TRIBUTARIA 3

PARCIAL # 1
PROCEDIMIENTO Y PLANEACIÓN TRIBUTARIA

JOSÉ MAURICIO ÁLVAREZ GALLEGO

Docente:
JOSE MAURICIO HERRERA MARTINEZ

CORPORACIÓN UNIVERSITARIA REMINGTON

COLOMBIA
2022
 SECCIÓN 1. Preguntas Cerradas. Tipo Saber Pro. Elije sólo una (Valor 20%)

1. La Dian tiene por regla general para revisar las declaraciones tributarias tres años siguientes a su:

a. Vencimiento del calendario tributario.

b. Pago.
c. Presentación en cualquier momento.
d. Todas las anteriores.
La respuesta correcta es la A

2. La Retención en la Fuente es un mecanismo mensual utilizado por el Estado para recaudar anticipadamente
el impuesto de Renta y consiste en obligar a quienes realizan pagos por compras de mercancías o servicios
a que retengan un porcentaje señalado por la Ley al beneficiario del pago. Según la definición anterior cuál
de las siguientes no cumple:

a. La entidad que recibirá el pago por la venta es quien retiene

b. El saldo
c. La que
entidad arroje
que se puede
compra, descontar
encargada del impuesto
de pagar delaRenta
el valor de que se tenga
transacción portiene
es quien pagarla obligación de retener e
en la fuent
La respuesta correcta es la A

3. Las declaraciones se deben presentar con el lleno total de los requisitos señalados por la ley. El no
cumplimiento de alguno de los requisitos puede significar que su presentación no sea válida. No se
entenderá cumplido el deber de presentar la declaración tributaria, en los siguientes casos excepto:

a. Cuando la declaración no se presente en los lugares señalados para tal efecto.

b. Cuando no se suministre la identificación del declarante, o se haga en forma equivocada.
c. Cuando no contenga los factores necesarios para identificar las bases gravables.
d. Cuando sea firmada por quien deba cumplir el deber formal de declarar.
e. Cuando la declaración de retención en la fuente se presente sin pago.
La respuesta correcta es la E

4. El tope en Ingresos durante un periodo o año gravable para que un No Responsable se convierta en responsa

a. 1.400 UVT
b. 3.500 UVT

c. 4.500 UVT
d. 4.000 UVT
La respuesta correcta es la B

5. El libro V del Estatuto Tributario contiene el Procedimiento tributario. En total el Estatuto Tributario consta de

a. 11 Títulos
b. 12 Títulos
c. 10 Títulos
d. 8 Títulos
La respuesta correcta es la A

6. Cuando el revisor fiscal o contador público de una entidad encuentre hechos irregulares en la contabilidad.
a. Se abstiene de firmar la declaración hasta tanto no se corrija el error encontrado

b. Firma advirtiendo al gerente del error

c. No firma y autoriza al gerente a la presentación sin su firma
d. Firma con salvedades.
La respuesta correcta es la D

7. Una Sociedad no está obligada a tener Revisor Fiscal. Para el año gravable 2021 tiene la siguiente
información para ladel
✓ Ingresos brutos Declaración de renta y complementarios.
año: 2.700.000

✓ Patrimonio bruto al último día del año: 3.290.000

Esta sociedad:

a. Deberá presentar la declaración firmada por el presidente de la junta directiva

b. Deberá presentar la declaración firmada por contador público
c.
d. Deberá
Deberá presentar
presentar la
la declaración
declaración con anexo de otras
sin necesidad deducciones
de estar firmada por contador público

La respuesta correcta es la B
 una (Valor 20%)

os siguientes a su:

aA

ra recaudar anticipadamente
de mercancías o servicios
la definición anterior cuál

pagarla obligación de retener en la fuente

tiene

aA

dos por la ley. El no

sea válida. No se
tes casos excepto:

uivocada.
.

aE

sable se convierta en responsable del IVA es:

aB

el Estatuto Tributario consta de:

aA

regulares en la contabilidad.
o

aD

1 tiene la siguiente

úblico

aB
1. En qué casos una declaración se da por no presentada:
Por lo general una declaracion tributaria se declara como no presentada cuando ya ha vencido el plazo
para declarar.

