ACTIVIDAD 5

PROYECTO INTEGRADOR 1

ESTUDIO CONTABLE DEL ENTORNO FISCAL

CARLOS ALFREDO LARA LOPEZ

PROFESOR: JUAN TELLO PRIOR

ARTICULO 1

Artículo 1o.- Esta Ley reconoce las siguientes especies de sociedades mercantiles:
I.- Sociedad en nombre colectivo;

II.- Sociedad en comandita simple;

III.- Sociedad de responsabilidad limitada;

IV.- Sociedad anónima;

V. Sociedad en comandita por acciones; Fracción reformada

DOF 14-03-2016

VI. Sociedad cooperativa, y Fracción reformada

DOF 14-03-2016

VII. Sociedad por acciones simplificada. Fracción adicionada

DOF 14-03-2016
EMPRESA MERCANTIL CARLO
VENTA DE COMIDA RAPIDA SA DE CV

CAPITULO V

De la sociedad anónima

Artículo 87.- Sociedad anónima es la que existe bajo una denominación y se

compone exclusivamente de socios cuya obligación se limita al pago de sus
acciones.

Artículo 88.- La denominación se formará libremente, pero será distinta de la de

cualquiera otra sociedad y al emplearse irá siempre seguida de las palabras
“Sociedad Anónima” o de su abreviatura “S.A.”

PARA UNA SOCIEDAD ANONIMA SE REQUIERE

OBLIGACIONES FISCALES DE UNA SOCIEDAD ANONIMA

Para los efectos del artículo 2-A, fracción I, último párrafo de la Ley del IVA,
también se consideran alimentos preparados para su consumo en el lugar o
establecimiento en que se enajenen, los que resulten de la combinación de
aquellos productos que, por sí solos y por su destino ordinario, pueden ser
consumidos sin necesidad de someterse a otro proceso de elaboración adicional,
cuando queden a disposición del adquirente los instrumentos o utensilios
necesarios para su cocción o calentamiento, o bien, no se tengan los instrumentos
o utensilios porque el producto no requiera de calentamiento o cocción, inclusive
cuando no cuenten con instalaciones para ser consumidos en los mismos, siempre
que se trate de los siguientes productos, con independencia de la denominación
con que se comercialicen:

I. Sándwiches o emparedados, cualquiera que sea su denominación.

II. Tortas o lonches, incluyendo las denominadas chapatas, pepitos,

baguettes, paninis o subs.

III. Gorditas, quesadillas, tacos o flautas, incluyendo las denominadas

sincronizadas o gringas.

IV. Burritos y envueltos, inclusive los denominados rollos y wraps.

V. Croissants, incluyendo los denominados cuernitos.

VI. Bakes, empanadas o volovanes.

VII. Pizzas, incluyendo la denominada focaccia.

VIII. Guisos, incluyendo las denominadas discadas.

IX. Perritos calientes (hot dogs) y banderillas.

X. Hot cakes.

XI. Alitas.
XII. Molletes.

XIII. Hamburguesas.

XIV. Bocadillos (snacks).

XV. Sushi.

XVI. Tamales.
XVII. Sopas Instantáneas.

XVIII. Nachos.

Lo dispuesto en la presente regla resulta aplicable a la enajenación de los

productos antes mencionados, en las tiendas denominadas “de conveniencia” o de
“cercanía”, “mini supers”, tiendas de autoservicio y en general cualquier
establecimiento en los que se enajenen al público en general dichos productos y
que se encuentren en los refrigeradores o en el área de comida rápida o “fast
food”, según se trate.

LIVA 2-A

TIPOS DE IMPUESTOS A PAGAR

Todas las empresas deben pagar Impuesto al Valor Agregado (IVA),

Impuesto Sobre la Renta (ISR) y el Impuesto Especial sobre Producción y
Servicios (IEPS).

Vencimiento de obligacines

Julio de cada año

Si eres Persona Moral que integra a otras personas por quienes cumples con sus
obligaciones debes declarar el ISR e IVA por cuenta de tus integrantes.

