POTESTAD TRIBUTARIA

1. Define que es la potestad tributaria

Es entendida como la facultad jurídica del Estado de exigir contribuciones con respecto a
personas, bienes o actos que se hallan o se realicen en su jurisdicción. Se refiere a quien
tiene el poder de modificar, suprimir o derogar las leyes.

2. Completa los espacios en blanco de cada una de las oraciones con el nombre de la
característica de la potestad tributaria según corresponda.

Abstracta – Irrenunciable – Originaria – Imprescriptible – Facultad discrecional

 Se dice que la autoridad no puede renunciar a su potestad tributaria por lo cual se dice
que esta es irrenunciable, obligatoria y permanente
 Esta característica nos dice que la potestad tributaria es originaria debido a que
cuando se crea una ley se refleja la voz del pueblo, a través de los diputados y
senadores.
 La potestad tributaria es abstracta porque siempre debe materializarse en una norma
jurídica, expedida por el poder legislativo y que haga referencia a toda la colectividad.
 Cuando se menciona que si el Estado no ejerce este poder, no significa que éste deja
de existir o que si el Estado deja de imponer un tributo, no significa que esté impedido
de imponerlo después, nos referimos a que la Potestad tributaria es imprescriptible,
osea que, esta se mantiene a través del tiempo y no llega a su fin.
 Si hablamos de las facultades de la autoridad para tomar una decisión en cuanto a los
contribuyentes hacemos referencia a la facultad discrecional de esta potestad.

LEY DE INGRESOS y EGRESOS

3. De los siguientes incisos, selecciona aquellos que se refieran a la ley de ingresos.

A) Es un ordenamiento jurídico propuesto por el poder legislativo y aprobado por el
ejecutivo
B) Tiene vigencia de 1 año
C) Es el dinero que se recauda para los gastos en cuanto a relaciones exteriores.
D) Se divide en 2: ingresos tributarios e ingresos financieros.
E) Debe ser aprobada por la cámara de diputados a más tardar el 20 de octubre y por la
cámara de senadores a más tardar el 31 de octubre.
F) Es un ordenamiento propuesto por el poder ejecutivo y aprobado por el legislativo.
G) Tiene vigencia de 6 años
H) Se divide en 2: ingresos tributarios e ingresos no tributarios
I) Debe ser aprobada a más tardar el 30 de octubre por la cámara de diputados y por la
cámara de senadores antes del 21 de noviembre por la cámara de senadores.
4. Menciona 5 ejemplos de ingresos no tributarios
Venta de bienes, ingresos que se obtienen por emisión de bonos, ingresos obtenidos por
emisión de CETES, Empréstitos, aplicación de multas o recargos.

5. ¿Qué son los ingresos tributarios? Menciona 4 ejemplos

Son aquellos recaudados por el gobierno de forma regular por el estado, tales como las
aportaciones de seguridad social, los derechos , los impuestos y, los productos y
aprovechamientos.

6. Relaciona en la siguiente tabla los impuestos y su definición según el tipo de impuesto al

que corresponda.

IVA- IEPS – ISR - ISAN – Gravan los ingresos y patrimonio – Gravan el consumo - Derechos
de exportación - Impuesto sobre sociedades – Renta de aduanas

IMPUESTOS DIRECTOS IMPUESTOS INDIRECTOS

 Gravan los ingresos y  Gravan el consumo
patrimonio  IVA
 ISR  IEPS
 Derechos de exportación  ISAN
 Impuesto sobre sociedades  Renta de aduanas

7. Menciona la diferencia entre contribuciones de mejora y aportaciones de seguridad

social
Las contribuciones de mejora son establecidas en la ley a cargo de las personas físicas y
morales que se beneficien de manera directa por obras públicas, mientras que las
aportaciones de seguridad social son aportaciones de ley hechas por las personas que son
sustituidas por el Estado en el cumplimiento de sus obligaciones de seguridad social, tales
como vivienda y salud.

8. Es el monto y destino de los recursos económicos que el gobierno requiere durante un

año para obtener los resultados comprometidos y demandados por los diversos sectores
de la sociedad
A) Ley Federal de Ingresos
B) Presupuesto Federal
C) Ley Federal de Egresos

9. ¿En qué año se creó el Proyecto de Egresos de la Federación y qué presidente se

encontraba en el mandato en esa época?
A) Zedillo, 1997
B) Diaz Ordaz, 1877
 C) Lopez Portillo, 1977

10. ¿Qué tipos de gastos existen dentro de la Ley Federal de Egresos?

Programables y no programables; los programables son aquellos que soportan la
operación de las instituciones del gobierno federal para que estas proporcionen
servicios y los no programables son aquellos que se destinan al cumplimiento de
obligaciones y apoyos determinados por la ley.

FORMAS DE EXTINCION DEL PAGO

11. Es la forma de extinción de las obligaciones fiscales por excelencia:

A) Cancelación
B) Dación en pago
C) Pago

12. ¿Cuantas formas de extinción de las obligaciones fiscales existen y cuáles son?
Existen 7 formas de extinción de las obligaciones fiscales y son:
- Pago
- Compensación
- Prescripción y caducidad
- Condonación
- Cancelación
- Amnistía fiscal
- Dación en pago