PRINCIPIOS DE AUDITORÍA

AMBIENTAL
 Auditoría
Definición:
Proceso sistemático, independiente y documentado
para obtener evidencias de la auditoría, y evaluarlas
de manera objetiva con el fin de determinar la
extensión en que se cumplen los criterios de
auditoría.
Personas neutrales – cumplimiento de normas o
procedimientos.
 Auditoría Ambiental
Conjunto de métodos y procedimientos de carácter técnico que tienen por
objeto verificar el cumplimiento de las normas de protección del medio
ambiente en obras y proyectos de desarrollo y en el manejo sustentable
de los recursos naturales.

La Auditoría ambiental debe proporcionar a la organización la información

suficiente para controlar, planificar y revisar las actividades que puedan
ocasionar efectos sobre el medio ambiente.

Además permite evaluar la adecuación de la política a ambiental de la

empresa.
 Definiciones
-Normas ISO 14001 e ISO 19011:
• Acción correctiva: Acción tomada para eliminar una no conformidad detectada u
otra situación indeseable.
• Acción preventiva: Acción tomada para eliminar la causa de una no conformidad
potencial u otra situación potencialmente indeseable.
• Auditado: Organización que es auditada.
• Auditor: Persona con la competencia para llevar a cabo una auditoría.
• Conclusiones de auditoría: Resultado de una auditoría - objetivos – hallazgos.
• Conformidad: Cumplimiento de un requisito.
• Criterios de auditoría: Conjunto de políticas, procedimientos o requisitos.
• Defecto: Incumplimiento de un requisito asociado a un uso previsto o
especificado.
• Equipo auditor: Uno o más auditores – auditoría – expertos técnicos.
• Evidencia de la auditoría: Registros, declaraciones, información – criterios de
auditoría – verificable.
 Definiciones
• Evidencia objetiva: Datos – veracidad de algo – observación, medición, prueba,
etc.
• Experto técnico: Aquel que aporta conocimientos o experiencia específica –
equipo auditor.
• Hallazgos de la auditoría: Resultados – evaluación – evidencia auditoría – criterios
de auditoría.
• No conformidad: Incumplimiento de un requisito.
• Plan de auditoría: Descripción de las actividades y de los detalles acordados de
una auditoría.
• Procedimiento: Forma – llevar a cabo – actividad o proceso.
• Proceso: Actividades – relacionadas interactúan – transforman elementos de
entrada en resultados.
• Programa de auditoría: Auditoría planificadas para un período de tiempo
determinado – propósito específico.
• Registro: Documento – resultados obtenidos – evidencia de actividdaes
desempeñadas.
• Verificación: Confirmación – evidencia objetiva – cumplimiento de requisitos.
 Principios en los que se basa la
Auditoría
1. Conjunto de políticas, procedimientos y requisitos cuyo cumplimiento se ha de evaluar
durante la auditoría (CRITERIO DE AUDITORÍA)
2. Permitir obtener información que pueda verificarse en relación con estas políticas,
procedimientos y requisitos de forma que la evaluación pueda realizarse de manera
objetiva (EVIDENCIA DE AUDITORÍA)
3. Ser realizada por personal independiente de las actividades que se evalúen de forma
que esta objetividad no se vea comprometida (INDEPENDENCIA).
4. Establecerse siguiendo un programa para su realización que asegure que la obtención
de la evidencia de auditoría es consistente (MÉTODO).
5. Estar documentada de forma que se mantenga constancia registrada de las
investigaciones, evaluaciones, de los hallazgos de la auditoría y de las conclusiones de
la misma (DOCUMENTACIÓN).
6. Iniciar las acciones de mejora oportunas ante aquellos aspectos que se hayan
detectado inadecuados con respecto al criterio de auditoría (ACCIÓN CORRECTIVA).
7. Permitir llevar a cabo un seguimiento en el tiempo de las medidas tomadas
(PERIÓDICA).
 Objetivos de una Auditoría Ambiental
(AA)
Objetivo General:

Identificar cualquier problema existente o

potencial relacionado con el medio ambiente.
 Objetivos de una Auditoría Ambiental (AA)

Objetivos Específicos:
- Estudiar los documentos del sistema - normas.
- Establecer el nivel de cumplimiento de los procedimientos del SGA.
- Verificar el cumplimiento de procedimientos e instrucciones
técnicas establecidas.
- Determinar el grado de conformidad de SG del auditado o parte de
él con los criterios de auditoría.
- Evaluar la capacidad del sistema de gestión para asegurar el
cumplimiento de los requisitos legales – objetivos especificados.
- Proponer las acciones correctivas y de mejora – procedimientos y
objetivos.
- Prevenir problemas y su incidencia.
- Identificar las áreas de mejora potencial del SGA.
 Finalidad de una AA
- Adecuación del SGA de la organización a una
normativa de referencia, específica o estándar.
- Conformidad de las actuaciones de la
organización respecto a la reglamentación
medioambiental vigente.
- Eficacia de las actividades que constituyen el
sistema ambiental de la organización y de las
medidas preventivas y/o correctivas aplicadas.
 Finalidad de una AA
Tomar en cuenta que:
Los SGA, se basan más en la prevención que
en la detección de problemas, por tanto se da
AA proporcionan a la Dirección
mayor importancia a:
de la empresa evidencias
objetivas basadas en hechos.
Detectar pronto el
problema

Conocer la profundidad Decisiones en función de

del problema hechos y no de hipótesis.

Descubrir la causa del

problema
Características Generales de la AA
- La AA, se realizará conforme a lo indicado en el
programa de auditorías una vez implantado el
SGA.
- Para realizar la auditoría se debe contar con
personal preparado para llevarla a cabo –
competencia necesaria para alcanzar los
objetivos deseados – Equipo auditor:
imparcialidad e independencia respecto a las
actividades a auditar.
Características Generales de la AA
- Previamente establecer: objetivos, alcance y
criterios empleados para determinar la
conformidad del SGA a auditar.
- Antes de iniciar la auditoría se debe realizar la
revisión de la documentación del SGA, con los
registros e informes de auditorías previas.
- Procedimiento para realización de AA.
- Reuniones previas y de apertura, entre equipo
auditor y auditado.
 Verificaciones durante la AA
Revisión de la documentación del SGA:
Organización posee los procedimientos e
instrucciones técnicas aplicables.
Examen de los registros y evidencias
documentales: Cumplimiento disposiciones
del SGA
Supervisión directa de los procesos:
Actividades- conforme a previsto en la
documentación del SGA.
 Desarrollo de la AA
El auditor debe tener en cuenta que:
Se evaluarán las evidencias
objetivas y contrastadas.

En caso de deficiencia –
investigar – confirmar o no –
fortuita o sistemática – causas
y efectos.

Seguimiento – anomalías –
auditorías anteriores.
 Al finalizar la AA
- Reunión entre auditor y auditado – hallazgos
de la auditoría.
- Tras reunión – auditor – Informe de Auditoría
– aspectos positivos del sistema auditado y no
conformidades sobre la base de evidencias
objetivas.
 Participantes en una Auditoría
Son Cliente, auditor y auditado:
• Cliente: Persona u organización que solicita
una AA. Definir los objetivos de la auditoría

Determinar las normas de referencia a

emplear

Seleccionar o contratar al personal

Funciones del cliente: auditor.

Determinar el período de duración de

la auditoría

Colaborar en todo momento con el

auditor
 Participantes en una Auditoría
• Auditor: Persona calificada para realizar AA.
Líder del equipo auditor
Categorías del auditor:
Auditor

Auditores en prácticas: -
Organización auditada, -
Representantes de un comprador, -
Entidad Auditora

Auditores ajenos a la organización

Naturaleza del auditor:
Auditores propios de la organización
 Participantes en una Auditoría
Actuar de acuerdo con los requisitos
aplicables a la Auditoría

Planificar y ejecutar la auditoría

Informar al auditado acerca del Plan

Funciones del Auditor de Auditoría

Elaborar el informe final de no

conformidades

Verificar la eficacia de las acciones

correctivas en función del informe

Conservar los documentos y registros

de la Auditoría o entregarlos al
auditado.
 Participantes en una Auditoría
• Auditado: Organización o entidad sobre la
cual se realiza la auditoría.
Nombrar a un interlocutor entre el
auditor y el cliente

Disponer de los medios suficientes

Funciones del Auditado para la ejecución de la auditoría y
ponerlos al alcance del auditor

Proponer, implantar, acciones

correctivas a no conformidades
registradas en informe final
Ejemplo:
Auditorías de proveedores:

Cliente de la Auditoría: Es la empresa que

demanda los servicios del proveedor.
Auditado: Se corresponde con el proveedor.
Auditor: Organización contratada para realizar la
auditoría.
 Alcance de las AA
• La AA - instrumento indispensable- ecogestión empresarial.
• El alcance y objetivos – fijarse antes de su inicio.
• Cumplir con reglamentación y normativa ambiental vigentes. Local –
nacional.
• Instrumento de gestión – funcionamiento de la empresa, estructura y
producción respecto al medio ambiente – imagen y legalidad.
• Conocer – balance ecológico – empresa –actuar.
• No debe ser una obligación – sanciones, multas o retirada de licencias.
• Correcta GA – beneficia al ambiente y empresa.
 ¿Por qué se realizan las Auditorías?

