FACULTAD DE CIENCIAS

ADMINISTRATIVAS Y
ECONÓMICAS

CARRERA:
Contabilidad y Auditoría

DOCENTE:
Ec. Gladys Varinia Salazar Cobeña PhD.

ASIGNATURA:
AUDITORÍA AMBIENTAL
 NIVEL: Octavo

TEMA: PARTICIPANTES EN UNA AUDITORÍA Y TIPOS DE AUDITORÍAS AMBIENTALES

PERÍODICO ACADÉMICO:
Octubre 2022 – Febrero 2023
PARTICIPANTES EN LA
AUDITORÍA
 CLIENTE

Comprador Organización Administración Auditado

Auditoría
externa

Auditoría
interna

Entidad
certificadora

Organismo
independiente
Definir el propósito y objetivo de la auditoría

Determinar la norma de referencia

Contratar/seleccionar al personal auditor

Acordar, junto con el auditor, el período de transcurso de la

auditoría

Decidir quiénes serán los destinatarios de copias del informe final

Realizar las acciones correctoras necesarias según el informe

Colaborar positivamente con las tareas del auditor

 Auditores que no son miembros
de la organización del auditado,
EXTERNO es decir, entidades o a individuos
que son contratados por el
cliente.
AUDITOR
Personal interno de la
organización auditada; se trata de
empleados que, con
INTERNO independencia de otras funciones
habituales que pueden tener en la
organización.
 Informar con
Actuar de acuerdo
antelación
con los requisitos Planificar y ejecutar
suficiente al
aplicables a la la auditoría
auditado acerca del
auditoría
plan de auditoría

Verificar la eficacia Conservar los

Elaborar el informe
de las acciones documentos y
final de no
correctoras registros de la
conformidades
adoptadas auditoría

Respetar en todo
Mantener la
momento las notas
confidencialidad
de independencia y
con el auditado
objetividad
Organización completa

Áreas, departamentos o
funciones

Sistema de Gestión de
Calidad (SGC)

Sistema de Gestión
Ambiental (SGA)

SGA+SGC
 Nombrar a un interlocutor entre el auditor y el cliente.

Disponer de los medios suficientes para la ejecución de la auditoría

y ponerlas al alcance del auditor.

Proponer, implantar y dar fe de las acciones correctoras adecuadas

a las no conformidades registradas en el informe final.
Mejorar el rendimiento y la utilización de los recursos.

Proporcionar información ambiental valiosa para la

toma de decisiones continua.

Facilidad para obtener seguros licencias, permisos,

ayudas o subvenciones.

Ayuda tanto a directivos como a empleados en el

conocimiento de la situación y política ambiental.
Aumento de la credibilidad externa, sobre todo ante sus
clientes, socios, fuentes de financiamiento.

Cumplimiento de la legislación ambiental vigente que

competa a la empresa.

Establecer criterios de urgencia para el control de la

contaminación.

Reducciones en la generación de productos residuales.

Ahorrar costos de producción y en la mejora de la planificación.

Detectar y corregir inmediatamente malos hábitos de mantenimiento
realizados en forma rutinaria.

Prevenir consecuencias graves para el medio en caso de grandes

accidentes y facilitar la toma de decisiones en materia de
mitigación.

Aumento del valor de las acciones de la empresa.

Logro de una buena imagen pública y mejora del nivel de

satisfacción de los clientes preocupados por el respeto hacia el medio
ambiente.
 CLIENTE DE
LA
AUDITOR AUDITADO AUDITORÍA
Persona que lleva a Organización que es Organización o
cabo una auditoría. auditada. persona que solicita
una auditoría.
 ORGANIZACIÓN
Persona o grupo de personas
que tiene sus propias funciones
con responsabilidades,
autoridades y relaciones para
lograr sus objetivos.
El concepto de organización
incluye, entre otros, un trabajador
independiente, compañía,
corporación, firma, empresa,
autoridad, sociedad, asociación,
organización benéfica o institución,
o una parte o combinación de éstas,
ya estén constituidas o no, públicas
o privadas.
 HALLAZGOS
AUDITORÍA AUDITORÍA
DE LA
COMBINADA CONJUNTA
AUDITORÍA

