COSTOS DE PRODUCCIÓN

Cantidad de Producción servicios 10,500.00

ITEMS UNIDAD CANTIDAD PREC. UNIT MONTO

Materiales e insumos directos 15,975.00
Mano de obra directa 2,000.00
Gastos indirectos de fabricación 730.00
COSTO DE PRODUCCIÓN 18,705.00
Gastos Generales y Administrativos 3,030.00
Gastos de Ventas 1,500.00
Gastos Financieros 391.48
COSTO DE VENTA 23,626.48
COSTO UNITARIO DE PRODUCCION 1.78
COSTO UNITARIO DE VENTA 2.25
MARGEN DE UTILIDAD 2.75
PRECIO DE VENTA 5.00

COSTOS VARIABLES Y FIJOS

ITEMS UNIDAD CANTIDAD PREC. UNIT MONTO

COSTOS VARIABLES
MATERIALES E INSUMOS DIRECTOS 1 15,975.00
MANO DE OBRA DIRECTA 1 2,000.00
GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN 1 730.00
COSTO VARIABLE TOTAL 18,705.00
COSTOS FIJOS
Gastos Generales y Administrativos 1 3,030.00
Gastos de Ventas 1 1,500.00
Gastos Financieros 1 391.48
COSTO FIJO TOTAL 4,921.48
23,626.48

COSTO VARIABLE UNITARIO 1.78

Producción mensual

por unidad
por unidad
 DETERMINACION DEL PUNTO DE EQUILIBRIO

Punto de Equilibrio = Total de costos fijos PE =

Precio - Costo variable unitario

PE =
Costos Fijos 4,921.48
Costo variable Unitario 1.78
PV 5.00 PE =
DE EQUILIBRIO

4,921.48 1531.3191701
3.21

1,531.32 Unidades / mes

1,532

7,652.82 Moneda / dólares

 Cuadro Nº 1: Proyección de la Producción en un horizonte de 5 años

AÑOS
ESCENARIO
1er. Año 2do Año 3er. Año 4to.Año 5to. Año
Pesimista
Conservador 70,000 77,000 84,700 88,935 93,382
Optimista

100000
90000
80000
70000
60000
Pesimista
50000
Conservador
40000 Optimista
30000
20000
10000
0
1er. Año 2do Año 3er. Año 4to.Año 5to. Año
 Cuadro Nº 2 : Requerimiento de Personal

Remuneración
Personal Forma de Contrato Cantidad
Mensual

Mano de Obra Directa

Personal 1 2 1,000.00
Personal 2
Personal 3

Total Mano de Obra Directa

Mano de Obra Indirecta
Administrador 1 1,500.00
supervisor de calidad 1 1,500.00
ventas y distribucion 1 1,500.00

Total Mano de Obra Indirecta

Total Mano de Obra
Monto Total
Mensual

2,000.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
2,000.00

1,500.00
1,500.00
1,500.00
0.00
4,500.00
6,500.00
 Cuadro Nº 3 : Materiales e insumos

Nº Materiales e insumos Unidad Cantidad x Mes Costo Unitario Costo Total

1 chapulin 210 60.00 12,600.00

2 empaquetado 10,500 0.15 1,575.00
3 gas 2 900.00 1,800.00
4 0.00
5 0.00
6 0.00
7 0.00
Costo Total de Materiales (para un mes en promedio) 15,975.00
 Cuadro Nº 4 : Equipamiento y Maquinaria

Cantidad Descripción Precio Unitario Monto Total

2 horno de sacado de alimentos 8,500.00 17,000.00

1 procesador de alimentos 1,019.00 1,019.00
1 selladora al vacio 899.00 899.00

Total de equipamiento y maquinaria 18,918.00

Cuadro Nº 5 : Equipos de Oficina, Seguridad y Limpieza

Cantidad Descripción Precio Unitario Monto Total

Equipos de Oficina
1 computadora 1500.00 1500.00
0.00

Equipos de Limpieza, seguridad y Otros

1 aditamentos de limpieza 50.00 50.00
1 jabon desinfectante 30.00 30.00
5 cubre bocas 10.00 50.00
4 guantes 7.00 28.00
10 redes para el cabello 3.00 30.00
 2 bata 80.00 160.00