Cumplir la legislación vigente, apaciguar la presión pública y evitar

sanciones.
AA – herramienta de planificación y gestión – respuesta – exigencias –
tratamiento del medio ambiente.
a) Aumento de la sensibilidad pública: Accidentes y desastres
industriales.
b) Endurecimiento de la reglamentación ambiental: Aumento de la
sensibilidad social – normalizando y legislando en materia ambiental.
Aplicación de planes de gestión ambiental y programas de auditorías
para controlar su eficacia.
 ¿Por qué se realizan las Auditorías?

c) Necesidad de evitar sanciones: Normativas

legales – sanciones. Delitos ambientales – multas
elevadas.
AA – certificación de SGA, aumento de regulaciones
ambientales, manejo de riesgos, seguros por riesgo
ambiental, imagen pública.
 Ventajas de las AA
- Facilitar la obtención de seguros especiales que cubren riesgos
ambientales.
- Facilitar la obtención de licencias.
- Facilitar la obtención de contratos públicos.
- Ampliar conocimiento de directivos y empleados sobre la situación
y la política ambiental de la empresa.
- Mejorar rendimiento y utilización de recursos, aumentando el
ahorro de la empresa.
- Disponer de información ambiental.
Beneficios de la AA

- Ayudar a la conservación del medio ambiente y cumplimiento de normas leyes y

reglamentos.
- Facilitar la puesta en marcha de la empresa de sistemas internos de protección
ambiental.
- Dar transparencia a la GA empresa.
- Facilita comunicación externa e interna a todos los niveles.
- Ampliar conocimiento sobre la salud ambiental de empresa e instalaciones.
- Identificar deficiencias en sistemas ambientales - minimizar - riesgos
correspondientes.
- Proporcionar ventajas frente a la competencia como prestigio y buena imagen.
- Incentivar a la innovación tecnológica.
- Proporcionar a la empresa base de datos disponibles.
 Tipos de Auditorías Ambientales
a) Según su alcance
- Auditoría Integrada: Toda la instalación – todos
los sectores y aspectos variables. Auditoría
general - análisis global de situación ambiental
de empresa en funcionamiento.
- Auditoría Sectorial: Sectores o aspectos concretos
de la instalación. Diagnóstico parcial sobre único
aspecto de la actividad de la empresa.
 Tipos de Auditorías Ambientales
b) Según la procedencia del equipo auditor
- Auditoría Externa: Auditoría ejecutada por
empresa especializada.
- Auditoría Interna: Auditoría ejecutada por la
propia empresa como instrumento de control,
verificación y mejora de su situación
ambiental.
 Tipos de Auditorías Ambientales
c) Según el entorno ambiental auditado
- Auditoría Exterior: Estudio de impactos que la
actividad auditada provoca en el entorno de la
instalación.
- Auditoría Interior: Estudio del espacio interior
donde se desarrolla la actividad – medio
ambiente laboral.
- Auditoría Mixta: Diagnóstico ambiental completo,
estudia entorno interior y exterior.
 Tipos de Auditorías Ambientales
d) Según su periodicidad:
- Auditoría Permanente: Gestión y procesos de la actividad,
se evalúan de forma continua en el tiempo. Suelen ser
sectoriales.
- Auditoría Cíclica o Periódica: Auditorías desarrolladas a
intervalos determinados de tiempo. – Revisiones periódicas
de la situación ambiental de la empresa.
- Auditoría Discontinua: Efectuada de manera intermitente.
- Auditoría Única: Auditoría se realiza una sola vez, con un
objetivo muy preciso.
 Tipos de Auditorías Ambientales
e) Según sus objetivos
- Auditoría de Conformidad: Punto de partida de toda auditoría para
comprobar que la empresa funciona cumpliendo con la normativa vigente
en materia de medio ambiente.
- Auditoría de siniestros o accidentes: Se realiza como consecuencia de un
accidente y a la par al proceso judicial, penal o civil. Su objetivo es buscar
las causas del accidente, determinar responsabilidades y establecer
medidas correctoras - evitar accidentes similares.
- Auditoría de Riesgos: Conocer y limitar los riesgos ambientales y posibles
riesgos jurídicos y económicos de la empresa.
- Auditoría de Fusión, de Absorción o de Adquisición: Cuando una empresa
absorbe a otra susceptible de generar contaminación, esta auditoría le
permite conocer los riesgos.
 Tipos de Auditorías Ambientales
- Auditoría de Producto: Comprobar los efectos sobre el
medio ambiente de dicho producto.
- Auditoría de Gestión Generalizada: Su objetivo – conocer –
impacto general -causa empresa – Medio Ambiente.
- Auditoría de Evaluación del SGA: Periódicas – conocer –
eficacia – sistema interno de gestión ambiental, - evaluar –
grado de cumplimiento – objetivos ambientales. Emitir
recomendaciones y medidas correctoras precisas –
resultados obtenidos. Información público –
comportamiento ambiental.
 Auditoría Ambiental y Evaluación de Impacto
Ambiental
Finalidad ambos - conocer el impacto sobre el
medio ambiente de una empresa o proyecto
empresarial.
Auditoría Ambiental: Evalúa el comportamiento en
el medio ambiente de instalaciones existentes.
Evaluación de impacto ambiental: Evalúa efectos
potenciales de una nueva instalación.
 Auditorías y certificación de la empresa

La auditoría y certificación ambiental surgen de la necesidad

de la empresa de asegurar que su SGA funciona eficazmente
en el marco de una política ambiental prefijada.
Certificación: Asegurar las buenas prácticas
medioambientales a otras empresas.
Certificado expedido por un organismo reconocido, - identifica
la conformidad del SGA de una empresa respecto a la
normativa.
La certificación del sistema es de carácter voluntario y la
realiza una entidad acreditada por el Organismo de
acreditación correspondiente.
 Ventajas de la certificación
• Permite demostrar a terceros:
- Cumplimiento de la legislación y reglamentos en materia
medioambiental.
- Compromiso con el medio ambiente.
- Enfoque innovador y vanguardista de la empresa.
• Potencia:
- Acceso de nuevos clientes y socios empresariales.
- Mejora en gestión de riesgos medioambientales presentes y
futuros.
- Reducción de costes de seguros de responsabilidad civil.
- Obtención de subvenciones.
• Herramienta de mejora continua.
Normativa aplicable al proceso de
Auditoría
Generalidades.
Establecer los requisitos en función de las normas de un SGA,
- directrices - desarrollo e implementación – establecer una
base de AA.

• Norma: Especificación técnica o documento accesible al

público, establecida por consenso de las partes interesadas
y aprobada – organismo cualificado, reconocido a nivel
nacional o internacional.

• Especificación: Documento – serie de requisitos.

• Reglamento técnico: Especificación técnica relativa a

productos, procesos o instalaciones industriales, - carácter
obligatorio – disposición – fabricación, comercialización o
utilización.
Generalidades.
• Normalización: Actividad por la que se unifican
criterios respecto a determinadas materias – lenguaje
común – campo de actividad concreto, - establecer
soluciones.

• Consiste en la elaboración, difusión y aplicación de

normas.

• Ofrece a la sociedad importantes beneficios, facilita la

adaptación de los productos, procesos y servicios a los
fines destinados, - protegen salud y medio ambiente,
previniendo los obstáculos al comercio, facilitando la
cooperación tecnológica y estableciendo ventajas para
fabricantes, consumidores y administración.
 Características de las normas:
- Contiene especificaciones técnicas de aplicación voluntaria.

Fabricantes, administraciones, usuarios y

consumidores, centros de investigación y
- Elaboradas por consenso de partes interesadas:
laboratorios, asociaciones y colegios
profesionales, etc.