Recuerda que sólo requieres presentar estas declaraciones si optaste por

presentarlas de forma mensual. Si optaste por presentarlas de manera semestral
este vencimiento no te aplica.

Nota: Si el último día para presentar tus declaraciones, se trata de un día inhábil,
se prorrogará el plazo hasta el siguiente día hábil, de conformidad con el Código
Fiscal de la Federación, artículo 12.

Artículo 102 Momentos de acumulación de los ingresos.

Para los efectos de esta Sección, los ingresos se consideran acumulables en el

momento en que sean efectivamente percibidos.
Los ingresos se consideran efectivamente percibidos cuando se reciban en
efectivo, en bienes o en servicios, aun cuando aquéllos correspondan a anticipos,
a depósitos o a cualquier otro concepto, sin importar el nombre con el que se les
designe. Igualmente se considera percibido el ingreso cuando el contribuyente
reciba títulos de crédito emitidos por una persona distinta de quien efectúa el pago.
Cuando se perciban en cheque, se considerará percibido el ingreso en la fecha de
cobro del mismo o cuando los contribuyentes transmitan los cheques a un tercero,
excepto cuando dicha transmisión sea en procuración. También se entiende que
es efectivamente percibido cuando el interés del acreedor queda satisfecho
mediante cualquier forma de extinción de las obligaciones.

Tratándose de los ingresos a que se refiere la fracción I del artículo 101 de esta
Ley, éstos se considerarán efectivamente percibidos en la fecha en que se
convenga la condonación, la quita o la remisión, o en la que se consume la
prescripción.

En el caso de enajenación de bienes que se exporten se deberá acumular el

ingreso cuando efectivamente se perciba. En el caso de que no se perciba el
ingreso dentro de los doce meses siguientes a aquél en el que se realice la
exportación, se deberá acumular el ingreso una vez transcurrido dicho plazo.

DEDUCCIONES AUTORIZADAS

1. Donativos, con un tope del 7% de la utilidad fiscal de la empresa.

2. Gastos por la compra de mercancía y todo lo que se requiere para la
operación de tu empresa, desde la renta o compra de muebles, bienes,
maquinaria, equipo de cómputo, etcétera.
3. Inversiones en activos fijos, acciones o títulos de valor.
4. Devoluciones y descuentos o bonificaciones en el año fiscal.
5. Créditos incobrables y pérdidas.
6. Aportaciones sobre fondos de pensiones o jubilación de los empleados.
7. Cuotas al Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) por beneficio de los
trabajadores.
8. Inventario obsoleto, presentando a las autoridades un escrito de destrucción
de los equipos o maquinaria.
9. Costo de ventas.
10. Intereses comprobables si tienes un préstamo activo en tu empresa y se
haya invertido para sus operaciones.

DEDUCCIONES NO AUTORIZADAS.

Los gastos no deducibles son:

Gastos derivados de la contabilización del Impuesto sobre Sociedades. Multas y
sanciones penales y administrativas. Recargo de apremio. Recargo por
presentación fuera de plazo de declaraciones liquidaciones y autoliquidaciones.
IMPUESTO SOBRE VALOR AGREGADO (IVA) 16%

FUENTES:

ABELARDO L. RODRIGUEZ. (1933). LEY GENERAL DE SOCIEDADES

MERCANTILES. 2022, de ARTICULO Sitio web:
diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/144_140618.pdf

ESTADOS UNIDOS MEXICANOS. (2022). IVA. 2022, de INFORMACION

Sitio web: https://www.sat.gob.mx/home
ACTIVIDAD 7 PROYECTO INTEGRADOR ETAPA 2

ESTUDIO CONTABLE DEL ENTORNO FISICO

ALUMNO: CARLOS ALFREDO LARA LOPEZ

PROFESOR: JUAN TELLO PRIOR
DOMICILIO FISCAL
Av morelos ecatepec 55416
Ecatepec centro
Estado de mexico local 39b 11

Obligaciones fiscales

1. inscripción de RFC y solicitud de  certificado de Firma Electrónica Avanzada (FIEL).

