Portafolio I

Portafolio Final
Consolidación de estados financieros
Profesora:
Luz Marina Arguello Rincón
Estudiante
Dayro Esteban Caranton Aguirre
Universidad cooperativa de Colombia
Facultad contaduría publica
Villavicencio – Meta
Tabla de contenido
1 proyecto de vida. ________________________________________________________3
2 Presentación del curso. ____________________________________________________4
3 Analizar la situación financiera consolidada utilizando razones financieras.

_______________________________________________________________5
4 Demostrar el tratamiento contable y financiero de los hechos económicos en las empresas

que consolidan estados financieros. ___________________________________________6
5 realización de exposiciones por parte de los estudiantes sobre escisión fusión

_____________________________________________________________________7
6 realización de exposiciones por parte de los estudiantes sobre escisión

fusión________________________________________________________________8
7 ejercicio de patrimonio_________________________________________________9
9 ejercicio de escisión y de fusión

_________________________________________10
10 diapositivas de fusión________________________________________________11
10 evaluación I _______________________________________________________12
11 taller de fusión para resolver___________________________________________13
12 Diapositivas de transformación_________________________________________14
13 ejercicio de transformación del 20 al 23 de
septiembre_______________________15
14 ejercicio 1 de consolidación ___________________________________________16
15 taller de matrices y subsidiarias

_________________________________________17
16 ejercicio 2 de
consolidación____________________________________________18
17 diapositivas de NIC
28________________________________________________19
18 ejercicio 3 de
consolidación____________________________________________20
19 diapositivas Niif 14__________________________________________________21
20 inversiones en asociadas según la nic 28 y la sección 14 en

pymes_______________________________________________________________22
21 tasas de cambio_____________________________________________________23
PROYECTO DE VIDA
Soy Dayro Esteban Carantón Aguirre, tengo 19 años, vivo en la ciudad de Villavicencio y
actualmente estoy cursando cuarto semestre de contaduría pública en la universidad
cooperativa de Villavicencio, disfruto mucho pasar tiempo con mis seres queridos, manejar
y leer en mis tiempos libres. Me gusta ser solidario y amable con mis compañeros y
también me considero respetuoso, aunque un poco introvertido. En ocasiones me puedo
desesperar, aunque suelo ser muy paciente, no soy una persona muy ordenada, aunque lo
estoy trabajando y como último dato me gusta más la lecto-escritura. Por último, estoy
mejorando a la hora de ser un poco más ordenado en mi espacio personal y en control de
tiempos.
Creo que un futuro cercado me gustaría estar terminando mi carrera, además de realizar
otros pasatiempos como realizar pequeños negocios con el dinero que haya ahorrado,
también me gustaría mucho realizar viajes dentro de Colombia y en Europa, en un futuro
mediano-largo plazo me gustaría ya estar titulado y ejerciendo mi carrera en un buen lugar
y con varias ofertas de empleos. Soy bueno en las matemáticas entonces espero que en mi
carrera profesional me sirva mucho, además me gustaría seguir estudiando ya sea algo
derivado de la misma como negocios internacionales.
De aquí a 5 años espero ya estar ejerciendo mi carrera profesional, espero tener una buena
estabilidad económica que me permita seguir educándome aparte ayudando a mi familia en
lo que necesiten y que yo pueda devolverles un poco de lo que me dieron, para esto debo
cumplir un paso a paso de todo, como estudiar y aprobar las asignaturas, trabajar, ahorrar,
invertir, para ver los resultados.

Presentación del curso. Agosto 1 a agosto 5
Se dio una retroalimentación sobre los elementos y naturaleza de las cuentas, los conceptos
básicos de las cuentas, además hablamos sobre las cuentas T
RECORDEMOS LOS CONCEPTOS BÁSICOS DE LAS

CUENTAS
EXCEPCIÓN CON NATURALEZA CRÉDITO
NATURALEZA DÉBITO Provisiones, Depreciación acumulada, Amortización
Activos 1
NATURALEZA
Estado de
Situación Pasivo 2 EXCEPCIÓN CON NATURALEZA DÉBITO
Financiera
NATURALEZA Capital por suscribir, capital suscrito x C, pérdida del
Elementos Patrimonio CRÉDITO ejercicio, pérdidas acumuladas
de los 3
Estados EXCEPCIÓN CON NATURALEZA DÉBITO
Financieros
Básicos Ingresos 4 NATURALEZA Devoluciones en ventas
Estado de
Resultados y
Costos 6 NATURALEZA DÉBITO
ORI
Gastos 5
NATURALEZA DÉBITO
ELEMENTOS Y NATURALEZA
Analizar la situación financiera consolidada utilizando razones. AGOSTO 8
En esta semana abordamos temas como el balance de prueba, balance ajustado sobre diferentes
empresas por ejemplo la empresa el palacio del cuero LTDA o la empresa de cartón donde
abordamos temas como el estado de resultado y el estado de situación financiera y por ultimo el
estado de resultado integral donde tuvimos que hacer ejercicios
EMPRESA: EL PALACIO DEL CUERO LTDA

HOJA DE TRABAJO A: DICIEMBRE DE 2021
BALANCE DE PRUEBA AJUSTES BALANCE AJUSTADO ESTADO DE RESULTADOS ESTADO SITUAC FINANCIERA
NOMBRE DE LA CUENTA CODIGO DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
EFECTIVO Y EQUIVALENTE EFECTIVO 1110 17.900.000 297.500 17.602.500 17.602.500
CLIENTES 1305 47.312.500 47.312.500 47.312.500
PROVISIONES 1399 12.550.000 12.550.000 12.550.000
ANTICIPO DE IMPUESTOS 1355 1.795.500 1.795.500 1.795.500
MERCANCIAS NO F X EMPRESA 1435 3.800.000 3.800.000 3.800.000
TERRENOS 1504 20.000.000 20.000.000 20.000.000
CONSTRUCCIONES Y EDIFIC. 1516 50.000.000 50.000.000 50.000.000
EQUIPO OFICINA 1905 20.000.000 20.000.000 20.000.000
DEPRECIACIÓN ACUMULADA 1592 3.600.000 225.000 3.825.000 3.825.000
ACTIVOS BIOLOGICOS 1805 1.880.000 1.880.000 1.880.000
PROVEEDORES 2205 32.000.000 32.000.000 32.000.000
IMPUESTO S/VENTAS XP 2408 3.312.000 3.312.000 3.312.000
BENEFICIOS A EMPLEADOS 2505 9.100.000 9.100.000 9.100.000
APORTES SOCIALES 3115 40.000.000 40.000.000 40.000.000
UTILIDADES ACUMULADAS 3705 19.126.000 19.126.000 19.126.000
UTILIDAD DEL EJERCCIO 3605 12.477.500 12.477.500
SUPERAVIT POR VALORIZACIÓN 38 30.000.000 30.000.000 30.000.000
COMERCIO AL POR MAYOR Y X M 4135 51.300.000 51.300.000 51.300.000
GASTOS DEL PERSONAL 5105 6.300.000 6.300.000 6.300.000
GASTOS DEPRECIACIÓN 5160 225.000 225.000 225.000
DIVERSOS PAPELERIA 5195 297.500 297.500 297.500
HONORARIOS 5210 5.800.000 5.800.000 5.800.000
FINANCIEROS 4210 600.000 600.000 600.000
COSTO CIO AL POR MAY Y AL X M 6135 26.800.000 26.800.000 26.800.000
201.588.000 201.588.000 522.500 522.500 201.813.000 201.813.000 51.900.000 51.900.000 162.390.500 162.390.500
39.422.500
(12.477.500)
PRESENTAR ESTADOS FINANCIEROS BAJO NIIF: ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA,

ESTADOS DE RESULTADOS
REALIZAR AJUSTES DE CONCILIACIÓN BANCARIA ND CHEQUERA 250.000 MAS IVA
5195 DIVERSOS PAPELERIA 1110 BANCOS
297.500 297.500

AJUSTES DEPRECIACIÓN (CONST 30 AÑOS, EQUIP OF 15 AÑOS, LINEA RECTA, VR SALVA 10%)
5.000.000
DEPRECIACIÓN
CONS Y EDIF 1.500.000 125.000
2.000.000
DEPRECIACION
EQUIPO OFICINA 1.200.000 100.000
1592 DEPRECIACIÓN
5160 GASTOS DEPRECIACION ACUMULADA
125.000 125.000
100.000 100.000
225.000 225.000

CARTÓN DE COLOMBIA S.A., Y COMPAÑIAS FILIALES
BALANCE DE PRUEBA CONSOLIDADO
A DICIEMBRE 31 DE 2020- 2019
(CIFRAS EXPRESADAS EN MILLONES DE PESOS)
2020 2019
Efectivo y equivalente del efectivo $ 9.366 $ 5.827
Inversiones temporales5 $ 210.205 $ 200.635
Deudores 3 $ 221.988 $ 182.827
Inventarios 4 $ 102.732 $ 95.720
Intangibles $ 1.204 $ 801
Otros activos $ 1.100 $ 1.119
Inversiones permanente 5 $ 1.455 $ 1.369
Propiedad, planta y equipo
6 $ 350.083 $ 355.340
Deudores 3 $ 3.208 $ 3.845
Valorizaciones $ 1.060.937 $ 1.083.326
Obligaciones financieras
7 $ 78.292 $ 91.755
Proveedores y cuentas por pagar $ 136.442 $ 101.536
Impuestos, gravámenes 9 y tasas $ 8.914 $ 23.284
Beneficios a empleados 8 $ 30.621 $ 26.094
Obligaciones financieras $ 106.933 $ 103.293
Pasivos estimados y provisiones $ 1.421 $ 1.326
Capital social $ 56 $ 56
Prima en colocación de acciones $ 50.369 $ 50.369
Reservas $ 311.209 $ 286.735
Acciones propias readquiridas -$ 10.654 -$ 10.654
Revalorización del patrimonio $ 148.171 $ 148.171
Utilidad del ejercicio $ 69.711 $ 56.151
Superávit por valorizaciones $ 1.030.793 $ 1.052.693
Ventas netas $ 796.775 $ 753.319
Costo de ventas -$ 620.725 -$ 601.383
Gastos de administración
13 -$ 62.265 -$ 56.029
Gastos de ventas 13 -$ 39.929 -$ 40.518
Gastos financieros -$ 7.588 -$ 9.200
Utilidad en venta de acciones
13 $ - $ 466
Utilidad en venta de activos fijos $ 103 $ 10.804
Dividendos recibidos $ 1.118 $ 1.631
Ingresos financieros $ 10.717 $ 10.356
Ganancia en cambio $ 3.605 $ 1.027
Otros egresos 13 -$ 726 -$ 3.657
Impuesto de renta y complementarios
9 -$ 11.374 -$ 10.665
Utilidad neta por acción $ 647 $ 521
A lvaroJ oséH enaoR . Nelson Lenis G. J ulián Andrés M ontaño G .

