Conciliación bancaria

¿Qué es la conciliación bancaria? Es un proceso que consiste

en comparar los registros de las operaciones de la cuenta
banco de los diarios auxiliares (o libros principales), con los
movimientos registra-dos en las entidades bancarias,
mostrados en los extractos bancarios que éstos emiten, para
proceder a hacer las correcciones o ajustes necesarios en los
registros o libros de la empresa.

Las conciliaciones bancarias no tienen como objetivo hacer

coincidir los saldos de bancos que tiene registrados la
empresa con los de los extractos de esas cuentas. Su finalidad,
por el contrario, es identificar con claridad qué es lo que ha
generado la diferencia.

La persona que tendrá que realizar mes a mes el proceso de

conciliación bancaria será la misma que se ocupa de la
contabilidad. El personal del departamento contable es el que
mejor conoce la situación contable de la empresa, por lo que
le será mucho más fácil detectar errores, problemas,
despistes, apuntes por pasar, etc. En caso de PYMES que
tengan externalizado el departamento contable a través de
una asesoría o consultoría, se les tendrá que pedir a éstas que
realicen también esta tarea, y que envíen el resultado a la
empresa para su análisis.

Cómo realizar la conciliación

1) Preparación previa. Necesitaremos en primer lugar que

el banco nos proporcione un extracto del mes o del periodo
que queremos conciliar, así como el libro de contabilidad de
ese mismo periodo. También necesitamos el documento de la
conciliación anterior, para poder ver los saldos anteriores y los
ajustes pendientes.
2) Conciliación. Con toda la información en la mano,
realizaremos la comprobación entre los apuntes contables y la
información bancaria. Empezaremos comprobando el saldo
inicial y el saldo final, y si vemos que hay alguna diferencia,
procederemos a revisar y verificar los movimientos:
puntearemos las operaciones comprobadas y correctas, y
señalaremos las que tengan algún error (no consta en
alguno de los dos documentos, los importes no corresponden,
etc.).

3) Documento de Conciliación. Se procederá a hacer constar

toda la información del proceso de conciliación en un informe
o documento de conciliación, que se archivará para un
seguimiento adecuado mes a mes. Haremos este documento a
medida que hagamos la conciliación bancaria.

Métodos

Método de los saldos correctos

Este método permite conocer el saldo final de la cuenta banco

de la empresa que debiese quedar al cierre del mes, luego de
efectuar la conciliación bancaria.

Se realiza partiendo del saldo final de la empresa y del banco

para llegar al saldo correcto.

Procedimiento:

Al saldo del libro banco de la empresa se debe:

1. Restar los cargos registrados en la carta bancaria y no en el

libro banco.

2. Sumar los abonos registrados en la carta bancaria y no en el

libro banco.

Al saldo de la carta bancaria se debe:

3. Restar los abonos registrados en el libro banco y no en la
carta bancaria.

4. Sumar los cargos registrados en el libro banco y no en la

carta bancaria.

Finalmente, al saldo del libro o la carta se le debe sumar o

restar, según corresponda, los errores cometidos por la
empresa o por el banco.

Métodos de saldos encontrados

En este procedimiento se debe iniciar con el saldo de la

empresa o con el del extracto bancario, con el fin de reflejar
en una sola columna las diferencias, depósitos y demás
operaciones que te permitan identificar eventuales
discrepancias. Al hacerlo tienes que restar de los extractos los
cheques por cobrar y las notas de crédito registradas en los
libros. Y al valor obtenido le sumas las consignaciones
pendientes y las notas débito. Finalmente, sumas o restas los
errores encontrados para así obtener el saldo correcto.

Metodos de saldos ajustados

Este método se basa en la elaboración la conciliación

empezando con alguno de los dos saldos, (el de Banco o el de
la Empresa), para luego reflejar en una sola columna las
diferencias, depósitos o cheques que compensen las
discrepancias entre ambos, para que al final se encuentre en
saldo contrario, lo cual resulta ser la finalidad de éste método.

Ejercicio
Ejercicio