Auditoría Resultados de
Auditoría
llevada a cabo la evaluación
llevada a cabo
conjuntamente de la evidencia
a un único
a un único de la auditoría
auditado por
auditado en recopilada
dos o más
dos o más frente a los
organizaciones
sistemas de criterios de
auditoras.
gestión. auditoría.
 ALCANCE PROGRAMA
PLAN DE
DE LA DE
AUDITORÍA
AUDITORÍA AUDITORÍA

Conjunto de
una o más
auditorías
Descripción de
planificadas
Extensión y las actividades
para un periodo
límites de una y de los detalles
de tiempo
auditoría. acordados a
determinado y
una auditoría.
dirigidas hacia
un propósito
específico.
CONCLUSIONES
CRITERIOS DE EVIDENCIA DE
DE LA
AUDITORÍA LA AUDITORÍA
AUDITORÍA

Conjunto de Registros,
Resultado de políticas, declaraciones
una auditoría, procedimientos de hechos o
tras considerar o requisitos cualquier otra
los objetivos de usados como información
la auditoría y referencia que es
todos los frente a la cual pertinente para
hallazgos de la se compara la los criterios de
auditoría. evidencia auditoría y que
objetiva. es verificable.
 ACCIÓN ACCIÓN
CORRECCIÓN
PREVENTIVA CORRECTIVA

Acción tomada
para eliminar la Acción para
causa de una no eliminar la causa Acción para
conformidad de una no eliminar una no
potencial u otra conformidad y conformidad
situación evitar que vuelva detectada.
potencial no a ocurrir.
deseable.
 Persona designada por el
GUÍA auditado para asistir al equipo
auditor.

Una o más personas que llevan a

cabo una auditoría con el
EQUIPO AUDITOR
apoyo, si es necesario, de
expertos técnicos.

Persona que aporta

EXPERTO TÉCNICO conocimientos o experiencia
específicos al equipo auditor.

Persona que acompaña al

OBSERVADOR equipo auditor pero que no
actúa como un auditor.
PROCEDIMIENTO PROCESO PROYECTO

Proceso único,
consistente en un
Conjunto de conjunto de
actividades
actividades coordinadas y
Forma
mutuamente controladas con
especificada
relacionadas fechas de inicio y de
para llevar a finalización, llevadas
que utilizan las
cabo una a cabo para lograr un
entradas para objetivo conforme
actividad o un
proporcionar un con requisitos
proceso específicos,
resultado incluyendo las
previsto. limitaciones de
tiempo, costo y
recurso.
EFICIENCIA EFICACIA

Grado en el
Relación que se
entre el realizan las
resultado actividades
alcanzado y planificadas y
los recursos se logran los
utilizados. resultados
planificados.
 PROGRAMA
VERIFICACIÓN REVISIÓN
AMBIENTAL
• Una descripción • Confirmación, • Determinación
de las mediante la de la
actividades y de aportación de conveniencia,
los objetivos evidencia adecuación o
específicos de la objetiva de que eficacia de un
empresa para se han cumplido objeto para
asegurar una los requisitos lograr unos
mejor protección especificados. objetivos
del medio establecidos.
ambiente
 • Determinación del estado de un sistema,
SEGUIMIENTO un proceso, un producto, un servicio o
una actividad.

• Determinación de la conformidad con

INSPECCIÓN los requisitos especificados.

• Acción tomada sobre un producto o

REPARACIÓN servicio no conforme para convertirlo en
aceptable para su utilización prevista.
 Auditoría Interna
Primera
• Por la misma
parte organización

Auditoría externa Segunda

• Por un cliente parte

Tercera Auditoría externa

parte • Por una certificadora
 Objetivos
Asegurar que se Realizadas por
En este tipo de
cumplen los personal de la
auditorías, la
planes para la empresa, o
Informar a la figura del auditor,
gestión ambiental, subcontratado por
dirección de la auditado y cliente
y que el SGA, ha ésta, pero siempre
situación del pertenecen, o
sido a iniciativa de la
SGA. actúan, bajo las
adecuadamente propia empresa y
directrices de una
implantado y siguiendo su
misma empresa.
mantenido. metodología.
 •Realizadas por la
organización a sus Objetivos
proveedores y subcontratistas

• Determinar la
adecuación de los
proveedores.
• Evaluar la validez de
los proveedores o
subcontratistas

