Prof.

: Blanca Alicia Hernández Ronquillo

CONTABILIDAD ADMINISTRATIVA.
Actividad 5. Planeación estratégica y presupuestos
DESCRIPCION
Objetivo de la actividad:
Comprender el concepto de planeación estratégica, así como aplicar la herramienta de
presupuestos que ayuda a la planeación.
Descripción de la actividad:
Los alumnos implementarán la planeación estratégica para un caso en particular, y
calcularán el presupuesto de operación y estado de resultado presupuestado.
Requerimientos para la actividad:

• Fórmulas para realizar los presupuestos.

• Dispositivo electrónico con acceso a internet.

Parte 1
1.Consulta la misión, visión y valores de una empresa (anexar pantallas de la consulta).

MISION
Nosotros creemos que la belleza debe ser
una fuente de confianza y no de ansiedad.
Por eso ayudamos a mujeres en todas
partes a desarrollar una relación positiva
con la forma en la que lucen, ayudándolas
a fortalecer su autoestima y darse cuenta
de su máximo potencial.
VISION
Queremos que mujeres y niñas de todas
las edades vean la belleza como una
fuente de confianza y no de ansiedad.
Porque las mujeres y las niñas que
escogen no participar en los eventos de
la vida diaria se la están perdiendo. Por
eso tenemos la misión de ayudar a la
siguiente generación de mujeres a
construir una relación positiva con su
apariencia, ayudándolas a mejorar su
autoestima y a darse cuenta de su gran
potencial.
2.Responde a los cuestionamientos del caso presentado a continuación:
Imagina que eres parte de la dirección general de una empresa de artículos para el cuidado
personal que inicia operaciones y se perfila como próximo líder en el mercado. Elabora lo
siguiente:

A) La declaración de su visión (considerando las características que debe contener toda

visión organizacional).
Nosotros creemos que la belleza debe ser una fuente de confianza y no de ansiedad. Por
eso ayudamos a mujeres en todas partes a desarrollar una relación positiva con la forma en
la que lucen, ayudándolas a fortalecer su autoestima y darse cuenta de su máximo
potencial.

B) La declaración de su misión (incluyendo una descripción detallada de las cuatro áreas

que debe incluir toda misión organizacional).
Nuestra misión es garantizar que la próxima generación crezca disfrutando de una relación
positiva con su cuerpo y ayudar a jóvenes a aumentar su autoestima y alcanzar su máximo
potencial. Nos asesoramos con especialistas en psicología, salud e imagen corporal para
crear un programa de recursos documentados que incluye consejos para padres para
ayudar a sus hijas a formar amistades sanas, superar problemas de imagen corporal y
alcanzar su máximo potencial.

C) Tres valores que deba tener la organización.

•Autoestima.
* Autenticidad.
* Simplicidad.
* Honestidad.
* Puntualidad.
* Lealtad.
* Responsabilidad.

D) Tres metas que consideren adecuadas para el negocio.

Dove, una marca con propósito (y auténtica) cuya clave de éxito reside en la belleza real

E) Una estrategia para cada una de las metas propuestas.

Dove mediante la utilización de factores internos como es la motivación, logra incluir la
necesidad de reconocimiento y estima en función a la jerarquía de Maslow, siendo esta
necesidad efectiva y eficiente para determinar y anclar a la realidad de la necesidad de
belleza con la identidad del producto, enfocándose principalmente en las necesidades del
consumidor.
F) Un plan de acción que se pueda implementar para trabajar con dichas estrategias en el
cumplimiento de las metas.

Dove mediante su adecuado canal de distribución indirecto consigue llegar al consumidor

de manera rápida, generando de esta manera ser rápidamente reconocido y aceptado
satisfactoriamente en el mercado.
Mediante la utilización de diferentes herramientas de comunicación como es la
publicidad, Dove logra obtener anuncios exitosos, y por ende consigue posicionarse en la
mente del consumidor, generando el aumento en la comercialización del producto.
Mediante los recursos emocionales logar transmitir un impacto positivo en el consumidor,
es decir que, Dove al preocuparse por la belleza, la autoestima y el cuidado personal, no
solo logra producir sensaciones positivas, sino que también logra influir en la decisión de
compra, consiguiendo más oportunidades de vender el producto.

