TAREA FINAL:

Resuelva las siguientes preguntas:

1. Los tributos se clasifican en:

a. Tributos exonerados e inafectos

b. Tributos de cumplimiento obligatorio y de cumplimiento voluntario

c. Contribución, impuesto, y tasa

d. Impuesto, contribución y RUS

2. El sistema tributario consiste en:

a. Un sistema complejo de obligaciones tributarias que incluyen infracciones y sanciones

b. Comprende un conjunto de normas que sustentan la base sobre las que se aplican los distintos
tributos

c. Un conjunto de operaciones gravadas, exoneradas e inafectas

d. Un conjunto de actividades que realiza el órgano recaudador de tributos para cumplir con la
recaudación

3. La obligación de pagar el tributo consiste en:

a. La sanción que impone la SUNAT al contribuyente de acuerdo a sus funciones

b. Una sanción del gobierno para aumentar la recaudación

c. Conducta de pago a favor del estado, establecida por decreto supremo que no constituye
sanción y es exigible coactivamente

d. Conducta de pago a favor del estado, establecida por Ley o norma de rango similar, que no
constituye sanción y es exigible coactivamente.

4. De acuerdo a los principios tributarios:

a. Son principios tributarios el principio de igualdad, de legalidad y de oportunidad

b. El principio de no confiscatoriedad consiste en que los tributos no deben exceder ciertos límites
que son regulados por criterios de justiciasocial, interés y necesidad publica, y que afecten el
derecho a la propiedad.

c. El principio de oportunidad significa que los tributos deben ser aplicados en el mejor momento
que el Estado disponga.

d. El principio de legalidad consiste en que los tributos en ningún caso deben transgredir los
derechos fundamentales de la persona

5. Según la exoneración
a. Constituye un favor que el estado realiza a buenos contribuyentes

b. Se entiende a aquellos supuestos que están fuera del ámbito de aplicación del impuesto

c. Consiste en la exclusión temporal de un hecho imponible de la obligación del pago del tributo en
virtud de una ley o norma de rango equivalente

d. Consiste en la no realización del hecho imponible por encontrarse fuera del ámbito de
aplicación del tributo.

6. La obligación tributaria sustancial consiste en:

a. Vínculo entre el acreedor y el deudor tributario establecido por Ley, que tiene por objeto el
cumplimiento de la prestación tributaria, siendo exigible coactivamente.

b. Vínculo entre el acreedor y el deudor tributario establecido por Ley, a fin de inscribirse en el
registro único de contribuyentes.

c. Vínculo entre el acreedor y el deudor tributario establecido por ley, cuyo incumplimiento genera
sanción de multa.

d. Vínculo entre el representante legal y el deudor tributario.

7. Indique las formas de extinción de obligaciones tributarias

a. El pago, la compensación y la confirmación del pago.

b. El pago, la compensación, la condonación y la consolidación

c. El pago, la compensación, la condonación y las resoluciones de la administración tributaria sobre

extinción de deuda.

d. El pago, la compensación, la condonación, la consolidación y las resoluciones de la

administración tributaria sobre extinción de deuda.

8. El sujeto pasivo de la relación jurídica tributaria:

a. Puede ser contribuyente o responsable de la obligación tributaria sustancial

b. Puede ser responsable solidario o acreedor tributario

c. Sobre la base de su potestad tributaria, puede disponer la creación de tributos

d. Tiene capacidad jurídica no obstante no tener capacidad tributaria.