Total de Equipos de Oficina Seguridad y Limpieza 1848.00

Cuadro Nº 6 : Muebles,

Cantidad Descripción Precio Unitario Monto Total

2 mesas metalicas $ 2,240.00 4480.00

2 bancos 265.00 530.00
1 fregadero 2779.00 2779.00
2 tamiz 150.00 300.00

Total de muebles, equipos y artìculos de cocina 8,089.00

Cuadro Nº 7 : Muebles en General

Cantidad Descripción Precio Unitario Monto Total

1 escritorio 699.00 699.00

 1 silla 199.00 199.00

Total de Muebles en General 898.00

Cuadro Nº 8 : Artículos complementarios

Cantidad Descripción Precio Unitario S/. Monto Total S/.

Total de de artículos complementarios 0.00

 Cuadro 10: Infraestructura

DESCRIPCIÓN UNIDAD CANTIDAD SUB-TOTAL

Renta del local

letreros con logotipo de la empresa unidad 1 300.00

Total en Infraestructura 300.00

 Cuadro Nº 9 : Activos Intangibles

Resumen de Gastos
Descripción Costo
por Rubro

Gastos de Organización
Estudios Preliminares 0.00
Estudio de Factibilidad Definitivos 0.00
Estudio arquitectónico 0.00
Asesoría 0.00 600.00
Gastos de instalación 0.00
Permisos (construcción, municipales, otros) 0.00
Búsqueda y Selección de personal 100.00
Gastos imprevistos 500.00
Gasto de Constitución
Gastos Notariales 0.00
Inscripción en el Registros Pùblicos 0.00
Licencia Municipal 892.00 1,392.00
Trámites en Ministerio de Salud 0.00
Otros Trámites 500.00
Servicio de Terceros 0.00
Gastos en Capacitación
Capacitación en el Puesto 100.00
200.00
Otras Capacitaciones 100.00
Gastos en Publicidad y Promoción
Permisos Municipales Publicidad 200.00
Publicidad 500.00
900.00
Gastos en Marketing Directo 200.00

Total Intangible 3,092.00

 Cuadro Nº 11: Gastos de Operación

Gastos
Descripción Costo mensuales por Gastos
Rubro mensuales
anuales
Gastos Generales
Teléfonos Celulares
Servicio de Cable
Servicio de Internet 250.00
Seguridad por Monitoreo 730.00 8,760.00
Servicio de agua 30.00
Servicio de Luz 200.00
Servicio de telefonía fija 250.00
Personal de mantenimiento y seguridad
Gastos Administrativos
Útiles de Oficina 0.00
Gastos de Representación 0.00
Servicio de Terceros 0.00
2,300.00 27,600.00
Mantenimiento Equipos 200.00
Artículos de limpieza 100.00
Personal administrativo 2,000.00
Otros gastos 0.00
Gastos de Ventas
1,500.00 18,000.00
Publicidad 1500.00
Gastos de Operación 4,530.00 54,360.00
 Cuadro Nº12 : Inversión Total

Rubros de Inversiones Total de

Inversiones Inversiòn desagregada
Inversiones Parciales Inversiones

Maquinaria y equipamiento 18,918.00

Equipo de oficina seguridad y limpieza 1,848.00
Inversión Muebles, equipos y artículos de cocina 8,089.00
30,053.00
Tangible Muebles en general 898.00
Artículos complementarios 0.00
Inversiòn Fija
Infraestructura (construcción) 300.00
Gastos de organización 600.00
Inversión Gasto de constitución 1,392.00
3,092.00
Intangible Gastos en capacitación 200.00
Gastos en promoción 900.00
Gastos en materiales e insumos básicos 31,950.00
Capital de Capital de
Pago de sueldos y salarios 54,010.00
Trabajo Trabajo 13,000.00
Gastos de operación 9,060.00
Inversión Total 87,155.00

