VERSIÓN:

CÓDIGO:
1
INSTRUMENTO DE
EVALUACIÓN PÁGINA: 1 DE 1

ASIGNATURA TRIBUTARIA III

PROCEDIMIENTO Y PLANEACIÓN TRIBUTARIA
EXAMEN – PARCIAL (25%)

NOMBRE: MARIA DEL CARMEN GUERRERO HACHE FECHA: 31/10/2022

C.C. 1.085.312.201 NOTA:

El Examen Parcial tiene un valor del 25% de la nota definitiva. Por favor lea cuidadosamente cada pregunta y
responda de acuerdo con lo visto en clase y a sus conocimientos previos.

SECCIÓN 1. Preguntas Cerradas. Tipo Saber Pro. Elije sólo una (Valor 20%)
1. La Dian tiene por regla general para revisar las declaraciones tributarias tres años siguientes a su:
a. Vencimiento del calendario tributario.
b. Pago.
c. Presentación en cualquier momento.
d. Todas las anteriores
2. La Retención en la Fuente es un mecanismo mensual utilizado por el Estado para recaudar anticipadamente
el impuesto de Renta y consiste en obligar a quienes realizan pagos por compras de mercancías o servicios
a que retengan un porcentaje señalado por la Ley al beneficiario del pago. Según la definición anterior cuál
de las siguientes no cumple:
a. La entidad que recibirá el pago por la venta es quien retiene.
b. El saldo que arroje se puede descontar del impuesto de Renta que se tenga por pagar.
c. La entidad que compra, encargada de pagar el valor de la transacción es quien tiene la obligación de retener
en la fuente.
3. Las declaraciones se deben presentar con el lleno total de los requisitos señalados por la ley. El no
cumplimiento de alguno de los requisitos puede significar que su presentación no sea válida. No se
entenderá cumplido el deber de presentar la declaración tributaria, en los siguientes casos excepto:
a. Cuando la declaración no se presente en los lugares señalados para tal efecto.
b. Cuando no se suministre la identificación del declarante, o se haga en forma equivocada.
c. Cuando no contenga los factores necesarios para identificar las bases gravables.
d. Cuando sea firmada por quien deba cumplir el deber formal de declarar.
e. Cuando la declaración de retención en la fuente se presente sin pago.
4. El tope en Ingresos durante un periodo o año gravable para que un No Responsable se convierta en
responsable del IVA es:
a. 1.400 UVT
b. 3.500 UVT
c. 4.500 UVT
d. 4.000 UVT
5. El libro V del Estatuto Tributario contiene el Procedimiento tributario. En total el Estatuto Tributario consta
de:
a. 11 Títulos
b. 12 Títulos
c. 10 Títulos
d. 8 Títulos
6. Cuando el revisor fiscal o contador público de una entidad encuentre hechos irregulares en la contabilidad.
a. Se abstiene de firmar la declaración hasta tanto no se corrija el error encontrado
b. Firma advirtiendo al gerente del error
 VERSIÓN:
CÓDIGO:
1
INSTRUMENTO DE
EVALUACIÓN PÁGINA: 1 DE 1

c. No firma y autoriza al gerente a la presentación sin su firma

d. Firma con salvedades.
7. Una Sociedad no está obligada a tener Revisor Fiscal. Para el año gravable 2021 tiene la siguiente
información para la Declaración de renta y complementarios.
 Ingresos brutos del año: 2.700.000
 Patrimonio bruto al último día del año: 3.290.000
Esta sociedad:
a. Deberá presentar la declaración firmada por el presidente de la junta directiva
b. Deberá presentar la declaración firmada por contador público
c. Deberá presentar la declaración con anexo de otras deducciones
d. Deberá presentar la declaración sin necesidad de estar firmada por contador público

SECCIÓN 2. Preguntas Abiertas. (Valor 20%)

1. En qué casos una declaración se da por no presentada:

RESPUESTA: Por lo general una declaración tributaria se declara como no presentada cuando ya ha
vencido el plazo para declarar, pues el contribuyente suele presentarla justo al vencerse dicho plazo

2. Explique con sus propias palabras que sucede cuando una declaración tributaria no se presenta dentro de
las fechas contenidas en el Calendario Tributario:

RESPUESTA deberán liquidar y pagar una sanción por cada mes o fracción de mes calendario de retardo,
equivalente al cinco por ciento (5%) del total del impuesto a cargo o retención objeto de la declaración
tributaria ...