2. Explique con sus propias palabras que sucede cuando una declaración tributaria no se presenta dentro de
las fechas contenidas en el Calendario Tributario:
Cuando una declaracion no se presenta dentro de los plazos estipúlados por la DIAN, se debe presentar la
una declaracion extemporanéa la cual acarrea sanciones y multas que se deben pagar.

3. Expliquedemediante
Impuesto un ejemplo
Renta. (Cuando la ydiferencia
existe cuando no entre la Obligación Formal y la Obligación Sustancial en e
existe).

La obligacion tributaria formal hace referencia a los procedimientos que el contribuyente debe de seguir para
cumplir con su obligacion tributaria sustancial por ejemplo el registrarse en el rut.
La obligacion tributaria sustancial es la quie hace referencia a la obligacion del pago tributario por ejemplo
el pago de la renta.
4. Explique con sus propias palabras la clasificación de los contribuyentes discriminando por impuesto (IVA,
Retención y Renta).

Es responsable del impuesto a las ventas toda persona natural o juridica que venda o preste servicios que
esten gravados con el impuesto del iva.
La retención es una figura que le permite al estado recaudar anticipadamente impuestos, se le llama retefuent
porque el dinero o porcentaje de la retención se cobra en el momento en el que el contribuyente realiza el pago
por un bien o un servicio.
Y el impuesto sobre la renta es el que se debe pagar al estado todas las personas naturales, sean empleadas o
independientes teniendo en cuenta sus ingresos y capital.

5. Explique con sus propias palabras los cinco elementos que conforman los impuestos en Colombia.
Los cinco elementos del impuesto son el sujeto activo, sujeto pasivo, hecho generador, tarifa y base gravable.
El sujeto activo es la jurisdicción donde se encuentra el bien o inmueble, el sujeto pasivo el propietario del bien
inmueble, el hecho generador es el tiempo o periodo por el cual se cobra el impuesto, la base gravable es el va
sobre el cual se debe liquidar el impuesto y la tarifa el valor a pagar por el impuesto
o ya ha vencido el plazo

a no se presenta dentro de

DIAN, se debe presentar la

pagar.

gación Sustancial en e

ribuyente debe de seguir para

ut.
pago tributario por ejemplo

inando por impuesto (IVA,

nda o preste servicios que

mpuestos, se le llama retefuente

el contribuyente realiza el pago

s naturales, sean empleadas o

estos en Colombia.
erador, tarifa y base gravable.
o pasivo el propietario del bien o
uesto, la base gravable es el valor
esto
 1
2
3
4
5 SECCIÓN 3. Liquidación Retención en la Fuente e IVA por pagar del periodo. (Valor 60%).
6 La sociedad EL PARCIAL S.A.S, identificada con el Nit. 890.900.000-1 es Gran Contribuyente Autorretenedor de
Renta por Resolución. Revisor Fiscal usted, con tarjeta profesional 300282-T y en el mes de octubre de 2022
7 realizó las siguientes operaciones:
8 DESCRIPCION VALOR BRUTO
9 Compra a GC 22.799.000 más IVA 19%
Compra a NRND 2.105.000
10 Compra a R 12.799.000 más IVA 19%
11 Compra a RST 36.105.000 más IVA 19%
12 Compras a GCA 23.250.500 más IVA 5%
Compras a NRD 3.500.000
13 Compras a R 12.500.000 más IVA 5%
14 Devoluciones en Compras de R 2.750.000 Más IVA 19%
15 Ingresos Financieros (Bancarios) 5.589.500
Ingresos por Descuentos Financieros (De proveedores) 1.589.500
16 Pago a empresa de servicios temporales R (AIU 10%) 12.850.000 más IVA 19%
17 Pago Arrendamiento equipo oficina a R 4.220.000 incluido IVA 19%
18 Pago Arrendamiento equipo oficina NRD 3.220.000
Pago Arrendamiento local a R 12.500.000 más IVA 19%
19 Pago Arrendamiento local a NRD 1.500.000
20 Pago Comisiones a GC 8.890.000 incluido IVA 19%
Pago Comisiones a NRND 1.890.000
21 Pago Comisiones a R 12.850.000 más IVA 19%
22 Pago de Honorarios a R 28.980.000 más IVA 19%
23 Pago de Honorarios a NRD 2.850.000
Pago de Honorarios a R 8.980.000 más IVA 19%
24 Pago por Construcción a GCA (AIU 10%) 55.250.000 más IVA 19%
25 Pago por Construcción a R (AIU 10%) 45.250.000 más IVA 19%
26 Pago Servicio de Mantenimiento fotocopiadoras a NRD 2.900.500
Pago servicio de Mantenimiento fotocopiadoras a R 90.500 más IVA 19%
27 Pago Servicio de mensajería a NRND 680.000
28 Pago Servicios de Aseo y Vigilancia a R (AIU 10%) 4.220.000 más IVA 19%
29 Pago Servicios de Aseo y Vigilancia a R (AIU 10%) 3.220.000 más IVA 19%
Pago Servicios de mantenimiento vehículo a GC 3.500.000 incluido IVA 19%
30 Pago Servicios de Mantenimiento vehículo a R 1.500.000 más IVA 19%
31 Pago Servicios de Transporte de carga a R 85.000

