Ejercicio de Contabilidad: PISCOS EL SOL S.A.

1 El siguiente es un ejercicio de contabilidad que tiene por finalidad aprender a

elaborar los estados financieros:
Estado de Resultados
Estado de Situación Financiera
Flujo de Efectivo
Estado de Cambios en el Patrimonio Neto

El ejercicio simula una empresa que se inicia comprando y vendiendo

2
mercadería al contado, sin ningún activo fijo, sin utilización de deuda y sin
inventarios.
En un primer momento la elaboración de los estados financieros es sencilla. A
2
medida que trascurren los periodos, las operaciones se van volviendo más
complejas. La empresa se queda con inventarios, se decide producir y
adquirir activo fijo, se queda con excedentes y se realizan inversiones y se
reparten dividendos.
3 El impacto de estas operaciones en los estados financieros a lo largo del
tiempo facilita el aprendizaje y comprensión de los distintos estados
financieros.
4 Al resolver el ejercicio utilizando fórmulas y funciones de Excel, el alumno no
deberá agregar o eliminar filas o columnas ni cambiar la ubicación de las
5 celdas paraque
Considere facilitar
cada la evaluación.
periodo equivale a un año calendario de operación.

Beatrice Avolio
 A B C D E F G H I J
2 PERIODO UNO: PISCOS EL SOL S.A.
3
4 OBJETIVO: Introducir los estados financieros.
5
Una empresa comercializa pisco. Compra, en promedio, a $15 cada botella de medio litro
y la vende a $39. Durante el periodo compró 8,000 botellas y vendió las 8,000. Los
gastos administrativos de la empresa ascienden a $62,000. Sus gastos de venta
corresponden a las comisiones sobre ventas equivalente al 15% de las ventas que
6 genera. La empresa no posee ningún activo fijo y alquila lo necesario. Vende al contado.
No recibe crédito de proveedores. El capital social esta compuesto de 10,000 acciones
comunes al valor nominal de $1 cada una. Al inicio del periodo los $10,000 están en
efectivo. La empresa está sujeta a 28% de impuesto a la renta y lo paga en el periodo. Las
utilidades no se distribuyen. Asuma que no hay impuesto general a las ventas.

7
8 RESUMEN DE DATOS ESTADO DE RESULTADOS
9 Unidades Precio Ventas ###
10 Ventas 12,000.00 42.00 Costo de ventas ###
11 Unidades Costo Variable Utilidad bruta ###
12 Compras 12,000.00 15.00 menos gastos de administración ###
13 Gasto de administración 62,000.00 Utilidad de operación ###
14 Gastos de ventas (de las ventas) 30% menos gastos financieros 0.00
15 Impuesto a la renta 30% Utilidad (pérdida) antes de impue ###
16 Patrimonio (acciones comunes) 10,000.00 menos impuesto a la renta -33,240.00
17 Efectivo al inicio del periodo 1 10,000.00 Utilidad neta 77,560.00
18
19 FLUJO DE EFECTIVO ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
20 ENTRADAS ACTIVOS
21 Cobranzas por ventas 504,000.00 Efectivo 87,560.00
22 Total entradas 504,000.00 Total activos 87,560.00
23 SALIDAS
24 Compras -180,000.00 PASIVOS
25 Gastos de administracion y ventas -213,200.00 Total pasivos 0.00
26 Impuestos -33,240.00
27 Total salidas -426,440.00 PATRIMONIO
28 ENTRADAS - SALIDAS 77,560.00 Capital social 10,000.00
29 más saldo inicial de caja 10,000.00 Resultado acumulados 77,560.00
30 SALDO FINAL DE CAJA 87,560.00 Total patrimonio 87,560.00
31 PASIVOS + PATRIMONIO 87,560.00
32 ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
33
34 Capital socialesu. Acumu. Total
35
36 Saldo al 01.01.01 10,000.00 10,000.00
37
38 Aporte de capital 0.00
39
40 Util. Ejercicio 77,560.00 77,560.00
41
42 Saldo al 31.12.01 10,000.00 77,560.00 87,560.00
43
Página 2
 PERIODO DOS: PISCOS EL SOL S.A.

