MARCO CONCEPTUAL DEL

DERECHO TRIBUTARIO
Eco. Gonzalo Vaca, M.Sc.
Sistema Tributario
• Un sistema tributario es un instrumento de política económica que
permite que las políticas fiscales doten de ingresos permanentes al
Estado para el cumplimiento de sus funciones y para fomentar la
producción y la generación de empleo; así como la inversión, el
ahorro y la redistribución de la riqueza.
 Principios del Régimen Tributario
• Las leyes tributarias son expedidas para la generalidad de casos; por lo que están
dirigidas a los contribuyentes sin distinción.
Generalidad • Las normas tributarias tienen que ser generales y abstractas; de tal manera que no
pueden referirse a determinadas personas o grupo de personas.

• Conforme aumenta la capacidad económica del contribuyente, debe aumentarse de

Progresividad manera progresiva el gravamen en el pago de sus tributos.

• Hace referencia a la optimización de los recursos públicos para obtener el máximo

Eficiencia resultado posible (ingreso) al mínimo costo.
 Principios del Régimen Tributario
Simplicidad • La Administración Tributaria ha de establecer mecanismos de fácil comprensión y
Administrativa acceso para los contribuyentes, relativos a los tributos y a las consecuencias
derivadas de ellos.

• Las leyes tributarias, reglamentos y circulares de carácter general rigen

Irretroactividad exclusivamente para el futuro.

• Consiste en distribuir las cargas y los beneficios de la imposición entre los

Equidad contribuyentes de acuerdo a la capacidad contributiva de los sujetos pasivos para
evitar que haya cargas excesivas o beneficios exagerados.
 Principios del Régimen Tributario

• La información de la gestión realizada por la Administración

Transparencia Tributaria debe ser transparente. Esta información es de carácter
público y debe ser puesta en conocimiento de todas las
personas.

Suficiencia
Recaudatoria • El Estado debe asegurarse que la recaudación de los tributos
será suficiente para financiar el gasto público.
Obligación Tributaria
Los tributos son cargas públicas, que se traducen para el Fisco en recursos obtenidos por un ente público
(SRI), titular de un derecho de crédito frente al contribuyente obligado, como consecuencia de la
aplicación de la ley a un hecho indicativo de capacidad económica. Su objetivo principal es financiar el
presupuesto general del Estado.

Impuesto

Clasificación de
Tasas
los Tributos

Contribuciones
especiales