Trabajo Práctico Adicional Nº 3 bis

Inversiones

Ud. es el Auditor Externo de la firma ADM SA, quien cerró su último ejercicio el 31/12/2012, y
procede a revisar el rubro Inversiones. Para esto, la empresa le ha brindado la siguiente
información:

A. Saldos de las cuentas relacionadas al 31/12/2012:

Cuentas Relacionadas 31/12/2012

PLAZO FIJO $ 140.218,13
TÍTULOS PÚBLICOS $ 217.536,00
ACCIONES MDA S.A. $ 118.800,00
MAYOR VALOR TERRENO $ 1.260,00
MAYOR VALOR BIENES DE CAMBIO $ 3.600,00
MAYOR VALOR DEUDA ($ 2.880,00)
INTERESES PLAZO FIJO ( $ 5.218,13)
RENTA TÍTULOS PÚBLICOS 0,00
DIFERENCIA DE COTIZACIÓN 0,00
DIFERENCIA DE CAMBIO 0,00
RESULTADO INV. VPP ($ 7.800,00)

B. Información adicional de cada inversión:

Plazo Fijo:
El 30/11/2012 ADM SA constituyó un plazo fijo por $135.000,00 en el Banco Macro a un interés
del 11,5% anual por 4 meses. Y cobrará el monto el día 31/03/2013.

Títulos Públicos:
La empresa decidió invertir temporariamente el 31/03/12 parte de sus excedentes financieros en
pesos en 8000 nuevos títulos en dólares SIGANMEX que cotizan en bolsa, con las siguientes
condiciones:
 Valor nominal: 10 U$S
 Fecha de emisión: 31/12/2011
 Cotización:
Fecha U$s
31/03/2012 9,00
30/06/2012 7,50
31/12/2012 7,60
 Comisión agente de bolsa: 2%
 Renta: tasa del 7% anual pagadera los días 30 de junio y 31 de diciembre de cada año.
 Amortización del capital = 20% anual pagadero los 30 de junio de cada año a partir del
30/06/12.
 Tipo de Cambio::

Fecha Comprador Vendedor

31/03/2012 4,10 4,13
30/06/2012 4,25 4,27
31/12/2012 4,20 4,22
La empresa además le proporcionó el mayor contable de la cuenta Títulos Públicos:

Fecha Concepto Debe Haber Saldo

31/03/2012 Compra Títulos Públicos 306.844,00   306.844,00
31/06/2012 Cobro Cupón N° 1   11.900,00 294.944,00
31/06/2012 Cobro 1° Amortización Capital.   68.000,00 226.944,00
31/12/2012 Cobro Cupón N° 2   9.408,00 217.536,00

Acciones MDA S.A.

La firma posee la tenencia de 900 acciones, sobre un total de 1.500 de VN $100, de la empresa
MDA S.A. quien cierra su ejercicio contable los 30/11 de cada año.

La empresa le proporciona el Estado de Situación Patrimonial de MDA SA al 30/11/2012, cierre

de su último ejercicio económico, y el Patrimonio Neto está compuesto de la siguiente forma:

Capital Social $ 150.000

Reserva Legal $ 15.000
Res. No Asign. $ 20.000
Resultado del Ejercicio $ 13.000
Total Pat. Neto al 30/11/12 $ 198.000

Además le informan que la deuda que ocasionó el Mayor Valor fue cancelada durante el ejercicio
y el 65% de los Bienes de Cambio se dieron de baja en el Costo de Mercadería Vendida.

El 15/12/2012 MDA S.A. recibe aportes de nuevos socios por $ 50.000 por la emisión de 500
acciones de VN $100.-

SE PIDE:
1. Realice todos los procedimientos que considere adecuados para validar el rubro
inversiones.
2. Proponga los asientos de ajuste.