- Basadas en los resultados de experiencia y desarrollo tecnológico.

- Aprobadas por organismo nacional, regional o internacional de

normalización reconocido.

- Disponibles al público
Clases de normas
Sometidas a un período de información pública y
sancionadas por un organismo reconocido
Normas Nacionales
legalmente - desarrollar actividades de
normalización – ámbito nacional.

Elaboradas en el marco de un organismo de

normalización regional, de ámbito continental,
Normas Regionales
agrupa – determinado número de organismos
nacionales de normalización.

Mismas características que las regionales – ámbito

Normas
mundial. Elaboradas por organismos internacionales
Internacionales
de normalización (ISO, CEI, UIT).
Comités Técnicos de Normalización (CTN)

La elaboración de una Norma se lleva a cabo en distintos Comités Técnicos de

Normalización (CTN), constituidos por representantes de fabricantes,
administración, laboratorios, usuarios, consumidores, etc.

CTN, responsables de realizar el seguimiento de distintos organismos competentes

en elaborar normas, comentarios técnicos a documentos, nominación de expertos y
delegados nacionales a reuniones internacionales.

La composición del CTN debe ser lo más equilibrada posible – asegurar la

representación de las partes interesadas.
 Entidades Normalizadoras

Entidades – Informar sobre normas

elaboración, Difundir y promover propias y otros
aprobación y normas nacionales organismos similares.
publicación de para su aceptación y Certificación de
normas (estatal, aplicación. productos o servicios
internacional). respecto de la norma.
Normas ISO (International Standard Organization)
Especificaciones técnicas establecidas por la Organización Internacional de
Normalización para regular normas industriales voluntarias – comercio
internacional.

Norma de Calidad Ambiental

Requisitos establecidos – legislación de un país que deben cumplirse en un
entorno determinado o en parte de este, - preservar y proteger - medio
ambiente.

Norma de Producto
Especificaciones – establecen requisitos que cumplen un producto o grupos
de productos, - establecer su adecuación al uso. Puede incluir referencias de
terminología, muestre, ensayo, embalaje, etiquetado y requisitos del proceso.
Normas ISO Ambientales
La Organización Internacional de Normalización, - no gubernamental
mundial, fundada en 1947 – Ginebra, entidades nacionales de
normalización, - más de 100 países.
En los 90’s, problemática ambiental, países – sus propias normas
ambientales, variaban entre países. Indicador universal – esfuerzos –
organización – protección ambiental confiable y adecuada.
ISO participó en la Cumbre de la Tierra, organizada – Conferencia sobre
el Medio Ambiente y Desarrollo – junio 1992 – Río de Janeiro. –ISO –
compromete – normas ambientales internacionales – ISO 14000.
En 1993 – creó – Comité Técnico de Gestión Ambiental (ISO/TC207), -
normas de alcance mundial, - Toronto. Antes de su creación – ISO, -
editó normas específicas – problemas de contaminación del aire, agua,
suelo y ruido.
Norma ISO 14000
La familia de Normas ISO 14000, - conjunto de documentos – GA, que una vez
implantados, afectarán a aquellos aspectos – gestión de la organización –
implicación ambiental. Tienen como fin, - mejora – comportamiento
medioambiental, - prevención de la contaminación.
Estos documentos se dividen – general, en:
a) Destinados al proceso productivo: Normas destinadas a la GA,
Indicadores Ambientales y Auditorías.
b) Destinados al producto: Normas de Etiquetado Ambiental, Análisis del
Ciclo de Vida del Producto y Aspectos Ambientales en Normas de
Productos.
Normas ISO 14000
Permite diseñar, desarrollar y mantener un SGA acorde a las necesidades de
la empresa:
- SGA, forma parte de procedimientos de gestión regulares.
- Pasos importantes de implementación.
- Instrucciones – preparar la documentación - SGA, eficiente y efectiva.
- Proporciona elementos – minimizar – control el impacto ambiental –
actividades, servicios y productos de la empresa.
- Explica – método – auditar – conformidad de la empresa.
- Cumplir – requisitos – conseguir – etiquetado ecológico – ventaja de
marketing.
- Examina – método – evaluación del ciclo de vida.
 Normas ISO 14000
Las principales Normas ISO aplicadas a la GA son:
ISO 14001 • SGA. Requisitos con orientación para su uso.

• SGA. Directrices Generales sobre principios, sistemas y

ISO 14004 técnicas de apoyo.

ISO • Etiquetas y declaraciones ambientales.

14020/21/24/25
• SGA. Directrices Generales sobre principios,
ISO 14031 sistemas y técnicas de apoyo.

• GA. Análisis del ciclo de vida. Principios y

ISO 14040 marco de referencia.

ISO 14050 • Términos y definiciones. Vocabulario.

ISO 14048/49 • GA. Evaluación del ciclo de vida

ISO 19011 Directrices para la Auditoría de SGA y de la Calidad.

Ventajas de las Normas ISO 14000

Reducción de materia prima/empleo de recursos.

Reducción del consumo de energía.

Mejora de la eficacia del proceso.

Reducción en la generación de desperdicios y

costo de eliminación.

Utilización de recursos recuperables.

 Herramienta imprescindible en los SGA.

Instrumento de gestión que garantiza el correcto funcionamiento de

las políticas ambientales.
El desarrollo económico sostenido de las organizaciones debe ser
compatible con la conservación del medio ambiente, por tanto deben
existir beneficios para la empresa, protegiendo el medio ambiente.
Carácter multidisciplinar, esfuerzos profesionales, juristas, científicos,
técnicos, etc.
Tareas a realizar por el equipo de profesionales:
- Investigación preliminar
- Diagnóstico
- Acciones
- Evaluación posterior
- Dictamen
 Norma ISO 14001

Realización de AA del SGA (punto 4.5.5).

Según la Norma la organización debe llevar a La AA se realiza
cabo, a intervalos planificados auditoría internas sobre el SGA y
para determinar si el SGA: los procesos de
la organización,
- Es conforme con las disposiciones planificadas, de forma
con los requisitos de esta norma y los de programada –
gestión ambiental establecidos por la
garantizar que
organización.
son conformes
- Se ha implementado y se mantiene de manera con la norma,
eficaz. implantados en
Las auditorías – realizan –programa de auditoría, la organización.
(previamente elaborado y áreas de la
organización con prioridad a auditarse).
 Norma ISO 14001

La planificación del programa de auditoría debe tomar en consideración:

- Estado e importancia de los procesos
- Áreas a auditar
- Resultados de auditorías previas

En él se definirán criterios, alcance, frecuencia y metodología empleada en el

proceso de auditoría.

La selección de los auditores y realización de la auditoría – objetividad e

imparcialidad.

Además la norma exige un procedimiento donde se definan las

responsabilidades y requisitos para la planificación y realización de auditorías,
- informar resultados y mantener registros.
 Norma ISO 14001

La dirección responsable del área auditada, debe asegurarse que se

tomen acciones, sin demora injustificada, - eliminar las no
conformidades detectadas y sus causas.

Las actividades de seguimiento deben incluir la verificación de las acciones tomadas e informe de resultados de la
verificación.

Informada la Dirección del área auditada, de los resultados de la

auditoría debe:
- Tomar medidas para eliminar las deficiencias y sus causas.
- Realizar acciones de seguimiento de corrección de las no
conformidades.
- Verificar su eliminación.
- Informar de los resultados.
 Norma ISO 14004
Norma guía establecida para ayudar a las organizaciones para
implantar o mejorar su SGA, es coherente con el desarrollo
sostenible y compatible con otros sistemas de gestión.

No incluye requisitos que puedan ser auditados con objeto

de obtener una certificación, sino que incluye ejemplos y
descripciones que ayuden a implementar el SGA

Describe los elementos de un SGA y proporciona orientación sobre

como desarrollar, implementar, mantener y mejorar un SGA.

Incluye indicadores desempeño que proporcionan

información sobre el impacto que la gestión de la
organización posee en el medio ambiente.
 Norma ISO 14004
Conceptos ISO 14004

Desempeño Ambiental Resultados medibles de la gestión que hace una

organización de sus aspectos ambientales

Indicador de Desempeño Expresión específica que proporciona información

Ambiental (IDA) sobre el desempeño ambiental de la organización

Indicador de Desempeño Proporciona información sobre el esfuerzo de la

de la Gestión (IDG) dirección para influir en el desempeño ambiental de
la organización.