3. Explique mediante un ejemplo la diferencia entre la Obligación Formal y la Obligación Sustancial en el

Impuesto de Renta. (Cuando existe y cuando no existe).

RESPUESTA la Obligación Formal h a c e referencia al pago efectivo del tributo y la Obligación

Sustancial hace referencia a la forma en cómo y cuándo se paga ese impuesto

4. Explique con sus propias palabras la clasificación de los contribuyentes discriminando por impuesto (IVA,
Retención y Renta).

RESPUESTA

Los tipos de contribuyentes son:

1. Personas naturales

Son todos los individuos nacionales y extranjeros que realizan actividades económicas en nuestro país. Aquellas
personas naturales obligadas a llevar contabilidad, son todos los individuos nacionales y extranjeros que
realizan actividades económicas en nuestro país y cuyos ingresos son mayores a $ 100 000 al año, o su
capital de trabajo sea mayor a los $ 60 000, o cuyos costos y gastos anuales hayan sido superiores a $ 80
000.
 VERSIÓN:
CÓDIGO:
1
INSTRUMENTO DE
EVALUACIÓN PÁGINA: 1 DE 1

2. Personas jurídicas

Son las sociedades; este grupo comprende a todas las instituciones del sector público, a las personas jurídicas
bajo control de las Superintendencias de Compañías y de Bancos, las organizaciones sin fines de lucro, los
fideicomisos mercantiles, las sociedades de hecho y cualquier patrimonio independiente del de sus
miembros.

 Es responsable del impuesto a las ventas toda persona natural o jurídica que venda o preste servicios
que estén gravados con el impuesto del IVA.
 La retención es una figura que le permite al estado recaudar anticipadamente impuestos, se le llama rete
fuente porque el dinero o porcentaje de la retención se cobra en el momento en el que el contribuyente
realiza el pago por un bien o un servicio.
 el impuesto sobre la renta es el que se debe pagar al estado todas las personas naturales, sean
empleadas o.
independientes teniendo en cuenta sus ingresos y capital.

5. Explique con sus propias palabras los cinco elementos que conforman los impuestos en Colombia

RESPUESTA son: Sujeto Activo, Sujeto Pasivo, Hecho Generador, Base Gravable y Tarifa.
El sujeto activo del impuesto es el municipio en cuya jurisdicción se encuentre situado el inmueble. A su vez,
el sujeto pasivo es el propietario o poseedor del predio. El sujeto pasivo del impuesto de los bienes en proceso
de extinción de dominio sigue siendo el propietario del bien objeto de proceso.

SECCIÓN 3. Liquidación Retención en la Fuente e IVA por pagar del periodo. (Valor 60%).
La sociedad EL PARCIAL S.A.S, identificada con el Nit. 890.900.000-1 es Gran Contribuyente Auto retenedor de
Renta por Resolución. Revisor Fiscal usted, con tarjeta profesional 300282-T y en el mes de octubre de 2022 realizó
las siguientes operaciones:

