CUENTA ESTADO Grupo AL DEBE AL HABER SALDO

FINANCIERO

Bancos Estado de Activo corriente Cada vez que Cada vez que Deudor
situación aumenta. disminuye.
financiera Depósitos y Pago con
transferenciascheques.
recibidas Transferencias
Notas de realizadas
crédito notas de
debito
Cuentas por Estado de Activo corriente Por el valor Por los valores Deudor
cobrar situación de los cancelados a
financiera créditos los deudores,
concedidos,
sin respaldo
del
documento

Equipo de oficina Estado de Activo no corriente Cada vez que Cada vez que Deudor
situación se adquiera, o se venda, o
financiera por el valor cuando se da
estimado en de baja por
donaciones pérdida, robo,
recibidas. caso fortuito.
Depreciación Estado de Activo no corriente Cada vez por Cada vez por Acreedor
acum. De equipo situación el valor de la el valor de la
de oficina financiera depreciación depreciación
acumulada al acumulada,
momento de calculada por
la venta, baja, cualquiera de
donación, los métodos
pérdida o conocidos.
ajustes
realizados.
Préstamos Estado de Pasivo corriente Cada vez que Cada vez por Acreedor
bancarios situación se realice la las
financiera cancelación obligaciones
parcial o total contraídas
de las con
obligaciones instituciones
que se financieras.
mantiene con
 instituciones
financieras.
Capital Estado de Patrimonio Cada vez por Cada vez por Acreedor
situación disminución los aportes de
financiera del capital los socios,
por incrementos
devolución a del capital y
los socios o por
accionistas, capitalización
por de las
amortización utilidades y
de pérdidas reservas.
del ejercicio
económico.
Edificios Estado de Activo no corriente Cada vez por Cada vez Por Deudor
situación los costos de las ventas,
financiera adquisición, pérdidas de
construcción valor del
o mejora edificio.
Inventario de Estado de Activo corriente Por la Por la venta Deudor
Mercaderías situación adquisición de
financiera de compra de mercaderías
mercaderías al precio de
costo
Ventas Estado de Ingresos Cada vez que Cada vez que Acreedor
resultado operacionales se realizan las se realiza las
devoluciones ventas de
de la mercaderías
mercadería, al contado o
al mismo crédito.
precio que se
vendieron.
Costo de ventas Estado de Costo de Se debita por Por el retorno Deudor
resultado mercaderías la de las
vendidas disminución mercaderías
de por parte de
mercaderías los clientes al
al precio de precio de
costo, es costo. El saldo
decir cuando es deudor  y
se vende. represente el
costo  de
ventas neto.
Sueldos y salarios Estado de Pasivo corriente al cancelar la por la deuda Acreedor
situación deuda con los que se genera
financiera. empleados por los
servicios
 Prestados por
los empleados
de la empresa
a la empresa.
Útiles de aseo y Estado de Gastos Por el valor Por ajustes Deudor
limpieza resultados administrativos pagado o realizados, al
causado por final del
concepto de ejercicio
materiales de económico
aseo y por el cierre
limpieza. de las cuentas
de gasto.
Suministros de  Estado de  Gastos  Por el valor  Por ajustes  Deudor
Oficina resultados administrativos pagado o realizados, al
causado por final del
concepto de ejercicio
suministros económico
de oficina. por el cierre
de las cuentas
de gasto.
Intereses Estado de Financieros por el asiento Cuando se Acreedor
cobrados resultados de devengan
refundición dichos
de cuentas o intereses.
por ajustes
Intereses pagados Estado de No operacionales Por ajustes Por el valor de Deudor
resultados realizados y intereses
también por recibidos o
el cierre de causados a
las cuentas de favor de la
ingreso. empresa.
Décimo tercer Estado de Pasivo corriente Por el valor Por ajustes Deudor
sueldo situación pagado o realizados, al
financiera causado por final del
concepto de ejercicio
décimo tercer económico
sueldo al por el cierre
personal que de las cuentas
elabora en la de gasto.
empresa..
Provisión décimo Estado de Pasivo corriente Por el valor Por el valor de Acreedor
tercer sueldo situación de las las
financiera provisiones provisiones
pagadas a los mensuales
trabajadores. con cargo a
los resultados
del ejercicio
económico.