ACTIVOS PASIVOS PATRIMONIO GASTO

DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE

+ - - + - + +

DEUDOR ACREEDOR ACREEDOR DEUDOR

ACTIVOS Bienes Valores derechos que posee una ente

PASIVOS Deudas obligaciones con terceros
PATRIMONIO Aportes de los socios - deudas con los socios de parte de la empresa
GASTO Son erogaciones de dinero no recuperables
COSTO Sen erogaciones de diner recuperables
INGRESO Son entradas de valores monetarios
 EGRESOS
COSTO INGRESO
HABER DEBE HABER DEBE HABER

- + - - +

DEUDOR ACREEDOR
LOS 14 PCGA
1 EQUIDAD Imparcial justicia sin beneficiar ninguna parte
2 ENTE Es un nuevo sujeto
3 BIENES ECONOMICOS Tanto bienes materiales e inmateriales tiene valor economico
4 MONEDA DE CUENTA Aplicar siempre la moneda nacional vigente
5 EMPRESA EN MARCHA Que la empresa funcionara por un tiempo determiando
6 VALUACION AL COSTO Todo debe registrar su costo para ver el principio de empresa en marcha
7 EJERCICIO es dividir en periodos la empresa en marcha para poder medirlo
8 DEVENGADO Se hace registro tanto de las operaciones pendientes de pago y cobro
9 OBJETIVIDAD Todos los cambios que sufren los activos y pasivos
10 REALIZACION Solo los resultados economicos sera registrados cuando se complete el hecho
11 PRUDENCIA Que se debe elegir entre activos el menor valor
12 UNIFORMIDAD Debe matenerse siempre sin modificar
13 MATERIALIDAD La medicion del patrimonio
14 EXPOSICION Formular los EEFF de forma que comprendas

FORMULA GENERAL DE CONTABILIDAD ESTADOS FINANCIEROS

BALANCE GENERAL O DE SITUACION
ACTIVOS =PASIVOS + CAPITAL ESTADO DE RESULTADO O DESEMPEÑO
ACTIVOS =PASIVOS + PATRIMONIO ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
mpresa en marcha

e pago y cobro

o se complete el hecho

DESEMPEÑO

PATRIMONIO
La empresa los INTERESADOS SRL ubicada en la ciudad de Santa Cruz de la Sierra calle Ñuflo de Chaves 041
Los socios X Y Z
Hacen el siguiente Aporte
Socio X
Efectivo
Alquiler de una oficina pagada por un año
Escritorios y sillas Valor
Aporta hojas lapiceros y archivadores para la parte administrativa valor
Incurio en los gastos de constitucion valor
Socio Y
Efectivo
Una cta cte en el BNB de MN
Una camioneta Hilux contiene un seguro de 10% del valor pagado por un año
Mercaderia valuada por 50000 bs pero el 30% pendiente de pago
SOCIO Z
Un inmueble valudado por 480000 30% terreno 70% edificio (con salvedad que 50% del total es de un prestamo bancario PLAZ
3 computadoras de 500 dolares c/u T/C 6.96 25% firmado un pagare
Una cuenta pendiente de cobro al señor Luis Lopez
Un DPF a 180 dias en el banco Union
Una cta cte en el Banco Economico en ME 48000 dolares
HACER EL BALANCE DE APERTURA DE LA EMPRESA A FECHA 13/09/2021 DETERMINE EL CAPITAL
 120,000.00 Caja MN
10,000.00 Alquileres pagados por adelantado
5,200.00 Muebles y enseres
4,500.00 Inv de suministros
8,700.00 Gastos organización

54,000.00 Caja MN
540,000.00 Banco BNB MN
250,000.00 Vehiculo Seguros pagados por adelantado
???? Inv de mercaderias 50000 Cuentas por pagar

???? Terreno 144000 Edificio

??? Equipo de computacion 10440 Documentos por pagar ME
2,500.00 Cuentas por cobrar MN
7,000.00 Deposito a plazo Fijo MN
??? Banco Economico ME 334080
 25000
15000

