Tarea Academica N° 3

Contabilidad nanciera (Administración y Mar)

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 TAREA ACADEMICA N° 3

CONTABILIDAD FINANCIERA

DOCENTE:

YURI GAGARIN GONZALES RENTERIA

INTEGRANTES:

 ARTURO CORDOVA REYES

 GULISSA REYES MALDONADO

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 ANALISIS DE LOS ELEMENTOS DEL ESTADO DE SITUACION
FINANCIERA

ACTIVO: En lo que al activo se refiere la empresa Agro Industrial Paramonga

S.A.A, ha tenido un aumento significativo debido al alza de los precios del
mercado, a nivel internacional y se estima que en los próximos años siga
siendo teniendo una mejora en los precios.

PASIVO: Analizando el pasivo de la empresa tenemos que nuestras

obligaciones financieras han ido en aumento con respecto al año anterior, y
nuestras cuentas por pagar comerciales, han tenido una baja considerable con
respecto al año anterior.

PATRIMONIO: Nuestro patrimonio se ha mantenido en los años

comparados, sin embargo, hemos tenido un alza considerable en nuestras
utilidades, comparando un año con el otro.

IDENTIFICA 6 VARIACIONES MAS SIGNIFICATIVAS (ANALISIS

VERTICAL)

1. EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO:

Al 31 de diciembre de 2021, los depósitos a plazo estaban denominados en
soles y dólares estadounidenses y tenían vencimientos originales menores
a tres meses. Dichos depósitos se mantenían en bancos nacionales y
fueron remunerados a tasas vigentes en el mercado. En el año 2021, el
ingreso por intereses generado por los depósitos a plazo ascendió a
S/1,229,000 (S/2,063,000 en el año 2020) y es presentado en el rubro
"Ingresos financieros" del estado de resultados integrales

2. OTRAS CUENTAS POR COBRAR:

Al 31 de diciembre de 2021, corresponde a la venta de 11 terrenos ubicados
en Santiago de Lloc, Chiclayo por la suma de S/ 19,820,000 de los cuales
se dio un adelanto por S/ 15,530,000 el 20 de octubre de 2021 de acuerdo
con la cuarta clausula del contrato de compra venta. (c) Al 31 de diciembre
de 2021, corresponde a la cuenta por cobrar que se tenía con la relacionada
Corporación EW S.A.C, la cual está siendo asumida por el Sr. Edgardo
Wong Lu Vega mediante un contrato de cesión de deuda celebrado el 18 de
octubre de 2021.

3. ACTIVOS BIOLOGICOS:
La Compañía valoriza la caña de azúcar utilizando los flujos netos de
efectivo esperados y los costos relacionados con estas actividades. Para
ello, la Gerencia elabora las proyecciones de ingresos y gastos operativos
de acuerdo a la producción estimada para la actividad agrícola y por cada
tipo de cultivo.

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4. PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO:
Al 31 de diciembre de 2021, corresponde principalmente a la adquisición de
terrenos a su relacionada Inversiones Prisco por S/12,181,000 e Inversiones
en nuevos proyectos por S/20,000,000, los cuales aún no están aptos para
su uso, por lo que se está haciendo saneamientos correspondientes e
incurriendo en desembolsos adicionales. Al 31 de diciembre de 2020,
correspondía principalmente a maquinaria y equipo para mejoras en el
procesamiento de la caña de azúcar y en sus activos biológicos, para la
preparación de los nuevos campos.

5. OTRAS CUENTAS POR PAGAR:

Al 31 de diciembre de 2021, corresponde principalmente a la provisión por
litigios correspondientes con la Administración Tributaria como responsable
solidario por una deuda que mantiene su vinculada, Compañía Industrial
Paramonga S.A. (IPASA) por un monto aproximado de S/5,693,000. (Al 31
de diciembre de 2020 el monto ascendía a S/ 13,556,000) (c) Al 31 de
diciembre de 2021 y de 2020, comprende las obligaciones mantenidas por
la Compañía con los trabajadores activos mantenidos en la planilla hasta
1994, fecha en que dejó de ser cooperativa, ver nota 1(a). Esta provisión
solo se actualiza cuando hay aumento de sueldos. Dichos montos son
incluidos como parte de sus beneficios sociales cuando los trabajadores se
retiran, están denominados en soles y tienen vencimiento no corriente.

6. OTROS PASIVOS FINANCIEROS:

En marzo del 2021 se emitieron los Primeros Bonos Corporativos de Agro
Industrial Paramonga S.A.A por S/87,000,000, que se utilizaron para
cancelar deudas a corto plazo. En el año 2021, el gasto por intereses
generado por las obligaciones emitidas ascendió a S/4,660,000 y es
presentado en el rubro “Costos financieros” del estado de resultados
integrales. Préstamo Metlife Inc. – Al cierre del 2021, se pre canceló el
préstamo otorgado por el Metlife, con fondos provenientes de operaciones
de mediano plazo con los bancos ICBC, Banbif y Scotiabank, con los que se
obtuvo mejores condiciones de tasas, plazos y garantías otorgadas.

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IDENTIFICA 6 VARIACIONES MAS SIGNIFICATIVAS (ANALISIS
HORIZONTAL)

1. CUENTAS POR COBRAR A ENTIDADES RELACIONAS:

Durante los años 2021 y 2020, la Compañía ha efectuado diversas
transacciones con empresas relacionadas, como consecuencia de estas y
otras transacciones menores, al 31 de diciembre de 2021 y de 2020, la
Compañía mantenía los siguientes saldos por cobrar en aumento a
diferencia del año anterior.

2. OTROS ACTIVOS FINANCIEROS:

Los préstamos bancarios a corto plazo corresponden a pagarés para capital
de trabajo, se encuentran denominados en soles y dólares estadounidenses
y fueron adquiridos de entidades financieras locales. Por el año 2021,
devengaron intereses a tasas efectivas anuales que fluctúan entre 4.00 y
7.00 por ciento (3.55 y 5.10 por ciento por el año 2020).

3. ACTIVOS POR IMPUESTOS A LAS GANACIAS:

Al 31 de diciembre de 2020, la Compañía mantenía acuerdos con el Grupo
Coril Sociedad Agente de Bolsa S.A. y Grupo Coril Sociedad Titulizadora
S.A. con el objetivo de que administren un portafolio de inversiones en
títulos valores con los excedentes de fondos obtenidos del giro del negocio.
Mediante este acuerdo, estas entidades tienen la facultad para realizar una
serie de inversiones con el fin de rentabilizar estos fondos, buscando invertir
en valores de bajo riesgo, volatilidad, renovables automáticamente y no
incurrir en inversiones especulativas.

4. OTROS ACTIVOS NO FINANCIEROS:

La Compañía mantiene diferentes contratos de arrendamientos por Campos
Agricolas. El gasto por depreciación de los arrendamientos forma parte del
costo de ventas, nota 23. (c) Al 31 de diciembre de 2021 y 2020, las
adiciones de activos por derecho de uso corresponden principalmente a
renovación de nuevos campos agrícolas.

5. CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES:

Las cuentas por pagar comerciales corresponden a pasivos generados por
servicios recibidos de proveedores locales asociados a los cultivos. Dichos
pasivos están denominados en soles y dólares estadounidenses, no
devengan intereses y no se han otorgado garantías por los mismos.

6. PATRIMONIO NETO:
Al 31 de diciembre de 2021 y de 2020, el capital emitido está representado
por 33,270,968 acciones comunes de S/10.00 de valor nominal cada una,
debidamente autorizadas, suscritas y pagadas; las mismas que pertenecen
íntegramente a inversionistas nacionales.

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