OBJETIVO: Comprender la diferencia entre ventas y cobranzas. Entender la lógica del costo de ventas

En este período la empresa compra 20,000 unidades pero sólo vende 18,000. Ademas, decide otorgar crédito
a sus clientes por 30 dias (asuma que las ventas son estacionales y que en el mes de diciembre se venden el
20% de las ventas anuales). La información a utilizar es la misma del período anterior. La empresa sigue
pagando el impuesto a la renta. Analice el costo de lo vendido a través del cuadro indicado. Asuma que
todavía no hay IGV.

RESUMEN DE DATOS COSTO DE LO VENDIDO

Unidades Precio Unid $/unid. Total $
Ventas 16,000.00 42.00 Inventario Inicial a 0.00 0.00 0.00
Unidades Costo Variable Compras b 20,000.00 15.00 300,000.00
Compras 20,000.00 15.00 Mercadería disponible para la a+b 20,000.00 15.00 300,000.00
Gasto de administración 62,000.00 Costo de ventas c 16,000.00 15.00 240,000.00
Gastos de ventas (de las ventas) 30% Inventario final (a+b)-c 4,000.00 15.00 60,000.00
Impuesto a la renta 30%

ESTADO DE RESULTADOS ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

Ventas 672,000.00 ACTIVOS
Costo de ventas -240,000.00 Efectivo 11,040.00
Utilidad bruta 432,000.00 Cuentas por cobrar 134,400.00
menos gastos de administración y vent -263,600.00 Inventarios 60,000.00
Utilidad de operación 168,400.00 Total activos 205,440.00
menos gastos financieros 0.00
Utilidad (pérdida) antes de impuestos 168,400.00 PASIVOS
menos impuesto a la renta 50,520.00 Total pasivos 0.00
Utilidad neta 117,880.00
PATRIMONIO
Capital social 10,000.00
Resultado acumulados 195,440.00
Total patrimonio 205,440.00
FLUJO DE EFECTIVO PASIVOS + PATRIMONIO 205,440.00
ENTRADAS
Cobranzas por ventas 537,600.00 ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
Total entradas 537,600.00
SALIDAS Capital social esu. Acumu. Total
Compras -300,000.00
Gastos de administracion y ventas -263,600.00 Saldo al 31.12.01 10,000.00 77,560.00 87,560.00
Impuestos -50,520.00
Total salidas -614,120.00 Aporte de capital 0.00 0.00 0.00
ENTRADAS - SALIDAS -76,520.00
más saldo inicial 87,560.00 Util. Ejercicio 117,880.00 117,880.00
SALDO FINAL DE CAJA 11,040.00
Saldo al 31.12.02 10,000.00 195,440.00 205,440.00

RATIOS DE GESTIÓN

Prom. Cuentas por

Periodo medio de Cob. Comerciales Mide cuántos días me demoro, en
en dias 36.50
cobranza x 365 promedio, en cobrar a mis clientes
Ventas Netas

Prom. Cuentas por

Periodo medio de Pagar Mide cuántos días me demoro, en
en dias NO APLICABLE
pago Comerciales x 365 promedio, en pagar a mis proveedores
Costo de Ventas
Inventario
Rotación de Mide cuántos días me demoro, en
Promedio x 365 en dias (45.63)
Inventarios (días) promedio, en vender todo mi inventario
Costo de Ventas
Ventas Netas
Rotación del Mide cuánto vendo respecto al nivel de
Activo Total con decimales 4.59
Activo Total inversión que requiere la empresa
Promedio
Utilidad Bruta Mide el margen de ganancia bruto respecto
Margen Bruto en porcentaje 0.64
Ventas a las ventas
Utilidad Operativa Mide el margen de ganancia operativo
Margen Operativo en porcentaje 0.25
Ventas respecto a las ventas
 PERIODO TRES: PISCOS EL SOL S.A.

OBJETIVO: Ratificar la diferencia entre ventas y cobranzas. Entender la diferencia entre gasto y desembolso.

En este período la empresa compró 20,000 unidades pero vende 22,000. Ademas, decide otorgar
credito a sus clientes por 60 dias (asuma que las ventas son ahora iguales todos los meses). La
información a utilizar es la misma del período anterior. La empresa paga ahora el impuesto a la
renta en el periodo siguiente al que se devenga. Ademas, decide no pagar las comisiones a los
vendedores en este periodo y postergar su desembolso para el periodo 4. Asuma que no hay IGV.