336000 Prestamo Bancario 240000

2610
Los Interesados S.R.L.
NIT: 8125216014
Santa Cruz -Bolivia
Calle Ñuflo de chaves
ACTIVOS
ACTIVOS CORRIENTES O CIRCULANTES
DISPONIBLES
Caja MN 174,000.00
Banco BNB MN 540,000.00
Banco Economico ME 334,080.00
EXIGIBLES
Cuentas por cobrar MN 2,500.00
Deposito a plazo Fijo MN 7,000.00
REALIZABLES
Inv de mercaderias 50,000.00
DIFERIDOS
Alquileres pagados por adelantado 10,000.00
Inv de suministros 4,500.00
Seguros pagados por adelantado 25,000.00
ACTIVOS NO CORRIENTES O NO CIRCULANTES
ACTIVOS FIJOS
Terreno 144,000.00
Edificio 336,000.00
Equipo de computacion 10,440.00
Vehiculo 250,000.00
Muebles y enseres 5,200.00
ACTIVOS DIFERIDOS
Gastos organización 8,700.00

TOTAL ACTIVOS
 BALANCE DE APERTURA
PRACTICADO 13/09/2021
EXPRESADO EN BOLIVIANOS

PASIVOS
1,147,080.00 PASIVOS CORRIENTES O CIRCULANTES
1,048,080.00 EXIGIBLES
Cuentas por pagar 15,000.00
Documentos por pagar ME 2,610.00

9,500.00 PASIVO NO CORRIENTE O NO CIRCULANTE

EXIGIBLES
Prestamo Bancario 240,000.00
50,000.00
TOTAL PASIVOS
39,500.00
PATRIMONIO
CAPITAL
CAPITAL CONTABLE
754,340.00 Capital Social 1,643,810.00
745,640.00

8,700.00

1,901,420.00 TOTAL PASIVO + PATRIMONIO

 17,610.00
17,610.00

240,000.00
240,000.00

257,610.00

1,643,810.00
1,643,810.00

1,901,420.00
 1 Hacer el asiento de apertura
2 La empresa contrata personal que su haber basico asciende a 12500 bs
3 La empresa recibe una nota debito de parte del banco por el cobro de una chequera valor de 500 bs del BNB
4 La empresa hace compras de mercaderias para su comercializacion cancelando al contado valor de 12000 bs según fa
5 La empresa compra mercaderia cancelando al credito compromiso verbal valor 5000 bs
6 La empra compra mercaderias cancelando 20% con cheque del BNB y 40% con un pagare, saldo con efectivo valor de
7 La empresa compra mercaderias cancelando 35% al credito y saldo entrega un letra de cambio valor 7400 bs
8 La empresa da un anticipo del 12% del haber basico de su personal cancelando con cheque
9 La empresa compra dolares valor 12000 haciendo transferencia del Banco Economico
10 La empresa compra aires acondicionados para sus oficinas valos 2400 $u$ t/c 6.96 cancelando con efectivo
11 La empresa vende mercaderias cobrando en efectivo valor 12000 bs entregando factura
12 La empresa vende mercaderias al credito 50% compromisio verbal y 50% recibe en cheque entrega factura un total de
13 La empresa vende mercaderias recibiendo una letra de cambio 78% y el saldo recibe en efectivo total 11500 bs TOMA
500 bs del BNB
or de 12000 bs según factura 001

