FORMAS JURÍDICAS DE LA EMPRESA:

-EMPRESARIO INDIVIDUAL
-SOCIEDAD CIVIL
-SOCIEDAD LIMITADA
EMPRESARIO INDIVIDUAL

Persona física que ejerce de forma habitual y por cuenta propia una actividad comercial,
industrial o profesional.

Personalidad Física
Aportación de capital No existe mínimo legal Desembolso fundacional El que quiera el
empresario Número de socios Uno
Responsabilidad frente a terceros Ilimitada
Régimen afiliación SS RETA
Tributación sobre rendimientos IRPF
SOCIEDAD CIVIL
Dos o más personas ponen en común dinero, bienes o industria.

Personalidad Jurídica
Aportación de capital Capitales, bienes y trabajo Desembolso fundacional No existe
mínimo legal Número de socios Mínimo dos
Responsabilidad frente a terceros Ilimitada
Régimen afiliación SS RETA
Tributación sobre rendimientos IMPUESTO SOCIEDADES • Legislación.- Código Civil.
 SOCIEDAD LIMITADA
Sociedad mercantil en la que el capital está dividido en participaciones iguales, acumulables e
indivisibles

Personalidad Jurídica
Aportación de capital 3.000 € capital mínimo Desembolso fundacional Total capital
aportado Número de socios Mínimo uno
Responsabilidad frente a terceros Limitada a las
aportaciones
Régimen afiliación SS RETA o General (casos puntuales) Tributación sobre rendimientos Impuesto
de Sociedades
TRÁMITES
La Cámara es PUNTO PAE para tramitación telemática de nuevas empresas a través de la
red CIRCE desde 2006

PAE= Punto de Atención al Emprendedor

CIRCE= Centro de Información y Red de Creación de Empresas

DUE = Documento Único Electrónico que, vía internet, cumplimenta los trámites ante los
distintos organismos públicos.

Empresarios individuales en 30 min.

Sociedades Limitadas en 48 horas Rápido Gratuito
Principales Trámites según Forma Jurídica
 EMPRESARIO INDIVIDUAL

1. Trámites en la Agencia Tributaria:

▪ Hacienda:
❑ Solicitud del NIF (DNI)
❑ Alta IAE (actividad)
2. Trámites en Seguridad Social
▪ Alta Autónomos
3. Trámites por la Actividad:
▪ Consellerias

1
Principales Trámites según Forma Jurídica

E. INDIVIDUAL TELEMÁTICO
 1. DUE telemático
Trámites en la Agencia Tributaria:
❑ Solicitud del NIF (DNI)
❑ Alta IAE (actividad)
Trámites en Seguridad Social
▪ Alta Autónomos
2. Trámites por la Actividad:
▪ Consellerias

Principales Trámites según Forma Jurídica

SOCIEDAD CIVIL

1. Contrato privado
2. Autoliquidación ITP y AJD

▪ Conselleria Hacienda - exento

3. Trámites en la Agencia Tributaria
▪ Hacienda:
❑ Solicitud del NIF
❑ Alta IAE
4. Trámites en Seguridad Social

▪ Alta Autónomos
5. Trámites por Actividad: Consellerias

1
 Principales Trámites según Forma Jurídica

SOCIEDAD LIMITADA
1. Solicitud del nombre de la S.L.
▪ Certificación negativa de denominación
▪ Registro Mercantil Central (www.rmc.es)
2. Capital Social:
▪ Ingreso bancario: Mínimo 3.000 €
3. Escritura de Constitución de Sociedad
▪ Notaría
4. Impuesto operaciones societarias
▪ 1% Capital Social(Cons Hac) exención

1
Principales Trámites según Forma Jurídica SOCIEDAD LIMITADA
5. Trámites en la Agencia Tributaria:
▪ Hacienda:
❑ Solicitud del NIF
❑ Alta IAE
6. Trámites en Registro Mercantil provincial 7. Trámites en Seguridad Social
▪ Socios trabajadores: Alta Autónomos
8. Trámites por la Actividad: Consellerias 1
 Principales Trámites según Forma Jurídica

S. L. TELEMÁTICA
A través del PAE de la Cámara:
1. Solicitud del nombre de la S.L.
2. Capital Social: Mínimo 3.000 €
3. DUE telemático:
Escritura de Constitución de Sociedad Notaría
Impuesto operaciones societarias
Registro Mercantil
Telemático Hacienda y S.S.
4. Trámites por la Actividad: Consellerias

1
Principales Trámites de Constitución TRÁMITES A REALIZAR EN AYUNTAMIENTO

❑ Licencias Actividad
▪ Comunicación Ambiental
▪ Licencia Ambiental
▪ AAI: Autorización Ambiental Integrada

❑ Licencia de Obras
▪ Obra Mayor
▪ Obra Menor
FISCALIDAD
FISCALIDAD
 Tributación sobre BENEFICIOS:

▪ Empresario individual
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas

▪ Sociedad Civil
Impuesto sobre Sociedades

▪ Sociedad Limitada
Impuesto sobre Sociedades

Impuesto sobre el VALOR AÑADIDO

▪Empresario individual
IRPF: 2 opciones IVA: 3 opciones Estimación directa (normal y simplificada) Rég. General
Estimación objetiva por módulos Rég. Simplif. Recargo de
equivalencia (obligado

comercios)

Nota: Podrán estar en estimación directa simplificada aquellas empresas cuyo importe neto de la
cifra de negocios, para el conjunto de actividades, no supere los 600.000 euros anuales
FISCALIDAD: I.R.P.F.
Tributación por los beneficios obtenidos en la actividad cuando el titular es una persona
física Existen dos regímenes diferentes:

1. Estimación directa

Pago en proporción al beneficio

2. Estimación objetiva: Módulos

Cuota Fija
FISCALIDAD: I.R.P.F.