DESCRIPCION VALOR BRUTO

Compra a GC 22.799.000 más IVA 19%
Compra a NRND 2.105.000
Compra a R 12.799.000 más IVA 19%
Compra a RST 36.105.000 más IVA 19%
Compras a GCA 23.250.500 más IVA 5%
Compras a NRD 3.500.000
Compras a R 12.500.000 más IVA 5%
Devoluciones en Compras de R 2.750.000 Más IVA 19%
Ingresos Financieros (Bancarios) 5.589.500
Ingresos por Descuentos Financieros (De proveedores) 1.589.500
Pago a empresa de servicios temporales R (AIU 10%) 12.850.000 más IVA 19%
Pago Arrendamiento equipo oficina a R 4.220.000 incluido IVA 19%
Pago Arrendamiento equipo oficina NRD 3.220.000
Pago Arrendamiento local a R 12.500.000 más IVA 19%
Pago Arrendamiento local a NRD 1.500.000
Pago Comisiones a GC 8.890.000 incluido IVA 19%
Pago Comisiones a NRND 1.890.000
Pago Comisiones a R 12.850.000 más IVA 19%
Pago de Honorarios a R 28.980.000 más IVA 19%
 VERSIÓN:
CÓDIGO:
1
INSTRUMENTO DE
EVALUACIÓN PÁGINA: 1 DE 1

Pago de Honorarios a NRD 2.850.000

Pago de Honorarios a R 8.980.000 más IVA 19%
Pago por Construcción a GCA (AIU 10%) 55.250.000 más IVA 19%
Pago por Construcción a R (AIU 10%) 45.250.000 más IVA 19%
Pago Servicio de Mantenimiento fotocopiadoras a NRD 2.900.500
Pago servicio de Mantenimiento fotocopiadoras a R 90.500 más IVA 19%
Pago Servicio de mensajería a NRND 680.000
Pago Servicios de Aseo y Vigilancia a R (AIU 10%) 4.220.000 más IVA 19%
Pago Servicios de Aseo y Vigilancia a R (AIU 10%) 3.220.000 más IVA 19%
Pago Servicios de mantenimiento vehículo a GC 3.500.000 incluido IVA 19%
Pago Servicios de Mantenimiento vehículo a R 1.500.000 más IVA 19%
Pago Servicios de Transporte de carga a R 85.000
 VERSIÓN:
CÓDIGO:
1
INSTRUMENTO DE
EVALUACIÓN PÁGINA: 1 DE 1

Venta a GC 34.108.560 más IVA 19%

Venta a R 31.345.980 más IVA 19%
Venta a RST 29.743.890 más IVA 19%
Venta a R 22.865.000 más IVA 5%
Venta a R 24.108.560 más IVA 19%
Venta a NRND 21.345.980 más IVA 19%
Venta a R 19.743.890 más IVA 19%
Venta a NRD 12.865.000 más IVA 5%
Devoluciones en ventas de R 6.923.500 más IVA 19%

Nota: La empresa tiene una actividad económica comercial y decidió cumplir con el Art. 114-1 ET en forma voluntaria.

Se pide:
a. Liquidar los respectivos anexos de la Retención en la fuente e IVA 20%
b. Realizar el anexo de resumen de la Retención en la Fuente 20%
c. Resumen de la Liquidación de IVA 20%

Anexar las operaciones matemáticas para la generación de los resultados fiscales (recordar que un archivo igual
a otro anula ambos).
 VERSIÓN:
CÓDIGO:
1
INSTRUMENTO DE
EVALUACIÓN PÁGINA: 1 DE 1