o con efectivo valor de 2800 bs

valor 7400 bs

con efectivo

rega factura un total de 14000 bs

vo total 11500 bs TOMAR EN CUENTA QUE EL IVA ES 25%
 LIBRO DIARIO
FECHA DETALLE F/M DEBE HABER
ASIENTO 1
Caja MN 1 174,000.00
Banco BNB MN 2 540,000.00
Banco Economico ME 3 334,080.00
Cuentas por cobrar MN 4 2,500.00
Deposito a plazo Fijo MN 5 7,000.00
Inv de mercaderias 6 50,000.00
Alquileres pagados por adelantado 7 10,000.00
Inv de suministros 8 4,500.00
Seguros pagados por adelantado 9 25,000.00
Terreno 10 144,000.00
Edificio 11 336,000.00
Equipo de computacion 12 10,440.00
Vehiculo 13 250,000.00
Muebles y enseres 14 5,200.00
Gastos organización 15 8,700.00
Cuentas por pagar 16 15,000.00
Documentos por pagar ME 17 2,610.00
Prestamo Bancario 18 240,000.00
Capital Social 19 1,643,810.00
Glosa
ASIENTO 2
Chequera 20 435.00
Credito fiscal IVA 21 65.00
Banco BNB MN 2 500.00
Glosa
ASIENTO 3
Compras 22 10,440.00
Credito fiscal IVA 21 1,560.00
Caja MN 1 12,000.00
Glosa
ASIENTO 4
Compras 22 4,350.00
Credito fiscal IVA 21 650.00
Cuentas por pagar 16 5,000.00
Glosa
ASIENTO 5
Compras 22 2,436.00
Credito fiscal IVA 21 364.00
Banco BNB MN 2 560.00
Documentos por pagar MN 23 1,120.00
Caja MN 1 1,120.00
Glosa
 ASIENTO 6
Compras 22 6,438.00
Credito fiscal IVA 21 962.00
Cuentas por pagar 16 2,590.00
Documentos por pagar MN 23 4,810.00
Glosa
ASIENTO 7
Anticipo personal 24 1,500.00
Banco BNB MN 2 1,500.00
Glosa
ASIENTO 8
Caja ME 25 83,520.00
Banco Economico ME 3 83,520.00
Glosa
ASIENTO 9
Equipo electronico 26 14,532.48
Credito fiscal IVA 21 2,171.52
Caja ME 25 16,704.00
Glosa
ASIENTO 10
Caja MN 1 12,000.00
Impuestos a las transacciones 27 360.00
Ventas 28 10,440.00
Debito fiscal IVA 29 1,560.00
Impuestos a las transacciones por pagar 30 360.00
Glosa
ASIENTO 11
Caja MN 1 7,000.00
Cuentas por cobrar MN 4 7,000.00
Impuestos a las transacciones 27 420.00
Ventas 28 12,180.00
Debito fiscal IVA 29 1,820.00
Impuestos a las transacciones por pagar 30 420.00
Glosa
ASIENTO 12
Documentos por cobrar 31 8,970.00
Caja MN 1 2,530.00
Impuestos a las transacciones 27 345.00
Ventas 28 10,005.00
Debito fiscal IVA 29 1,495.00
Impuestos a las transacciones por pagar 30 345.00
Glosa
ASIENTO 13
SUMAS IGUALES 2,069,469.00 2,069,469.00
-
CALCULOS
TOTAL 2800
Cheque 20% 560
Pagere 40% 1120
Efectivo 40% 1120
2800
CALCULOS
TOTAL 7400
Credito 35% 2590
Letra 65% 4810

CALCULOS
HABER BASICO 12500
ANTICIPO 12% 1500

CALCULOS
Dolares 12000
T/C 6.96 83520

CALCULOS
Dolares 2400
T/C 6.96 16704
LA EMPRESA LOS INTERESADOS TIENE EL SIGUIENTES MOVIMIENTO EN EL SISTEMA PERIODICO
2/1/2020 La empresa compra mercaderias tv 150 unidades valorado en 3500 bs c/u nos entregan factura cancelando c
2/2/2020 La empresa compra mercaderias Tv 100 Unidades valorado en 3800 bs c/u al credito con las siguientes condi
2/3/2020 La empresa vende mercaerias tv 120 unidades valorado a 4500 c/u cobrandose 30% en efectivo 15% con che
2/4/2020 La empresa compra mercaderias Tv 100 unidades valorado en 2100 bs c/u con un descuento del 3% por canc
2/5/2020 Se cancela la deuda del 02/02/2020 con efectivo
2/6/2020 La empresa compra mercaderias TV 140 unidades a 2800 bs c/u mas un 7% de recargo por vender al credito
2/7/2020 La empresa vende mercaderias Tv 174 unidades a 4700 bs con un descuento del 4.5% por que nos cancelan e
2/8/2020 La empresa compra mercaderias tv 150 unidades valorado en 570000 bs el total cancelamos en efectivo mas
2/9/2020 Nos cancelan la deuda del 03/02/2020 nos pagan en efectivo
2/10/2020 La empresa vende mercaderias Tv 120 unidades a un valor de 5000 bs c/u mas nos pagan por el transporte p
2/11/2020 La empresa compra mercaderias total 100000 bs firma un documento para que sea al credito un plazo de 180
2/12/2020 La empresa vende mercaderias 50% en efectivo y 50% al credito por el cual cobramos un recargo sobre el cre
2/13/2020 La empresa vende mecerderias al contado valor de 180000 bs
2/14/2020 Nos hacen devolucion de la mercaderia de la fecha anterior valor del 7.8% nos piden que el dinero se conside
2/15/2020 La empresa compra mercaderias valor de 450000 bs el 70% efectivo y el saldo al credito
2/16/2020 La empresa hace devolucion por el pedido de la fecha anterior que no se ajusto valor de 125000 bs piden que
 tregan factura cancelando con transferencia bancaria
dito con las siguientes condiciones de descuento 5/15 n/30
0% en efectivo 15% con cheque 25% al credito con condicion de pago 4/12 n/25 y saldo con transferencia bancaria
n descuento del 3% por cancelar en efectivo