Indicador de Desempeño Proporciona información sobre el desempeño

Operacional (IDO) ambiental de las operaciones de la organización.

Indicadores de la Proveen condiciones sobre las condiciones

Condición Ambiental ambientales locales, regionales, nacionales o
(ICA) globales.
 Norma ISO 14004
Auditoría Interna:
La norma ISO 14004, en el punto 4.5.5, hace referencia a auditorías
internas, - establece la necesidad de planificar la realización de auditorías
que suministren información sobre:
- Correcta implementación y mantenimiento del SGA.
- Identificación de oportunidades de mejora en el sistema.
Hace referencia al igual que ISO 14001, el de establecer un programa para
planificar y realizar auditorías.

La auditoría se
planificarán y Competencia del Confianza en cuanto
realizarán por uno o equipo auditor para al grado de fiabilidad
varios auditores, cumplir objetivos y que se debe alcanzar
acompañados de alcance de la AA. en los resultados.
expertos técnicos.
 Norma ISO 14004
Objetivos de una Auditoría Interna:

Identificar periódicamente las no

conformidades reales y potenciales.

Evaluar el cumplimiento de los

requisitos ambientales.

Determinar la eficacia del SGA implantado para alcanzar los

objetivos ambientales especificados.

Utilizar resultados de la
auditoría como
elementos de entrada
para la revisión del SGA
por la dirección.
 Norma ISO 14004
Resultados de una Auditoría Interna:
Determinar en que medida
se cumple el SGA, - está
implantado y corresponde
con requisitos de la norma

Grado de cumplimiento de
procedimientos documentados

SGA alcanza los objetivos

previstos
 Norma ISO 14004
Ventajas de la auditoría interna:

Mejora de los procesos y

de los procedimientos –
sistema de mejora.

Los problemas salen a la

luz y se intentan resolver.

Aporta una mayor fuerza al sistema

de gestión, - confianza en
instrucciones de procesos y
proporciona sistema adecuado para
mejorarlo.
 Norma ISO 19011
Directrices para la auditoría de
los sistemas de gestión de la
calidad y/o ambiental.
Proporciona orientación sobre la
gestión de los programas de
auditoría, realización de
auditorías internas o externas
del SG de la Calidad y/o
Ambiental, así como
competencia y evaluación de
auditores.
 Norma ISO 19011
Ámbito de aplicación:
Prevista para aplicarla a:
• Auditores
• Organizaciones que:
- Estén implementando Sistemas de Gestión de Calidad (SGC)
y/o Ambiental (SGA).
- Necesitan realizar auditorías de SGC y/o SGA por razones
contractuales.
• Organizaciones involucradas en:
- Certificación o formación de auditores
- Certificación/registro de sistemas de gestión
- Acreditación o normalización en el área de evaluación de la
conformidad.
 Norma ISO 19011
Modificaciones:
La Norma ISO 19011 anula y reemplaza a las Normas:
ISO 10011-1: Directrices para la auditoría de Sistemas de Calidad. Parte 1:
Auditoría.
ISO 10011-2: Directrices para la auditoría de Sistemas de Calidad. Auditoría.
Parte 2: Criterios para la calificación de auditores de sistemas de calidad.
ISO 10011-3: Directrices para la auditoría de Sistemas de Calidad. Auditoría.
Parte 3: Administración de programas de auditorías.
ISO 14010: Directrices para la auditoría medioambiental. Principios generales.
ISO 14011: Directrices para la auditoría medioambiental. Procedimientos de
auditoría. Auditoría de los SGA.
ISO 14012: Directrices para la auditoría medioambiental. Criterios de
cualificación para los auditores medioambientales.
 Norma ISO 19011
Estructura de la Norma:
Estructura de la ISO 19011
Capítulo 1 Describe el objeto y campo de aplicación de la norma
Capítulo 2 Describe las normas necesarias para su consulta (Referencias
normativas)
Capítulo 3 Recoge los términos y definiciones aplicables al proceso de auditoría
Anexo A.
Ilustra la Capítulo 4 Describe los principios de auditoría, en los que se establecen los
aplicación de requisitos previos para proporcionar conclusiones de la auditoría.
la
orientación Capítulo 5 Proporciona orientación sobre la gestión de los programas de auditoría.
del capítulo
7 a distintas
Trata aspectos como la asignación de responsabilidades para la gestión
disciplinas. de los programas de auditoría, establecimiento de los objetivos,
coordinación de actividades y provisión de recursos suficientes al equipo
Anexo B. auditor.
Orientación
adicional Capítulo 6 Proporciona orientación sobre la realización de las auditorías de los SG y
para la selección de equipos auditores.
auditores
sobre Capítulo 7 Proporciona orientación sobre la competencia del auditor y describe el
planificación proceso para la evaluación de los auditores.
y realización
de auditorías
 Norma ISO 19011
Esta Norma, también incluye un nuevo concepto de
cualificaciones para los auditores. Así la
competencia del equipo auditor y/o de los
auditores individuales deberá variar según la
naturaleza, ámbito y complejidad de la auditoría.
La ISO 19011, aporta un marco de trabajo que
permite a los organizaciones establecer sus propios
requisitos de competencia y procesos de evaluación
de auditores.
 Principios de Auditoría.
Principios de Auditoría
Referidos a los auditores • Conducta ética, el fundamento de la profesionalidad.
• Presentación ecuánime, la obligación de informar con veracidad
y exactitud.
• Debido cuidado profesional, la aplicación de diligencia y juicio al
auditar.
Referentes a la Auditoría • Independencia, la base para la imparcialidad de la auditoría y la
objetividad de las conclusiones de la auditoría.
• Enfoque basado en la evidencia, el método para alcanzar
conclusiones de la auditoría, fiables y reproducibles, en un
proceso sistemático de auditoría.
Evidencia de auditoría • Basado en muestras de la información disponible, ya que la
verificable auditoría se lleva a cabo durante un período de tiempo
delimitado y con recursos finitos.
• El uso del muestreo está relacionado con la confianza de las
conclusiones de auditoría.
 Actividades de Auditoría
Inicio de la Auditoría
- Designación del líder del equipo auditor
- Definición de los objetivos, alcance y criterios de auditoría
- Determinación de la viabilidad de la auditoría
- Selección del equipo auditor
- Establecimiento del contacto inicial con el auditado

Revisión de la documentación
Revisión de los documentos pertinentes del sistema de gestión, incluyendo los
registros, y determinación de su adecuación con respecto a los criterios de
auditoría

Preparación de las actividades de auditoría IN SITU

- Preparación del plan de auditoría
- Asignación de tareas al equipo auditor
- Preparación de documentos de trabajo

Realización de las actividades de auditoría IN SITU

- Realización de la reunión de apertura
- Comunicación durante la auditoría
- Papel y responsabilidades de los guías y observadores
- Recopilación y verificación de la información
- Generación de hallazgos de la auditoría
- Preparación de las conclusiones de la auditoría
- Realización de la reunión de cierre

Preparación, aprobación y distribución del informe de auditoría

- Preparación del informe de auditoría
- Aprobación y distribución del informe de auditoría

Finalización de la auditoría

Realización de las actividades de seguimiento de la auditoría

 Gestión de programas de auditoría
Un programa de auditoría es una serie de una o más auditorías previstas para un período de
tiempo determinado y dirigidas a un fin específico. La gestión de un programa de auditoría
necesita: una planificación adecuada, recursos (económicos/humanos) y procedimientos.

Autoridad para el programa

Definir el programa de Auditoría

- Objetivos/alcance
- Responsabilidades
- Recursos
- Procedimientos
Mejora

Implementación del programa de Auditoría Competencia delos

auditores
- Evaluación de los auditores
- - Atribuciones delos equipos de auditoría
- Dirección de las actividades de auditoría Actividades de la
- Registro auditoría

Control y examen del Programa de Auditoría

PERFIL DEL AUDITOR SEGÚN ISO 19011
Introducción

El equipo auditor constituye uno de los pilares básicos en el proceso de

auditoría, ya que esta dependerá en gran medida de sus competencias,
habilidades y aptitudes.

La Norma ISO 19011 introduce el concepto de cualificaciones para los

auditores, por tanto su competencia variará según la naturaleza, ámbito y
complejidad de la auditoría – no es posible establecer criterios uniformes de
competencia que sirvan para todos los casos.