RESUMEN DE DATOS COSTO DE LO VENDIDO

Unidades Precio Unid $/unid. Total $
Ventas 22,000.00 42.00 Inventario Inicial 4,000.00 15.00 60,000.00
Unidades Costo Variable Compras 20,000.00 15.00 300,000.00
Compras 20,000.00 15.00 Mercadería disponible para la vent 24,000.00 15.00 360,000.00
Gasto de administración 62,000.00 Costo de ventas 22,000.00 15.00 330,000.00
Gastos de ventas (de las ventas) 30% Inventario final 2,000.00 15.00 30,000.00
Impuesto a la Renta 30%

ESTADO DE RESULTADOS ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

Ventas 924,000.00 ACTIVOS
Costo de ventas -330,000.00 Efectivo 553,440.00
Utilidad bruta 594,000.00 Cuentas por cobrar 154,000.00
menos gastos de administración y venta -339,200.00 Inventario final 30,000.00
Utilidad de operación 254,800.00 Total activos 737,440.00
menos gastos financieros 0.00 PASIVOS
Utilidad (pérdida) antes de impuestos 254,800.00 Impuestos por pagar 76,440.00
menos impuesto a la renta -76,440.00 Comisiones por pagar 277,200.00
Utilidad neta 178,360.00 Total pasivos 353,640.00
PATRIMONIO
Capital social 10,000.00
Resultado acumulados 373,800.00
FLUJO DE EFECTIVO Total patrimonio 383,800.00
ENTRADAS PASIVOS + PATRIMONIO 737,440.00
Cobranzas por ventas periodo actual 770,000.00
Cobranzas ventas periodo anterior 134,400.00 ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
Total entradas 904,400.00
SALIDAS Capital social esu. Acumu. Total
Compras -300,000.00
Gastos de administracion -62,000.00 Saldo al 31.12.02 10,000.00 195,440.00 205,440.00
Total salidas -362,000.00
ENTRADAS - SALIDAS 542,400.00 Util. Ejercicio 178,360.00 178,360.00
más saldo inicial 11,040.00
SALDO FINAL DE CAJA 553,440.00 Saldo al 31.12.03 10,000.00 373,800.00 383,800.00

RATIOS DE GESTIÓN

Prom. Cuentas por

Mide cuántos días me
Periodo medio de Cob. Comerciales
en dias demoro, en promedio, en 56.96
cobranza x 365
cobrar a mis clientes
Ventas Netas

Prom. Cuentas por

Mide cuántos días me
Periodo medio de Pagar
en dias demoro, en promedio, en NO APLICABLE
pago Comerciales x 365
pagar a mis proveedores
Costo de Ventas
Inventario Mide cuántos días me
Rotación de
Promedio x 365 en dias demoro, en promedio, en (49.77)
Inventarios (días)
Costo de Ventas vender todo mi inventario
Mide cuánto vendo
Ventas Netas
Rotación del respecto al nivel de
Activo Total con decimales 1.96
Activo Total inversión que requiere la
Promedio
empresa
Mide el margen de
Utilidad Bruta
Margen Bruto en porcentaje ganancia bruto respecto a 0.64
Ventas
Midelas
el ventas
margen de
Utilidad Operativa
Margen Operativo en porcentaje ganancia operativo 0.28
Ventas
respecto
Mide delamargen
las ventas
de
Utilidad Neta
Margen Neto en porcentaje ganancia neto respecto a 0.19
Ventas
las ventas
 PERIODO CUATRO: PISCOS EL SOL S.A.

OBJETIVO: Entender el uso del costo promedio.

En este período la empresa compró 20,000 unidades y vende 18,000. El costo de compra sube a
$22 la botella. Mantiene las condiciones sobre el crédito a sus clientes y el resto de supuestos.
Considere que no hay IGV. Utilice el costo promedio para calcular el costo de ventas.