Alvaro José Henao R. Nelson Lenis G. Julián Andrés Montaño G.
Representante legal Contador Público Revisor Fiscal
Tarjeta profesional 97061 - T Tarjeta profesional 121760 - T
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

COMPAÑÍA
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DE 20 Y 20
(Cifras expresadas en miles de pesos colombianos)
Notas 2020
ACTIVOS
Activos corrientes
Efectivo y equivalentes de efectivo 5 17.602.500
cliente 6 47.312.500
Provisiones 7 12.550.000
Activos por impuestos 1.795.500
Inventarios 8 3.800.000
Total activos corrientes 57.960.500
Activos no corrientes
Propiedades, planta y equipo 10 90.000.000
Depreciacion acumulada 11 3.825.000
Activos biologicos 15 1.880.000
Total activos no corrientes 88.055.000
Total activos 146.015.500
PASIVOS Y PATRIMONIO
Pasivos corrientes
Proveedores 13 32.000.000
Impuestos ventas 15 3.312.000
Obligaciones laborales (Beneficio a empleados) 9.100.000
Total pasivos corrientes 44.412.000
Pasivos no corrientes
Obligaciones financieras 12
Provisiones 16
Pasivos por impuesto diferido 15
Total pasivos corrientes -
Total pasivos 44.412.000
Patrimonio de los accionistas

Capital suscrito y pagado 17 40.000.000
Superavit de capital 17 30.000.000
Reservas
Ganancias acumuladas por adopción NIIF Pymes 12.477.500
Ganancias acumuladas 19.126.000
Total patrimonio de los accionistas 101.603.500
Total pasivos y patrimonio de los accionistas 146.015.500
-
FIRMAS D ayro Caranton Tatiana Cruz

REPRESENTANTE LEGAS CONTADOR REVISOR FISCAL
ESTADO DEL RESULTADO INTEGRAL
COMPAÑÍA:
PARA LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2020 Y 2019
Método de Función
Notas 2020
Ingresos de actividades ordinarias 18 51.300.000

Costo de ventas 8 26.800.000
Ganancia bruta 24.500.000
Otros ingresos financieros 19 600.000
Gastos de personal 6.300.000
Gastos de depreciacion 225.000
Diversos papeleria 20 297.500
Honorarios 5.800.000
Ganancia antes de impuesto a la renta 12.477.500
Gasto por impuesto a la renta 15 3.868.025
Ganancia del período 8.609.475
FIRMAS: D ayro Caranton Tatiana Cruz

Demostrar el tratamiento contable y financiero de los hechos económicos en las
empresas que consolidan estados financieros. Agosto 16 hasta agosto 19
En esta semana se hizo ejercicios de estados de resultados y estado de situación financiera,

ubicamos el aumento y disminución de las cuentas, además en el ejercicio ubicamos las cuentas
dependiendo de donde van por ejemplo actividades de operación, actividades de inversión y de
financiación, además incluyendo el flujo de efectivo de método directo.
INDUATRIA Nacional Del Cuero

Balance de prueba
31/12/2020 31/12/2019
Efectivo y equivalente del efectivo 495 1.170
Inversiones temporales 4 158
Cuentas por cobrar 5.955 6.440
Inventario de productos terminados 977 1.756
Inventario de productos en proceso 1.519 3.221
Inventario de materias primas 1.644 3.498
Otros Activos corrientes - 2.332
Edificios y equipo 3.170 3.414
Depreciación acumulada (446) (618)
Activos intangibles 580 960
Otros activos no corrientes 3.357 5.805
Proveedores Nacionales 734 279
Impuesto de renta por pagar 372 -
Otros pasivos corrientes 517 1.912
Obligaciones bancarias LP 5.600 7.500
Cesantías consolidadas 499 1.471
Otros pasivos a LP 500 -
Obligaciones bancarias 1.077 2.274
Capital social 2.000 2.000
Reservas 1.073 1.543
Utilidades Retenidas - 3.883
Utilidades del ejerccio 4.883 7.274
Costo de Ventas 15.312 25.668
Gastos de Administración y ventas 3.772 6.234
Ventas Netas 23.153 36.025
Otros egresos 71 93
Provision para impuesto de renta 793 -
Otros ingresos 2.745 5.366
Gastos financieros 1.067 2.122
POR EL PERIODO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE 2020
BALANCES EFECTOS EN EL ACTIVIDADES DE OPERACIÓN

FUJO DE OTROS (Pago
EFECTIVO impestos,
CUENTAS BALANCE AUMENTO (Invertimos PAGO PROVEE Y inversiones, ACTIVIDADES ACTIVIDADES DE FLUJE EFECT.
(DISMINUCION) signo columna EMPLEADOS,INVENT
PRUEBA (A)31/12/2020 (B) 31/12/2019 (A-B)Naturaleza anterior) RECIB.CLIENTES , CXP financieros..) DE INVERSION FINANCIAMIENTO NETO
1 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO $ 290.000 $ 280.000 $ 10.000
2 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR $ 250.000 $ 220.000 $ 30.000 -$ 30.000 -$ 30.000
3 INVENTARIOS $ 360.000 $ 300.000 $ 60.000 -$ 60.000 -$ 60.000
4 INVERSIONES ACCS.PRMANENTE (COSTO) $ 150.000 $ 350.000 -$ 200.000 $ 200.000 $ 200.000
5 EDIFICIOS E INSTALACIONES NETO $ 1.087.400 $ 800.000 $ 287.400 -$ 287.400 -$ 287.400
6 PATENTES $ 40.000 $ 40.000 $0 $0
7 RENOMBRE COMERCIAL $ 100.000 $ 100.000 $0 $0
8 DESCUENTO EN EMISION DE OBLIGACIONES $ 30.000 $ 30.000 $0 $0
9 IMPUESTOS POR PAGAR -$ 85.000 -$ 90.000 $ 5.000 -$ 5.000 -$ 5.000
10 CUENTAS Y EFECTOS POR PAGAR -$ 130.000 -$ 160.000 $ 30.000 -$ 30.000 -$ 30.000
11 OBLIGACIONES HIPOTECARIAS DEL 66% V/N -$ 396.500 -$ 500.000 $ 103.500 -$ 103.500 -$ 103.500
12 ACCS. PREFERENTES V/N 25 c/u -$ 250.000 -$ 250.000 $0 $0
13 ACCS. ORDINARIAS V/N 10 c/u -$ 450.000 -$ 300.000 -$ 150.000 $ 150.000 $ 150.000
14 SUPERAVIT POR INGRESOS ESPECIALES -$ 200.000 -$ 200.000 $0 $0 $0
15 GANANCIAS NO DISTRIBUIDAS -$ 620.000 -$ 620.000 $0 $0
16 VENTAS -$ 800.000 $0 -$ 800.000 $ 800.000 $ 800.000
17 COSTO DE VENTAS $ 504.100 $0 $ 504.100 -$ 504.100 -$ 504.100
18 GASTOS DE ADMINISTRACION $ 80.000 $0 $ 80.000 -$ 80.000 -$ 80.000
19 GASTOS DE VENTAS $ 40.000 $0 $ 40.000 -$ 40.000 -$ 40.000
20 DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES $0 $0 $0
21 GANANCIA DEL EJERCICIO $0
22 SUMAS $0 $0 -$ 10.000 $ 10.000
23 FLUJO DE EFECTIVO NETO EN ACTIVIDADES DE OPERACIÓN $ 770.000 -$ 594.100 -$ 125.000 $ 50.900
24 FLUJO DE EFECTIVO NETO EN ACTIVIDADES DE INVERSION -$ 87.400 -$ 87.400
25 FLUJO DE EFECTIVO NETO EN ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO $ 46.500 $ 46.500
26 AUMENTO DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL 31/12/2020 $ 10.000
COMPAÑÍA:
ESTADO DEL RESULTADO Y OTROS RESULTADOS INTEGRALES
Método de Función
Notas 2020 2019
Ingresos de actividades ordinarias 18 - 800.000

Costo de ventas 8 504.100
Ganancia bruta - 295.900
Otros ingresos 19 - 620.000
Gastos de ventas y distribución 40.000
Gastos de administración 80.000
Gastos financieros 20
Otros gastos
Ganancia antes de impuesto a la renta (500.000)
Gasto por impuesto a la renta 15
Ganancia del período - 795.900
FIRMAS:
REPRESENTANTE LEGAL CONTADOR REVISOR FISCAL

Tatiana C ruz D ayroC aranton A na pardo
COMPAÑÍA INTERNA S.A.
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO PARA LOS AÑOS
TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2020 Y 2019
Notas 2020 2019
Flujos de efectivo por actividades de operación:

Recaudos recibidos de clientes 770.000
Pagos a proveedores y acreedores (594.100)
Pagos de beneficios a los empleados -
Valor recibido por reintegro de impuestos -
Impuestos pagados
Anticipos y avances recibidos de clientes
Recaudos recibidos de otros deudores - 125.000
Otros pagos
Efectivo neto generado por actividades de operación 50.900 -
Flujos de efectivo por actividades de inversión:

Inversiones en instrumentos financieros 200.000
Valor recibido por liquidación de instrumentos financieros
Compras de propiedades, planta y equipo
Valor recibido por venta de equipos - 287.400
Compras de intangibles
Préstamos a terceros y empleados
Valor recibido por pago de Préstamos a terceros y empleados
Valor recibido por dividendos
Efectivo neto utilizado en actividades de inversión (87.400) -
Flujos de efectivo por actividades de financiación:

Aportes de los accionistas -
Dividendos pagados a los accionistas -
Préstamos recibidos (103.500)
Venta de acciones ordinarias 150.000
Efectivo neto utilizado en actividades de financiación 46.500 -
Aumento neto en el efectivo y equivalentes al efectivo 10.000 -

Efectivo y equivalentes al efectivo al comienzo del período 280.000 -
Efectivo y equivalentes al efectivo al final del período 5 290.000 -

Ana Pardo Dayro Caranton Tatiana Cruz
TALLER PARA RESOLVER ESTADOS FINANCIEROS
CARTÓN DE COLOMBIA S.A.

BALANCE DE PRUEBA CONSOLIDADO
A DICIEMBRE 31 DE 2021- 2020
(CIFRAS EXPRESADAS EN MILLONES DE PESOS)
2021 2020
1110 Efectivo y equivalente del efectivo 9.366 5.827
Inversiones temporales 5 210.205 200.635
1305 Deudores 3 221.988 182.827
1435 Inventarios 4 102.732 95.720
16 Intangibles 1.204 801
1895 Otros activos 1.100 1.119
1905 Inversiones permanente 5 1.455 1.369
15 Propiedad, planta y equipo 6 350.083 355.340
Deudores 3 3.208 3.845
19 Valorizaciones 1.060.937 1.083.326
2105 Obligaciones financieras 7 78.292 91.755
2205 Proveedores y cuentas por pagar 136.442 101.536
24 Impuestos, gravámenes y tasas 9 8.914 23.284
2505 Beneficios a empleados 8 30.621 26.094
Obligaciones financieras 106.933 103.293
2695 Pasivos estimados y provisiones 1.421 1.326
3115 Capital social 56 56
3205 Prima en colocación de acciones 50.369 50.369
33 Reservas 311.209 286.735
3305 Acciones propias readquiridas 10.654 10.654
34 Revalorización del patrimonio 148.171 148.171
3605 Utilidad del ejercicio 69.711 56.151
38 Superávit por valorizaciones 1.030.793 1.052.693
4135 Ventas netas 796.775 753.319
6135 Costo de ventas 620.725 601.383
51 Gastos de administración 13 62.265 56.029
52 Gastos de ventas 13 39.929 40.518
5305 Gastos financieros 7.588 9.200
4240 Utilidad en venta de acciones 13 - 466
4245 Utilidad en venta de activos fijos 103 10.804
4215 Dividendos recibidos 1.118 1.631
42 Ingresos financieros 10.717 10.356
4210 Ganancia en cambio 3.605 1.027
55195 Otros egresos 13 726 - 3.657
5404 Impuesto de renta y complementarios 9 11.374 - 10.665
3 Ganancias y perdidas 647 521
HOJA DE TRABAJO