ISO 19011 aporta un marco de trabajo que permite a las organizaciones

establecer sus propios requisitos de competencia y procesos de evaluación de
auditores.
Conocimientos
• Competencia de los auditores
• Atributos personales
• Conocimientos y habilidades
• Educación, experiencia laboral, formación y
experiencia en auditorías.
• Mantenimiento y mejora de la competencia.
• Evaluación del auditor
• Registros
• Responsabilidades
Competencia de los auditores

Fiabilidad – proceso de auditoría Depende de la competencia de

Confianza – resultados obtenidos aquellos que realizan la auditoría

Esta competencia se basa en la demostración de:

 La aptitud necesaria para aplicar los conocimientos y habilidades
adquiridos mediante la educación, experiencia laboral, formación como
auditor y experiencia en auditorías.
 Las cualidades personales.

El auditor debe desarrollar, mantener y mejorar su competencia a través del

continuo desarrollo profesional y de la participación regular en auditorías.
Competencia de los auditores

Competencia

Medio
Calidad
Ambiente
Conocimientos y Conocimientos y
habilidades Conocimientos y
habilidades
genéricos habilidades
específicos de
específicos de
calidad
medio ambiente

Educación Experiencia Laboral Experiencia en Auditorías Formación como Auditor

Atributos personales
Atributos Personales
Estos deben permitir a los auditores actuar de acuerdo con los principios de auditoría,
debiendo ser personas libres de prejuicios e imparciales.
Un auditor debe ser:
Ético: Imparcial, sincero, honesto y discreto
De mentalidad abierta: Dispuesto a considerar ideas y puntos de vista alternativos.
Diplomático: Con tacto en las relaciones con las personas
Observador: Activamente consciente del entorno físico y las actividades.
Perceptivo: Instintivamente consciente y capaz de entender las situaciones.
Versátil: Se adapta fácilmente a diferentes situaciones.
Tenaz: Persistente, orientado hacia el logro de los objetivos
Decidido: Alcanza conclusiones oportunas basadas en el análisis y razonamiento
lógico.
Seguro de sí mismo: Actúa y funciona de forma independientemente a la vez que se
relaciona eficazmente con otros.
Conocimientos y habilidades. De los auditores

Los auditores deberán tener conocimientos y habilidades en las siguientes

áreas:
- Documentos del Sistema de Gestión.
- Principios, procedimientos y técnicas de auditoría.
- Situaciones de la organización
- Requisitos aplicables
- Métodos y técnicas de gestión ambiental
- Ciencia y tecnología ambiental
- Aspectos técnicos y ambientales de las operaciones.
Conocimientos y habilidades. De los auditores

Documentos del sistema de gestión

Finalidad Permitir al auditor:
• Comprender el alcance de la auditoría
• Aplicar los criterios de la auditoría
Conocimientos y • Aplicación de sistemas de gestión a diferentes
habilidades organizaciones
• Interacción entre los componentes del sistema de gestión
• Normas del sistema de gestión ambiental, procedimientos
aplicables u otros documentos del SG utilizados como
criterios de auditoría
• Reconocer las diferencias y el orden de prioridad entre los
documentos de referencia
• Aplicación de los documentos de referencia a las diferentes
situaciones de auditoría
• Sistemas de información y tecnología para la autorización,
seguridad, distribución y control de documentos, datos y
registros.
Conocimientos y habilidades. De los auditores
Principios, procedimientos y técnicas de auditoría
Permitir al auditor:
Finalidad • Aplicar aquellos que sean apropiados a las diferentes auditorías
• Asegurarse de que las auditorías se llevan a cabo de manera coherente y
sistemática
• Aplicar principios, procedimientos y técnicas de auditoría
• Planificar y organizar el trabajo eficazmente
• Llevar a cabo auditorías dentro del horario acordado
• Establecer prioridades y centrarse en los asuntos de importancia
• Recopilar información a través de entrevistas eficaces, escuchando, observando y
Conocimientos revisando documentos, registros y datos.
• Entender lo apropiado del uso de técnicas de muestreo y sus consecuencias para la
y habilidades
auditoría
• Verificar la exactitud de la información recopilada
• Confirmar que la evidencia de la auditoría es suficiente y apropiada para apoyar los
hallazgos y conclusiones de la auditoría.
• Evaluar aquellos factores que puedan afectar a la fiabilidad de los hallazgos y
conclusiones de la auditoría
• Preparar informes de auditoría
• Mantener la confidencialidad y la seguridad de la información
• Comunicarse eficazmente, ya sea con las habilidades lingüísticas personales o con
el apoyo de un intérprete.
Conocimientos y habilidades. De los auditores

Situaciones de la organización
Finalidad Permitir al auditor entender el contexto de las operaciones de la
organización
Conocimientos y • Tamaño, estructura, funciones y relaciones de la organización
habilidades • Procesos generales de negocio y terminología relacionada
• Costumbres sociales y culturales del auditado

Requisitos aplicables
Finalidad Permitir al auditor trabajar con ellos y ser consciente de los
requisitos aplicables a la organización que se está auditando
Conocimientos y • Códigos, leyes y reglamentos locales, regionales y
habilidades nacionales
• Contratos y acuerdos
• Tratados y convenciones internacionales
• Otros requisitos a los que se suscriba la organización
Conocimientos y habilidades. De los auditores
Específicos de auditores de SGA
Finalidad Permitir que el auditor examine los SGA y genere hallazgos y conclusiones,
Métodos y apropiadas, de la auditoría.
técnicas de • Terminología ambiental
gestión Conocimientos • Principios de gestión ambiental y su aplicación
y habilidades • Herramientas de gestión ambiental, evaluación de aspectos/impactos
ambiental
ambientales, análisis de ciclo de vida, evaluación de desempeño ambiental,
etc.
Finalidad Dar a comprender al auditor las relaciones fundamentales entre las actividades
Ciencia y humanas y el medio ambiente
tecnología • Impacto de las actividades humanas en el medio ambiente
ambiental Conocimientos • Interacción de los ecosistemas
y habilidades • Medios ambientales, aire, agua, suelo, etc.
• Gestión de los RRNN
• Métodos generales de protección ambiental
Finalidad Comprender la interacción entre actividades, productos, servicios y operaciones
del auditado con el medio ambiente
Aspectos
técnicos y • Terminología específica del sector
ambientales de • Aspectos e impactos ambientales
Conocimientos • Métodos para evaluar la importancia de los aspectos ambientales
las operaciones y habilidades • Características críticas de los procesos operativos, productos y servicios
• Técnicas de seguimiento y medición
• Tecnologías para la prevención de la contaminación
Conocimientos y habilidades. De los líderes de los
equipos auditores
Además de los conocimientos – auditores, los líderes deben tener conocimientos
y habilidades adicionales, en el liderazgo de las auditoría, - facilitar la realización
de la auditoría de forma eficiente.

Conocimientos y habilidades genéricos

El líder del equipo auditor deberá ser capaz de:
• Planificar la auditoría y hacer un uso eficaz de los recursos durante la misma.
• Representar al equipo auditor en las comunicaciones con el cliente de la auditoría y el
auditado.
• Organizar y dirigir a los miembros del equipo auditor.
• Proporcionar dirección y orientación a los auditores en formación.
• Conducir al equipo auditor para llegar a las conclusiones de la auditoría.
• Prevenir y resolver los conflictos.
• Preparar y completar el informe de auditoría.
Educación, experiencia laboral, formación como
auditor y experiencia en auditorías
Competencias
Los auditores deberán tener:
• Educación suficiente para adquirir los conocimientos y
habilidades indicados anteriormente.
• Experiencia laboral que contribuya al desarrollo de estos
conocimientos y habilidades.
Auditores • Formación como auditor que contribuya al desarrollo de los
conocimientos y habilidades. Esta formación podrá ser
proporcionada por la propia organización o por una externa.
• Experiencia en auditorías, obtenida bajo la dirección de un
auditor con competencia como líder de equipo auditor.
Deberá poseer una experiencia adicional, que le permita
Líder del equipo desarrollar los conocimientos y habilidades descritos, adquirida
auditor actuando como líder del equipo auditor bajo la dirección y
orientación de otro auditor competente como líder del equipo
auditor.
Educación, experiencia laboral, formación como
auditor y experiencia en auditorías

