Determinar los Procedimientos de Auditoria

Otras cuentas por cobrar, neto

Durante el año 2021. la Compañía solicitó la devolución del impuesto a las ganancias generado
por la rentabilidad del contrato de asociación en participación por el periodo 2014 a 2019 y
pagado en dichos años, por un importe total de S/81,284,000, de los cuales se han recuperado
S/60,751,000. Esta devolución se solicitó en virtud de la modificación del tratamiento tributario
según RTF 2398-11-2021 que establece que el ente responsable del pago del impuesto a la
renta es el Asociante (Banco Falabella Perú S.A.) y no los Asociados.

Adicionalmente, la Compañía tiene saldos por recuperar correspondientes a pagos efectuados

por la Compañía a la Administración Tributaria con relación al impuesto a las ganancias de los
ejercicios 2010, 2011 y 2012. A la fecha de este informe, la Compañía ha iniciado el proceso de
reclamación respectivo y, en opinión de la Gerencia y de sus asesores legales externos, dichos
pagos serán recuperados en el mediano plazo.

Corresponde a cuentas por cobrar por subsidios de maternidad, lactancia e incapacidad

temporal, las cuales al 31 de diciembre de 2021 y de 2020, se encuentran pendientes de
reembolso por el seguro social.
Las otras cuentas por cobrar corresponden, principalmente, a saldos pendientes de cobro a
terceros, en los cuales, en opinión de la Gerencia, serán recuperados en el primer trimestre de
2022.

Inventarios, neto
A continuación, se presenta la composición del rubro:

Al 31 de diciembre de 2021 y de 2020, la Compañía mantiene mercaderías en almacén por

aproximadamente S/331,190,000 y S/194,426,000 respectivamente, y en tiendas por
S/390,826,000 y S/401,082,000, respectivamente. Las mercaderías están catalogadas por las
líneas de ropa, accesorios, artefactos, decoraciones y hogar, juguetería y otros.
El movimiento de la estimación para desvalorización de inventarios se muestra a continuación:

La estimación para desvalorización de inventarios es determinada en función de los niveles de

rotación de la mercadería, los descuentos otorgados por liquidación de temporada y otras
características en base a evaluaciones periódicas de la Gerencia. En opinión de la Gerencia de
la Compañía, el saldo de esta estimación cubre adecuadamente el riesgo de desvalorización en
los inventarios al 31 de diciembre de 2021 y de 2020.
Gastos pagados por anticipado
A continuación, se presenta la composición del rubro:

Al 31 de diciembre de 2021 corresponde principalmente a pagos por anticipados de

mantenimiento de software y publicidad realizados en diversos medios de comunicación por
aproximadamente S/705,000 y S/142,000, respectivamente. Al 31 de diciembre de 2020,
correspondía principalmente a pagos adelantados por publicidad realizados en diversos medios
de comunicación local por aproximadamente S/3,090,000. Se espera que dichos gastos sean
consumidos en el curso normal de las operaciones de la Compañía.