La Montaña Rusa, S.A.

Estado de Situación Financiera

al 31 de diciembre de 2010

Activos

Activo Corrientes
Efectivo 150,000.00
Equivalentes de efectivo 1,300,000.00
Clientes 150,000.00
Inventario 2,300,000.00
Inversiones en negocios conjuntos 80,000.00
Total Activo Corrientes 3,980,000.00
Activo No Corrientes
Terrenos 600,000.00
Mobiliario y equipo 850,000.00
Equipo de reparto 875,000.00
Minusvalia comprada 175,000.00
Inversiones en asociados 140,000.00
Inversiones a valor razonable 300,000.00
Inversiones mantenidas hasta v. 350,000.00
Total Activo No Corrientes 3,290,000.00
Total Activos 7,270,000.00

Pasivos
Pasivo Corrientes
Acreedores Varios C/P 200,000.00
Proveedores 1,015,000.00
Prestamos bancarios corto plazo 600,000.00
Alquileres pagados por adelantado 360,000.00
Total pasivo corrientes 2,175,000.00
Pasivo No Corrientes
Prestamos bancarios largo plazo 850,000.00
Pasico contingente 1,000,000.00
Total pasivo no corrientes 1,850,000.00
Total Pasivos 4,025,000.00
Patrimonio
Capital Social 4,800,000.00
Reserva legal 140,000.00
Perdida Acumulada 150,000.00
Total Patrimonio 5,090,000.00
Total Pasivo y Patrimonio 9,115,000.00
 La Montaña Rusa, S.A.
Estado de Resultado
Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2010

Ventas 5,650,000.00
Devolusiones sobre ventas 50,000.00
Descuentos sobre ventas 150,000.00 200,000.00
Ventas Netas 5,450,000.00
Costo de ventas 4,320,000.00
Utilidad bruta en ventas 1,130,000.00
Gastos de administración 350,000.00
Gastos de ventas 820,000.00
Gastos por intereses 200,000.00
Gastos por instalación 230,000.00 1,600,000.00
Utilidad antes de impuestos -470,000.00

Nota 1
Inventario inicial 2,300,000.00
Compras 4,470,000.00
Gastos de compras 2,175,000.00
compras totales 6,645,000.00
Descuentos sobre compras 350,000.00
Compras netas 6,295,000.00
Mercaderia disponible para V. 8,595,000.00
Inventario final 4,275,000.00
Costo de ventas 4,320,000.00
 Los Excelentes
Estado de cambios en el patrimonio
Al 31 de diciembre de 2008
a)
Capital Inicial 30,000.00 Final
+ Aportes 6,000.00 36,000.00 A L170,000.00
Utilidad P 135,000.00
C L35,000.00
- Perdidas -1,000.00
Retiros
Capital final 35,000.00

R/ Para el inciso a) se encuentra una perdida de 1,000.

b) Los Excelentes
Estado de cambios en el patrimonio
Al 31 de diciembre de 2008

Capital Inicial 30,000.00 Final

Aportes A L170,000.00
Utilidad 3,500.00 P 135,000.00
C L35,000.00
Perdidas
Retiros 1,500.00
Capital final 35,000.00 33,500.00

R/ Para el inciso b) la utilidad neta es de 3,500.00

 Los Excelentes S.A.

Enero diciembre
Total activos 50,000.00 70,000.00
Total pasivos 25,000.00 25,000.00
Patrimonio 25,000.00 45,000.00

R/ El total del pasivo al inicio del periodo era de 25,000.00

R/ El total del capital social al inicio del periodo era de 25,000.00

 Mundialismo S.A.
Estado de cambios en el patrimonio
Al 31 de diciembre Total activos
a) Total pasivos
Capital Inicial 42,000.00 Patrimonio
Aportes
Utilidad 7,950.00

Perdidas
Retiros
Capital final 49,950.00

R/ La utilidad neta a diciembre para el inciso a) es de 7,950.00

Mundialismo S.A.
Estado de cambios en el patrimonio
Al 31 de diciembre
c)
Capital Inicial 42,000.00
Aportes
Utilidad 12,950.00

Perdidas
Retiros 5,000.00
Capital final 49,950.00 54,950.00

R/ La utilidad neta a diciembre para el incido b) es de 12,950.00

Enero Diciembre
52,500 65250
10,500 15,300
42,000 49,950
Con la siguiente información determine las cifras que faltan en los espacios en blancos.

Año 1 Año 2 Año 3 Año 4

Capital inicial 1,000,000.00 1,700,000.00 1,500,000.00 1,500,000.00
Inversiones 500,000.00 1,300,000.00 1,000,000.00
Utilidades o perdidas 700,000.00 -1,500,000.00 1,500,000.00 1,000,000.00
Retiros de capital 400,000.00 1,000,000.00 1,500,000.00 600,000.00
Capital final 1,800,000.00 500,000.00 1,500,000.00 2,900,000.00
Cuentas Enero Febrero a)
Efectivo y equivalentes de efectivo 20,200.00 20,400.00
Equipo de oficina 5,200.00 7,800.00
Clientes 3,600.00 4,000.00
Total activos 29,000.00 32,200.00

Acreedores varios 8,000.00 8,800.00

Total Pasivos 8,000.00 8,800.00
Capital del propietario al 1 de enero b)

A=P+P
29,000.00=8,000.00+X
29,000.00-8,000.00=X
21,000.00=X

R/ El capital inial es igual a 21,000.00

Capital del propietario al 28 de febrero

c)
A=P+P
32,200.00=8,800.00+X
32,200.00-8,800.00=X
23,400.00=X

R/ El capital final es igual a 23,400.00

Total de los gastos del año

Utilidad o perdida= ingresos- gastos

3,200.00=14,800.00-X
3,200.00+X=14,800.00
X=14,800.00-3,200.00
x=11,600.00

R/ En el año los gastos fueron de 11,600.00

Retiros del propietario

23,400.00=21,000.00+3,200.00+7,400.00-X
23,400.00=31,600.00-X
23,400.00+X=31,600.00
X=31,600.00-23,400.00
X=8,200.00

R/Los retiros del propietario fue la cantidad de 8,200.00