Niveles
Las organizaciones deben establecer niveles, que un auditor necesita para adquirir los
conocimientos y habilidades adecuados al programa de auditoría, de:
- Educación
- Experiencia laboral y como auditor
- Formación como auditor
Estos niveles podrán variar en función del programa y tipo de auditoría.
Educación, experiencia laboral, formación como
auditor y experiencia en auditorías
Ejemplo: Niveles establecidos para auditores que realizan auditorías de certificación o similares
Parámetro Auditor
Educación Educación Superior
Experiencia laboral total 5 años
Experiencia laboral en gestión Al menos 2 d e los 5 años
ambiental
Formación como auditor 40 h de formación en auditoría
Experiencia en auditorías Cuatro auditorías completas con
un total de, al menos, 20 días de
experiencia en auditoría como
auditor en formación, bajo la
dirección y orientación de un
auditor competente como líder
del equipo auditor.
Las auditorías deberán realizarse
dentro de los 3 últimos años
consecutivos
Líder del equipo
Igual que para el auditor
Igual que para el auditor
Igual que para el auditor
Igual que para el auditor
Tres auditorías completas, con
un total de, al menos, 15 días de
experiencia en auditoría
actuando bajo la dirección y
orientación de un auditor
competente como líder del
equipo auditor.
Las auditorías deberán realizarse
dentro de los 2 últimos años
consecutivos.
Mantenimiento y mejora de la competencia

• El auditor debe de demostrar su desarrollo

profesional continuo tomando en cuenta
cambios en:
- Necesidades de las personas y de las
organizaciones.
- Práctica de la auditoría.
- Normas y otros requisitos.
Mantenimiento y mejora de la competencia

Medios
El desarrollo profesional continuo se puede conseguir a través de:
• Experiencia laboral adicional
• Formación
• Estudios particulares
• Entrenamiento asistido
• Asistencia a reuniones, seminarios y conferencias
• Otras actividades pertinentes

Del mismo modo, los auditores deberán mantener y demostrar su aptitud para
auditar a través de la participación regular en auditorías de Sistemas de Gestión
Ambiental.
 Evaluación del auditor

La evaluación de los auditores deberá estar

planificada, implementada y registrada
conforme a los procedimientos del programa de
auditoría, proporcionando un resultado
objetivo, coherente, justo y fiable.
 Evaluación del auditor

Etapas de evaluación

Inicial, de las personas que desean ser auditores.

De los auditores, como parte de selección del equipo auditor.

Continua, para identificar las necesidades de mantenimiento y

mejora de sus conocimientos y habilidades.
 Proceso de Evaluación
El proceso de evaluación comprende los siguientes
pasos:

Identificar Seleccionar
Establecer el Método de
cualidades, Realizar la
criterios de
conocimientos Evaluación Evaluación
evaluación
y habilidades adecuado
 Proceso de Evaluación - Pasos
1.- Identificar cualidades, conocimientos y habilidades
Se debe considerar:
- Tamaño, naturaleza y complejidad de la organización
que va a auditarse.
- Objetivos y amplitud del programa de auditoría
- Requisitos de certificación/registro y acreditación.
- Función del proceso de auditoría en la gestión de la
organización que va a auditarse.
- Nivel de confianza requerido en el programa de
auditoría.
- Complejidad del sistema de gestión que va a auditarse.
 Proceso de Evaluación - Pasos
2.- Establecer los criterios de evaluación:
Cuantitativos.- Tales como:
- Años de experiencia laboral y de educación
- Número de auditorías realizadas
- Horas de formación en auditoría
Cualitativos.- Tales como:
- Tener atributos personales, conocimientos o
desempeño de habilidades demostrados en la
formación o lugar de trabajo.
Proceso de Evaluación - Pasos
3.- Seleccionar el Método de Evaluación adecuado:
Evaluación realizada por una persona o un panel empleando uno o varios de los
siguientes métodos:
Método evaluación Objetivos Ejemplos
Revisión de registros Verificar antecedentes del Análisis de formación,
auditor educación, labores y
experiencia como auditor.

Retroalimentación Proporcionar información Encuestas, formularios,

del desempeño del auditor referencias personales,
recomendaciones, quejas,
evaluación del desempeño.

Entrevistas Evaluar atributos Entrevistas personales y

personales y habilidades telefónicas.
de comunicación para
verificar información

Observación Evaluar atributos Actuación, testificación de

personales y capacidad auditorías, desempeño en
para aplicar conocimientos el trabajo.
y habilidades
Proceso de Evaluación - Pasos

3.- Seleccionar el Método de Evaluación adecuado:

Método evaluación Objetivos Ejemplos

Examen Evaluar las cualidades
personales, conocimientos,
habilidades y su aplicación
Revisión después de Proporcionar información
la auditoría cuando la observación
directa no puede ser
posible o apropiada
Exámenes orales y
escritos, exámenes
psicotécnicos
Revisión del informe de
auditoría y discusión con el
cliente de la auditoría, el
auditado, colegas y auditor

En la selección del método se debe tener en cuenta que:

- No todos los métodos pueden ser aplicables en todas las situaciones.
- Los métodos pueden diferir en su fiabilidad.
- Normalmente, debería emplearse una combinación de métodos para asegurar un
resultado objetivo, coherente, imparcial y fiable.
Proceso de Evaluación - Pasos

4.- Realizar la evaluación

Mediante comparación de la información
recopilada con los criterios establecidos en el
paso 2.
Cuando una persona no cumpla con los criterios,
se subsanará esta deficiencia y, posteriormente,
se realizará una nueva evaluación.
Registros

La organización, para demostrar la

implementación del programa de auditoría,
debe registrar, entre otra, información relativa a:
- Competencia del auditor y evaluación de
desempeño
- Selección del equipo auditor
- Mantenimiento y mejora de la competencia
Responsabilidades. Líder del equipo auditor

- Definir los requisitos y los planes de formación de los auditores internos.

- Participar en la selección y adiestramiento de los auditores
- Preparar los planes de auditoría.
- Representar al equipo auditor ante el organismo auditado.
- Preparar y/o supervisar los documentos e impresos de trabajo.
- Seleccionar al equipo auditor y asignar las responsabilidades.
- Revisar la documentación aplicable.
- Coordinar las auditorías con los responsables de los entes auditados.
- Notificar la auditoría al organismo auditado.
- Clarificar los objetivos de las auditorías.
- Intervenir en las eventuales discrepancias que se presente en las
auditorías.
- Presentar el informe de auditorías.
- Asistir en el mantenimiento de la competencia de los auditores.
 Responsabilidades. Auditores
• Es competencia de los auditores:
- Actuar de acuerdo con los requisitos aplicables a cada auditoría.
- Realizar las misiones asignadas por el líder del equipo.
- Cooperar con el auditor jefe en la preparación de la auditoría.
- Recoger evidencias suficientes para determinar las conclusiones.
- Verificar la eficacia de las acciones correctivas.
- Realizar actividades de clasificación, archivo y custodia de la
documentación correspondiente a la planificación y los resultados
de las auditorías.
 Responsabilidades. Guías y
observadores
Pueden acompañar al equipo auditor, pero no
forman parte del mismo, por lo que no deben
influir en la realización de la auditoría.
Actuarán cuando lo solicite el líder del equipo
auditor.
 Responsabilidades. Guías y
observadores
Entre sus responsabilidades están:
- Establecer contactos, horarios y acordar
visitas.
- Asegurar que el equipo auditor conoce y
respeta las reglas de seguridad.
- Ser testigos en nombre del auditado.
- Proporcionar aclaraciones.
PLANIFICACIÓN Y PREPARACIÓN DE L A
AUDITORÍA
 Planificación de la auditoría
Previo a la realización de la auditoría, se deben
clarificar, definir y planificar los siguientes aspectos:
- Líder del equipo auditor
- Alcance, objetivos y criterios de la auditoría
- Viabilidad de la auditoría
- Periodicidad
- Selección del equipo auditor
- Establecimiento del contacto inicial con el
auditado.
 Líder del equipo auditor
Antes del inicio de la auditoría, se debe decidir quien será el líder del equipo auditor.

