Checklist de Riesgos en la Segregación de Funciones

**Se sugiere revisar la siguiente lista de riegos frente a la segregación de funciones ,sin embargo, la misma no pretende abarc
revisar los riesgos potenciales para segregar sus funciones tanto en los controles manuales como de tecnología en cada uno d

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 Checklist de Riesgos en la Segregación de Funciones

**Se sugiere revisar la siguiente lista de riegos frente a la segregación de funciones ,sin embargo, la misma no pretende abarcar todas
revisar los riesgos potenciales para segregar sus funciones tanto en los controles manuales como de tecnología en cada uno de sus pro

Riesgo

Crear cuentas bancarias y realizar transferencias bancarias o generar cheques

Crear cuentas bancarias y recaudar dinero

Facturar y no registrar el ingreso del producto

Crear clientes y modificar la tabla de precios

Crear el pedido del cliente y crear el cliente

Crear el cliente y despachar la mercancía

Crear el pedido y modificar la información del cliente

Crear y modificar los pedidos, junto con el recaudo del dinero

Recaudar el dinero y registrarlo contablemente

Realizar pagos de compras y registrar el ingreso del producto

Manipular la información de los pagos recibidos y registrados

Ocultar la información de los pagos recibidos contablemente y recaudar el dinero

Recibir activos y realizar su registro contable y pago

Crear proveedores falsos e ingresar y aprobar facturas falsas para el pago

Aprobar la vinculación de contratistas que no cumplen con los requisitos establecidos y aprobar su pago
Crear y aprobar la orden de compra

Aprobar pagos de mercancía de proveedores falsos

Comprar bienes y/o servicios no autorizados y aprobar su pago

Realizar compras personales y autorizar su pago

Recibir mercancía no autorizada y aprobar su pago

Generar ordenes de compra falsas y autorizar su pago

Recibir la mercancía, registrarla y modificar la factura

Administrar el maestro de proveedores y autorizar sus modificaciones

Modificar la información del maestro de proveedores y asignar pagos a nuevas cuentas bancarias no
autorizadas

Modificar la información del maestro de clientes y facturar

Crear clientes ficticios, facturar y registrar el pago

Facturar y manipular el pago del cliente, llegando inclusive a ocultarlo

Facturar y modificar los limites del crédito otorgado

Facturar y modificar los pagos realizados por el cliente

Registrar pagos que no han sido efectivos manipulando la información del maestro de clientes

Modificar el registro de pagos de efectivo para ocultar la apropiación del dinero

Ingresar pagos, recaudar dinero y realizar las conciliaciones bancarias

Recaudar el dinero y realizar los ajustes contables

Administrar el maestro de nómina y autorizar sus modificaciones

Modificar los datos de nómina en maestro y procesar la nómina realizando pagos que no corresponden

Modificar el reporte de horas extras y realizar los pagos de nómina

Modificar la nómina autorizada y generar pagos que no corresponden

Modificar el maestro de nómina y realizar cambios salariales sin autorización

Reconciliar la nómina y modificar la información del maestro

Manipular la información bancaria y contable

Modificar la información de los anteriores periodos contables con información fraudulenta

Reversar operaciones contables y abrir y cerrar periodos contables

Modificar los limites de autorización de las operaciones y registrar las operaciones

gación de Funciones

ma no pretende abarcar todas las situaciones, razón por la cual cada organización deberá
nología en cada uno de sus procesos.

Control de Segregación
SI NO Observaciones
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