cargo por vender al credito

4.5% por que nos cancelan en efectivo
cancelamos en efectivo mas pagamos un transporte para traer a nuestras intaslaciones valor de 1200 bs

os pagan por el transporte para llevarles la mercaderia valor 1800 bs al contado

ea al credito un plazo de 180 dias los intereses se pagaran al cumplir el plazo a una tasa de 7% anual
mos un recargo sobre el credito del 6% el total de la venta es de 150000 bs

den que el dinero se considere un anticipo para futuras compras

alor de 125000 bs piden que se descuente de nuestra deuda

 LIBRO DIARIO
FECHA DETALLE F/M DEBE HABER
2/1/2020 ASIENTO 1
Compras 456,750.00
Credito fiscal IVA 68,250.00
Banco MN 525,000.00
Glosa
2/2/2020 ASIENTO 2
Compras 330,600.00
Credito fiscal IVA 49,400.00
Cuentas por pagar 380,000.00
Glosa
2/3/2020 ASIENTO 3
Caja MN 243,000.00
Cuentas por cobrar 135,000.00
Banco MN 162,000.00
Impuesto a las transacciones 16,200.00
Ventas 469,800.00
Debito fiscal IVA 70,200.00
Impuesto a las transacciones por pagar 16,200.00
Glosa
2/4/2020 ASIENTO 4
Compras 182,700.00
Credito fiscal IVA 27,300.00
Caja MN 203,700.00
Descuento/compras 5,481.00
Debito fiscal VA 819.00
Glosa
2/5/2020 ASIENTO 5
Cuentas por pagar 380,000.00
Caja MN 361,000.00
Descuento/compras 16,530.00
Debito fiscal VA 2,470.00
Glosa
2/6/2020 ASIENTO 6
Compras 341,040.00
Recargo/compras 23,872.80
Credito fiscal IVA 54,527.20
Cuentas por pagar 419,440.00
Glosa
2/7/2020 ASIENTO 7
Caja MN 780,999.00
Impuesto a las transacciones 23,429.97
Descuento/ventas 32,016.87
Credito fiscal IVA 4,784.13
 Ventas 711,486.00
Debito fiscal IVA 106,314.00
Impuesto a las transacciones por pagar 23,429.97
Glosa
2/8/2020 ASIENTO 8
Compras 495,900.00
Fletes y acarreos s/compras 1,044.00
Credito fiscal IVA 74,256.00
Caja MN 571,200.00
Glosa
2/9/2020 ASIENTO 9
Caja MN 129,600.00
Descuento/ventas 4,698.00
Credito fiscal IVA 702.00
Impuesto a las transacciones por pagar 162.00
Cuentas por cobrar 135,000.00
Impuesto a las transacciones 162.00
Glosa
2/10/2020 ASIENTO 10
Caja MN 601,800.00
Impuesto a las transacciones 18,054.00
Ventas 522,000.00
Fletes y acarreos s/ventas 1,566.00
Debito fiscal IVA 78,234.00
Impuesto a las transacciones por pagar 18,054.00
Glosa
2/11/2020 ASIENTO 11
Compras 87,000.00
Intereses pagados 3,045.00
Credito fiscal IVA 13,455.00
Documentos por pagar 103,500.00
Glosa
2/12/2020 ASIENTO 12
Caja MN 75,000.00
Cuentas por cobrar MN 79,500.00
Impuesto a las transacciones 4,635.00
Ventas 130,500.00
Recargo/ventas 3,915.00
Debito fiscal IVA 20,085.00
Impuesto a las transacciones por pagar 4,635.00
Glosa
2/13/2020 ASIENTO 13
Caja MN 180,000.00
Impuesto a las transacciones 5,400.00
Ventas 156,600.00
 Debito fiscal IVA 23,400.00
Impuesto a las transacciones por pagar 5,400.00
Glosa
2/14/2020 ASIENTO 14
Devolucion/Venta 12,214.80
Credito fiscal IVA 1,825.20
Impuesto a las transacciones por pagar 421.20
Anticipo de clientes 14,040.00
Impuesto a las transacciones 421.20
Glosa
2/15/2020 ASIENTO 15
Compras 391,500.00
Credito fiscal IVA 58,500.00
Caja MN 315,000.00
Cuentas por pagar 135,000.00
Glosa
2/16/2020 ASIENTO 16
Cuentas por pagar 125,000.00
Devolucion/compras 108,750.00
Debito fiscal IVA 16,250.00
Glosa
SUMAS IGUALES 5,675,582.17 5,675,582.17
CALCULOS ASIENTO 1 456750
TOTAL 525000 68250
TV 150 3500 525000