Para este trámite puedes apoyarte de un el notario público, el cual debe de estar
incorporado al sistema de inscripción y avisos al RFC a través de medios remotos.
2. Expedición de comprobantes fiscales (Facturas electrónicas).
3. Sistema de Contabilidad Electrónica, de acuerdo a como lo establezca el reglamento
del Código Fiscal de la Federación (CFF), en sistemas electrónicos que tengan la
capacidad de generar XML.
4. Presentación de pagos provisionales o pagos definitivos de ciertos impuestos.
5. Presentación de  pagos provisionales y declaración anual.
6. Presentación de la DIOT (Declaración Informativa de Operaciones a Terceros) siempre
y cuando seas sujeto a IVA.

PERIODACIDAD DE PAGOS

Para llevar un orden claro, el gobierno indica fechas precisas y métodos para

que los contribuyentes paguen sus impuestos en tiempo y forma. 

El Calendario Fiscal del Servicio de Administración Tributaria (SAT) establece

que para el pago de impuestos se deben realizar dos clases de declaraciones:

 Mensuales. Se deben presentar antes del 17 del mes siguiente.

 Anuales. A más tardar el 31 de marzo del año siguiente al que se trate.

EPOCA DE PAGO

MENSUALES

OBJETO DEL IMPUESTOS

Como todas las empresas, las pymes deben de pagar los siguientes impuestos:

 IVA.
  Impuesto Sobre la Renta (ISR).
  Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS).

Ya definidos los tipos de impuestos que deben de pagar, es necesario aclarar

las fechas en que se deben de liquidar, para evitar algún tipo de recargo o multa
impuesta por el SAT.

¿Qué es el ISR? 
 El Impuesto Sobre la Renta (ISR)  el principal medio de contribución de
las empresas, y básicamente es un gravamen a la ganancia que genera
una empresa. En México la tasa anual es del 30 por ciento. 

Las personas físicas también pagan ISR; sin embargo, la tasa varía de

entre 1.92 y 35 por ciento, dependiendo los ingresos mensuales. 

¿Qué es IVA? 
El IVA es un impuesto indirecto. Es decir, la empresa (y también las personas)
lo paga cada vez que consume un bien o un servicio y es de 16 por ciento. 

Aunque es un impuesto obligatorio, existen algunos bienes o servicios que

están exentos de pagar este gravamen, como por ejemplo las empresas que
pertenecen al sector primario de la economía, como la agricultura. 

Al decir que es un impuesto indirecto, significa que  las empresas recaudan los
recursos para después entregarlos al gobierno, específicamente
al sat.gob.mx . 

Cabe aclarar que existen otros tipos de impuestos que pagan las empresas,

pero no son de carácter general, lo que significa que se pagan dependiendo la
actividad. 
CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION

Artículo 42-A. .

- Las autoridades fiscales podrán solicitar de los contribuyentes, responsables

solidarios o terceros, datos, informes o documentos, para planear y programar
actos de fiscalización, sin que se cumpla con lo dispuesto por las fracciones IV a
IX del artículo 48 de este Código.

LISR

Artículo 117.

Proporcionar a las personas que les hagan los pagos a que se refiere este

Capítulo, los datos necesarios, para que dichas personas los inscriban en el
Registro Federal de Contribuyentes, o bien cuando ya hubieran sido inscritos con
anterioridad, proporcionarle su clave de registro al empleador.
FUENTES

https://resuelvetudeuda.com/blog/negocios-y-finanzas/que-impuestos-paga-una-
empresa/#:~:text=Los%20impuestos%20federales%20que%20pagan,al%20Valor
%20Agregado%20(IVA).

ABELARDO L. RODRIGUEZ. (1933). LEY GENERAL DE SOCIEDADES

MERCANTILES. 2022, de ARTICULO Sitio web:
diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/144_140618.pdf

ESTADOS UNIDOS MEXICANOS. (2022). IVA. 2022, de INFORMACION

Sitio web: https://www.sat.gob.mx/home