carta de Recomendaciones
XX de XXXXX de 2019

III. Asuntos no Resueltos de Comunicaciones Anteriores

Íte
m Asunto Seguimiento Impacto en los Estados Financieros
1 Cartera En progreso A.M.B.

Describa lo que no se ha resuelto Describa la respuesta de la Describa por qué es importante resolverlo.
gerencia

Página 5 de 6
 Tutorías Efectivas S.A.
Carta de Recomendaciones
XX de XXXXX de 2019

Página 6 de 6