CALCULOS ASIENTO 2 330600

TOTAL 380000 49400
TV 100 3800 380000

CALCULOS ASIENTO 3 469800

TOTAL 540000 70200
TV 120 4500 540000 16200

CALCULOS ASIENTO 4 182700

TOTAL 210000 27300
TV 100 2100 210000

Total de la compra 210000 3% 6300

Descuento/compras (ingreso) 6300
Liquido Pagable 203700
CALCULOS ASIENTO 5
Cuentas por pagar 380,000.00 380,000.00
Descuento/compras (ingreso) 5% 19000
Liquido Pagable 361,000.00

CALCULOS ASIENTO 6 341040

TOTAL 392000 50960
TV 140 2800 392000
Recargo/compras 23872.8 RECARGO/COMPRAS
392000 7% 27440 3567.2 CF

CALCULOS ASIENTO 7 711486

TOTAL 817800 106314
TV 174 4700 817800
Descuento/ventas
817800 4.50% 36801
Liquido pagable 780999 23429.97

CALCULOS ASIENTO 8 495900

TOTAL 570,000.00 74,100.00
Fletes y acarreos/compras 1044
1200 156

CALCULOS ASIENTO 9
Cuentas por cobrar 135,000.00 4698
Descuento/ventas 4% 5400 702
162
Liquido pagablle 129,600.00

CALCULOS ASIENTO 10 522000

TOTAL 120 5000 600000 78000
TV 18000
Fletes y acarreos s/ventas 1566
1800 234
54

CALCULOS ASIENTO 11 87000

TOTAL 100000 13000

INTERES Intereses
CAPITAL*TASA*TIEMPO 100000*7%*180 3500
Capital 100000 360
Tasa 7% Anual
Tiempo 180 dias

CALCULOS ASIENTO 12 130500

TOTAL 150000 19500
4500
Recargo 3915
75000 6% 4500 585
135
CALCULOS ASIENTO 14
TOTAL 180,000.00 12214.8
Devolucin/ventas (egreso) 7.80% 14040 1825.2
421.2
 540000 45% 243,000 Caja MN
540000 25% 135,000 Cuentas por cobrar
540000 30% 162,000 Banco MN
100% 540,000