La entidad auditora es la que designa al líder del equipo, el cual será el

encargado de:
• Estudiar la documentación del auditado.
• Designar al equipo auditor.
Auditoría • Coordinar y supervisar todo el proceso.
externa • Representar al equipo auditor ante la empresa auditada.
• Participar en la ejecución de la auditoría.
• Preparar el informe de desviaciones final.
• Hacer el seguimiento y cierre de las desviaciones detectadas.
El líder del equipo debe ser independiente del área a auditar debiendo
Auditoría tener conocimiento de ella.
interna Por lo general, suele designarse como líder del equipo, al responsable
del medio ambiente establecido en la organización.
 Alcance, objetivos y criterios de la auditoría

Alcance de la Auditoría
Describe la extensión y los límites de la auditoría, tales como ubicación, actividades, procesos, etc.
Dependiendo del caso, y en función de los procedimientos del programa de auditoría, este vendrá
determinado por el cliente y el líder del equipo auditor.
El alcance vendrá determinado por todas las unidades de
Auditorías de certificación voluntaria trabajo que estén integradas en el sistema de gestión
ambiental implantado por la organización del cliente.
En este caso el cliente no es el proveedor, sino el contratista de
los servicios, con lo que el alcance vendrá determinado por
Auditorías de proveedores dicho contratista.
Se auditará solo aquellos productos/servicios o áreas de
trabajo que se hayan contratado.
En este caso, el cliente es la propia Dirección, de modo que el
Auditorías internas alcance vendrá determinado por la Dirección de l Organización
y normalmente se limita a lo establecido en el programa de
auditorías internas.
Alcance, objetivos y criterios de la auditoría

Objetivos de la auditoría
Definen que es lo que se va a lograr con la auditoría y deben ser
concretados por el cliente de la auditoría. Estos pueden incluir:
• La determinación del grado de conformidad del SG del auditado, con
los criterios de la auditoría.
• La evaluación de la capacidad del SG para asegurar el cumplimiento de
los requisitos legales, reglamentarios y contractuales.
• La evaluación de la eficacia del SG para lograr los objetivos
especificados.
• La identificación de áreas de mejora potencial del SG.
Alcance, objetivos y criterios de la auditoría

Criterios de la auditoría
Se utilizan como una referencia para determinar la conformidad.
Pueden incluir:
- Políticas y procedimientos.
- Normas, leyes y reglamentos.
- Requisitos contractuales o del SG.
- Códigos de conducta de los sectores industriales o de negocio
aplicables.
 Viabilidad de la auditoría

Previamente a la realización de la auditoría, deberá

determinarse su viabilidad, teniendo en cuenta factores
como:
- Información suficiente y apropiada para planificar la
auditoría.
- Cooperación adecuada del auditado.
- Tiempo y recursos adecuados.

En caso de que la auditoría no fuera viable, se deberá

proponer al cliente de la auditoría una alternativa tras
consultar con el auditado.
 Periodicidad
Esta variará según el tipo de auditoría:

Dependen de la entidad auditora. Una vez obtenido el

certificado, este tiene un periodo de vigencia de 3 años, -
Auditorías de renovación. En el transcurso del mismo, se realizan auditorías
certificación voluntaria de seguimiento, que en general pueden ser cada seis meses o
anuales.
La periodicidad vendrá marcada por el cliente que contrata los
Auditorías de servicios del proveedor.
proveedores
Al principio sería recomendable cada 3 o 6 meses. Una vez que
el sistema lleve tiempo funcionando, se puede cambiar a una
sola auditoría anual.
Auditorías internas Se ha de considerar la complejidad de la actividad que se
audita, así como la información disponible sobre no
conformidades de auditorías precedentes.
 Selección del equipo auditor

Una vez determinada la viabilidad de la

auditoría, se debe seleccionar el equipo auditor,
teniendo en cuenta la competencia necesaria
para llevar a cabo la auditoría.
En caso de que haya un único auditor, este
deberá desempeñar todas las tareas aplicables
al líder del equipo auditor.
 Selección del equipo auditor

Consideraciones:
Para decidir el tamaño y la composición del equipo auditor, se
debe tener en cuenta:
- Objetivos, alcance, criterios y duración estimada de la
auditoría.
Competencia global del equipo auditor necesaria para
conseguir los objetivos de la auditoría.
Requisitos legales, reglamentarios, contractuales y de
acreditación/certificación, según sea aplicable.
Necesidad de asegurarla independencia del equipo.
Idioma de la auditoría y comprensión de las características
sociales y culturales particulares del auditado.
 Selección del equipo auditor
Pasos:
El proceso para asegurar la competencia global del equipo auditor,
deberá incluir los siguientes pasos:
- Identificación de los conocimientos y habilidades necesarias para
alcanzar los objetivos de la auditoría.
- Selección de los miembros del equipo auditor de modo que todo el
conocimiento y las habilidades necesarias, estén presentes en el
equipo auditor.

Si los conocimientos y habilidades necesarios no se encuentran

cubiertos en su totalidad por los auditores del equipo auditor, se
pueden satisfacer, incluyendo expertos técnicos.
Los auditores en formación pueden incluirse en el equipo auditor, pero
no deberán auditar sin una dirección u orientación.
 Selección del equipo auditor

Sustitución de miembros del equipo:

Tanto el cliente de la auditoría como el auditado, pueden solicitar la

sustitución de algún miembro del equipo auditor con argumentos
razonables.

Para lo cual se deberá comunicar al líder del equipo auditor y demás

responsables, los cuales deberán resolver el problema con el cliente de
la auditoría y el auditado, antes de tomar alguna decisión sobre la
sustitución de los miembros del equipo auditor.
 Selección del equipo auditor
Se deberán emplear argumentos razonables basados en los
principios de la auditoría:
• Conflictos de intereses.
• Comportamiento previo no ético, etc.

Ejemplos:

• Un miembro del equipo auditor es un antiguo empleado

del auditado.
• Un miembro del equipo auditor ha prestado servicios de
consultoría al auditado.
• Un miembro del equipo auditor es un viejo amigo del
auditado.
 Establecimiento del contacto inicial
con el auditado
El contacto inicial con el auditado, por parte del líder del
equipo, será más o menos formal en función del tipo de
auditoría.

En este contacto inicial se determinarán:

- Canales de comunicación y personas de contacto, por parte

del auditado y del equipo auditor.
- Plazos y composición del equipo auditor.
- Acceso a la documentación pertinente.
- Acuerdo sobre la presencia de guías y observadores.
- Reglas de seguridad y preparativos para la auditoría.
 Revisión de la documentación
• El auditor, deberá revisar la documentación del SGA, con el
fin de:

- Comprobar que la documentación está completa.

- Verificar que los requisitos de la norma fueron bien

interpretados y aplicados.

- Si el auditor encuentra anomalías, o considera que la

norma ha sido incorrectamente interpretada o aplicada,
podrá rehusar ejecutar la auditoría, debiendo avisar al
auditado para que complete o modifique su sistema.
 Revisión de la documentación
En ocasiones, durante la preparación de la auditoría,
puede que no existan procedimientos formales para el
proceso que se va a auditar. En este caso, el auditor
tendrá que preparar muchas preguntas que formulará
durante la auditoría, de manera que le ayude a
comprender:

- Objetivos, metas y puntos de vista.

- Entradas, etapas del proceso y salidas.
- Controles y medidas.
- Resultados.
 Revisión de la documentación
Documentación a solicitar
Esta variará en función del tipo de auditoría que se realice, así como del tamaño y procesos de la
empresa auditada.
En auditorías internas se suele solicitar:
• Manual del Sistema de Gestión Ambiental.
Auditorías internas • Procedimientos de las áreas que se van a auditar.
• Instrucciones técnicas y registros pertinentes.
• Información sobre el estado tecnológico del proceso.
• Informes de auditorías previas.
En el caso de auditorías externas, se necesita información adicional. En la
mayoría de los casos, incluso, se requiere por parte de la entidad auditora, un
visita inicial (o pre-auditoría) para familiarizarse con aspectos de la organización
auditada. En concreto se precisa:
• Determinar el entorno, los centros de trabajo y los departamentos a auditar.
Auditoría externa • Conocer cuales son las áreas, departamentos y actividades cubiertos por el
SGA.
• Obtener un organigrama de los niveles, cargos y personas de la empresa.
• Obtener cualquier otra información que sea de interés: diagramas de flujo,
folletos de la empresa, etc.
 Preparación de la Auditoría

Una vez planificada la auditoría, seleccionado el

equipo auditor y revisada la documentación, se
deberá proceder a preparar la auditoría, lo que
incluirá la elaboración de un plan de auditoría, la
asignación de tareas al equipo auditor y la
preparación de los documentos de trabajo.
 Elaboración del plan de auditoría
El líder del equipo auditor, deberá preparar un plan de auditoría que
proporcione la programación y las características básicas de la misma. Este,
deberá ser conocido previamente por los auditores, el cliente de la auditoría y
los auditados, debiendo ser revisado y aprobado por el cliente de la auditoría
y presentado al auditado antes de que comiencen las auditorías.

El nivel de detalle del plan puede diferir en función del tipo de auditoría, bien
sea:

- Inicial o posterior.
- Interna o externa.