9. La obligación tributaria sustancial.

a. Se transmite por acuerdo entre el deudor tributario y cualquier tercero

b. No se transmite por causa de muerte a los herederos

c. Se transmite por causa de muerte a los herederos y está limitada al valor de los bienes que se
reciba.

d. Para su transmisión debe tener previamente la conformidad de la Administración Tributaria

10. El interés moratorio:

a. Consiste en una sanción por el incumplimiento en el pago de la deuda

b. Se aplica al tributo impago, a la multa y al fraccionamiento y/o aplazamiento

c. Se aplica al tributo y a la multa impagos

d. Se aplica solo a las multas

11. Para el pago de la deuda

a. Se puede realizar en dinero en efectivo

b. Se puede realizar mediante notas de crédito negociables

c. Se puede realizar mediante debito en cuenta bancaria

d. Todas las anteriores son correctas

12. La devolución de pagos indebidos

a. Se realizar mediante cheques no negociables

b. Se realizar mediante documentos valorados

c. Si producto de la verificación realizada a raíz de la devolución, se determinan reparos u

omisiones en otros tributos o infracciones, la deuda generada podrá ser compensada con la
devolución

d. Todas las anteriores son correctas

13. La compensación

a. Consiste en el perdón de la deuda tributaria

b. Puede ser solicitada por el deudor tributario o puede ser aplicada de oficio por la administración
tributaria

c. Constituye un beneficio que otorga el estado cada dos años

d. Consiste en el aplazamiento en el pago de la deuda tributaria

14. Respecto al pago de la deuda

a. El órgano competente para recibir el pago no podrá negarse a admitirlo

b. Podrá realizarse tantos pagos parciales como pueda hacerlo el deudor

c. Si el deudor no cumple con pagar el integro de la deuda, puede iniciar el procedimiento de

cobranza forzosa por el saldo no cancelado

d. Todas las anteriores son correctas

15. La prescripción:

a. Constituye un beneficio que el estado otorga al deudor tributario

b. Permite que el deudor tributario trate de dejar de pagar la deuda tributaria válidamente

c. Puede ser aplicada en cualquier momento de oficio por la Administración Tributaria

d. Debe ser solicitado por el deudor en cualquier momento para que surta efectos

16. Son causales de interrupción:

a. El pago de la deuda tributaria

b. La inscripción en el RUC

c. La impresión de comprobantes de pago

d. La notificación de requerimiento de auditoría de la Administración Tributaria.

17. Son causales de suspensión:

a. Durante la solicitud de devolución de pagos indebidos

b. Por el pago parcial de la deuda

c. Durante la verificación del domicilio del contribuyente

d. Por la notificación de la resolución de ejecución coactiva

18. Plazo de prescripción:

a. 04 años para casos de agentes de retención

b. 06 años para casos de solicitudes de devolución

c. 04 años en caso de deudores que presentaron su declaración

d. 10 años en caso de agentes de percepción.

19. Computo de plazos:

a. A partir del día siguiente del vencimiento mensual de obligaciones tributarias

b. Se computa el plazo desde el 01 de enero del año siguiente a la fecha en que vence el plazo para
la presentación de la declaración anual.

c. A partir del primer día de cada mes siguiente al del vencimiento de la declaración mensual

d. A partir del 01 de enero del año siguiente al cierre del ejercicio gravable, en caso de tributos de
periodicidad anual.

20. El procedimiento de cobranza coactiva

a. Se inicia luego una vez vencido el plazo para presentar y pagar el tributo

b. Se inicia una vez surta efecto la notificación de la Resolución de Ejecución Coactiva- REC
c. Se puede trabar medidas cautelares inmediatamente notificada la REC

d. Se puede suspender en cualquier momento, a solicitud del deudor.

21. La Facultad de fiscalización:

a. Se ejerce discrecionalmente

b. La administración tributaria verifica la realización del hecho generador de la obligación

tributaria, identifica al deudor, indica la base imponible y la cuantía.

c. Permite efectuar tomas de inventarios así como de realizar incautaciones de documentos

contables, cuando existan indicios de evasión tributaria.