HOJA DE TRABAJO PARA LA ELABORACION DEL ESTRADO DE FLUJO DE EFECTIVO METODO DIRECTO
BALANCES EFECTOS EN EL ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
FUJO DE OTROS (Pago
EFECTIVO impestos,
AUMENTO (Invertimos
(DISMINUCION)
PAGO PROVEE Y inversiones, ACTIVIDADES ACTIVIDADES DE FLUJE EFECT.
signo columna
CUENTAS BALANCE PRUEBA (A)31/12/2020 (B) 31/12/2019 (A-B)Naturaleza anterior) RECIB.CLIENTES
EMPLEADOS,INVENT
, CXP
fi nancieros..) DE INVERSION FINANCIAMIENTO NETO
1 Efectivo y equivalente del efectivo 9.366 5.827 $ 3.539
2 Inversiones temporales 210.205 200.635 $ 9.570 -$ 9.570 -$ 9.570
3 Deudores 221.988 182.827 $ 39.161 -$ 39.161 -$ 39.161
4 Inventarios 102.732 95.720 $ 7.012 -$ 7.012 -$ 7.012
5 Intangibles 1.204 801 $ 403 -$ 403 -$ 403
6 Otros activos 1.100 1.119 -$ 19 $ 19 $ 19
7 Inversiones permanente 1.455 1.369 $ 86 -$ 86 -$ 86
8 Propiedad, planta y equipo 350.083 355.340 -$ 5.257 $ 5.257 $ 5.257
9 Deudores 3.208 3.845 -$ 637 $ 637 $ 637
10 Valorizaciones 1.060.937 1.083.326 -$ 22.389 $ 22.389 $ 22.389
11 Obligaciones financieras - 78.292 - 91.755 $ 13.463 -$ 13.463 -$ 13.463
12 Proveedores y cuentas por pagar - 136.442 - 101.536 -$ 34.906 $ 34.906 $ 34.906
14 Impuestos, gravámenes y tasas - 8.914 - 23.284 $ 14.370 -$ 14.370 -$ 14.370
15 Beneficios a empleados - 30.621 - 26.094 -$ 4.527 $ 4.527 $ 4.527
16 Obligaciones financieras - 106.933 - 103.293 -$ 3.640 $ 3.640 $ 3.640
17 Pasivos estimados y provisiones - 1.421 - 1.326 -$ 95 $ 95 $ 95
18 Capital social - 56 - 56 $0 $0 $0
19 Prima en colocación de acciones - 50.369 - 50.369 $0 $0 $0
20 Reservas - 311.209 - 286.735 -$ 24.474 $ 24.474 $ 24.474
21 Acciones propias readquiridas 10.654 10.654 $0 $0 $0
22 Revalorización del patrimonio - 148.171 - 148.171 $0 $0 $0
23 Utilidad del ejercicio - 69.711 - 56.151 -$ 13.560 $ 13.560 $ 13.560
24 Superávit por valorizaciones - 1.030.793 - 1.052.693 $ 21.900 -$ 21.900 -$ 21.900
25 Ventas netas - 796.775 -$ 796.775 $ 796.775 $ 796.775
26 Costo de ventas 620.725 $ 620.725 -$ 620.725 -$ 620.725
27 Gastos de administración 62.265 $ 62.265 -$ 62.265 -$ 62.265
28 Gastos de ventas 39.929 $ 39.929 -$ 39.929 -$ 39.929
29 Gastos financieros 7.588 $ 7.588 -$ 7.588 -$ 7.588
30 Utilidad en venta de acciones - $0 $0 $0
31 Utilidad en venta de activos fijos - 103 -$ 103 $ 103 $ 103
32 Dividendos recibidos - 1.118 -$ 1.118 $ 1.118 $ 1.118
33 Ingresos financieros - 10.717 -$ 10.717 $ 10.717 $ 10.717
34 Ganancia en cambio - 3.605 -$ 3.605 $ 3.605 $ 3.605
35 Otros egresos 726 $ 726 -$ 726 -$ 726
36 Impuesto de renta y complementarios 11.374 $ 11.374 -$ 11.374 -$ 11.374
37 Ganancias y perdidas 69.711 - $ 69.711 -$ 69.711 -$ 69.711
38 Sumas $0 $0 -$ 3.539 $ 3.539
39 FLUJO DE EFECTIVO NETO EN ACTIVIDADES DE OPERACIÓN $ 757.614 -$ 29.844 -$ 771.799
40 FLUJO DE EFECTIVO NETO EN ACTIVIDADES DE INVERSION $ 27.794 -$ 44.029
42 AUMENTO DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL 31/12/2020 $ 19.774
$ 3.539
ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL
COMPAÑÍA: CARTÓN DE COLOMBIA S.A.
Método de Función
Notas 2021 2020
Ingresos de actividades ordinarias 18 796.775

Costo de ventas 8 (620.725)
Ganancia bruta 176.050 -
Otros Ingresos Financieros 19 15.543

Gastos del Personal (62.265)
Gastos de Ventas (39.929)
Gastos Financieros 20 (7.588)
Otros Egresos (726)
Ganancia antes de impuesto a la renta - 94.965 -
Gasto por impuesto a la renta 15 (11.374)
Ganancia del período 69.711 -
FIRMAS:
Tatiana C ruz D ayrocaranton AnaPardo

Tatiana Cruz Castillo Dayro Esteban Caranton Ana Maria Pardo
REVISOR
REPRESENTANTE CONTADOR FISCAL
LEGAL Tarjeta profesional 97061 - T Tarjeta profesional
121760 - T
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DE 20 Y
20
Notas 2021
ACTIVOS
Activos corrientes
Clientes 6 47.312.500
Provisiones 6 - 12.550.000
Activos por impuestos 7 1.795.500
Inventarios 8 3.800.000

Propiedad planta y equipo 6 90.000.000
Depreciacion acumulada 10 - 3.825.000
Activos intangibles 11 1.880.000

Pasivos corrientes
Proveedores 13 32.000.000
Impuesto sobre las ventas 15 3.312.000
Obligaciones laborales (Beneficio a empleados) 9.100.000

Obligaciones financieras 12
Provisiones 16
Pasivos por impuesto diferido 15
Total pasivos corrientes -

Capital suscrito y pagado 17 40.000.000
Superavit de capital 17 30.000.000
Reservas
Ganancias acumuladas por adopción NIIF Pymes 12.477.500
Ganancias acumuladas 19.126.000
Total patrimonio de los accionistas 101.603.500
Total pasivos y patrimonio de los accionistas 146.015.500
-
FIRMAS
Dayro Ana
Tatiana Cruz
caranton Pardo
Ana Maria
Tatiana Cruz Castillo
Dayro Esteban Caranton Pardo
REVISOR
CONTADOR FISCAL
REPRESENTANTE LEGAL Tarjeta profesional 97061 - Tarjeta
T profesional
121760 - T
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO DIRECTO
Notas 2020 2019

Recaudos recibidos de clientes 757.614
Pagos a proveedores y acreedores (29.844)
Pagos de beneficios a los empleados -
Valor recibido por reintegro de impuestos -
Impuestos pagados
Anticipos y avances recibidos de clientes
Recaudos recibidos de otros deudores - 771.799
Otros pagos
Efectivo neto generado por actividades de operación (44.029) -

Inversiones en instrumentos financieros (86)
Valorizaciones 22.389
Compras de propiedades, planta y equipo
Valor recibido por venta de equipos 5.257
Compras de intangibles (403)
Préstamos a terceros y empleados
Valor recibido por pago de Préstamos a terceros y empleados 637
Valor recibido por dividendos
Efectivo neto utilizado en actividades de inversión 27.794 -

Préstamos recibidos 3.640
Reservas 24.474
Utilidad del ejercicio 13560
Speravit por Valorizaciones (21.900)
Aumento neto en el efectivo y equivalentes al efectivo 3.539 -

Efectivo y equivalentes al efectivo al comienzo del período 5.827 -

CONTADOR REVISOR FISCAL

REPRESENTANTE LEGAL Tarjeta profesional
Tarjeta profesional 97061 - T
121760 - T
BALANCE DE PRUEBA INDUSTRIAL NACIONAL DEL
CUERO
BALANCE DE PRUEBA
INDUS TRIA Na cional De l Cue ro
Ba la nce de prue ba
31/12/2020 31/12/2019
Efectivo y equivalente del efectivo 1.170 495
Inversiones temporales 158 4
Cuentas por cobrar 6.440 5.955
Inventario de productos terminados 1.756 977
Inventario de productos en proceso 3.221 1.519
Inventario de materias primas 3.498 1.644
Otros Activos corrientes 2.332 -
Edificios y equipo 3.414 3.170
Depreciación acumulada (618) (446)
Activos intangibles 960 580
Otros activos no corrientes 5.805 3.357
Proveedores Nacionales (279) (734)
Impuesto de renta por pagar - (372)
Otros pasivos corrientes (1.912) (517)
Obligaciones bancarias LP (7.500) (5.600)
Cesantías consolidadas (1.471) (499)
Otros pasivos a LP - (500)
Obligaciones bancarias (2.274) (1.077)
Capital social (2.000) (2.000)
Reservas (1.543) (1.073)
Utilidades Retenidas (3.883) -
Utilidades del ejerccio (7.274) (4.883)
Costo de Ventas 25.668 15.312
Gastos de Administración y ventas 6.234 3.772
Ventas Netas (36.025) (23.153)
Otros egresos 93 71
Provision para impuesto de renta - 793
Otros ingresos (5.366) (2.745)
Gastos financieros 2.122 1.067
Ganancias y pérdidas 7.274 4.883
HOJA DE TRABAJO PARA LA ELABARACION DEL ESTRADO DE FLUJO DE EJECTIVO
INDUSTRIA Nacional Del Cuero
HOJA DE TRABAJO PARA LA ELABORACION DEL ESTRADO DE FLUJO DE EFECTIVO
EFECTOS EN EL
BALANCES FUJO DE ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
EFECTIVO OTROS (Pago
impestos,
CUENTAS BALANCE AUMENTO (Invertimos
PAGO PROVEE Y inversiones, ACTIVIDADES ACTIVIDADES DE FLUJE EFECT.
(DISMINUCION) signo columna EMPLEADOS,INVENT,
PRUEBA (A)31/12/2020 (B) 31/12/2019 (A-B)Naturaleza anterior) RECIB.CLIENTES CXP financieros..) DE INVERSION FINANCIAMIENTO NETO
1 Efectivo y equivalente del efectivo 1.170 495 $ 675
2 Inversiones temporales 158 4 $ 154 -$ 154 -$ 154
3 Cuentas por cobrar 6.440 5.955 $ 485 -$ 485 -$ 485
4 Inventario de productos terminados 1.756 977 $ 779 -$ 779 -$ 779
5 Inventario de productos en proceso 3.221 1.519 $ 1.702 -$ 1.702 -$ 1.702
6 Inventario de materias primas 3.498 1.644 $ 1.854 -$ 1.854 -$ 1.854
7 Otros Activos corrientes 2.332 - $ 2.332 -$ 2.332 -$ 2.332
8 Edificios y equipo 3.414 3.170 $ 244 -$ 244 -$ 244
9 Depreciación acumulada (618) (446) -$ 172 $ 172 $ 172
10 Activos intangibles 960 580 $ 380 -$ 380 -$ 380
11 Otros activos no corrientes 5.805 3.357 $ 2.448 -$ 2.448 -$ 2.448
12 Proveedores Nacionales (279) (734) $ 455 -$ 455 -$ 455
13 Impuesto de renta por pagar - (372) $ 372 -$ 372 -$ 372
14 Otros pasivos corrientes (1.912) (517) -$ 1.395 $ 1.395 $ 1.395
15 Obligaciones bancarias LP (7.500) (5.600) -$ 1.900 $ 1.900 $ 1.900
16 Cesantías consolidadas (1.471) (499) -$ 972 $ 972 $ 972
17 Otros pasivos a LP - (500) $ 500 -$ 500 -$ 500
18 Obligaciones bancarias (2.274) (1.077) -$ 1.197 $ 1.197 $ 1.197
19 Capital social (2.000) (2.000) $0 $0 $0
20 Reservas (1.543) (1.073) -$ 470 $ 470 $ 470
21 Utilidades Retenidas (3.883) - -$ 3.883 $ 3.883 $ 3.883
22 Utilidades del ejerccio (7.274) (4.883) -$ 2.391 $ 2.391 $ 2.391
23 Costo de Ventas 25.668 $ 25.668 -$ 25.668 -$ 25.668
24 Gastos de Administración y ventas 6.234 $ 6.234 -$ 6.234 -$ 6.234
25 Ventas Netas (36.025) -$ 36.025 $ 36.025 $ 36.025
26 Otros egresos 93 $ 93 -$ 93 -$ 93
27 Provision para impuesto de renta - $0 $0 $0
28 Otros ingresos (5.366) -$ 5.366 $ 5.366 $ 5.366
29 Gastos financieros 2.122 $ 2.122 -$ 2.122 -$ 2.122
30 Ganancias y pérdidas 7.274 $ 7.274 -$ 7.274 -$ 7.274
31 SUMAS $0 $0
23 FLUJO DE EFECTIVO NETO EN ACTIVIDADES DE OPERACIÓN $ 35.540 -$ 30.458 -$ 9.698 -$ 4.616
24 FLUJO DE EFECTIVO NETO EN ACTIVIDADES DE INVERSION -$ 2.900 -$ 2.900
26 AUMENTO DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL 31/12/2020 $ 675
COMPAÑÍA NDUSTRIA Nacional Del Cuero
Notas 2020 2019