RESUMEN DE DATOS COSTO DE LO VENDIDO

Unidades Precio Unid $/unid. Total $
Ventas 18,000.00 42.00 Inventario Inicial 2,000.00 15.00 30,000.00
Unidades Costo Variable Compras 20,000.00 22.00 440,000.00
Compras 20,000.00 22.00 Mercadería disponible para la vent 22,000.00 21.36 470,000.00
Gasto de administración 36,000.00 Costo de ventas 18,000.00 21.36 384,545.45
Gastos de ventas (de las ventas) 30% Inventario final 4,000.00 21.36 85,454.55
Impuesto a la Renta 30%

ESTADO DE RESULTADOS ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

Ventas 756,000.00 ACTIVOS
Costo de ventas -384,545.45 Efectivo 507,800.00
Utilidad bruta 371,454.55 Cuentas por cobrar 126,000.00
menos gastos de administración y venta -262,800.00 Inventario final 85,454.55
Utilidad de operación 108,654.55 Activo Fijo 0.00
menos gastos financieros 0.00 Total activos 719,254.55
Utilidad (pérdida) antes de impuestos 108,654.55 PASIVOS
menos impuesto a la renta -32,596.36 Impuestos por pagar 32,596.36
Utilidad neta 76,058.18 Comisiones por pagar 226,800.00
Total pasivos 259,396.36
PATRIMONIO
Capital social 10,000.00
FLUJO DE EFECTIVO Resultado acumulados 449,858.18
ENTRADAS Total patrimonio 459,858.18
Cobranzas por ventas periodo actual 630,000.00 PASIVOS + PATRIMONIO 719,254.55
Cobranzas ventas periodo anterior 154,000.00
Aporte de capital 0.00 ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
Total entradas 784,000.00
SALIDAS Capital social esu. Acumu. Total
Compras -440,000.00
Gastos de administracion -36,000.00 Saldo al 31.12.03 10,000.00 373,800.00 383,800.00
Impuesto a la renta periodo anterior -76,440.00
Comisiones de vendedores periodo anter -277,200.00 Aporte de capital 0.00
Compra de la maquina 0.00
Total salidas -829,640.00 Util. Ejercicio 76,058.18 76,058.18
ENTRADAS - SALIDAS -45,640.00
más saldo inicial 553,440.00 Saldo al 31.12.04 10,000.00 449,858.18 459,858.18
SALDO FINAL DE CAJA 507,800.00

RATIOS DE GESTIÓN

Prom. Cuentas por

Mide cuántos días me
Periodo medio de Cob. Comerciales
en dias demoro, en promedio, en 67.59
cobranza x 365
cobrar a mis clientes
Ventas Netas

Prom. Cuentas por

Mide cuántos días me
Periodo medio de Pagar
en dias demoro, en promedio, en NO APLICABLE
pago Comerciales x 365
pagar a mis proveedores
Costo de Ventas
Inventario Mide cuántos días me
Rotación de
Promedio x 365 en dias demoro, en promedio, en (54.79)
Inventarios (días)
Costo de Ventas vender todo mi inventario
Mide cuánto vendo
Ventas Netas
Rotación del respecto al nivel de
Activo Total con decimales 1.04
Activo Total inversión que requiere la
Promedio
empresa
 PERIODO CINCO: PISCOS EL SOL S.A.

OBJETIVO: Entender el costo de producción, la depreciación y el costo promedio.

En este período la empresa decide producir y ya no comprar. El 1 de enero decide comprar una
bodega para destilar su propio pisco. Los equipos costaron 480,000. Estas inversiones fueron
financiadas con un aporte de capital de 100,000. Produjo 18,000 botellas y vendió las 18,000.
Mantiene las condiciones sobre el crédito a sus clientes y el resto de supuestos. El costo de
producción está compuesto de mano de obra, materiales y otros costos indirectos de fabricación
por la suma de $14 por unidad. Considere que todo el activo fijo tiene una vida útil de 10 años y se
estima una depreciación en línea recta. Todavía no hay IGV.

RESUMEN DE DATOS COSTO DE LO VENDIDO

Unidades Precio Unid $/unid. Total $
Ventas 18,000.00 39.00 Inventario Inicial
Unidades Costo Variable Costo de producción
Costo de producción 18,000.00 14.00 Mercadería disponible para la venta
Gasto de administración 62,000.00 Costo de ventas
Gastos de ventas (de las ventas) 15% Inventario final
Patrimonio adicional (acciones comunes) 100,000.00
Impuesto a la Renta 28% COSTO DE PRODUCCION
Compra de maquina 480,000.00 Unid $/unid. Total $
Mano de obra, materiales y otros
Depreciación
Total

ESTADO DE RESULTADOS ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

Ventas ACTIVOS
Costo de ventas Efectivo
Utilidad bruta Cuentas por cobrar
menos gastos de administración y ventas Inventario final
Utilidad de operación Activo Fijo
menos gastos financieros Menos: Depreciación Acumulada
Utilidad (pérdida) antes de impuestos Total activos
menos impuesto a la renta PASIVOS
Utilidad neta Impuestos por pagar
Comisiones por pagar
Total pasivos
PATRIMONIO
FLUJO DE EFECTIVO Capital social
ENTRADAS Resultado acumulados
Cobranzas por ventas periodo actual Total patrimonio
Cobranzas ventas periodo anterior PASIVOS + PATRIMONIO
Aporte de capital
Total entradas ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
SALIDAS
Costo de producción Capital social esu. Acumu. Total
Gastos de administracion
Impuesto a la renta periodo anterior Saldo al 31.12.04
Comisiones de vendedores periodo anterior
Compra de la maquina Aporte de capital
Total salidas
ENTRADAS - SALIDAS Util. Ejercicio
más saldo inicial
SALDO FINAL DE CAJA Saldo al 31.12.05
 PERIODO SEIS: PISCOS EL SOL S.A.

OBJETIVO: Entender el concepto de dividendos declarados y pagados.

En este período las ventas de la empresa han disminuido. Produjo 22,000 unidades y vende
15,000. Mantiene las condiciones sobre el crédito a sus clientes y el resto de supuestos. La
política de pago de comisiones de los vendedores se modifica de manera que se pagan las
comisiones en el mismo periodo que se vende. Se decide declarar dividendos por la suma de
$80,000 y se pagan solamente 60,000. Todavía no hay IGV.

RESUMEN DE DATOS COSTO DE LO VENDIDO

Unidades Precio Unid $/unid. Total $
Ventas 15,000.00 39.00 Inventario Inicial
Unidades Costo Variable Costo de producción
Costo de producción 22,000.00 14.00 Mercadería disponible para la venta
Gasto de administración 62,000.00 Costo de ventas
Gastos de ventas (de las ventas) 15% Inventario final
Impuesto a la Renta 28%
Depreciación 10% COSTO DE PRODUCCION
Dividendos declarados 80,000.00 Unid $/unid. Total $
Dividendos pagados 60,000.00 Mano de obra, materiales y otros
Depreciación
Total

ESTADO DE RESULTADOS ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

Ventas ACTIVOS
Costo de ventas Efectivo
Utilidad bruta Cuentas por cobrar
menos gastos de administración y ventas Inventario final
Utilidad de operación Activo Fijo
menos gastos financieros Menos: Depreciación Acumulada
Utilidad (pérdida) antes de impuestos Total activos
menos impuesto a la renta PASIVOS
Utilidad neta Impuestos por pagar
Dividendos por pagar
Total pasivos
PATRIMONIO
FLUJO DE EFECTIVO Capital social
ENTRADAS Resultado acumulados
Cobranzas por ventas periodo actual Total patrimonio
Cobranzas ventas periodo anterior PASIVOS + PATRIMONIO
Aporte de capital
Total entradas ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
SALIDAS
Costo de producción Capital social esu. Acumu. Total
Gastos de administracion
Impuesto a la renta periodo anterior Saldo al 31.12.05
Comisiones de vendedores periodo anterior y actual
Pago de dividendos Dividendos
Total salidas
ENTRADAS - SALIDAS Util. Ejercicio
más saldo inicial
SALDO FINAL DE CAJA Saldo al 31.12.06
 PERIODO SIETE: PISCOS EL SOL S.A.

OBJETIVO: Introducir el tema del financiamiento.

Al inicio de este período la empresa obtiene un préstamo de $80,000 a ser repagado en cuatro
cuotas con amortizaciones iguales. Tasa de interés: 12% anual. Intereses y amortización se
pagan al inicio del siguiente periodo. Se pagan los dividendos adeudados del periodo anterior. Se
producen 15,000 botellas y se venden 21,000 botellas. El resto de informacion se mantiene igual.
No hay IGV.