Gradico Nº 2: Consolidado de la Inversión

tomando en cuenta para dos
meses de funcionamiento sin
utilidades
 Cuadro Nº 15 : Proyeccion de Ventas

Periodos Año 1 Año 2 Año 3 Año 4

Precio Promedio mensual 5.00 5.15 5.30 5.46

Cantidad 70,000 77,000 84,700 88,935

Ventas Anuales (S/.) 349,671.96 396,178.33 448,870.05 485,452.96

Cuadro Nº 16 : Costos de produccion

Año Año 1 Año 2 Año 3 Año 4

Materiales e insumos (S/.) 106,500 117,150 128,865 135,308
Mano de Obra Directa (S/.) 13,333 14,667 16,133 16,940
Gastos Indirectos 4,867 5,353 5,889 6,183
Costo de Producción S/. 124,700 137,170 150,887 158,431

Cuadro Nº 17 : Depreciación Anual de Activos

Depreciación Monto Vida Útil (Años) Depreciación %

Maquinaria y equipo 18,918.00 5 20%
Equipo de Oficina Seguridad y Limpieza 1,848.00 5 20%
Muebles, equipos y artículos de cocina 8,089.00 5 20%
Muebles en general 898.00 10 10%
Artículos complementarios 0.00 2 50%
Infraestructura 0.00 20 5%
Total Depreciación x Año
 Año 5
tasa promedio de inflacion anual de
5.62 3% (variacion en el precio)
93,382
525,017.38

Año 5
142,074
17,787
6,492
166,353

ctivos

Depreciación ( S/.) Valor residual ( S/.)

3,783.60 0.00
369.60 0.00
1,617.80 0.00
89.80 449.00
0.00 0.00
0.00 0.00
5,860.80 449.00
 |

Financiamiento Monto Porcentaje

Capital Propio 5,000.00 6%

Socios 17,155.00 20%

Banco 65,000.00 75%

Total 87,155.00 100%

Cuadro 14 : Cronograma de Pago por Préstamo TEA = 11.25%

Años Saldo Inicial Intereses Amortización

1 65,000.00 7,312.50 10,385.31

2 54,614.69 6,144.15 11,553.66
3 43,061.04 4,844.37 12,853.44
4 30,207.60 3,398.35 14,299.45
5 15,908.14 1,789.67 15,908.14
Total Intereses S/. 23,489.04 S/. 65,000.00

El financiamiento será de 65,000 pesos a una tasa de interes efectiva anual de 11.25%, se pagará en 5 cuotas anuales
TEA = 11.25% 11.25%

Cuota Anual Saldo Final

17,697.81 54,614.69
17,697.81 43,061.04
17,697.81 30,207.60
17,697.81 15,908.14
17,697.81 0.00

pagará en 5 cuotas anuales

 Cuadro Nº 18 : Resumen de Costos

AÑOS
COSTOS Año 1 Año 2
( S/.) ( S/.)
COSTOS DE PRODUCCIÓN 124,700.00 137,170.00
Materiales e insumos 106,500.00 117,150.00
Mano de Obra Directa 13,333.33 14,666.67
Gastos indirectos de fabricación 4,866.67 5,353.33
GASTOS DE OPERACIÓN 249,400.00 274,340.00
Gastos Generales 730.00 744.60
Gastos Administrativos 36,360.00 37,450.80
Gastos de Venta 1,500.00 1,530.00
GASTOS FINANCIEROS 7,312.50 6,144.15
Intereses 7,312.50 6,144.15
TOTAL DE COSTOS 381,412.50 417,654.15