ACTIVOS
Activos corrientes
Efectivo y equivalentes de efectivo 5 1.170 495
Inversiones Temporales 6 158 4
Cuentas Por Cobrar 7 6.440 5.955
Inventario De Productos Terminados 1.756 977
Inventario De Productos En Proceso 3.221 1.519
Inventario De Materias Primas 8 3.498 1.644
Otros Activos Corrientes 2.332 -
Total activos corrientes 18.575 10.594
Equipos y Edificios 6 3.414 3.170
Depreciación Acumulada 7 - 618 - 446
Activos Intangibles 9 960 580
Otros activos no corrientes 10 5.805 3.357
Total activos no corrientes 9.561 6.661
Total activos 28.136 17.255
Pasivos corrientes
Proveedores Nacionales 12 - 279 - 734
Impuesto de Renta Por Pagar 13 - - 372
Otros Pasivos Corrientes 14 - 1.912 - 517
Total pasivos corrientes - 2.191 - 1.623
Obligaciones Bancarias LP 12 - 7.500 - 5.600
Cesantias Consolidadas 16 - 1.471 - 499
Otros Pasivos LP - - 500
Obligaciones Bancarias 15 - 2.274 - 1.077
Total pasivos corrientes - 11.245 - 7.676
Total pasivos - 13.436 - 9.299

Capital Social 17 - 2.000 - 2.000
Reservas - 1.543 - 1.073
Utilidades Retenidas - 3.883 -
Utilidades Del Ejercicio - 7.274 - 4.883
Total patrimonio de los accionistas - 14.700 - 7.956
Total pasivos y patrimonio de los accionistas - 28.136 - 17.255
- 56.272 - 34.510
FIRMAS

REPRESENTANTE LEGAL
ESTADO DE RESULTADO Y OTROS RESULTADOS INTEGRALES
COMPAÑÍA: INDUSTRIA Nacional Del Cuero

ESTADO DEL RESULTADO Y OTROS RESULTADOS INTEGRALES
Método de Función
Notas 2020 2019
Ingresos de actividades ordinarias 18 36.025 23.153

Costo de ventas 8 25.668 15.312
Ganancia bruta 10.357 7.841
Otros ingresos 19 5.366 2.745
Gastos de administración 6.234 3.772
Gastos financieros 20 2.122 1.067
Otros gastos 93 71
Ganancia antes de impuesto a la renta - 3.083 - 2.165
Gasto por impuesto a la renta 15 793
Ganancia del período 7.274 4.883
FIRMAS:

REPRESENTANTE LEGAL
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO INDUSTRIA NACIONAL DEL CUERO
INDUSTRIA Nacional Del Cuero

Notas 2020 2019

Aumento de recibido de clientes 35.540
Disminucion Pagos a proveedores y acreedores (30.458)
Disminucion pagos de impuestos inversion - 9.698
Efectivo neto generado por actividades de operación (4.616) -

Disminucion de actividades de inversion (2.900)
Efectivo neto utilizado en actividades de inversión (2.900) -

Aumento de Actividades de financiamineto 8.191
Aumento neto en el efectivo y equivalentes al efectivo 675 -

Efectivo y equivalentes al efectivo al comienzo del período 495 -

REPRESENTANTE LEGAL Tarjeta profesional Tarjeta profesional 121760 -
97061 - T T
Ejercicio de patrimonio
Ejercicio realizado en clase, realizando los movimientos de cuentas de patrimonio del 31 de

diciembre 2021, ubicando en las cuentas T
Ejercicio en clase de escisión y de fusión
En esa semana empezamos a ver la escisión y miramos un ejercicio de la empresa Alpina S.A donde adquiere Del Campo S.A donde teníamos que
sacar el valor razonable de las dos empresas, teniendo en cuenta el crédito mercantil, y sacando el porcentaje de los accionistas
Diapositivas de fusión
Evaluacion I 6 DE SEPTIEMBRE
Corrección de la evaluación I
Taller de fusión para resolver
Ejercicios de transformación 20 al 23 de septiembre
En esta semana se abordo el tema de transformación juntos con la exposición donde llevamos acabo unos ejemplos y unos ejercicios prácticos
donde teníamos que hacer el estado de situación financiera junto con el nuevo capital social donde teníamos que sacar el porcentaje de cada
accionista
EJERCICIOS DE TRANSFORMACIÓN EN CLASE
Ejercicio de transformación
enunciado
Ejercicio de consolidación 1
En el Excel hicimos varios ejercicios de consolidación donde teníamos que tomar los diferentes porcentajes que la matriz tomaba por ejemplo un
90% 0 un 80% del patrimonio de la compañía, donde tenemos que elaborar el estado de situación financiera consolidados al momento de la
inversión
Taller de matrices, filiales y subsidiarias
Ejercicio 2 de consolidación
NIC 28
Ejercicio 3 de consolidación
Niif 14
Inversiones en asociadas según la nic 28 y la sección 14 en pymes
Método de las inversiones en asociadas en pymes uno de ellos es el modelo de costo
Estos son unos ejemplos del modelo del costo
En este momento miraremos el método del valor razonable
Taller de método de participación patrimonial
Tasas de cambio
Tasas de cambio es un ejercicio sobre el valor del peso de cada país por ejemplo dólar, euro, libra esterlina entre otros, hicimos el cambio de
moneda y empezamos hacer un ejercicio sobre la compra de una maquinaria en dólares paga sus aranceles, los gastos de importación se
cancelan y se paga a 3 meses entonces se debe tener en cuenta el valor del dólar en cada cuota
Evaluación II corregida
En la evaluación se hizo 3 ejercicio, el primero es sobre el proceso de escisión donde tocaba hallar el valor razonable de la empresa
adquirida y el valor razonable de la empresa adquiriente, después de eso tocaba hacer el estado financiero de la escisión y por último
tocaba sacar el porcentaje de cada accionista
El segundo ejercicio como objetivo hacer el estado de situación financiera consolidado teniendo en cuenta los ajustes que se tiene que
hacer como la eliminación de la matriz y el interés minotario, también tocaba analizar el capital de la matriz consolidado para sacar el
porcentaje de cada accionista
Por último, en el tercer ejercicio de la evaluación II, se pide realizar los registros en paralelo de las 2 empresas hasta el pago de los
dividendos, se tiene que reconocer la medición inicial, posterior y pago, en este caso no hay medición posterior porque no
contabilizamos mediante el modelo del costo porque no hay como tal un deterioro en la empresa
La Empresa Nacional de Chocolates adquiere el Palacio de Viveres S.A
Mediante el proceso de Escisión Total
VALOR RAZONABLE DE LA EMPRESA ADQUIRIDA ES DE $58'000.000 VALOR RAZONABLE EMPRESA ADQUIRIENTE 80'000.000
ESTADOS DE SITUACIÓN FINANCIERA DE LA COMPAÑÍAS
A DICIEMBRE DE 2021
NACIONAL DE EL PALACIO DE
CHOCOLATES VIVERES S.A
CUENTAS S.A(ADQUIRIENTE) VALOR RAZONABLE (ADQUIRIDA) VALOR RAZONABLE
Efectivo y equivalente 1.800.000 1.000.000
Inventarios 4.000.000 4.500.000
Terrenos 4.800.000 10.000.000 5.200.000 7.500.000
Edificaciones 12.000.000 19.000.000 3.800.000 8.000.000
Equipo Oficina 4.800.000 2.800.000
Equipo de transporte 6.000.000 4.500.000
Credito Mercantil
TOTAL ACTIVOS 33.400.000 21.800.000
Proveedores 5.500.000 3.600.000
Cuentas x Pagar 2.500.000 2.650.000
Beneficio de empleados 2.000.000 1.800.000
TOTAL PASIVO 10.000.000 8.050.000
Capital social 18.300.000 10.650.000
Superavit- Credito Merc -
Utilidades Acumuladas 5.100.000 3.100.000
TOTAL PATRIMONIO 23.400.000 13.750.000
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 33.400.000 21.800.000

CASO 1
1. Se pide hallar el credito mercantil y los ajustes correspondientes
2. Hallar el estado financiero de la escisión
3,. Análisis del capital: Si la Cia de chocolates tiene 5 accionistas, 3 con 15%, 1 con 20% y 1 con 35%, El palacio de viveres 5 accionistas todos con el 20%
NACIONAL DE
CHOCOLATES
CUENTAS S.A(ADQUIRIENTE) VALOR RAZONABLE
Efectivo y equivalente 1.800.000 1.800.000
Inventarios 4.000.000 4.000.000
Terrenos 4.800.000 10.000.000
Edificaciones 12.000.000 19.000.000
Equipo Oficina 4.800.000 4.800.000
Equipo de transporte 6.000.000 6.000.000
Credito Mercantil 44.400.000
TOTAL ACTIVOS 33.400.000 90.000.000
Proveedores 5.500.000 5.500.000
Cuentas x Pagar 2.500.000 2.500.000
Beneficio de empleados 2.000.000 2.000.000
TOTAL PASIVO 10.000.000 10.000.000
Capital social 18.300.000 18.300.000
Superavit- Credito Merc - 56.600.000
Utilidades Acumuladas 5.100.000 5.100.000
TOTAL PATRIMONIO 23.400.000 80.000.000
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 33.400.000 90.000.000

EL PALACIO DE
VIVERES S.A
CUENTAS (ADQUIRIDA) VALOR RAZONABLE
Efectivo y equivalente 1.000.000 1.000.000 CREDITO MERCANTIL 44.250.000
Inventarios 4.500.000 4.500.000
Terrenos 5.200.000 7.500.000 CONTABILIZACIONES DEBITO CREDITO
Edificaciones 3.800.000 8.000.000 D/1504 TERRENOS 2.300.000
Equipo Oficina 2.800.000 2.800.000 D/1516 EDIFICACIONES 4.200.000
Equipo de transporte 4.500.000 4.500.000 D/1610 CREDITO MERCANTIL 37.750.000
Credito Mercantil 37.750.000 C/38 SUPERAVIT- CREDEITO MERCANTIL 44.250.000
TOTAL ACTIVOS 21.800.000 66.050.000
Proveedores 3.600.000 3.600.000
Cuentas x Pagar 2.650.000 2.650.000
Beneficio de empleados 1.800.000 1.800.000 CAPITAL SOCIAL DE PALACIO DE VIVIRES S.A
TOTAL PASIVO 8.050.000 8.050.000 Accionistas % $
Capital social 10.650.000 10.650.000 10.650.000 20% $ 2.130.000
Superavit- Credito Merc 44.250.000 10.650.000 20% $ 2.130.000
Utilidades Acumuladas 3.100.000 3.100.000 10.650.000 20% $ 2.130.000
TOTAL PATRIMONIO 13.750.000 58.000.000 10.650.000 20% $ 2.130.000
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 21.800.000 66.050.000 10.650.000 20% $ 2.130.000

100% $ 10.650.000
NACIONAL DE
VALOR CHOCOLATES S.A
RAZONABLE EL VALOR RAZONABLE NACIONAL DE CON PROCESO DE
CUENTAS PALACIO S.A CHOCOLATES S.A ESCISION
Efectivo y equivalente 1.000.000 1.800.000 2.800.000
Inventarios 4.500.000 4.000.000 8.500.000
Terrenos 7.500.000 10.000.000 17.500.000
Edificaciones 8.000.000 19.000.000 27.000.000
Equipo Oficina 2.800.000 4.800.000 7.600.000
Equipo de transporte 4.500.000 6.000.000 10.500.000
Credito Mercantil 37.750.000 44.400.000 82.150.000
TOTAL ACTIVOS 66.050.000 90.000.000 156.050.000
Proveedores 3.600.000 5.500.000 9.100.000
Cuentas x Pagar 2.650.000 2.500.000 5.150.000
Beneficio de empleados 1.800.000 2.000.000 3.800.000
TOTAL PASIVO 8.050.000 10.000.000 18.050.000
Capital social 10.650.000 18.300.000 28.950.000
Superavit- Credito Merc 44.250.000 56.600.000 100.850.000
Utilidades Acumuladas 3.100.000 5.100.000 8.200.000
TOTAL PATRIMONIO 58.000.000 80.000.000 138.000.000
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 66.050.000 90.000.000 156.050.000
NACIONAL DE CHOCOLATES S.A
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA AL 31 DE
2021
ACTIVOS
Activos corrientes
Efectivo y equivalentes de efectivo 2.800.000
Inventarios 8.500.000
Terrenos 17.500.000
Edificaciones 27.000.000
Equipo Oficina 7.600.000
Equipo de transporte 10.500.000
Credito Mercantil 82.150.000
Pasivos corrientes
Proveedores 9.100.000
Cuentas x Pagar 5.150.000
Beneficio de empleados 3.800.000
Patrimonio
Capital social 28.950.000
Superavit- Credito Merc 100.850.000
Utilidades Acumuladas 8.200.000
TOTAL PATRIMONIO 138.000.000
Total pasivos y patrimonio 156.050.000
FIRMAS

RESOLVER LOS SIGUIENTES PUNTOS
1. Elaborar hoja de trabajo donde se considere que la empresa ACERIAS S.A, compró la participación del 80%, de LAMINEX S.A, a un costo igual al valor intrínseco de la filial, tener en
cuenta en la consolidación el interés minoritario
2. Registrar los ajustes de eliminación de la matriz y del interés minoritario
3. Elaborar el estado de situación financiera consolidado
4. Construír y analizar el capital de la matriz consolidado teniendo en cuenta 5 accionistas: 2 con el 15%, 2 con 25% , 1 con el 20%
CONSOLIDACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS en pesos a Diciembre 31 de 2021 ESTADO DE

SITUACIÓN
MATRIZ FINANCIERA
ACERIAS S.A LAMINEX S.A ELIMINACIÓN INTERÉS MINORITARIO CONSOLIDADO
CUENTAS M S Débito Crédito
Efectivo 30.000.000 20.000.000
Clientes 59.000.000 48.000.000
Efectivo y equivalente E. 2.500.000 25.000.000 27.500.000
Inventarios 38.000.000 45.000.000 83.000.000
Inversiones (Laminex S.A) 244.800.000 244.800.000 -
Maquinaria y equipo (neto) 250.000.000 200.000.000 450.000.000
Edificaciones 100.000.000 81.000.000 181.000.000
TOTAL ACTIVO 635.300.000 351.000.000 741.500.000
PASIVOS
Proveedores 40.000.000 15.000.000 55.000.000
Obligaciones Financieras 60.000.000 30.000.000 90.000.000
TOTAL PASIVO 100.000.000 45.000.000 145.000.000
PATRIMONIO
Capital suscrito y pagado 400.000.000 200.000.000 160.000.000 20.000.000 420.000.000
Prima en emisión de acciones 10.000.000 42.000.000 33.600.000 4.200.000 14.200.000
Utilidad Acumulada 125.300.000 64.000.000 51.200.000 6.400.000 131.700.000
interes minoritario 244.800.000 30.600.000 30.600.000
TOTAL PATRIMONIO 535.300.000 306.000.000 565.900.000
TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO 635.300.000 351.000.000 741.500.000
TOTAL 244.800.000 244.800.000 30.600.000 30.600.000
ASIENTOS DE AJUSTE PARA ELIMINACIÓN
CODIDO CUENTA DEBE HABER
3105 Capital suscrito y pagado 160.000.000
3205 Prima en emisión de acciones 33.600.000
3705 Utilidad Acumulada 51.200.000
1205 PARTICIPACION INTERES MINOTARIO 244.800.000
ASIENTOS DE AJUSTE PARA INTERÉS MINORITARIO

CODIDO CUENTA DEBE HABER
3105 Capital suscrito y pagado 20.000.000
3205 Prima en emisión de acciones 4.200.000
3705 Utilidad Acumulada 6.400.000
1205 PARTICIPACION INTERES MINOTARIO 30.600.000
CAPITAL SOCIAL DE PALACIO DE VIVIRES S.A

Accionistas % $
420.000.000 15% $ 63.000.000
420.000.000 15% $ 63.000.000
420.000.000 25% $ 105.000.000
420.000.000 25% $ 105.000.000
420.000.000 20% $ 84.000.000
100% $ 420.000.000
ACERIAS S.A
2021
ACTIVOS
Activos corrientes
Maquinaria y equipo 450.000.000
Edificaciones 181.000.000
Pasivos corrientes
Proveedores 55.000.000
obligaciones financieras 90.000.000
Total pasivos no corrientes 90.000.000
Patrimonio
Capital social 420.000.000
prima en emision de acciones 14.200.000
interes minotario 30.600.000
Total pasivos y patrimonio 741.500.000
RESOLVER EJERCICIO PARA PYMES
El 01/01/2021 Alfa S.A adquiere el 40% de las acciones ordinarias de Omega S.A, por valor de $50´000.000. El 01/01 paga comisión de $2'500.000 a
corredor de bolsa persona jurídica. A 31 de diciembre Omega S.A reconoce una ganancia total de $30'000.000. Esta empresa no cotiza en bolsa. A 31
Dic Omega S.A declara dividendos por el 40% de la ganancia, que serán cancelados en efectivo el 30 de Junio del siguiente año. Se pide realizar
los registros en paralelo de las 2 empresas, hasta el pago de los dividendos. Reconocer medición inicial, posterior y pago.
MEDICIÓN INICIAL
01-01-2021 Alfa S.A DEBITO CREDITO OMEGA S.A DEBITO CREDITO
D/1205 Inversiones 50.000.000 D/1105 BANCOS 52.500.000
D/1205 Inversiones( comisiones)
2.500.000 C/ 3105 CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO 52.500.000
C/ 1110 Bancos 52.500.000
DECLARA DIVIDENDOS 31 DE DICIEMBRE DEBITO CREDITO DECLARÒ DIVIDENDOS DE OMEGA S.A DEBITO CREDITO
D/ 1345 Ingresos por Cobrar 8.000.000 D/3705 Utilidades Acumuladas 8.000.000
C/ 4218 Ingresos x MP 8.000.000 C/ 2360 Dividendos x P 8.000.000
RECIBO DE PAGO 30 DE JUNIO DEBITO CREDITO PAGO 30 DE JUNIO DEBITO CREDITO

D/1110 BANCOS 8.000.000 D/2360 Dividendos x P 8.000.000
C/1345 Ingresos por Cobrar 8.000.000 C/ 1110 Bancos 8.000.000
MEDICION POSTERIOR
no contabilizamos la medicion posterior mediante el modelo del costo

porque no hay como tal un deterioro en la empresa
Taller final de matrices y sucursal
Este es el ultimo taller de esta materia consolidación de estados financieros, donde abordaremos todo lo visto en clase, primero
arrancamos haciendo los registros contables de una sucursal, teniendo en cuenta que hay unos balances y los ajustes en la sucursal y
también se hace las cuentas T de la sucursal tanto la matriz, después de hacer eso hacemos la hoja de trabajo de la sucursal se hace un
estado de resultado de la sucursal, después hacemos la hoja de trabajo de la matriz, en esa hoja de hacemos unos ajustes por ejemplo
digitamos los movimientos, los saldos acumulados y los ajustes que se débito y acredito los impuestos, salarios, inventarios y por
ultimo de las ganancias y pérdidas, para hacer la hoja de trabajo combinada donde unimos las cuentas de la sucursal y la matriz para
después hacer los estados financieros separados para luego hacer el estado de situación financiera consolidados, por ultimo se realizo
el trabajo de la moneda extranjera de la empresa Mazda Japón y la sucursal que esta en México y la moneda funcional es el peso
mexicano
Balance general de la matriz
BALANCE GENERAL MATRIZ

ARTECTO S.A
A 1 de Diciembre de 2021
CODIGOS CUENTAS ACTIVOS PASIVOS
1110 Bancos 360.000.000
1305 Clientes 120.000.000
1435 Inventarios 180.000.000
1205 Inversiones 200.000.000
15 Propiedad planta y equipo 180.000.000
Total Activo 1.040.000.000
2105 Obligaciones Financieras 300.000.000
2305 Cuentas x P 59.350.000
2615 Impuesto de renta 14.500.000
Total Pasivo 359.350.000
3105 Capital Suscrito y Pagado 240.000.000
3605 Utilidad ejercicio 250.000.000
3705 Utilidades Acumuladas 190.650.000
Total Patriminio 680.650.000
TOTAL Pasivo mas Patrimonio 1.040.000.000
TALLER PARA CONSOLIDACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS
MATRICES Y SUCURSALES
La Casa Matriz Artecto S.A, realizará transacciones el mes de Diciembre con la Sucursal Norte, Las transacciones fueron:
1 El 03 de Diciembre la matriz envió efectivo a la sucursal por valor de $180’000.000 para gastos de organización y puesta en marcha.
El 03 de Diciembre la sucursal abrió cuenta corriente en Bancolombia

El 03 de Diciembre el banco descontó chequera por $ 250.000 más iva y 4x1.000
El 05 de Diciembre la sucursal compró muebles y enseres (Matriz) por $6’000.000 más iva, practica rete fuente e ica 4x1.000. (Para uso de la empresa)
El 06 de Diciembre la matriz envió despacho de mercancía a la sucursal al costo por $40’000.000.