No obstante, el plan debe diseñarse de manera flexible, para permitir

posibles cambios que puedan llegar a ser necesarios a medida que este se
pone en práctica.
 Elaboración del plan de auditoría
Contenido
De manera general, un plan de auditoría deberá incluir:
• Objetivos de la auditoría.
• Criterios de la auditoría
• Documentación de referencia
Generales • Alcance de la auditoría
• Fechas y lugares donde se van a realizar las actividades de auditoría.
• Hora y duración estimadas, incluyendo reuniones con la dirección del auditado y del
equipo auditor.
• Funciones y responsabilidades del equipo auditor y sus acompañantes.
• Asignación de recursos necesarios a las áreas críticas de la auditoría.
Deberá incluir cuando sea apropiado:
• Identificación del representante del auditado en la auditoría.
• Idioma de trabajo y del informe de la auditoría, cuando sea diferente del idioma del
Específicos auditor y/o del auditado.
• Asuntos del informe de auditoría.
• Preparativos logísticos (viajes, recursos disponibles, etc).
• Puntos relacionados con la confidencialidad.
• Acciones de seguimiento de la auditoría.
 Asignación de tareas al equipo auditor
El líder del equipo auditor, en consulta con el equipo auditor,
deberá asignar, a cada miembro, las responsabilidades,
funciones, lugares, áreas y actividades a auditar. Para ello
deberá tener en cuenta:

• La independencia y competencia de los auditores.

• El uso eficaz de los recursos.
• Las diferentes funciones y responsabilidades de los
auditores, auditores en formación y expertos técnicos.

En cualquier caso, la asignación de tareas debe diseñarse de

manera flexible para permitir cambios que puedan llegar a ser
necesarios a medida que se van desarrollando las actividades
de auditoría.
 Preparación de los documentos de
trabajo.
Los miembros del equipo auditor, deberán revisar la información
oportuna a las tareas asignadas y preparar los documentos de trabajo
que sean necesarios para el desarrollo de la auditoría.

EL formato y cantidad de tales documentos, depende de los requisitos

de procedimiento de la empresa y de la preferencia del auditor.
Normalmente incluirán:

• Lista de verificación
• Formato de registros de hallazgos
• Formato de solicitud de acciones correctivas.
• Otros documentos.
 Preparación de los documentos de
trabajo.

Los miembros del equipo auditor, deberán

revisar la información oportuna a las tareas
asignadas y preparar los documentos de trabajo
que sean necesarios para el desarrollo de la
auditoría.
 Preparación de los documentos de
trabajo.
El formato y cantidad de tales documentos,
depende de los requisitos de procedimiento de la
empresa y de la preferencia del auditor.

Normalmente incluirán:

• Lista de verificación
• Formato de registros de hallazgos
• Formato de solicitud de acciones correctivas
• Otros documentos
 Preparación de los documentos de
trabajo.
Lista de verificación
También se conoce como lista de chequeo o check-list. Se trata de un
documento personal del auditor que contiene las preguntas que este hará al
auditado en cada una de las áreas correspondientes.
• Resulta de gran utilidad, ya que pude servir:
• De guía para el auditor
• De registro documental donde recoger los hallazgos detectados
Debe incluir todos los requisitos que se exigen en la norma de referencia (ISO
14001), pudiendo para ello ser conveniente, seguir el mismo orden
establecido en dicha norma.
 Preparación de los documentos de
trabajo.
Formato de registro de hallazgos
Se trata de un documento donde el auditor puede desarrollar por escrito un hallazgo
siendo utilizado para decidir si tal hallazgo constituye o no, una no conformidad, u7na
desviación, o simplemente una observación.

Su utilización es libre, e incluso hay auditores que no emplean este documento y

prefieren describir el hallazgo en la lista de verificación.

Cada nota de hallazgo debe incluir como mínimo la siguiente información:

Departamento, área o actividad
Fecha
Tipo de auditoría
Numeración correlativa
Punto de la norma al que afecta
Texto indicando la evidencia del hallazgo observado
Nombre o nombres de las personas involucradas
Firma del auditor
 Preparación de los documentos de
trabajo.
Formato de solicitud de acciones correctivas
Se utiliza para describir aquellos hallazgos que tienen consideración de desviaciones o no
conformidades, asignando a cada una de ellas una hoja de solicitud de acción correctiva, que será
entregada al auditado. Esta hoja suele dividirse en cuatro partes:
Cabecera En ella se incluirán datos generales como:
Nombre de la empresa
Departamento, área o actividad
Fecha
Tipo de auditoría
Numeración correlativa
Zona superior Área a cumplimentar por el auditor, donde se describe la desviación o no
conformidad detectada, con fecha y firma del auditor
Zona central Área donde la empresa describe la acción correctiva que ha adoptado, en el
plazo establecido, con fecha y firma del responsable.
Zona inferior Lugar donde el auditor comenta el seguimiento d la acción. Si se comprueba
que la acción ha sido eficaz, la no conformidad se considerará subsanada y se
procederá a su aprobación dejando la constancia de ello mediante la fecha y la
firma del auditor.
 Preparación de los documentos de
trabajo.
Otros documentos
Otros documentos y registros que pueden resultar de utilidad son:
La norma de referencia
En la preparación Especificaciones contractuales o administrativas
Procedimientos de auditoría
Organigrama de la empresa, etc
Plan de auditoría
En la reunión de presentación Certificado de cualificación del auditor
Material de presentación, etc
Norma de referencia
Especificaciones contractuales o administrativas
En la ejecución Procedimientos de auditoría
Lista de verificación
Formatos de registros, etc
Material de presentación
En la reunión de cierre Informe final
Procedimientos de auditoría, etc
 Documentación del sistema

A continuación se muestran ejemplos de

documentos:

• Plan de auditoría
• Lista de verificación
• Nota de hallazgo
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Plan de auditoría
Plan de auditoría
Plan de auditoría inicial para la certificación de
una empresa dedicada a la venta de materiales
de construcción.

Objetivos de la auditoría
La auditoría tiene por objeto determinar el
grado de conformidad del sistema de la
Empresa, con respecto a la norma de
certificación ISO 14001.
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Plan de auditoría
Alcance de la auditoría

El alcance de la auditoría contempla las actividades

de la Empresa relacionadas con la
«Comercialización de Materiales para la
Construcción», las cuales son desarrolladas en el
centro de trabajo que a continuación se describe:

C/del Sol, nº 189-33100-Gijón-Asturias

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Plan de auditoría
Documentación de referencia
Norma de referencia: ISO 14001
Documentación del sistema de gestión ambiental
de la Empresa.

Datos de la empresa
Responsable por parte de la empresa: Antonio
Pérez
Centro de trabajo: C/del Sol, nº 189-33100-Gijón-
Asturias
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Plan de auditoría
Equipo auditor
Auditor Jefe: Isabel Ruiz
Auditor: Juan Alarcón

Nota: Se recuerda la posibilidad de recusar al equipo auditor si

existieran motivos que pudieran comprometer la imparcialidad e
independencia de sus actuaciones.

Programa de trabajo
Fecha de auditoría: 27 de diciembre
9:30 h: Reunión inicial: Presentación del equipo auditor, confirmación
del alcance de la auditoría.
10:00 h: Evaluación del SGA de la Empresa y desarrollo de la auditoría,
según la siguiente planificación:
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Plan de auditoría
Recursos necesarios:
El equipo auditor deberá disponer de la
documentación completa del SGA, así como de
una sala adecuada donde mantener las
reuniones con los auditados.
Además, durante la visita a la Empresa, la
empresa proveerá al equipo auditor de
cualquier equipo de protección que fuera
necesario.
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Plan de auditoría
Informe de auditoría:

Una vez finalizada la auditoría, el equipo auditor elaborará un informe

en el que se presentarán las desviaciones obtenidas durante el
desarrollo de la auditoría. Dicho informe será entregado al
representante de la empresa, solicitando su conformidad mediante su
firma en el mismo.

Confidencialidad:

Se garantiza la confidencialidad del presente informe, ya que, el

equipo auditor tiene establecido un compromiso de confidencialidad
sobre toda la información a la que tengan acceso durante el desarrollo
de la auditoría. Solo se realizan dos copias del informe, una para la
organización auditada y otra para la entidad de certificación.
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Lista de verificación
A continuación se presenta parte de una lista de
verificación:
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Nota de hallazgo
El siguiente es un ejemplo de formato para la
anotación de los hallazgos de la auditoría: