AUDITORIA FINANCIERA

INTEGRANTES:

MAURICIO ANTONIO TORRES SANCHEZ 755707

LINO ANDRES DIAZ CARREÑO 767239
 AUDITORIA FINANCIERA
SITUACION RIESGOS

Se detectó, que se utilizó un precio de venta (menor)

del producto “Arroz la hacienda x 25 kg” en las facturas
Los riesgos que se presentan tan son las
expedidas a los consumidores finales,
perdidas monetarias para el supermercado,
la falla se presenta porque dicho precio se ingreso en el
posible incidencia en los demás productos.
software de facturación del supermercado y este no se
verificó.

Se detectó que el tesorero de la empresa se ha estado

haciendo pagos a su cuenta personal, haciendo uso de Perdida de dinero no soportado y fraude por
los datos ficticios de un proveedor creado en el sistema medio de empleados directos.
mediante compras de productos ficticios.

Durante el conteo físico de productos de aseo del

supermercado se evidencian diferencias de las
cantidades en el sistema de Kardex versus las
existencias físicas, también se evidencia que se factura Diferencias en el inventario, cobros variados,
un producto y se entrega otro, la situación se presenta perdidas de inventario, diferencias entre el
porque la persona encargada de facturación desconoce cardes versus lo físico,
la diferencia entre un producto y otro, esto afecta las
existencias de producto y el costeo que arroja el
sistema.
 Se evidencia que se efectuó doble vez el pago de una
factura por valor de $ 150.000.000 de pesos, al mismo
Cobros inexistentes, desviación de capital,
proveedor, al parecer existía la factura en original y una
diferencia en los sistemas contables.
Copia de la misma las cuales fueron registradas en el
sistema contable.

Se evidencia que algunos empleados cobran el dinero

de los domicilios del supermercado y se quedan con el
dinero hasta por 1 mes, después lo devuelven al
Perdida de fondos, desviacion de capital, no
supermercado cuando el cliente ha dado aviso de que
devolucion de dicho dinero por parte de los
no adeuda nada y efectuó el pago en efectivo, (los
empleados
empleados alegan que para no cargar con el dinero y
correr peligro, lo depositan a sus cuentas personales y
se les olvida reintegrarlo a la empresa).

El pasado fin de semana la puerta de la bodega fue Robo de mercancía, perdida de información,
violentada por los ladrones , los cuales se llevaron afectación a sistemas de seguridad, daños
mercancías por valor de $ 165 Millones físicos en la bodega.

Los riesgos que se pueden presentar ante una

El contador de la empresa se ha venido equivocando de situación como esta es las sanciones que se
forma reiterativa en la presentación de las pueden generar por el incumplimiento, pagos
declaraciones de impuestos y la empresa ha tenido que adicionales por los mismos motivos posible
pagar $70 Millones en sanciones cierre de dicha empresa por no cumplir con lo
estipulado.
 Se ha presentado el robo de un computador de la
oficina de Mercadeo y en los videos se evidencia que Perdida de información confidencia, ingreso a
una persona desconocida ingresó a la empresa sin personal no autorizado a oficinas.
ningún impedimento

Los riesgos a los cuales se espone dicha

Se ha evidenciado que la empresa contrata personal sin
empresa, incumpimiento a poliicas de
la solicitud de todos los soportes laborales y
contratacion, riesgos de novedades en
académicos
auditorias, falcificacion en datos.

La posibilidad de que proveedores u/o clientes

Se presentó un atraso en la contabilidad de más de 3 no reciban el pago a tiempo por sus servicios o
meses en su defectyo que no se conozca la situacion
actual de la empresa.

Los riesgo que acarrea este acto son altos ya

El Revisor fiscal detectó que las pólizas de seguros que si se deja vencer dichas polizas la
contra incendio, hurto y deterioro están vencidas por empresa se ve expuesta a perdidas
más de 1 año incalculables y esto conlleva al imcumplimiento
de los estandres de seguridad de diha empresa
 Los riesgos a los que se ven expuestos son
No existen pólizas de responsabilidad para los contratos altos ya que no se cuenta con dichas polizas lo
de distribución y logística cual puede acarrear saciones, perdida de
capital.

Se evidenció que uno de los vendedores es quien Perdida de dinero de los cobro, malverzacion
también realiza los cobros a los clientes de fondos.

La empresa permite que el gerente general utilice el

esto implica posibles daños al vehiculo, costos
vehículo asignado los fines de semana para su uso
en el arreglo, robo.
personal.

Los riesgo que acarrea este acto son altos ya

Se alteraron las Cifras de los activos fijos en los estados
que si se deja vencer dichas polizas la
financieros, incrementándolos en un valor de 350
empresa se ve expuesta a perdidas
Millones para procurar la aprobación de un crédito
incalculables y esto conlleva al imcumplimiento
bancario
de los estandres de seguridad de diha empresa

Los riesgos a los que se ven expuestos son

La empresa lleva 6 meses sin realizar las conciliaciones
altos ya que no se cuenta con dichas polizas lo
bancarias y la gerencia financiera no tiene claridad de
cual puede acarrear saciones, perdida de
los saldos bancarios
capital.
 La empresa lleva 1 año sin renovar las pólizas de Perdida de dinero de los cobro, malverzacion
seguros contra todo riesgo de fondos.

esto implica posibles daños al vehiculo, costos

El jefe de compras lleva 6 años sin salir de vacaciones
en el arreglo, robo.

Las declaraciones de Impuestos son presentadas a

Los valores no seran confiables ni la
ultima hora y se alcanzan a revisar por parte de la
informacion sera veraz.
auditoria ni la revisoría fiscal

Perder los proveedores y asi no cumplir con la

La empresa paga de forma vencida a sus proveedores demanda que implica sostener la empresa,
y estos amenazan con cobrarle intereses ademas la empresa corre el riesgo de incurrir
en gastos innesesarios.

La cartera de la empresa presenta cuentas incobrables

Perdida financiera monetaria, lo que incurriria
por valor de 560 Millones, que representa el 12% del
en disminucion de ingresos.
total de cartera
 La empresa ha incrementado su endeudamiento,
Liquidacion de la empresa.
pasando del 61% en 2020 al 73% en 2021

No genera ningun tipo de regalia, mayor

La empresa ha incrementado los préstamos a
porcentaje a que los empleados adquieran este
empleados en un 25% sin cobro de intereses
producto al no cobrar interes.

Conflicto de intereses entre ambas partes

Se evidenció que Uno de los proveedores de materia
teniendo en cuenta quien puede obtener mayor
prima es familiar del Jefe de Compras
tajada.

inabilidad de la empresa, multas y sanciones

El contador modificó la Declaración de IVA por orden
por parte del ente regulador. Ademas de
del Gerente General para disminuir el pago y ahorrar
perdidas de titulos y licencias para ejercer
dinero a la empresa
cualquier cargo.
FINANCIERA
EVIDENCIAS RECOMENDACIÓN

Verificación de todos los software que se

utilizan al momento de cargar la
se utilizo como evidencias las facturas, información que sea correcta para evitar
el software. inconvenientes y hacer verificación,
como pruebas y chequeos de equipos de
computo.

Se recomienda hacer auditorias de

Estados de cuenta no soportados, verificación de proveedores mediante
utilización de cuentas personales de verificación documental, verificación de
dicho empleado, compras ficticias, datos antecedentes del personal contratado,
ficticios de proveedor. hacer pruebas de confiabilidad a
personas con cargos críticos

Para evitar este tipo de situaciones se

recomienda hacer capacitaciones
Como evidencias se tienen las facturas
constantes a las personas que tienen
que salen con cobros variados, el
contacto directo con el producto,
Kardex que presenta inconsistencias
auditorias de calidad, retroalimentaciones
entre lo vital y lo físico, diferencias de
constantes de lo que puede pasar si
inventario.
llega a pasar por este tipo de
situaciones.
 Se recomienda verificar bien las facturas
al momento de hacer el pago, ya que por
tal motivo se puede cometer errores
Facturas original y copia, registros
evitar tener copias de una misma factura,
contables, registros de causación
hacer auditorias frecuentes para evitar
pagos repetidos sobre una misma
factura.

Se recomienda realizar capacitaciones a

Notificaciones del cliente presentando
los empleados del supermercado y
pago de dichas deudas y notificando que
establecer fechas y horas para el posito
se realizaron los pagos en efectivo.
del dinero recolectado.

para evitar este tipo de situación lo

recomendado es contar con un sistema
Cámaras, evidencias físicas de daños de de seguridad avanzado, contratar
infraestructura, perdida de mercancía personal que se encarga de la seguridad
de la bodega en todo momento, hacer
estudios de seguridad a los empleados.

Se recomienda hacer los pagos en las

Notificaciones para el pago de la fechas adecuadas, hacer auditorias,
declaraciones. tener prealertas para no incurrir en
incumplimientos con las declaraciones.
 se recomienda hacer control de ingreso
de personal el cual debe estar
Cámaras de seguridad, perdida de
acompañada con una tarjeta de
elementos , persona no registrada en la
presentación el cual evidencie su
minuta
nombre, si es directo o persona externa
o por defecto su cedula de ciudadanía

Al momento de la auditoria se evidencia

Se recomienda pedir todos los
falta ide nformación física de los
documentos pertinentes al momento de
empleados el cual alertan al
contratar al personal para mitigar
incumplimiento de politicas de
desviaciones.
contratacion

Debe haber una persona encargada de

se desconoce la situacion real de la
auditar el departamento de contabilidad y
empresa, no se tiene razon de pagos
encargarse de todas esas auditorias, lo
pendientes y demas datos de la
que permitira tener la informacion
compañía.
oportuna y veraz.

Se recomienda hacer el pago oportuno,

estar revisando periodicamente el pago
Falta de comprobantes de pago de
de dichas polizas se recomienda hacer
dichas polizas.
un cronograma de pago para mitigar
dicha situaciones.
 Al momento de firmar el contrato con es importante al momento de extructurar
dicha empresa se evidencia que aun no un contrato anexar las polizas de
se anexan las polizas de responsabilidad responsabilidad para evitar pagos
a lo cul el cliente hace un llamado para indevidos hacia un cliente y garantizar un
que estas sean anexadas. optimo servicio.

un cliente se hacer a las instalaciones a

para mitigar esta situacion se
colocar una queja ya que se le estaba
recomienda establecer un area de
cobrando una factura la cual ya habia
cobros donde el vender deposite el
pagado al momento de hacer todas las
dinero diariamente y realizar auditorias
averiguaciones se evidencio que el
constantes para dicho cumplimiento bajo
vendedor fue que realizo el cobro y no
altos estandares.
deposito el dinero de dicha facturas.

Es importante recalcar que aunque la

Mediante una carta presentada por el
empresa lo autorize, se recomienda no
gerente expresa que la empresa le
hacer este tipo de actos ya que esto
consedio autorizacion para el uso de
implica costos y gastos adicionales para
dicho vehiculo.
la empresa.

Se recomienda hacer el pago oportuno,

estar revisando periodicamente el pago
Falta de comprobantes de pago de
de dichas polizas se recomienda hacer
dichas polizas.
un cronograma de pago para mitigar
dicha situaciones.

Al momento de firmar el contrato con es importante al momento de extructurar

dicha empresa se evidencia que aun no un contrato anexar las polizas de
se anexan las polizas de responsabilidad responsabilidad para evitar pagos
a lo cul el cliente hace un llamado para indevidos hacia un cliente y garantizar un
que estas sean anexadas. optimo servicio.
un cliente se hacer a las instalaciones a
para mitigar esta situacion se
colocar una queja ya que se le estaba
recomienda establecer un area de
cobrando una factura la cual ya habia
cobros donde el vender deposite el
pagado al momento de hacer todas las
dinero diariamente y realizar auditorias
averiguaciones se evidencio que el
constantes para dicho cumplimiento bajo
vendedor fue que realizo el cobro y no
altos estandares.
deposito el dinero de dicha facturas.

Es importante recalcar que aunque la

Mediante una carta presentada por el
empresa lo autorize, se recomienda no
gerente expresa que la empresa le
hacer este tipo de actos ya que esto
consedio autorizacion para el uso de
implica costos y gastos adicionales para
dicho vehiculo.
la empresa.

Que no hubo una auditoria para realizar Siempre deben ser revisados los datos
una revision detallada. con aterioridad.

No se lleva el control diario ni las realizar pagos a diario para evitar

conciliaciones, ademas se retraza el cualquier tipo de sancion o dgasto
trabajo en contabilidad. adicional por pagar.

Establecer estrategias que pérmitan

Deficid en caja evitar que estas situaciones se sigan
presentando
Creciemiento porcentual entre los dos Consolidar estrategias que permitan
periodos, lo que genera una alarma. mitigar o coaccionar este Deficit.

Una empresa debe contar con un

Aumento en los prestamos del
margen de ganancia para asi generar
empleador a sus empleados.
mas rentabilidad.

Los empleados de una empresa no

Reportes falsos de compras e
deben ser de un mismo nucleo familiar,
informacion erronea.
ya que esto puede generar conflictos.

Siempre generar y presentar los

Impuestos maquillados, informacion
documentos contables como lo dictamina
erronea y falsa.
la ley y los entes gubernamentales.