El 14 de Diciembre la sucursal vende de su inventario 90% más iva , pagan 90% contado y saldo a crédito a responsables, se vendió con un margen de utilidad del 30%
El 17 de Diciembre la sucursal pagó gastos operativos por $5’000.000 más iva a responsables.
El 18 de Diciembre la sucursal trasladó efectivo a la casa matriz por $50’000.000.
El 28 de Diciembre La sucursal recibió nota débito de la matriz, por concepto de causación y pago de nómina de los empleados según planilla.
El 28 Diciembre paga parafiscales pendientes.
El 28 Diciembre Recibe cancelación de clientes del saldo del 10%.
El 30 Diciembre Causó servicios públicos por valor $280.000 (agua y luz)
PARA AJUSTES
1. Se elabora estado de resultados y se realizan los ajustes de cierre. En la sucursal

2. La sucursal reporta resultados netos a la Matriz, impuestos y resultados
3. Se traslada el saldo del inventario si hay. En la sucursal para la Matriz

REGISTROS
º
MATRICES Y SUCURSALES
La Casa Matriz Surcolombiana S.A, realizará transacciones el mes de Diciembre con la Sucursal Norte, Las transacciones fueron:
1 El 03 de Diciembre la matriz envió efectivo a la sucursal por valor de $180’000.000 para gastos de organización y puesta en marcha.
Matriz Sucursal Medellín
Cuenta Descripción Debito Crédito S/n SOPORTE Cuenta Descripción Debito Crédito S/n SOPORTE
1320151 Sucursal A 180.000.000 1105 Caja 180.000.000
efectivo C.I o RC
1110 Bancos 180.000.000 231005 Cxp Casa Matriz (efectivo) 180.000.000
Comprobante Egreso Sumas iguales 180.000.000 180.000.000
2 El 03 de Diciembre la sucursal abrió cuenta corriente en Bancolombia
Cuenta Descripción Debito Crédito S/n

1110 Bancos 180.000.000 Carta apertura
1105 Caja 180.000.000 /consigacion
Sumas iguales 180.000.000 180.000.000
3 El 03 de Diciembre el banco descontó chequera por $ 250.000 más iva y 4x1.000

5195 Diversos- Papelería 297.500 Debito aut.
1110 Banco 298.500 Cuenta cte
5305 Gravamen Financiero 1.000
Sumas iguales 298.500 298.500
4 El 05 de Diciembre la sucursal compró muebles y enseres (Matriz) por $6’000.000 más iva, practica rete fuente e ica 4x1.000. (Para uso de la empresa)
1320151 Sucursales A 6.966.000 compra
135505 Antic- Rete fuente 150.000 Cuenta Descripción Debito Crédito S/n
135518 Anticipo rete ica 24.000 F.V
2408 Iva 1.140.000 1524 Muebles y enseres 6.000.000
4135 Comercio al x Mayor x Menor 6.000.000 5115 Impuestos Asumidos 1.140.000
F.C
7.140.000 7.140.000 2365 Rete fuente 150.000
6135 Costo comercio al x Mayor xM 6.000.000 Kardex 2368 Rete ica 24.000
143505 MUEBLES Y ENSERES 6.000.000 231015 Casa Matriz (otros) 6.966.000
7.140.000 7.140.000
5 El 06 de Diciembre la matriz envió despacho de mercancía a la sucursal al costo por $40’000.000.
Matriz
Cuenta Descripción Debito Crédito S/n Cuenta Descripción Debito Crédito S/n
1320151 Sucursales A 46.440.000 143505 muebles Y enseres 40.000.000
135515 Antic- Rete fuente 1.000.000 FV 2408 iva 7.600.000 FC
135518 antic- Rete Ica 160.000 2365 Rete fuente 1.000.000
2408 Iva 7.600.000 2368 Rete Ica 160.000 Kardex
4135 Comercio al x Mayor x Menor 40.000.000 222005 CM-Proveedores 46.440.000
6135 Costo comercio al x Mayor xM 40.000.000 Kardex

143505 muebles y enseres 40.000.000 Sumas iguales 47.600.000 47.600.000
6 El 14 de Diciembre la sucursal vende de su inventario 90% más iva , pagan 90% contado y saldo a crédito a responsables, se vendió con un margen de utilidad del 30%
36.000.000 mas 30% 36.000.000 40.000.000 $ 10.800.
$ 36.000.000,00
1305 Clientes 54.334.800
135505 Antic- Rete fuente 1.170.000
135518 Anticipo rete ica 187.200
F.V
2408 Iva 8.892.000
4135 Comercio al x Mayor x Menor 46.800.000

1110 Bancos 48.901.320 Recibo Caja
1305 Clientes 48.901.320

6135 Costo de venta 40.000.000
Kardex
1435 Mercancia no fabricada 40.000.000
Sumas iguales 40.000.000 40.000.000
7 El 17 de Diciembre la sucursal pagó gastos operativos por $5’000.000 más iva a responsables.

950000 5195 Gasto operacional 5.950.000
2365 Retefuente 125.000
F.C
2368 Rete Ica 20.000
2335 Costos y gastos por pagar 5.805.000
Sumas iguales 5.950.000 5.950.000

2335 Costos y gastos por pagar 5.805.000
C.E
1110 Bancos - moneda nacional 5.805.000
Sumas iguales 5.805.000 5.805.000
8 El 18 de Diciembre la sucursal trasladó efectivo a la casa matriz por $50’000.000.
Cuenta Descripción Debito Crédito S/n Cuenta Descripción Debito Crédito S/n
111005 Bancos - moneda nacional 50.000.000 231005 Casa matriz - efectivo 50.000.000
C.I o R.C C.E
13201501 surcursal norte 50.000.000 1110 Bancos - moneda nacional 50.000.000
Sumas iguales 50.000.000 50.000.000 Sumas iguales 50.000.000 50.000.000
9 El 28 de Diciembre La sucursal recibió nota débito de la matriz, por concepto de causación y pago de nómina de los empleados según planilla.
Cuenta Descripción Debito Crédito S/n Cuenta Descripción Debito Crédito

13201501 Sucursal A 12.368.644 510505 Sueldos 12.368.644
N.D
1110 Bancos 12.368.644 231010 Casa Matriz Gastos 12.368.644
N
Sumas iguales 12.368.644 12.368.644 Sumas iguales 12.368.644 12.368.644
Cuenta Descripción Debito Crédito

510506 Salario devengado $ 12.050.000
510527 Auxilio de transporte $ 585.860
510518 Comisiones $ 808.318
510530 Cesantias $ 1.199.000
510533 intereses sobre Cesantias $ 11.199
510536 Prima de Servicios $ 1.119.900
510568 aporte a administradoras de riesgos profesional $ 70.179
510569 aporte a entidades promotora de salud,eps $ 1.142.755
510570 aporte a fondos de pensiones (afp) $ 1.613.301
510572 aporte a caja de compensacion $ 537.767
510575 aporte icbf $ -
510539 Vacaciones $ 560.622
237005 aporte a entidades promotora de salud eps $ 1.680.522
237006 aporte a administradoras de riesgos profesional $ 70.179
237010 aporte icbf,sena y caja de compensacion $ 537.767
238030 aporte a fondos de pensiones $ 2.151.068
261005 Cesantias $ 1.199.000
261010 intereses sobre Cesantias $ 11.199
261015 Vacaciones $ 560.622
261020 prima de servicios $ 1.119.900
250505 salarios por pagar $ 12.368.644
231010 Casa Matriz Gastos 12.368.644

Sumas iguales 19.698.901 19.698.901
10 El 28 Diciembre paga parafiscales pendientes.

510568 EPS 1.142.755
510570 AFP 1.613.301
510539 ARL 70.179
510572 C.C FAMILIAR 537767,12
1110 bancos 3.364.002
Sumas iguales 3.364.002 3.364.002
510530 CESANTIAS 134.442

510533 INT. CENSANTIAS 1.344
510536 PRIMA DE SERVICIOS 1.119.900
510539 VACACIONES 560.622
1110 bancos 1.816.308
SUMAS IGUALES 1.816.308 1.816.308
11 El 28 Diciembre Recibe cancelación de clientes del saldo del 10%.

111005 Bancos - moneda nacional 5.433.480
130505 Clientes nacionales 5.433.480
Sumas iguales 5.433.480 5.433.480
12 El 30 Diciembre Causó servicios públicos por valor $280.000 (agua y luz)

5135 Servicios publicos 280.000
233550 Servicios publicos 280.000
Sumas iguales 280.000 280.000
Cuentas T de la matriz
SALDO CUENTAS T CASA MATRIZ
X
13201501 SUCURSAL A 1110 BANCOS

180.000.000 50.000.000 50.000.000 180.000.000
6.966.000
46.440.000
12.368.644
245.774.644 50.000.000 50.000.000 180.000.000
195.774.644 130.000.000
135505 ANTICIPO RTE FUENTE 135518 ANTICIPO RTE ICA 2408 IVA
150.000 24.000 1.140.000
1.000.000 160.000 7.600.000
1.150.000 184.000 8.740.000
4135 COMERCIO AL X MAYOR Y X MENOR 6135 COSTO CIO AL XM Y XM 143505 muebles y enseres
6.000.000 6.000.000 6.000.000
40.000.000 40.000.000 40.000.000
46.000.000 46.000.000 46.000.000

CUENTA RESUMEN
13201501 195.774.644
1110 130.000.000
Cuentas T de la sucursal
SALDO CUENTAS T SUCURSAL
1105 CAJA 231005 CXP CASA MATRIZ EFECTIVO 1110 BANCOS

180.000.000 180.000.000 50.000.000 180.000.000 180.000.000 298.500
48.901.320 5.805.000
5.433.480 50.000.000
180.000.000 180.000.000 50.000.000 180.000.000 234.334.800 56.103.500
- 130.000.000 178.231.300
5195 DIVERSOS PAPELERIA 5305 GRAVAMEN FINANCIERO 1524 MUEBLES Y ENSERES

297.500 1.000 6.000.000
297.500 1.000 6.000.000
5115 IMPUESTOS ASUMIDOS 2365 RTE FUENTE 2368 RTE ICA

1.140.000 150.000 24.000
1.000.000 160.000
125.000 20.000
1.140.000 1.275.000 204.000
231015 CASA MATRIZ OTROS 143505 muebles Y ENSERES 222005 CASA MATRIZ PROVEEDORES
6.966.000 40.000.000 46.440.000
6.966.000 40.000.000 46.440.000

54.334.800 48.901.320 1.170.000 187.200
5.433.480
54.334.800 54.334.800 1.170.000 187.200
4135 COMERCIO AL X MAYOR Y X MENOR 6135 COSTO DE VENTA 1435 MERCANCIA NO F X E

46.800.000 40.000.000 40.000.000
46.800.000 40.000.000 40.000.000
5195 GASTOS OPERACIONALES 2335 COSTOS Y GASTOS X PAGAR 510505 SUELDOS

5.950.000 5.805.000 5.805.000 12.368.644
5.950.000 5.805.000 5.805.000 12.368.644
5135 SERVICIOS PÚBLICOS 233550 SERVICIOS PÚBLICOS 2408 IVA

280.000 280.000 7.600.000 8.892.000
280.000 280.000 7.600.000 8.892.000
1.292.000
12.050.000 585.860 808.318
12.050.000 585.860 808.318
510506 SALARIOS 510533 INT CESANTIAS 510536 PRIMA DE SERVICIOS

12.050.000 11.199 1.119.900
12.050.000 11.199 1.119.900
510530 CESANTIAS 510569 APORTES SALUD 510570 APORTES PENSION

1.199.000 1.142.755 1.613.301
1.199.000 1.142.755 1.613.301
510568 APORTE RIESGO PROFESIONAL 237005 APORTES SALUD 237006 APORTE RIESGO PROFESIONAL
70.179 1.680.522 70.179
70.179 1.680.522 70.179
510539 VACACIONES 261005 CESANTIAS 261010 INT CESANTIAS

560.622 1.199.000 11.199
560.622 1.199.000 11.199
238030 APORTE PENSION

2.151.068 261020 PRIMA DE SERVICIOS 250505 SALARIOS POR PAGAR
1.119.900 12.368.644
2.151.068
560.622
537.767 537.767
560.622
537.767 537.767
Hoja de trabajo de la sucursal