RESUMEN DE DATOS COSTO DE LO VENDIDO

Unidades Precio Unid $/unid. Total $
Ventas 21,000.00 39.00 Inventario Inicial
Unidades Costo Variable Costo de producción
Costo de producción 15,000.00 14.00 Mercadería disponible para la venta
Gasto de administración 62,000.00 Costo de ventas
Gastos de ventas (de las ventas) 15% Inventario final
Impuesto a la Renta 28%
Depreciación 10% COSTO DE PRODUCCION
Préstamo 80,000.00 Unid $/unid. Total $
Tasa de Interes 12% Mano de obra, materiales y otros
Depreciación
Total

FINANCIAMIENTO DE PRÉSTAMOS
CRONOGRAMA
GASTOS DEVENGADOS
Periodo Saldo inicial Intereses Amort. Pago total Saldo final
7 80000.00 80000.00 9600.00
8 80000.00 9600.00 20000.00 29600.00 60000.00 7200.00
9 60000.00 7200.00 20000.00 27200.00 40000.00 4800.00
10 40000.00 4800.00 20000.00 24800.00 20000.00 2400.00
11 20000.00 2400.00 20000.00 22400.00 0.00 0.00

ESTADO DE RESULTADOS ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

Ventas ACTIVOS
Costo de ventas Efectivo
Utilidad bruta Cuentas por cobrar
menos gastos de administración y ventas Inventario final
Utilidad de operación Activo Fijo
menos gastos financieros Menos: Depreciación Acumulada
Utilidad (pérdida) antes de impuestos Total activos
menos impuesto a la renta PASIVOS
Utilidad neta Impuestos por pagar
Intereses por pagar
Deuda a largo plazo
Total pasivos
FLUJO DE EFECTIVO PATRIMONIO
ENTRADAS Capital social
Cobranzas por ventas periodo actual Resultado acumulados
Cobranzas ventas periodo anterior Total patrimonio
Préstamo recibido PASIVOS + PATRIMONIO
Total entradas
SALIDAS ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
Costo de producción
Gastos de administracion Capital social esu. Acumu. Total
Impuesto a la renta periodo anterior
Comisiones de vendedores periodo actual Saldo al 31.12.06
Pago de dividendos
Total salidas Dividendos
ENTRADAS - SALIDAS
más saldo inicial Capitalización
SALDO FINAL DE CAJA
Util. Ejercicio

Saldo al 31.12.07
 PERIODO OCHO

OBJETIVO: Introducir el tema de cargas diferidas. Asimismo, incluir la reserva legal.

Al inicio de este periodo la empresa contrata una poliza de seguros generales por la suma de
$12,000 que tendra una cobertura de dos años. La poliza se paga al contado. Produce 15,000
botellas y vende las 15,000. Las comisiones a los vendedores se paga en este periodo. Aparece la
obligatoriedad de crear la reserva legal. El resto de condiciones permanecen iguales. No hay IGV.

RESUMEN DE DATOS COSTO DE LO VENDIDO

Unidades Precio Unid $/unid. Total $
Ventas 15,000.00 39.00 Inventario Inicial
Unidades Costo Variable Costo de producción
Costo de producción 15,000.00 14.00 Mercadería disponible para la venta
Gasto de administración 62,000.00 Costo de ventas
Gastos de ventas (de las ventas) 15% Inventario final
Impuesto a la Renta 28%
Depreciación 10% COSTO DE PRODUCCION
Préstamo 80,000.00 Unid $/unid. Total $
Tasa de Interes 12% Mano de obra, materiales y otros
Póliza de seguros generales 12,000.00 Depreciación
Reserva legal 10% Total

FINANCIAMIENTO DE PRÉSTAMOS
CRONOGRAMA
GASTOS DEVENGADOS
Periodo Saldo inicial Intereses Amort. Pago total Saldo final
7 80000.00 80000.00 9600.00
8 80000.00 9600.00 20000.00 29600.00 60000.00 7200.00
9 60000.00 7200.00 20000.00 27200.00 40000.00 4800.00
10 40000.00 4800.00 20000.00 24800.00 20000.00 2400.00
11 20000.00 2400.00 20000.00 22400.00 0.00 0.00