Cuadro N° 19 : Estructura de Costos

AÑOS
RUBRO Año 1 Año 2
( S/.) ( S/.)
COSTOS FIJOS
Depreciación 5,860.80 5,860.80
Amortización 618.40 618.40
Gastos Generales 730.00 744.60
Gastos Administrativos 36,360.00 37,450.80
Gastos de Ventas 1,500.00 1,530.00
Gastos Financieros 7,312.50 6,144.15
Costo Fijo Total 52,381.70 52,348.75
COSTOS VARIABLES
Materiales e insumos 106,500.00 117,150.00
Mano de Obra Directa 13,333.33 14,666.67
Gastos Indirectos de fabricación 14,666.67 16,133.33
Costo variable total 134,500.00 147,950.00
186,881.70 200,298.75

Cuadro Nº 20 : Punto de Equilibrio Económico

 AÑOS
RUBRO Año 1 Año 2
( S/.) ( S/.)
Costo Fijo Total 52,381.70 52,348.75
Costo Variable Unitario 1.92 1.92
Costo Fijo Unitario 0.75 0.68
Precio Unitario del producto 1.78 1.78
PUNTO DE EQUILIBRIO (cantidad) -374155 -373920
PUNTO DE EQUILIBRIO (S/.) -666,530 -666,111

Gráfico Nº 2 : Comparación de Costos Totales

180,000.00

160,000.00

140,000.00

120,000.00

100,000.00
Costo Fijo Total
80,000.00 Costo variable total

60,000.00

40,000.00

20,000.00

0.00
381,412.50 417,654.15 457,505.37 478,692.40 500,848.42
en de Costos

AÑOS
Año 3 Año 4 Año 5
( S/.) ( S/.) ( S/.)
150,887.00 158,431.35 166,352.92
128,865.00 135,308.25 142,073.66
16,133.33 16,940.00 17,787.00
5,888.67 6,183.10 6,492.26
301,774.00 316,862.70 332,705.84
759.49 774.68 790.18
38,574.32 39,731.55 40,923.50 tasa promedio de interes anual
1,560.60 1,591.81 1,623.65
4,844.37 3,398.35 1,789.67
4,844.37 3,398.35 1,789.67
457,505.37 478,692.40 500,848.42

ura de Costos

AÑOS
Año 3 Año 4 Año 5
( S/.) ( S/.) ( S/.)

5,860.80 5,860.80 5,860.80

618.40 618.40 618.40
759.49 774.68 790.18
38,574.32 39,731.55 40,923.50
1,560.60 1,591.81 1,623.65
4,844.37 3,398.35 1,789.67
52,217.98 51,975.60 51,606.19

128,865.00 135,308.25 142,073.66

16,133.33 16,940.00 17,787.00
16,940.00 17,787.00 0.00
161,938.33 170,035.25 159,860.66
214,156.32 222,010.85 211,466.85

uilibrio Económico
 AÑOS
Año 3 Año 4 Año 5
( S/.) ( S/.) ( S/.)
52,217.98 51,975.60 51,606.19
1.91 1.91 1.71
0.62 0.58 0.55
1.78 1.78 1.78
-400211 -398353 742281
-712,947 -709,638 1,322,320

Costo Fijo Total

Costo variable total
 Cuadro Nº 21 : Estado de Ganancias y Pérdidas

AÑOS
RUBRO
AÑO 1 AÑO 2
Ventas 349,671.96 396,178.33
Costo de produccon 124,700.00 137,170.00
Utilidad Bruta 224,971.96 259,008.33
Gastos Generales 730.00 803.00
Gastos Administrativos 2,300.00 2,530.00
Gastos de Ventas 1,500.00 1,650.00
Utilidad de Operación 220,441.96 254,025.33
Depreciación 5,860.80 5,860.80
Amortización de Intangible 618.40 618.40
Gastos Financieros 7,312.50 6,144.15
Utilidad Antes de Impuestos 206,650.26 241,401.98
Impuestos (30%) 61,995.08 72,420.59
Utilidad Neta 144,655.18 168,981.39