Hoja de trabajo
ARTECTO S.A- SUCURSAL NORTE
Saldo ajustado Estado de Situación

Movimiento Ajustes y traslados
Cuenta Descripción Financiera.
Débito Crédito Débito Crédito Débito Crédito
1105 Caja general - -
1110 Bancos - moneda nacional 178.231.300 178.231.300
1305 Clientes nacionales - -
135505 Anticipo Retefuente 1.170.000 1.170.000
135518 Anticipo Rete ica 187.200 187.200
143505 Mercancia no fabricada 40.000.000 36.000.000 4.000.000 -
1524 Muebles y enseres 6.000.000 6.000.000
222005 Casa matriz proveedores 46.440.000 4.000.000 42.440.000
231005 Casa matriz Efectivo 130.000.000 9.237.144 120.762.856
231010 Casa matriz Gastos 12.368.644 2.567.000 14.935.644
231015 Casa matriz otros 6.966.000 6.966.000
2335 Costos y gastos por pagar 0
233550 Servicios publicos 280.000 280.000
2365 Retefuente 1.275.000 1.275.000 -
2368 Rete Ica 204.000 204.000
237005 APORTES A ENTIDADES DE SALUD -
237006 APORTES A.R.L
237010 APORTES PARAFISCALES
238030 FONDOS DE PENSION
2408 IVA 1.292.000 1.292.000
2505 Salarios por pagar
3610 Pérdida del ejercicio 9.237.144 9.237.144 -
4135 Comercio al x mayor y menor 46.800.000 46.800.000 -
5195 Gasto operacional 5.950.000 5.950.000
5105 Sueldos 12.368.644 12.368.644
5115 Impuestos asumidos 1.140.000 1.140.000 -
5135 Servicios publicos 280.000 280.000
5305 Gravamen financiero 1.000 1.000 -
5905 Ganancias y perdidas 9.237.144 9.237.144
6135 Costo de venta 36.000.000 36.000.000 -
Sumas iguales 281.625.644 281.625.644 81.078.432 81.078.432 185.588.500 185.588.500
PASOS:
1. REGISTROS CONTABES DE MATRIZ Y SUCURSAL ESTADO DE RESULTADOS SUCURSAL S.A
2. CIERRE CUENTAS DE RESULTASO DE LA SUCURSAL
3. EN AJUSTES Y TRASLADOS Comercio al x mayor y menor 46.800.000
Costo de Ventas 36.000.000
Utilidad Bruta 10.800.000
diversos de papeleria 297.500
REALIZAR Gastos operacionales 5.950.000
Sueldos, Comisiones, Auxilio de transporte 12.368.644
EN AJUSTES Y TRASLADOS LOS IMPUESTOS Impuestos Asumidos 1.140.000
CUENTAS RECIPROCAS Servicios públicos 280.000
RESULTADO DE LA CUSURSAL Utilidad Operacional - 9.236.144
PREPARAR ESTADOS FINANCIEROS DE MATRIZ COMBINADO Y Gravamen financiero 1.000
Resultado del ejercicio 5905 - 9.237.144
13201501 SUCURSAL A 4135 COMERCIO AL X M Y X MENOR 5105 SUELDOS 6135 COSTOS DE VENTA
180.000.000 50.000.000 46.800.000 46.800.000 12.368.644 12.368.644 36.000.000 36.000.000
6.966.000
46.440.000
233.406.000 50.000.000
183.406.000
5115 IMPUESTOS ASUMIDOS 5135 SERVICIOS PÚBLICOS 5195 GASTOS DIVERSOS(OPERACIONAL)
231005 CASA MATRIZ-EFECTIVO 1.140.000 1.140.000 280.000 280.000 5.950.000 5.950.000
50.000.000 180.000.000
130.000.000
1.000 1.000 12.368.644 46.800.000 - -
9.237.144
1.140.000
231015 CASA MATRIZ -OTROS 280.000
6.966.000 297.500
5.950.000
1.000 -
36.000.000
222005 CASA MATRIZ PROVEEDORES

46.440.000 SALDO
2365 RETE FUENTE 2408 IVA 231010 CASA MATRIZ GASTOS

1.275.000 1.275.000 1.292.000 1.292.000 1.275.000
1.292.000
195.774.644 2.567.000
222010 CASA MATRIZ GASTOS
12.368.644
AJUSTES INVENTARIOS 222005 PROVEEDORES CASA MATRIZ 1435 MERCANCIA NO FABRICADA

4.000.000 4.000.000
Hoja de trabajo de la matriz
Hoja de trabajo
ARTECTO S.A
ESTADO SITUACIÓN FINANCIERA

SALDO INICIAL MOVIMIENTO SALDO ACUMULADO(MOVIMIENTO) Ajustes
nta Descripción ACUMULADO O CONSOLIDADO
Débito Crédito Débito Crédito Débito Crédito Débito Crédito Débito Crédito
1110 Bancos 360.000.000 130.000.000 230.000.000 2.567.000 227.433.000
1305 Clientes 120.000.000 120.000.000 120.000.000
32015 Sucursal 183.406.000 183.406.000 2.567.000 13.237.144 172.735.856
35505 Anticipo rte fuente 1.150.000 1.150.000 1.150.000
35518 Anticipo rte ica 184.000 184.000 184.000
1435 Inventarios 180.000.000 46.000.000 134.000.000 4.000.000 138.000.000
1205 Inversiones 200.000.000 200.000.000 200.000.000
15 Propiedad planta y equipo 180.000.000 180.000.000 180.000.000
2105 Obligaciones Financieras 300.000.000 300.000.000 300.000.000
2305 Cuentas x P 59.350.000 59.350.000 59.350.000
2365 Retención en la fuente 1.275.000 1.275.000 -
2615 Impuesto de renta
2408 Impuesto sobre las ventas 8.740.000 8.740.000 1.292.000 1.292.000 8.740.000
71605 Utilidad diferida en exceso del costo 9.237.144 9.237.144
3105 Capital Suscrito y Pagado 240.000.000 240.000.000 240.000.000
3605 Utilidad ejercicio 250.000.000 250.000.000 250.000.000
3705 Utilidades Acumuladas 190.650.000 190.650.000 190.650.000
4135 Comercio al x mayor y x menor 46.000.000 46.000.000 46.000.000
6135 Costo de comercio al x m y x m 46.000.000 46.000.000 46.000.000
Sumas iguales 1.040.000.000 1.040.000.000 230.740.000 230.740.000 1.094.740.000 1.094.740.000 18.371.144 18.371.144 1.094.740.000 1.094.740.000
271605 UTILIDAD DIFERIDA 13201501 SUCURSAL 2365 RETEFUENTE
9.237.144 2.567.000 9.237.144 perdida 1.275.000 1.275.000
12.368.644 4.000.000 inventario
14.935.644 13.237.144
10.670.144
2408 IVA 1110 BANCOS

1.292.000 1.292.000 2.567.000
1435 INVENTARIOS
4.000.000
Hoja de trabajo Combinada
Hoja de trabajo
ARTECTO S.A
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMBINADO
ESTADO SITUACIÓN FINANCIERA
MATRIZ ARTECTO S.A SUCURSAL NORTE ELIMINA las cuentas reciprocas
Cuenta Descripción COMBINADO
Débito Crédito Débito Crédito Débito Crédito Débito Crédito
1.110 Bancos 227.433.000 178.231.300 405.664.300
1.305 Clientes 120.000.000 - 120.000.000
132015 Sucursal 172.735.856 185.104.500 - 12.368.644
135.505 Anticipo rte fuente 1.150.000 1.170.000 2.320.000
135.518 Anticipo rte ica 184.000 187.200 371.200
1.435 Inventarios 138.000.000 138.000.000
1.205 Inversiones 200.000.000 200.000.000
15 Propiedad planta y equipo 180.000.000 6.000.000 186.000.000
2105 Obligaciones Financieras 300.000.000 300.000.000
222005 Casa matriz proveedores 42.440.000 42.440.000 -
231005 Casa matriz Efectivo 120.762.856 120.762.856 -
231010 Casa matriz Gastos 14.935.644 14.935.644 -
231015 Casa matriz otros 6.966.000 6.966.000 -
2.335 Costos y gastos por pagar - -
233.550 Servicios públicos 280.000 280.000
2.305 Cuentas x P 59.350.000 59.350.000
2365 Retención en la fuente - -
2368 Rete ica 204.000 204.000
2408 Impuesto sobre las ventas 8.740.000 - 8.740.000
271605 Utilidad diferida en exceso del costo 9.237.144 9.237.144
3105 Capital Suscrito y Pagado 240.000.000 240.000.000
3605 Utilidad ejercicio 250.000.000 250.000.000
3610 Perdidadel ejercicio - -
3705 Utilidades Acumuladas 190.650.000 190.650.000
comercio al x mayor y x menor 46.000.000 46.000.000
costo de ventas 46.000.000 46.000.000
Sumas iguales 1.094.740.000 1.094.740.000 185.588.500 185.588.500 185.104.500 185.104.500 1.095.224.000 1.095.224.000
ESTADO DE RESULTADOS DE LA MATRIZ
ARTECTO SA
4135 INGRESOS 46.800.000
6135 Costo de Ventas 36.000.000
10.800.000
51 Gastos de Operación 6.247.500
51 Gastos del personal 12.368.644
Gastos Finaancieros 1.000
Otros gastos 1.420.000
utilidad antes de impuestos - 9.237.144

Impuesto renta
Utilidad del ejerccio - 9.237.144
Estado de resultado de la sucursal
COMP AÑÍA
S UCURS AL NORTE
ES TADO DE RES ULTADO
P ARA LOS AÑOS TERMINADOS EL 1 DE DICIEMB RE DE 2 0 2 1
(Cifra s e xp re s a d a s e n m ile s d e p e s o s c o lo m b ia no s )
Notas 2021
Ingresos de actividades ordinarias 18 46.800.000

Costo de ventas 8 36.000.000
Ganancia bruta 10.800.000
Gastos operacionales 19 6.247.500

Gastos de Personal 12.368.644
Gastos financieros 20 1.000
Otros gastos 1.420.000
Ganancia antes de impuesto a la renta - 9.237.144
Gasto por impuesto a la renta 15 2.900.000
Ganancia del período - 6.337.144

Andrea Acuña Dayro Esteban Caranton Tatiana Cruz
T.P 193.149.800 T.P 86.078.995
Estado de situación financiera de la matriz
COMP AÑÍA
ARTE CTO S . A
ES TADO DE S ITUACIÓN FINANCIERA AL 1 DE DICIEMB RE DE 2 0 2 1
( Cifra s e x p re s a d a s e n m ile s d e p e s o s c o lo m b ia n o s )
Notas 2021
ACTIVOS
Activos corrientes
Sucursal 172.735.856
Clientes nacionales 120.000.000
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 658.168.856
Inversiones 200.000.000
Propiedad planta y equipo 180.000.000
Anticipo rete fuente 1.150.000
Anticipo rete ica 184.000
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 381.334.000
TOTAL ACTIVO 1.039.502.856
Pasivos corrientes
Obligaciones Financieras 300.000.000
Cuentas por Pagar 59.350.000
TOTAL PASIVO CORRIENTE 359.350.000
Impuesto de Renta -
Utilidad diferida en exceso de costo - 9.237.144
Impuestos sobre las ventas 8.740.000
Retencion en la Fuente -
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE - 497.144
TOTAL PASIVO 358.852.856
PATRIMONIO
Capital suscrito y pagado 240.000.000
Utilidad ejercicio 250.000.000
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 1.039.502.856
DIFERENCIAS -
-

T.P 193.149.800 T.P 86.078.995
Estado de situación financiera de la sucursal
COMP AÑ ÍA
S UCURS AL NORTE
ES TADO DE S ITUACIÓN FINA NCIERA AL 1 DE DICIEMB R E DE 2 0 2 1
( Cifra s e xp re s a d a s e n m ile s d e p e s o s c o lo m b ia no s )
Notas 2021
ACTIVOS
Activos corrientes
Clientes nacionales -
Inventarios -
Propiedad planta y equipo 6.000.000
Anticipo rete fuente 1.170.000
Anticipo rete ica 187.200
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE
7.357.200
TOTAL ACTIVO 185.588.500
Pasivos corrientes
Casa matriz proveedores 42.440.000
Anticipo rte fuente 120.762.856
Anticipo rte ica -
Costos y gastos por pagar -
Casa matriz Gastos 14.935.644
Servicios publicos 280.000
Casa matriz otros 6.966.000
Retefuente -
Rete Ica 204.000
IVA -
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 22.385.644
PATRIMONIO
Perdida del ejercicio
TOTAL PATRIMONIO -
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 185.588.500
DIFERENCIAS -
-

