Apertura de la contabilidad:

Nº Cuenta Pacial Debito Crédito

Efectivo y equivalentes 5.000.000

Inventarios y/o mercancías 20.000.000

Propiedades, planta y 40.000.000

equipos
Intangibles 5.000.000

Capital Social 70.000.000

SUMA 70.000.000 70.000.000

Compra: compras a crédito por un monto equivalente al 300% del capital de

trabajo inicial. O sea 18.600.000*300% = 55.800.000
N.º Cuenta Parcial Debito Crédito
Efectivo y equivalentes 55.800.000

Efectivo - bancos 55.800.000

Inventarios 55.800.000

Mercancías no fabricadas 34.600.000

por Coffe Van Gogh
Materiales repuestos y 21.200.000
accesorios

SUMA 55.800.000 55.800.000

Venta: ventas a crédito por un monto equivalente al 200% del inventario

adquirido. O sea 20.000.000*200% = 40.000.000
N.º Cuenta Parcial Debito Crédito
Ingresos de 40.000.000
 actividades
Comercio al por mayor 24.500.000
y al detal
Servicios 15.500.000
Deudores 40.000.000
Cuentas por cobrar a 40.000.000
clientes

SUMA 40.000.000 40.000.000

Construcciones y edificaciones:
N.º Cuenta Parcial Debito Crédito
Pasivos financieros 50.000.000
Contratos de 50.000.000
arrendamiento
financiero- leasing
Propiedades planta y 50.000.000
equipo
Construcciones y 50.000.000
edificaciones

SUMA 50.000.000 50.000.000

Maquinaria y equipo:
N.º Cuenta Parcial Debito Crédito
Pasivos financieros 40.000.000

Pagarés 40.000.000
Propiedades planta y 40.000.000
equipos
Maquinaria y equipos 40.000.000
SUMA 40.000.000 40.000.000
Equipo de oficina:
N.º Cuenta Parcial Debito Crédito
Efectivo y 7.000.000
equivalentes
Banco 7.000.000
Propiedades, planta y 7.000.000
equipo
 Equipo de oficina 7.000.000

SUMA 7.000.000 7.000.000

Equipo de computación y comunicación:
N.º Cuenta Parcial Debito Crédito
Efectivo y 8.600.000
equivalentes
Efectivo - bancos 8.600.000
Propiedades planta y 8.600.000
equipo
Equipo de computación 8.600.000
y comunicación

SUMA 8.600.000 8.600.000

Equipo de transporte:
N.º Cuenta Parcial Debito Crédito
Efectivo y 30.000.000
equivalentes
Contrato de 30.000.000
arrendamiento
financiero- leasing
Propiedades planta y 30.000.000
equipo
Flota y equipos de 30.000.000
transporte

SUMA 30.000.000 30.000.000

Salarios:
 SALARIO GERENTE:
N.º Cuenta Parcial Debito Crédito
Gastos de personal 3.210.000

Sueldos 3.000.000
Auxilio de transporte 0
Recargo y horas extras 60.000
 Comisiones 150.000

Retención y aportes 256.800

de nomina
Aporte salud - 4% 128.400
Aporte pensión - 4% 128.400

Beneficio a los 2.953.200

empleados
Salarios por pagar 2.953.200

SUMA 2.953.200 2.953.200

 SALARIO SUBGERENTE:
N.º Cuenta Parcial Debito Crédito
Gastos de personal 2.410.000

Sueldos 2.200.000
Auxilio de transporte 0
Recargo y horas extras 60.000
Comisiones 150.000

Retención y aportes 192.800

de nomina
Aporte salud 4% 96.400
Aporte pensión 4% 96.400

Beneficio a los 2.217.200

empleados
Salarios por pagar 2.217.200

SUMA 2.217.200 2.217.200

 SALARIO OPERARIO:
N.º Cuenta Parcial Debito Crédito
 Gastos de personal 1.827.172

Sueldos 1.500.000
Auxilio de transporte 117.172
Recargo y horas extras 60.000
Comisiones 150.000

Retención y aportes 136.800

de nomina
Aporte salud 4% 68.400
Aporte pensión 4% 68.400

Beneficio a los 1.690.372

empleados
Salarios por pagar 1.690.372

SUMA 1.690.372 1.690.372

Aportes parafiscales:
 GERENTE:
N.º Cuenta Parcial Debito Crédito
Gastos de personal 449.400

Aportes pensión – 8% 256.800

Aportes CCF – 4% 128.400
Aportes ARL -2% 64.200

Retenciones y aportes 449.400

de nomina
Aportes pensión – 8% 256.800
 Aportes CCF – 4% 128.400
Aportes ARL -2% 64.200

SUMA 449.400 449.400

 SUBGERENTE:

N.º Cuenta Parcial Debito Crédito

Gastos de personal 337.400

Aportes pensión – 8% 192.800

Aportes CCF – 4% 96.400
Aportes ARL -2% 48.200

Retenciones y aportes 337.400

de nomina
Aportes pensión – 8% 192.800
Aportes CCF – 4% 96.400
Aportes ARL -2% 48.200

SUMA 337.400 337.400

 OPERARIO:

N.º Cuenta Parcial Debito Crédito

Gastos de personal 239.400

Aportes pensión – 8% 136.800

Aportes CCF – 4% 68.400
Aportes ARL -2% 34.200

Retenciones y aportes 239.400

de nomina
Aportes pensión – 8% 136.800
Aportes CCF – 4% 68.400
Aportes ARL -2% 34.200
 Suma 239.400 239.400

Prestaciones sociales:
 GERENTE:
N.º Cuenta Parcial Debito Crédito
Gastos de personal 871.425
Auxilio de cesantías 267.500
Intereses sobre 2.675
cesantías
Prima legal o de 267.500
servicios
Vacaciones 133.750
Dotaciones 200.000

Beneficios a los 871.425

empleados
Auxilio de cesantías 267.500
Intereses sobre 2.675
cesantías
Prima legal o de 267.500
servicios
Vacaciones 133.750
 Dotaciones 200.000

SUMA 871.425 871.425

 SUBGERENTE:
N.º Cuenta Parcial Debito Crédito
Gastos de personal 704.092
Auxilio de cesantías 200.833
Intereses sobre 2.008
cesantías
Prima legal o de 200.833
servicios
Vacaciones 100.417
Dotaciones 200.000

Beneficios a los 704.092

empleados
Auxilio de cesantías 200.833
Intereses sobre 2.008
cesantías
Prima legal o de 200.833
servicios
Vacaciones 100.417
Dotaciones 200.000

SUMA 704.092 704.092

 OPERARIO:
N.º Cuenta Parcial Debito Crédito
Gastos de personal 577.301
Auxilio de cesantías 152.264
Intereses sobre 1.523
cesantías
Prima legal o de 152.264
servicios
Vacaciones 71.250
Dotaciones 200.000

Beneficios a los 577.301

empleados
Auxilio de cesantías 152.264
Intereses sobre 1.523
cesantías
Prima legal o de 152.264
servicios
Vacaciones 71.250
Dotaciones 200.000

SUMA 577.301 577.301