5481
819

COMPRAS
CF

ECARGO/COMPRAS
3045
455
LA EMPRESA LOS INTERESADOS TIENE EL SIGUIENTES MOVIMIENTO EN EL SISTEMA PERPETTUO
1 La empresa compra mercaderia tv 150 c/u a 2800 bs cancelamos en efectivo
2 La empresa vende mercaderias tv 150 a un precio unitario de 4200 bs cobramos en efectivo
3 La empresa compra mercaderias tv 100 a 2800 bs al credito mas nos cobran un recargo del 7%
4 La empres vende mercaderias tv 100 a un precio de 4200 bs al credito con un recargo del 7%
5 La empresa compra mercaderias tv 100 a un precio de 2800 bs con transferencia bancaria y pagamos en efectivo el transpor
6 La empresa vende mercaderias tv 100 a un precio de 4200 bs con un documentos de por medio al credito
7 La empresa que acabamos de vender devuelve el 50% de ese mercaderias por no ajustarse al pedido
8 La empresa compra mercadeiras tv 150 a un precio de 2800 todo ello cancelamos al contado
9 Por no ajustarse a nuestro pedido hacemos devolucion del 60% de esa mercaderia y pedimos que ese valor sea considerado
pagamos en efectivo el transporte valor de 2000 bs todo con factura
edio al credito

s que ese valor sea considerado como anticipo para futuras compras
 LIBRO DIARIO
FECHA DETALLE F/M DEBE HABER
ASIENTO 1
Inv de mercaderias 365,400.00
Credito fiscal 54,600.00
Caja MN 420,000.00
Glosa
ASIENTO 2
Caja MN 630,000.00
Impuestos a las transacciones 18,900.00
Ventas 548,100.00
Debito fiscal 81,900.00
Impuestos a las transacciones por pagar 18,900.00
Glosa
ASIENTO 2.1
Costo de mercaderia vendida 365,400.00
Inv de mercaderias 365,400.00
ASIENTO 3
Inv de mercaderias 260,652.00
Credito fiscal 38,948.00
Cuentas por pagar MN 299,600.00
Glosa
ASIENTO 4
Cuentas por cobrar MN 449,400.00
Impuestos a las transacciones 13,482.00
Costo de mercaderia vendida 260,652.00
Ventas 365,400.00
Recargo/ventas 25,578.00
Debito fiscal 58,422.00
Impuestos a las transacciones por pagar 13,482.00
Inv de mercaderias 260,652.00
Glosa
ASIENTO 5
Inv de mercaderias 245,340.00
Credito fiscal 36,660.00
Banco MN 280,000.00
Caja MN 2,000.00
Glosa
ASIENTO 6
Documentos por cobrar 420,000.00
Impuestos a las transacciones 12,600.00
Costo de mercaderia vendida 245,340.00
Ventas 365,400.00
Debito fiscal 54,600.00
Impuestos a las transacciones por pagar 12,600.00
 Inv de mercaderias 245,340.00
Glosa
ASIENTO 7
Devolucion /ventas 182,700.00
Credito fiscal 27,300.00
Impuestos a las transacciones por pagar 6,300.00
Inv de mercaderias 122,670.00
Documentos por cobrar 210,000.00
Impuestos a las transacciones 6,300.00
Costo de mercaderia vendida 122,670.00
Glosa
ASIENTO 8
Inv de mercaderias 365,400.00
Credito fiscal 54,600.00
Caja MN 420,000.00
Glosa
ASIENTO 9
Anticipo a provedores 252,000.00
Inv de mercaderias 219,240.00
Debito fiscal 32,760.00
Glosa
SUMAS IGUALES 4,428,344.00 4,428,344.00
-
CALCULOS ASIENTO 1
150 2800 420000

CALCULOS ASIENTO 2
150 4200 630000

CALCULOS ASIENTO 3
100 2800 280000 X7% 19600 = 299600

CALCULOS ASIENTO 4
100 4200 420000 X7% 29400 = 449400

54600 3822

CALCULOS ASIENTO 5
100 2800 280000 2000 = 282000

CALCULOS ASIENTO 6
100 4200 420000
CALCULOS ASIENTO 7
50 4200 210000

Costo Unitario
Inv de mercaderias 245,340.00 100 2453.4 x50 122670

CALCULOS ASIENTO 8
150 2800 420000

CALCULOS ASIENTO 9
90 2800 252000