No BASE GRAVABLE IVA GENERADO IVA DESCONTABLE RETEIVA RETEFUENTE AUTO RES. AUTO 114-1
1 22.799.000 - 4.331.810 - 569.975 - -
2 2.105.000 - - - 73.675 - -
3 12.799.000 - 2.431.810 364.772 319.975 - -
4 36.105.000 - 6.859.950 1.028.993 - - -
5 23.250.500 - 1.162.525 - - - -
6 3.500.000 - - - 87.500 - -
7 12.500.000 - 625.000 93.750 312.500 - -
8 2.750.000 522.500 - 78.375 13.063 - -
9 5.589.500 - - - 391.265 - 22.358
10 1.589.500 - - - 111.265 - 6.358
11 1.285.000 - 244.150 36.623 12.850 - -
12 3.546.218 - 673.782 101.067 141.849 - -
13 3.220.000 - - - 128.800 - -
14 12.500.000 - 2.375.000 356.250 437.500 - -
15 1.500.000 - - - 52.500 - -
16 7.470.588 - 1.419.412 - 821.765 - -
17 1.890.000 - - - 189.000 - -
18 12.850.000 - 2.441.500 366.225 1.413.500 - -
19 28.980.000 - 5.506.200 825.930 3.187.800 - -
20 2.850.000 - 313.500 - -
21 8.980.000 - 1.706.200 255.930 987.800 - -
22 55.250.000 - 1.049.750 - - - -
23 45.250.000 - 859.750 128.963 905.000 - -
24 2.900.500 - 116.020 - -
25 90.500 - 17.195 2.579 - - -
26 680.000 - - - 6.800 - -
27 4.220.000 - 80.180 12.027 8.440 - -
28 3.220.000 - 61.180 9.177 6.440 - -
29 2.941.176 - 558.823 - 117.647 - -
30 1.500.000 - 285.000 42.750 60.000 - -
31 85.000 - - - - - -
32 34.108.560 6.480.626 - - - 852.714 136.434
33 31.345.980 5.955.736 - - - 783.650 125.384
34 29.743.890 5651339,1 - - - 743.597 118.976
35 22.865.000 1.143.250 - - - 571.625 91.460
36 24.108.560 4.580.626 - - - 602.714 96.434
37 21.345.980 4.055.736 - - - 533.650 85.384
38 19.743.890 3.751.339 - - - 493.597 78.976
39 12.865.000 643.250 - - - 321.625 51.460
40 6.923.500 - 1.315.465 - - 173.088 27.694
 VERSIÓN:
CÓDIGO:
1
INSTRUMENTO DE
EVALUACIÓN PÁGINA: 1 DE 1

RESUMEN FORMULARIO (350) RFTE

CONCEPTO BASES RETENCIÓN
SALARIOS 0 0
PENSIONES 0 0
HONORARIOS 96.494.000 4.489.000
COMISIONES 85.285.000 2.424.000
SERVICIOS 93.010.000 315.000
RENDIMIENTOS FINANCIEROS 30.760.000 503.000
ARRENDAMIENTOS 50.465.000 761.000
COMPRAS 110.309.000 1.351.000
CONTRATOS DE CONSTRUCCIÓN 45.250.000 905.000
TOTAL DE RETENCIONES EN LA FUENTE 10.748.000
AUTORRETENCIÓN ART. 114-1 196.382.000 786.000
AUTORRETENCIÓN RESOLUC. VENTAS 189.203.000 4.730.000
TOTAL RETENCIONES Y AUTORRENCIONES 16.264.000
RETEIVA A RESPONSABLES 3.547.000
RETEIVA A NO RESIDENTES (EXTERIOR) 0
TOTAL RETENCIONES A PAGAR 19.811.000
 VERSIÓN:
CÓDIGO:
1
INSTRUMENTO DE
EVALUACIÓN PÁGINA: 1 DE 1

RESUMEN DECLARACIÓN 300 (IVA)

BASES RETENCION
ES
IVA GENERADO 5% 35.730.00 1.787.000
0
IVA GENERADO 19% 160.397.0 30.475.000
00
IVA EN DOVOLUCIONES EN COMPRAS 2.750.000 523.000
TOTAL IMPUESTOS GENERADOS O FACTURADOS 32.785.000
IVA EN IMPORTACIONES ( Servicios) 0 0
IVA DESCONTABLE EN COMPRAS 5% 35.751.00 1.788.000
0
IVA DESCONTABLE EN COMPRAS 19% 71.703.00 13.624.000
0
IVA DESCONTABLE EN SERVICIOS Y GASTOS 188.083.0 17.278.000
00
IVA EN DEVOLUCIONES EN VENTAS 6.924.000 1.315.000
TOTAL IMPUESTOS DESCONTABLES 34.005.000
TOTAL IMPUESTO A PAGAR -1.220.000
CER. RETEIVA A FAVOR -
SALDO A FAVOR PERIODO ANTERIOR -
SALDO A PAGAR POR ESTE PERIODO -1.220.000