d. Todas la anteriores son correctas

22. Constituyen formas de notificación de actos:

a. Por correo certificado en donde se encuentre el deudor

b. Por mensajero, en el domicilio fiscal y con acuse de recibo o con certificación de la negativa a la
recepción

c. Por medio de sistemas de comunicación electrónicos, siempre que se confirme la entrega por la
misma vía (aunque a la fecha aun no se ha reglamentado)

d. Todas las anteriores son correctas

23. La declaración tributaria

a. Es una simple comunicación que realizan los deudores

b. Puede presentarse las que sean necesarias, antes d la fecha de vencimiento sin incurrir en
infracción alguna

c. La declaración rectificatoria surtirá efectos con su presentación si presenta menor obligación

tributaria

d. No se permiten presentar más de una declaración rectificatoria

•24. Constituye reserva tributaria:

a. La cuantía y la fuente de las rentas de los deudores tributarios

b. La publicación de los datos estadísticos en el que se individualiza las declaraciones

c. Las publicaciones sobre comercio exterior

d. Las solicitudes de información que ordena el poder judicial.

25. Se puede reclamar:

a. La resolución e determinación

b. La resolución de multa
c. La resolución que declara el cierre de establecimiento

d. Todas las anteriores son correctas

•26. Son requisitos de admisibilidad

a. Que la reclamación se presente en el plazo de 15 días hábiles, de notificado el acto.

b. Que sea firmado el escrito por el representante legal o contribuyente

c. Que se acredite el pago de la deuda no reclamada

d. Que se abone el pago de una tasa por la presentación de la reclamación

•27. La apelación:

a. Se debe interponer en el plazo de 20 días hábiles

b. Lo resuelve el tribunal fiscal

c. Se debe abonar el pago de una tasa

d. Podrá discutir aspectos que no impugnó en la etapa de reclamación.

•28. Proceso no contencioso se caracteriza por:

a. Estar relacionado con la discusión por parte del acreedor tributario y el deudor tributario, de la
obligación tributaria

b. Tratarse de solicitudes de reconocimiento de algún derecho, como la devolución de pago en

exceso.

c. Se tramita directamente la devolución ante el tribunal fiscal

d. Se resuelve en un plazo de 60 días hábiles

•29. Son plazos para resolver:

a. 06 semanas, en caso de reclamaciones

b. 02 meses en caso de devoluciones

c. 03 meses en caso de apelaciones

d. 45 días hábiles en caso de devoluciones.

•3O. Las infracciones tributarias se originan por incumplimiento de:

a. Inscribirse en el ruc

b. Emitir y otorgar comprobantes de pago

c. Llevar libros contables

d. Todas las anteriores son correctas

•31. Según la facultad sancionatoria:

a. Es infracción tributaria toda acción u omisión que viole las normas tributarias y reguladas como
tal en la ley.

b. La infracción se determina en forma subjetiva

c. La infracción se sanciona con pena de prisión

d. No amerita impugnación o cuestionamiento alguno

•32. Se aplica el régimen de incentivos:

a. A las infracciones vinculadas con emitir comprobantes de pago

b. A las infracciones vinculadas con inscribirse al RUC

c. A las infracciones vinculadas a no pagar los tributos retenidos

d. A las infracciones vinculadas con transportar bienes

•33. Se aplica el régimen de gradualidad

a. A las infracciones vinculadas con emitir comprobantes de pago

b. A las infracciones vinculadas con remitir bienes sin el comprobante de pago

c. A las infracciones vinculadas con omitir llevar libros de contabilidad

d. Todas las anteriores son correctas

•34. Constituyen infracciones vinculadas al sistema de detracciones (SPOT):

a. El sujeto obligado que no cumpla con efectuar el íntegro del depósito a que se refiere el
sistema, en el momento establecido

b. El proveedor que permita el traslado de los bienes fuera del centro de producción sin haberse
acreditado el íntegro del depósito, siempre que este deba efectuarse con anterioridad al traslado.

c. El sujeto que por cuenta del proveedor permita el traslado de los bienes sin que se le haya
acreditado el depósito a que se refiere el sistema

d. Todas las anteriores son correctas.

 ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE

Desarrolle las actividades para la obtención de un mejor conocimiento:

1. Identifique los tributos que administra la SUNAT y de estos, identifique los tributos que forman
parte del Gobierno central y cuales forman parte del gobierno local.