32
33
34
35
36
Venta a GC 34.108.560 más IVA 19%
37 Venta a R 31.345.980 más IVA 19%
Venta a RST 29.743.890 más IVA 19%
Venta a R 22.865.000 más IVA 5%
Venta a R 24.108.560 más IVA 19%
Venta a NRND 21.345.980 más IVA 19%
Venta a R 19.743.890 más IVA 19%
 Venta a GC 34.108.560 más IVA 19%
Venta a R 31.345.980 más IVA 19%
38 Venta a RST 29.743.890 más IVA 19%
39 Venta a R 22.865.000 más IVA 5%
Venta a R 24.108.560 más IVA 19%
40 Venta a NRND 21.345.980 más IVA 19%
Venta a R 19.743.890 más IVA 19%
Venta a NRD 12.865.000 más IVA 5%
Devoluciones en ventas de R 6.923.500 más IVA 19%
Nota: La empresa tiene una actividad económica comercial y decidió cumplir con el Art. 114-1 ET en forma volun
Se pide:
a. Liquidar los respectivos anexos de la Retención en la fuente e IVA 20%
b. Realizar el anexo de resumen de la Retención en la Fuente 20%
c. Resumen de la Liquidación de IVA 20%
Anexar las operaciones matemáticas para la generación de los resultados fiscales
r 60%).
ribuyente Autorretenedor de
el mes de octubre de 2022
 Res

BASE GRAVABLE IVA GENERADO IVA DESCONTABLE

1 22,799,000 - 4,331,810
2 2,105,000 - -
3 12,799,000 - 2,431,810
4 36,105,000 - 6,859,950
5 23,250,500 - 1,162,525
6 3,500,000 - -
7 12,500,000 - 625,000
8 2,750,000 522,500 -
9 5,589,500 - -
10 1,589,500 - -
11 1,285,000 - 244,150
12 3,546,218 - 673,782
13 3,220,000 - -
14 12,500,000 - 2,375,000
15 1,500,000 - -
16 8,890,000 - 1,689,100
17 1,890,000 - -
18 12,850,000 - 2,441,500
19 28,980,000 - 5,506,200
20 2,850,000 -
21 8,980,000 - 1,706,200
22 52,250,000 - 992,750
23 45,250,000 - 859,750
24 2,900,500 -
25 90,500 - 17,195
26 680,000 - -
27 4,220,000 - 80,180
28 3,220,000 - 61,180
29 3,500,000 - 665,000
30 1,500,000 - 285,000
31 85,000 - -
32 34,108,560 6,480,626 -
33 31,345,980 5,955,736 -
34 29,743,890 5651339.1 -
35 22,865,000 1,143,250 -
36 24,108,560 4,580,626 -
37 21,345,980 4,055,736 -
38 19,743,890 3,751,339 -
39 12,865,000 643,250 -
40 6,923,500 - 1,315,465
 Resumen