Evaluación realizada por un
organismo independiente de la
organización, de sus
proveedores y de sus clientes,
tales como los organismos
certificadores.
En este tipo de auditorías,
el auditado y el cliente
pertenecen a una misma
empresa, la empresa que
Generalmente, realizada
solicita el certificado. En
por un organismo de
cambio, el auditor
certificación conforme a
pertenece a otra empresa
una norma de Sistemas de
que es, además, un
Gestión ambiental.
organismo evaluador de
conformidad.
 Determinar que el SGA
de una organización ha
sido documentado e
implementado conforme
a una norma específica.
Objetivos

Obtener una certificación

• Siniestros o accidentes • De proveedores
• Situación administrativa • Para la compra de
• De responsabilidad empresas
• De riesgos • De ubicación y
localización
• De impacto ambiental de
productos fabricados
• Gestión integral

CONFORMIDAD OPERACIONALES
 Siniestros o
accidentes
Situación
administrativa Pasadas
CONFORMIDAD

De responsabilidad
De riesgos
Presentes

Futuras
SINIESTROS O ACCIDENTES
• Hallar causas.
• Determinar responsabilidades civiles o penales.
• Buscar soluciones para evitar su repetición.

SITUACIÓN ADMINISTRATIVA
•Trámite para asegurar la conformidad administrativa
y legal.

DE RESPONSABILIDAD
•Responsabilidades civiles y penales.

DE RIESGO
•Perseguir, conocer y limitar riesgos ambientales.
•Herramienta de gestión de riesgos.
 De proveedores
Para la compra de
empresas
De ubicación y Operación
localización
OPERACIONALES

De impacto ambiental
de productos
fabricados
Actividad
Gestión integral

Inversión
AUDITORÍAS DE PROVEEDORES
• Audita la capacidad de los proveedores para cumplir los
requisitos ambientales establecidos en el contrato.

AUDITORÍAS PARA LA COMPRA DE EMPRESAS

• Evaluación de los efectos ambientales, reales y potenciales,
de la empresa que va a ser absorbida, adquirida o fusionada
por otra, a requerimiento de ésta última.

AUDITORÍAS POR UBICACIÓN Y LOCALIZACIÓN

Evaluación de los efectos ambientales, reales y potenciales.
Auditoría centrada en el análisis de la incidencia del proyecto
en el medio ambiente.
Trata de minimizar el impacto ambiental y adecuar la empresa
respecto a los aspectos legales.
IMPACTO AMBIENTAL DE PRODUCTOS FABRICADOS
• Riesgos que conlleva el uso de materias o residuos.
• Efectos de un nuevo producto.
• Por la producción o comercialización de un producto.

DE GESTIÓN INTEGRAL
• Análisis global de la situación medioambiental y su
funcionamiento.
• Evaluación continua.
 Auditorías Auditorías Auditorías
sectoriales combinadas conjuntas
Analizan, tan En las que se Evaluación, de un
sólo, la audita, único SGA, por
problemática simultáneamente, parte de dos o
derivada de una el SGC y SGA más
variable organizaciones.
ambiental.
Pueden
distinguirse
auditorías de
aguas, de
residuos, de
vertidos, de
emisiones
atmosféricas, etc.
 Su objeto de estudio son
Auditoría los impactos que la
exterior actividad de la empresa
provoca en el entorno

Auditoría Su objeto de estudio es el

proceso industrial y el
interior medio ambiente laboral.

Auditoría Un diagnóstico
mixta medioambiental completo.
 Auditoría Auditoría cíclica Auditoría
Auditoría única
permanente o periódica discontinua

Evaluación de
A intervalos
forma De manera Se realiza una
determinados
continua en el intermitente sola vez
en el tiempo
tiempo
 • De gestión ambiental
TIPOS DE
AUDITORÍA • De cumplimiento ambiental
AMBIENTAL
• Financiera ambiental
 Auditoría de gestión ambiental (auditoría de
rendimiento)
• Evalúa la efectividad, eficiencia y economía en el cumplimiento de los objetivos
ambientales relacionados con los aspectos administrativos, financieros y operativos.

Auditoría de cumplimiento ambiental (auditoría de

conformidad)
• Determina si la organización ha ejecutado actividades con incidencia ambiental
cumpliendo la normativa aplicable.

Auditoría financiera ambiental

• Establece si la entidad auditada ha reconocido y valorado los costos, pasivos y

activos ambientales.
Gracias por su
atención…