ESTADO DE RESULTADOS ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

Ventas ACTIVOS
Costo de ventas Efectivo
Utilidad bruta Cuentas por cobrar
menos gastos de administración y ventas Inventario final
menos póliza de seguros Seguros pagados por anticipado
Utilidad de operación Activo Fijo
menos gastos financieros Menos: Depreciación Acumulada
Utilidad (pérdida) antes de impuestos Total activos
menos impuesto a la renta PASIVOS
Utilidad neta Impuestos por pagar
Intereses por pagar
Deuda a largo plazo
FLUJO DE EFECTIVO Total pasivos
ENTRADAS PATRIMONIO
Cobranzas por ventas periodo actual Capital social
Cobranzas ventas periodo anterior Reserva legal
Total entradas Resultado acumulados
SALIDAS Total patrimonio
Costo de producción PASIVOS + PATRIMONIO
Gastos de administracion
Impuesto a la renta periodo anterior
Comisiones de vendedores periodo actual
Pago de póliza de seguros
Pago de intereses ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
Pago de amortización
Total salidas
ENTRADAS - SALIDAS Capital social R. Legal esu. Acumu. Total
más saldo inicial
SALDO FINAL DE CAJA Saldo al 31.12.07

Dividendos

Reserva legal

Util. Ejercicio

Saldo al 31.12.08
 PERIODO NUEVE

OBJETIVO: Introducir el IGV.

Bajo los mismos supuestos del año anterior, incluya el IGV para las ventas y para el costo de
producción. Este año todo se cobra al contado. La tasa del IGV es de 18%.

RESUMEN DE DATOS COSTO DE LO VENDIDO

Unidades Precio Unid $/unid. Total $
Ventas 15,000.00 39.00 Inventario Inicial
Unidades Costo Variable Costo de producción
Costo de producción 15,000.00 14.00 Mercadería disponible para la venta
Gasto de administración 62,000.00 Costo de ventas
Gastos de ventas (de las ventas) 15% Inventario final
Impuesto a la Renta 28%
Depreciación 10% COSTO DE PRODUCCION
Préstamo 80,000.00 Unid $/unid. Total $
Tasa de Interes 12% Mano de obra, materiales y otros
Póliza de seguros generales 12,000.00 Depreciación
Reserva legal 10% Total

FINANCIAMIENTO DE PRÉSTAMOS
CRONOGRAMA
GASTOS DEVENGADOS
Periodo Saldo inicial Intereses Amort. Pago total Saldo final
7 80000.00 80000.00 9600.00
8 80000.00 9600.00 20000.00 29600.00 60000.00 7200.00
9 60000.00 7200.00 20000.00 27200.00 40000.00 4800.00
10 40000.00 4800.00 20000.00 24800.00 20000.00 2400.00
11 20000.00 2400.00 20000.00 22400.00 0.00 0.00

ESTADO DE RESULTADOS ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

Ventas ACTIVOS
Costo de ventas Efectivo
Utilidad bruta Cuentas por cobrar
menos gastos de administración y ventas Inventario final
menos póliza de seguros Seguros pagados por anticipado
Utilidad de operación Activo Fijo
menos gastos financieros Menos: Depreciación Acumulada
Utilidad (pérdida) antes de impuestos Total activos
menos impuesto a la renta PASIVOS
Utilidad neta IGV por pagar
Impuestos por pagar
Intereses por pagar
FLUJO DE EFECTIVO Deuda a largo plazo
ENTRADAS Total pasivos
Cobranzas por ventas periodo actual PATRIMONIO
IGV de las cobranzas, periodo actual Capital social
Cobranzas ventas periodo anterior Reserva legal
Total entradas Resultado acumulados
SALIDAS Total patrimonio
Costo de producción PASIVOS + PATRIMONIO
IGV del costo de producción
Gastos de administracion ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
Impuesto a la renta periodo anterior
Comisiones de vendedores periodo actual Capital social R. Legal Resu. Acumu. Total
Pago de intereses
Pago de amortización Saldo al 31.12.08
Total salidas
ENTRADAS - SALIDAS Dividendos
más saldo inicial
SALDO FINAL DE CAJA Reserva legal

Util. Ejercicio

Saldo al 31.12.09