RETEIVA RETEFUENTE AUTO RES. AUTO 114-1

- 569,975 - -
- 52,625 - -
364,772 319,975 - -
1,028,993 - - -
- - - -
- 87,500 - -
93,750 312,500 - -
78,375 13,063 - -
- 391,265 - 22,358
- 111,265 - 6,358
36,623 12,850 - -
101,067 141,849 - -
- 128,800 - -
356,250 437,500 - -
- 52,500 - -
- 977,900 - -
- 47,250 - -
366,225 1,413,500 - -
825,930 3,187,800 - -
313,500 - -
255,930 987,800 - -
- - - -
128,963 905,000 - -
116,020 - -
2,579 - - -
- 6,800 - -
12,027 8,440 - -
9,177 6,440 - -
- 140,000 - -
42,750 60,000 - -
- - - -
- - 852,714 136,434
- - 783,650 125,384
- - 743,597 118,976
- - 571,625 91,460
- - 602,714 96,434
- - 533,650 85,384
- - 493,597 78,976
- - 321,625 51,460
- - 173,088 27,694
Iva 5%

Iva 5%
Devolucion compra

No supera 4UVT retefuente

No supera 4UVT retefuente

Iva 5%

Iva 5%
Devolucion venta
 RESUMEN DECLARACIÓN 350 ( RETENCIÓN)
BASES RETENCIONES

SALARIOS 0 0
COMPRAS 110,309,000 1,330,000
SERVICIOS 93,010,000 338,000
HONORARIOS 96,494,000 4,489,000
COMISIONES 85,285,000 2,439,000
ARRENDAMIENTOS 50,465,000 761,000
RENDIMIENTOS FINANCIEROS 30,760,000 503,000
CONSTRUCCIÓN 45,250,000 905,000
TOTAL RETENCIONES 10,765,000
AUTORETENCIÓN RENTA (Art. 114-1 ET) 196,382,000 786,000
AUTORETENCIÓN RENTA ( Resolución) 189,203,000 4,730,000
TOTAL RETENCIONES Y AUTO 16,281,000
RTE IVA A RESPONSABLES 3,547,000
RTE IVA A NO RESIDENTES 0
TOTAL SALDO A PAGAR 19,828,000
 Art. 577 ET
RETENCIONES

0
1,330,000
338,000
4,489,000
2,439,000
761,000
503,000
905,000
10,765,000
786,000
4,730,000
16,281,000
3,547,000
0
19,828,000
 Julio-Agosto
RESUMEN DECLARACIÓN 300 (IVA)
BASES RETENCIONES
IVA GENERADO 5% 35,730,000 1,787,000
IVA GENERADO 19% 160,397,000 30,475,000
IVA EN DOVOLUCIONES EN COMPRAS 2,750,000 523,000
TOTAL IMPUESTOS GENERADOS O FACTURADOS 32,785,000
IVA EN IMPORTACIONES ( Servicios) 0 0
IVA DESCONTABLE EN COMPRAS 5% 35,751,000 1,788,000
IVA DESCONTABLE EN COMPRAS 19% 71,703,000 13,624,000
IVA DESCONTABLE EN SERVICIOS Y GASTOS 187,062,000 17,597,000
IVA EN DEVOLUCIONES EN VENTAS 6,924,000 1,315,000
TOTAL IMPUESTOS DESCONTABLES 34,324,000
TOTAL IMPUESTO A PAGAR -1,539,000
CER. RETEIVA A FAVOR -
SALDO A FAVOR PERIODO ANTERIOR -
SALDO A PAGAR POR ESTE PERIODO -1,539,000
RETENCIONES
1,787,000
30,475,000
523,000
32,785,000
0
1,788,000
13,624,000
17,597,000
1,315,000
34,324,000
-1,539,000
-
-
-1,539,000