1. Estimación directa

Contabilidad sencilla: Ingresos – Gastos = Beneficios (desde 1 enero hasta final trimestre)

Pago trimestral: 20 % del Beneficio

Pago a cuenta: al año siguiente regularizar en Renta Plazos: 1 al 20 de abril, julio, octubre y
enero
FISCALIDAD: I.R.P.F.
2. Módulos: Estimación objetiva

El beneficio se calcula en función de unos parámetros establecidos por la Agencia Tributaria:

✓ m2 local
✓ nº empleados y nº autónomos
✓ potencia eléctrica contratada y electricidad consumida ✓ metros de barra, número de mesas, etc.
❑ Cuota fija trimestral
❑ No todas las actividades pueden acogerse a módulos ❑ Renuncia: por tres años
Plazos: 1 al 20 de abril, julio, octubre y enero
FISCALIDAD: I.V.A.

1. Régimen General
 Régimen General de IVA: Pago trimestral IVA repercutido – IVA soportado

(a clientes) (por el titular)

Tipos: después del 1 de septiembre de 2012: general 21 %, reducido 10 %, hiperreducido

4%
FISCALIDAD: I.V.A.

2. Régimen Simplificado

Régimen Simplificado de IVA (MÓDULOS) Se aplica a personas físicas (empresarios

individuales que en IRPF

opten al régimen de ‘Estimación Objetiva/Módulos’

FISCALIDAD: I.V.A. 3. Recargo de Equivalencia Régimen especial de Recargo de Equivalencia ✓
Obligatorio para actividades de comercio menor ✓ El titular debe ser: persona física
Se paga a través de los proveedores: IVA + recargo 21 % + 5’2
10 % + 1’4
4 % + 0’5

No tiene que presentar declaraciones trimestral ✓ Ingreso efectuado por

mayorista/proveedor en AEAT.
FISCALIDAD: I.V.A.
4. IVA Exento

Algunas actividades están exentas de IVA: ✓ formación

✓ sanidad
Sociedad Civil/Limitada

FISCALIDAD IMPUESTO SOCIEDADES Tipos Impositivos

∙ PYMES General: 25%

∙ MICROPYMES BI<300.000 €: 20%, resto 25%
∙ EMPRENDEDORES BI<300.000 €: 15%, resto 20% (2 primeros años con
BI positiva)
SEGURIDAD SOCIAL: R.E.T.A.
Base Cotización Mínima 2019: 944,40 €

CUOTA MÍNIMA

283 €/mes (30% de BCM)

▪ Incluye baja por enfermedad común (a partir del 4º día) y baja por accidente de trabajo y
enfermedad profesional (a partir del d siguiente)
♣Si añade la PROTECCIÓN POR CESE ACTIVIDAD + 20 €
SEGURIDAD SOCIAL: R.E.T.A.
 MAYORES DE 48 AÑOS

Cuota Mínima

305 €/mes
SEGURIDAD SOCIAL: R.E.T.A.

TARIFA PLANA JOVEN

-primeros 12 meses 60 €/mes

-siguientes 6 meses 50 % aprox. 141 €/me
-siguientes 18 meses 30 % aprox. 198 €/me
TOTAL 3 AÑOS
Requisitos:
-NO haber sido autónomo en los últimos 2 años
-NO aplicable a S.L.
-siguientes 6 meses 50 % aprox. 141 €/mes -siguientes 6 meses 30
% aprox. 198 €/mes TOTAL 2 AÑOS
 Requisitos: -NO haber sido autónomo en los últimos 2 años -NO aplicable a S.L.
SEGURIDAD SOCIAL: R.E.T.A.

Bonificación del 50 % los primeros 18 meses y del 25 % los siguientes 6 meses

SEGURIDAD SOCIAL: R.E.T.A.

DISCAPACIDAD

Discapacidad igual o superior al 33 %

Por un periodo máximo de 5 años

-primeros 12 meses 60 €/mes

-siguientes 48 meses 50 % aprox. 141 €/mes Requisitos: que sea ALTA INICIAL
Protección por cese de actividad: Autónomos

⎫ REQUISITOS A CUMPLIR POR EL AUTÓNOMO

Tener un periodo mínimo de cotización de 12 meses
Estar afiliados y tener cubiertas las contingencias derivadas del Accidentes de Trabajo y
Enfermedades Profesionales
 ⎫CAUSAS
Por la concurrencia de motivos económicos, técnicos, productivos u organizativos
determinantes de la inviabilidad de proseguir la actividad económica o profesional
Por fuerza mayor
Por pérdida de licencia
administrativa Por violencia de
género
Por divorcio (caso del autónomo colaborador familiar)
⎫ CUANTO SE COTIZA PARA EL PARO
Se abonará un 2’2 % sobre la Base de Cotización.

⎫ CUANTO SE PERCIBE
Será el 70% de la Base Reguladora, un máximo de 1 año.

⎫REQUISITO
Haber cotizado al menos 12 MESES
PAGO ÚNICO DE LA PRESTACIÓN POR DESEMPLEO

1.-Socios de sociedades mercantiles (SA o SL):

100 % aportación capital y gastos puesta en marcha Resto en cuotas de autónomo

2.-Trabajador autónomo:

100 % inversión necesaria

Resto en cuotas de autónomo
COMPATIBILIZACIÓN DE LA PRESTACIÓN POR DESEMPLEO :

con la actividad de autónomo

como máximo durante nueve meses