Cuadro Nº 22 : Flujo de Caja Económico

AÑOS
RUBRO Año 1
Año 0 ( S/.)
( S/.)
Ingresos Por Ventas
Ventas 349,671.96
Valor Rescate de Activo Fijo
Valor Rescate de Capital Trabajo
Total Ingresos 0.00 349,671.96
Costos de producción 124,700.00
Gastos operativos 54,360.00
Impuestos 61,995.08
Inversión 87,155.00
Total Egresos 87,155.00 241,055.08
Flujo Neto Económico -$ 87,155.00 $ 108,616.88

Cuadro Nº 23 : Flujo de Caja Financiero

AÑOS
RUBRO Año 1
Año 0 ( S/.)
( S/.)
Ingresos por Venta
Ventas de productos 349,671.96
Valor Rescate de Activo Fijo
Valor Rescate de Capital Trabajo
Préstamo 65,000.00
Total de Ingresos 65,000.00 349,671.96
Costo de producción 124,700.00
Gastos de operación 54,360.00
Intereses 7,312.50
Amortización de Préstamo 10,385.31
Impuesto 61,995.08
Inversión 87,155.00
Total Egresos 87,155.00 258,752.89
Flujo Neto Financiero -$ 22,155.00 $ 90,919.08

Cuadro Nº 24 : Indicadores de Evaluación

Indicadores Económicos Valores

Valor Actual Neto Económico (VANE) 441,626.42
Valor Actual Neto Financiero (VANF) 447,300.63
Tasa Interna de Retorno Económico (TIRE) 141.78%
Tasa Interna de Retorno Financiero (TIRF) 435.31%
Periodo de Recuperación de Inversión (en años) 0.23
$666,087.11
$666,087.11 0.13 5
 y Pérdidas

AÑOS
AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
448,870.05 485,452.96 525,017.38 100%
150,887.00 158,431.35 166,352.92 32%
297,983.05 327,021.61 358,664.46 68%
883.30 971.63 1,068.79 0%
2,783.00 3,061.30 3,367.43 1%
1,815.00 1,996.50 2,196.15 0%
292,501.75 320,992.18 352,032.09 67%
5,860.80 5,860.80 5,860.80 1%
618.40 618.40 618.40 0%
4,844.37 3,398.35 1,789.67 0%
281,178.19 311,114.63 343,763.22 65%
84,353.46 93,334.39 103,128.97 20%
196,824.73 217,780.24 240,634.26 46%

de Caja Económico

AÑOS
Año 2 Año 3 Año 4
Año 5 ( S/.)
( S/.) ( S/.) ( S/.)

396,178.33 448,870.05 485,452.96 525,017.38

449.00
54,010.00
396,178.33 448,870.05 485,452.96 579,476.38
137,170.00 150,887.00 158,431.35 166,352.92
54,360.00 54,360.00 54,360.00 54,360.00
72,420.59 84,353.46 93,334.39 103,128.97

263,950.59 289,600.46 306,125.74 323,841.88

$ 132,227.74 $ 159,269.60 $ 179,327.22 $ 255,634.49

o de Caja Financiero

AÑOS
Año 2 Año 3 Año 4
Año 5 ( S/.)
( S/.) ( S/.) ( S/.)
 396,178.33 448,870.05 485,452.96 525,017.38
449.00
54,010.00

396,178.33 448,870.05 485,452.96 579,476.38

137,170.00 150,887.00 158,431.35 166,352.92
54,360.00 54,360.00 54,360.00 54,360.00
6,144.15 4,844.37 3,398.35 1,789.67
11,553.66 12,853.44 14,299.45 15,908.14
72,420.59 84,353.46 93,334.39 103,128.97

281,648.40 307,298.26 323,823.55 341,539.69

$ 114,529.93 $ 141,571.79 $ 161,629.42 $ 237,936.69

tasa utilizada del 15%

360