Parte 2

3.Continuando con el caso de la empresa de cuidado personal, esta desea realizar una
planeación para el próximo mes, por lo que le pide al contralor (es decir, a ti) elaborar un
presupuesto maestro (operación y financiero) con los siguientes datos:

A) El precio de venta del producto es de $45 por unidad. El pronóstico de ventas es de

400,000 productos. Al final del mes se espera tener 2,000 productos en el inventario, y al
principio se tienen 800 productos.

B) El costo de la mano de obra directa será de $20 por hora, y se requiere un cuarto de hora
para la elaboración de cada producto.

C) Los gastos de fabricación se aplican con base en horas de mano de obra directa. Se estima
que los gastos indirectos variables sean de $80,000 y los fijos de $240,000.

D) El inventario inicial de materia prima es de 160 unidades y al final se desean 5,000. Se

necesitan 2.5 kg de materia prima para cada producto. El costo de la MP se estima en $12
cada kilo.

4.Realiza el presupuesto de operación con las fórmulas, y realiza el presupuesto de estado

de resultados considerando un gasto administrativo de 3.5%, gasto de venta 2.3%, un gasto
financiero de $30,000 e impuestos de $10,000.

Nota para el alumno: Considera que tu profesor puede cambiar algunos datos si lo
considera oportuno.
 Entregable(s): Reporte que incluye la misión, visión y valores de la empresa
consultada, los cuestionamientos planteados y el presupuesto de operación.

Criterios Porcentaje

Misión, visión y valores de la empresa consultada. 15%

Cuestionamientos del caso presentado. 30%

Presupuesto de operación (siete presupuestos). 35%

Presupuesto de estado de resultados. 10%

Presentación de la actividad. 10%

Presupuesto de Ventas
Pronostico de ventas $ 400,000.00
Precio de venta $ 45.00
Venta esperadas en pesos $ 18,000,000.00

Presupuestos de Produccion
Ventas esperadas $ 400,000.00
Inventario final 2,000
Inventario inicial 800
Produccion reuqerida en unidades $ 401,200.00

Presupuesto de materia prima y de compras

Produccion requerida en unidades $ 401,200.00
Cantidad materia prima por unidad 2.5
inventario final 5000
inventario inicial 160
materias primas requeridas $ 1,007,840.00
costos de materia 12
compras presupuestados $ 12,094,080.00
 Presupuestos de costos Mano de obro directa
Requerimiento Produccion $ 401,200.00
Horas requeridas por producto 0.25
Total de hora $ 100,300.00
Costo de hora 20
Total cto. MOD $ 2,006,000.00

Presupuestos de gastos de fabricacion inderectos

GIF variable $ 80,000.00
Produccion requerida $ 401,200.00
Horas maquinas unidades $ 0.25
Horas maquinas para produccion $ 100,300.00
Tasa GIF varibale 0.80
Total de GIF $ 80,000.00
Total de fijos $ 240,000.00
Total de Gif $ 320,000.00

Presupuesto de gastos de operación

ventas en peso $ 18,000,000.00
Porcentaje sobre ventas 3.5% + 2.3% 6%
Gastos variables de operación $ 1,044,000.00
Gastos de operación fijos 240,000
Gastos de operación presupuestado $ 1,284,000.00

Costo de produccion y ventas

Inventario inicial 800
compras $ 12,094,080.00
Inventario final 2000
meteria prima utilizada $ 12,092,880.00
mano de obra directa $ 2,006,000.00
gastos indirectos de fabricacion $ 320,000.00
costo total de manofactura $ 14,418,880.00
inevnatrio inicial de producto terminado 160
inevnatiro final 5000
costo de ventas $ 14,414,040.00

Estado de resultados
ventas $ 18,000,000.00
costo de de ventas $ 14,414,040.00
utilidad bruta $ 3,585,960.00
Gastos generales $ 1,044,000.00
gastos de venta $ 1,440,000.00
Gastos de administracion $ 2,880,000.00
utilidad o perdida antes del impuesto a la utiliad $ 2,541,960.00
$ 10,000.00
utilidad o perdida neta $ 2,531,960.00