T.P 193.149.800 T.P 86.078.995
Estado de situación financiera consolidado
COMP AÑÍA
ARTECTO S . A
ES TADO DE S ITUACIÓN FINANCIERA CONS OLIDADO
AL 1 DE DICIEMB RE DE 2 0 2 1
( Cifra s e x p re s a d a s e n m ile s d e p e s o s c o lo m b ia no s )
ACTIVOS Notas 2021

Activos corrientes
Clientes nacionales 120.000.000
sucursal - 12.368.644
inversiones 200.000.000
propiedad planta y equipo 186.000.000
anticipo Rte fuente 2.320.000
anticipo Rte Ica 371.200
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 388.691.200
TOTAL ACTIVO 1.039.986.856
Pasivos corrientes
obligaciones financieras 300.000.000
cuentas x pagar 59.350.000
costos y gastos por pagar -
servicios publicos 280.000
utilidad diferida en exceso del costp - 9.237.144
impuesto sobre las ventas 8.740.000
retencion en la fuente -
Rte Ica 204.000
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE - 13.144
PATRIMONIO
capital suscrito y pagado 240.000.000 -
utlidad ejercicio 250.000.000
utilidades acumladas 190.650.000
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 1.039.986.856
-
T.P 193.149.800 T.P 86.078.995
Taller de moneda extranjera
La empresa Empresa MAZDA JAPON, posee el 90% de su Sucursal en Mexico, presenta su Matriz los siguientes estados financieros consolidados a Diciembre 31 de 2021. La moneda
Funcional es Peso Mexicanos
Empresa MAZDA
Estado de resultados
En Yenes de diciembre de 2021
Ingresos 500.000
Costos 260.000
Utilidad Bruta 240.000
Gastos de Admon y ventas 10.000
Depreciación 12.500
Utilidad del periodo 217.500
REPRESENTANTE LEGAL REVISOR FISCAL CONTADOR
Andre a acuña Dayro Esteban Caranton Tatiana cruz
T.P 98.067.447 T.P 1.193.149.800
Empresa MAZDA JAPON
Estado de situación financiera
(En Yenes) a 31 de diciembre 2021
Activo Pasivo
Cuentas por cobrar 56.500 Cuentas por pagar 45.000
Inventarios 145.450 Prestamos bancarios 153.500
Edificio 170.000 Cuentas por pagar 21.050
Depreciación Edificio 21.000 Total pasivo 219.550
Maquinaria y equipo 250.000 Patrimonio
Depreciación acumulada - 34.000 Capital social 220.000
Inversiones LP 90.000 Utilidades acumuladas 71.900
Propiedad de inversión 30.000 Utilidad periodo 217.500
Total patrimonio 509.400
Total activo 728.950 Total pasivo + patrimonio 728.950

Andre a Acuña Dayro Esteban Caranton Tatiana Cruz
T.P 98.067.447 T.P 1.193.149.800
TASAS
1. El tipo de cambio en la fecha de inversión fue de 30.2 pesos por Yen
2. Tasa de cambio histórica o de adquisición un tipo de cambio de 29,3 pesos por Yen
4. Las inversiones a LP, se adquirieron a un tipo de cambio de 30.8 Pesos por Yen
5. El tipo de cambio a la fecha de cierre de los estados financieros de Empresa a diciembre 2020
es de 33.50 pesos por Yen
6. El tipo de cambio promedio utilizado para partidas de resultado será de 30,95 pesos por Yen
Tipo de Cambio Pesos por yen

30,2 Inversion
29,3 Adquisicion
30,8 Inversiones LP
33,5 Fecha de Cierre
30,95 Tasa Promedio
CLASIFICACIÓN DE LAS PARTIDAS Y CONVERSIÓN
CLASIFICACIÓN TC
CUENTAS MONETARIAS NO MONETARIAS VALOR YEN$ TASA CAMBIO DÉBITO CRÉDITO
Cuentas por cobrar X (Tasa fecha cierre) 56.500 33,50 1.892.750
Inventarios x 145.450 29,30 4.261.685
Edificio x 170.000 29,3 4.981.000
Depreciacion edificio 21.000 33,5 703.500
Depreciacion Acumulada X (Tasa fecha adquisición o de la inversión)
- 34.000 33,5 - 1.139.000
Maquinaria y Equipo X (Tasa fecha adquisición) 250.000 29,3 7.325.000
Inversiones LP X (Tasa fecha adquisición o de la inversión) 90.000 30,8 2.772.000
Propiedad de Inversion X (Tasa fecha adquisición) 30.000 29,3 879.000
Cuentas por Pagar X (Tasa fecha cierre) 45.000 33,50 1.507.500
Prestamos Bancarios X (Tasa fecha cierre) 153.500 33,50 5.142.250
Cuentas por Pagar X (Tasa fecha cierre) 21.050 33,50 705.175
Capital Social X (Tasa fecha inversion) 220.000 30,2 6.644.000
Ventas(Ingresos) Tasa Promedio 500.000 30,95 15.475.000

Costo de Ventas Tasa Promedio 260.000 30,95 8.047.000
Gastos de Adm y Ventas Tasa Promedio 10.000 30,95 309.500
Gastos de Depreciacion Tasa Promedio PPE 12.500 29,3 366.250
30.398.685 29.473.925
Diferencia 924.760
Sumas Iguales 30.398.685 30.398.685
Empresa MAZDA JAPON
Estado de resultados ( en $)
De Enero 1 a 31 de Diciembre de 2021
Ventas 15.475.000
Costo de ventas 8.047.000
Margen bruto 7.428.000
Gastos generales 309.500
Gastos de depreciación 366.250
Utilidad antes de conversión 6.752.250
Utilidad por conversion 924.760
Utilidad del ejerccio 7.677.010 30,2 254.206
MAZDA JAPON
Estado de situación Financiera ( en $)
A 31 de Diciembre de 2021
ACTIVOS PASIVO
Deudores 1.892.750 Cuentas por pagar 1.507.500
Inventarios 4.261.685 Prestamos bancarios 5.142.250
Edificio 4.981.000 Cuentas por pagar 705.175
Depreciacion edificio 703.500 TOTAL PASIVO 7.354.925
Depreciacion Acumulada - 1.139.000
Maquinaria y Equipo 7.325.000 Capital social 6.644.000
Inversiones LP 2.772.000 Utilidad del periodo 7.677.010
Propiedad de Inversion 879.000 TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO 21.675.935
TOTAL ACTIVO 21.675.935

T.P 98.067.447 T.P 1.193.149.800
6. ANÁLISIS PARTICIPACIÓN DE LA MATRIZ (90%)
YEN$ PESOS MEXICANOS
TOTAL CAPITAL 220.000 6.644.000
90% 198.000 5.979.600
EN LAS UTILIDADES YEN$ PESOS MEXICANOS

TOTAL UTILIDAD 254.206 7.677.010 -
90% 228.785 6.909.309
7. REGTISTO DE LA MATRIZ POR EL MÉTODO DE PARTICIPACION(ACCIONES)
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

1205XXX Inversiones 6.909.309
4218xx Ingresos por método participación 6.909.309
8. SUCURSAL DECLARA DIVIDENDOS

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
3605 Utilidad Ejercicio 6.909.309
2360 Dividendos x pagar 6.909.309
9. RENDIMIENTO DE LA INVERSIÓN (MATRIZ)

EN PESOS MEXICANOS Y YEN
Inversión: Capital social x% participación
Inversión = YEN$220.000 X 90% =198.000
UTILIDAD DE LA INVERSIÓN (UI) = UTILIDAD TOTAL X % PARTICIPACIÓN
UI=217.500 x 90%= 195.750 YEN$
RENDIMIENTO EN YENES= (UI/INVERSIÓN)*100 = 195.750/198.000 = 98,9%
98,9 %
RENDIMIENTO EN PESOS MEXICANOS:
Inversión (capital) 6.644.000 x 90%
5.979.600 pesos mexicanos
UI=217.500 x 90%= 195.750 YEN$ 7.677.010 x 90%
6.909.309
Rendimiento en pesos= 6.909.309 pesos mexicanos
total capital 5.979.600
Rendimiento pesos 115,5 %

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Consolidación de estados financieros

Universidad cooperativa de Colombia

Facultad contaduría publica

2 Presentación del curso. ____________________________________________________4

3 Analizar la situación financiera consolidada utilizando razones financieras.

4 Demostrar el tratamiento contable y financiero de los hechos económicos en las empresas

5 realización de exposiciones por parte de los estudiantes sobre escisión fusión

6 realización de exposiciones por parte de los estudiantes sobre escisión

9 ejercicio de escisión y de fusión

11 taller de fusión para resolver___________________________________________13

15 taller de matrices y subsidiarias

19 diapositivas Niif 14__________________________________________________21

20 inversiones en asociadas según la nic 28 y la sección 14 en

actualmente estoy cursando cuarto semestre de contaduría pública en la universidad

también me considero respetuoso, aunque un poco introvertido. En ocasiones me puedo

mejorando a la hora de ser un poco más ordenado en mi espacio personal y en control de

también me gustaría mucho realizar viajes dentro de Colombia y en Europa, en un futuro

mediano-largo plazo me gustaría ya estar titulado y ejerciendo mi carrera en un buen lugar

derivado de la misma como negocios internacionales.

estabilidad económica que me permita seguir educándome aparte ayudando a mi familia en

invertir, para ver los resultados.

RECORDEMOS LOS CONCEPTOS BÁSICOS DE LAS

EXCEPCIÓN CON NATURALEZA CRÉDITO

NATURALEZA DÉBITO Provisiones, Depreciación acumulada, Amortización

EMPRESA: EL PALACIO DEL CUERO LTDA

PRESENTAR ESTADOS FINANCIEROS BAJO NIIF: ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA,

5195 DIVERSOS PAPELERIA 1110 BANCOS

A lvaroJ oséH enaoR . Nelson Lenis G. J ulián Andrés M ontaño G .

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

Patrimonio de los accionistas

FIRMAS D ayro Caranton Tatiana Cruz

Ingresos de actividades ordinarias 18 51.300.000

FIRMAS: D ayro Caranton Tatiana Cruz

REPRESENTANTE LEGAS CONTADOR REVISOR FISCAL

En esta semana se hizo ejercicios de estados de resultados y estado de situación financiera,

INDUATRIA Nacional Del Cuero

BALANCES EFECTOS EN EL ACTIVIDADES DE OPERACIÓN

Ingresos de actividades ordinarias 18 - 800.000

REPRESENTANTE LEGAL CONTADOR REVISOR FISCAL

Notas 2020 2019

Flujos de efectivo por actividades de operación:

Flujos de efectivo por actividades de inversión:

Flujos de efectivo por actividades de financiación:

Aumento neto en el efectivo y equivalentes al efectivo 10.000 -

REPRESENTANTE LEGAS CONTADOR REVISOR FISCAL

CARTÓN DE COLOMBIA S.A.

CARTÓN DE COLOMBIA S.A.

Ingresos de actividades ordinarias 18 796.775

Otros Ingresos Financieros 19 15.543

Tatiana C ruz D ayrocaranton AnaPardo

Notas 2020 2019

Flujos de efectivo por actividades de operación:

Flujos de efectivo por actividades de inversión:

Flujos de efectivo por actividades de financiación:

Aumento neto en el efectivo y equivalentes al efectivo 3.539 -

Tatiana C ruz D ayrocaranton AnaPardo

CONTADOR REVISOR FISCAL

Notas 2020 2019

Patrimonio de los accionistas

Tatiana C ruz D ayrocaranton AnaPardo

COMPAÑÍA: INDUSTRIA Nacional Del Cuero

Ingresos de actividades ordinarias 18 36.025 23.153

Tatiana C ruz D ayrocaranton AnaPardo