Practica 1

(En equipo)

“Procedimientos de auditoría aplicables al Impuesto sobre la Renta y la

Participación de los Trabajadores en la Utilidad”.

La práctica 1 debe contener la evidencia de la aplicación de los procedimientos de

auditoría al Impuesto sobre la Renta y la Participación de los Trabajadores en las
Utilidades.

Instrucciones:

A.- De la empresa asignada sobre la cual estarán trabajando, elaborar la

conciliación entre el resultado contable y el resultado fiscal, así como la hoja
de la determinación del resultado fiscal, base del Impuesto sobre la Renta y base
para la Participación de los Trabajadores en la Utilidad tomando en cuenta los
supuestos y planteamientos del caso.

B.- Una vez obtenidas las dos cédulas anteriores, darle forma como papel de
trabajo de auditoría a cada una de las mismas, las cuales deben incluir lo
siguiente:

1. El Encabezado
a) Nombre de la empresa
b) Fecha de la auditoria al 31 de diciembre del año auditado.
c) Nombre de cada uno de los papeles de trabajo
2. La evidencia de quien elaboró el papel de trabajo y en qué fecha.
3. Darle el Índice a cada uno de los papeles de trabajo cumpliendo con un
orden lógico.
4. Hacer los cruces con otros papeles de trabajo en cada una de las cifras
(agregando el papel que corresponda cumpliendo con todos los puntos del 1
al 9 en su caso)
5. Mencionar la fuente de la información contenida en cada papel de trabajo.
6. Poner marcas en cada una de las cifras y describir en cada una de esas
marcas el 100% del trabajo que se realizaría para comprobar que es
correcta cada cifra.
7. Mencionar un alcance que le darían a la revisión en porcentaje y en pesos.
8. Incluir al menos una observación suponiendo algún problema encontrado.
9. Proponer un ajuste contable suponiendo la corrección de algún error
encontrado.
10. Cada una de las cifras que aparecen en la conciliación contable fiscal
deberá tener a la derecha el fundamento legal para considerarse como
partida en conciliación, especificando la ley, reglamento, artículo,
párrafo o renglón en el que aparece el fundamento solicitado.

Entregar los resultados de la práctica en formato de Excel a más tardar en la fecha

límite de entrega, posteriormente no se tomará en cuenta.
Incluyan en el archivo enviado una carátula con el nombre de la unidad temática, el
nombre de la actividad “Procedimientos de auditoría de ISR y PTU”, sus nombres,
la mención de las horas que hayan empleado para realizar esta actividad y deben
describir el aprendizaje o beneficio personal obtenido al haber realizado esta
práctica 1.