2. De acuerdo a la clasificación del tributo, analice y explique en qué tipo de tributo se ubica el
peaje, si fuera aplicable.

3. De acuerdo a la definición del tributo correspondiente ¿la aportación a Essalud es contribución

o tasa?

4. Investigue de acuerdo a las normas del impuesto general a las ventas, si este impuesto es un
tributo periódico y sus características

5. Indique 03 operaciones inafectas y 03 operaciones gravadas con el impuesto general a al ventas.

6. De acuerdo a las normas que regulan la capacidad de ejercicio, identifique la distinción de la

capacidad tributaria y la capacidad de ejercicio.

7. Explique qué tipos de representantes legales existen en las empresas, asociaciones u otras
instituciones que pueden ser responsables de obligaciones tributarias.

8. Investigue el monto actual en virtud del cual se considera deuda de recuperación onerosa.

9. ¿Cuál es el fundamento de aplicar intereses cuando se solicita el fraccionamiento y/o

aplazamiento de la deuda tributaria?

10. ¿Cuáles son los requisitos para solicitar fraccionamiento sin aplazamiento?

11. ¿Cuál es el procedimiento para solicitar la devolución de pagos realizados indebidamente o en

exceso?

12. ¿Cuál cree que es el fundamento de recoger la prescripción en la legislación tributaria, si la

intención de los gobiernos es la de recaudar tributos?

13.- MENCIONE 3 EJEMPLOS DE PRIMERA, SEGUNDA, TERCERA,CUARTA Y QUINTA CATEGORIA.

INVESTIGUE LO SIGUIENTE:

 13. La empresa FAUSTINO S.A. identificada con RUC Nº 10987654321 presentó su

declaración mensual del IGV – renta del mes de junio de 2012, por internet (habiendo
determinado el impuesto por pagar pero sin pagar monto alguno), el día 28 de julio,
posteriormente a la fecha de vencimiento para la presentación de su declaración (que
venció el 12 de julio). Al respecto se puede señalar que:

a. El responsable del pago de la deuda recae en el contador de la empresa

 b. El responsable del pago recae en los socios de la empresa, puesto que estos constituyeron la
empresa

c. A partir del día siguiente del vencimiento para la presentación de su obligación, la sunat puede
en cualquier momento exigir el pago de la deuda declarada

d. A partir del día siguiente a la presentación de la declaración, surge la obligación tributaria

Fuentes de información :

• Texto Único Ordenado del Código Tributario, aprobado por Decreto Supremo Nº 135- 99-EF

• Texto único Ordenado del Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al consumo
aprobado por Decreto Supremo Nº. 055-99-EF

• Ley Nº 27056, Ley de creación del Seguro Social de Salud (ESSALUD)

• Decreto Supremo Nº. 002-99- TR

• El Sistema Nacional de Pensiones creado por Decreto Ley Nº.19990

• El Sistema Privado de Pensiones creado por Decreto Ley Nº.25897

• Reglamento del Sistema Privado de Pensiones aprobado por Decreto Supremo 004- 98- EF

• Servicio Nacional de Adiestramiento y Trabajo Industrial creado por Decreto Ley Nº 25988

• Servicio Nacional de Capacitación para la Industria de la Construcción creado por Decreto Ley
Nº 21067. DL Nº .21673. Ley Orgánica del Servicio de Capacitación para la Industria de la
Construcción y demás modificaciones.

• Servicio Nacional de Adiestramiento del Trabajo Industrial (SENATI). Ley Nº 26272 y DS

Nº.139-94 –EF. Ley de creación del SENATI.

• Comité Nacional de Administración del Fondo para la Construcción de Viviendas y Centros

Recreacionales, creado por Resolución Suprema Nº. 266 – 77 – VC -1100 del 03.11.77

• Comité Nacional de Administración del Fondo para la Construcción de Viviendas y Centros

Recreacionales para los trabajadores de construcción Civil (CONAFOVICER). Resolución Suprema Nº
.001-95 – MTC.