Examen 1 Presupuestos: Solución.

1) Presupuesto de ventas
Trim 1 Trim 2 Trim 3 Trim 4
Unidades 4,000 8,000 12,500 3,500
X Precio 5 6 6 6
Total 20,000.00 44,000.00 75,000.00 21,000.00
Unidades 1,500 3,000 6,500 2,000
Y Precio 10 11 13 13
Total 15,000.00 33,000.00 81,250.00 25,000.00
Total Vts 35,000.00 77,000.00 156,250.00 46,000.00

2) Presupuesto de Producción
Trim 1 Trim 2 Trim 3
Producto X Y X Y X
Vts Presup. 4,000 1,500 8,000 3,000 12,500
Inv Final 2,000 750 3,125 1,625 875
Nec de Prod 6,000 2,250 11,125 4,625 13,375
Inv Inicial 2,000 2,000 2,000 750 3,125
Prod Req 4,000 250 9,125 3,875 10,250

3) Presupuesto de requerimientos de materias primas

Trim 1 Trim 2
MP A MP B MP C MP A
Prod Requ 4,000 9,125
X Nec unit 2 0 1 2
Total 8,000 0 4,000 18,250
Prod Requ 250 3,875
Y Nec unit 2 2 3 2
Total 500 500 750 7,750
Nec Total 8,500 500 4,750 26,000
Costo Kg 0.25 0.50 1.00 0.25
Total Nec 2,125.00 250.00 4,750.00 6,500.00
Total Trim 7,125.00 31,125.00
Total Anual 108,337

4) Presupuesto de compras
Trim 1 Trim 2
MP A MP B MP C MP A MP B
Req Prod 8,500 500 4,750 26,000 7,750
Inv Final 5,200 1,550 4,150 6,250 2,150
Nec Comp 13,700 2,050 8,900 32,250 9,900
Inv Inicial 4,000 1,000 3,000 5,200 1,550
Total Comp 9,700 1,050 5,900 27,050 8,350
Costo Kg 0.25 0.50 1.00 0.25 0.50
Total 2,425.00 525.00 5,900.00 6,762.50 4,175.00
Total Trim 8,850.00 32,812.50
Total Anual 107,236.25

5) Presupuesto de mano de obra directa

Trim 1 Trim 2 Trim 3
X Y X Y X
Req Prod 4,000 250 9,125 3,875 10,250
Hrs Req 0.50 0.70 0.50 0.70 0.50
Total Hrs 2,000 175 4,563 2,713 5,125
Hrs Trim 2,175 7,275 8,888
Hrs Año 23,400
Costo hra 2.50 2.50 2.50 2.50 2.75
Total Costo 5,000.00 437.50 11,406.25 6,781.25 14,093.75
Costo trim 5,437.50 18,187.50 24,440.63
Costo año 61,987.50

6) Presupuesto de gastos indirectos de fabricación

MOD 10,000.00 Asignación por departamento

Accesorios 8,000.00 Prensa 13,300.00
Energía 2,800.00 Ensamble 45,000.00
Supervisión 10,000.00 Total 58,300.00
Mto 6,000.00
Ingeniería 7,000.00
Imp y Seg 4,500.00
Deprec 10,000.00
Total 58,300.00

7) Presupuesto de inventario de materias primas

MP Unidades Costo Total

A 3,200 0.30 960.00
B 1,200 0.55 660.00
C 2,600 1.15 2,990.00
Total 4,610.00

8) Presupuesto de inventario de producto terminado

Valuación del inventario
X Y
Necesidad Costo Total Necesidad Costo
MP A 2 0.3 0.6 2 0.3
MP B 0 0.55 0 2 0.55
MP C 1 1.15 1.15 3 1.15
MOD 0.5 2.75 1.375 0.7 2.75
GIF 0.5 2.49 1.245 0.7 2.49
4.37

Producto Unidades Costo Total

X 4,000 4.37 17,480.00
Y 1,000 8.82 8,818.00
Total 26,298.00

9) Presupuesto de gastos de operación

Gastos de Venta
Sueldos 7,500.00
Fletes 2,000.00
Publicidad 3,000.00 12,500.00
Gastos de Admn
Sueldos 10,000.00
Accesorios 1,500.00
Teléfono 500.00
Honorarios 2,500.00 14,500.00
Total gastos de operación 27,000.00

10) Presupuesto de costo de ventas

Trim 1 Trim 2 Trim 3 Trim 4
MP requerida 7,125.00 31,125.00 45,618.75 24,468.75
Mano de Obra 5,437.50 18,187.50 24,440.63 13,921.88
Gastos Ind de Fab. 14,575.00 14,575.00 14,575.00 14,575.00
Costo de Producción 27,137.50 63,887.50 84,634.38 52,965.63
Inv Inicial de Prod Term
Disponible
Inv Final de Prod Term
Costo de Venta Presup
 Total Anual
28,000

160,000.00
13,000

154,250.00
314,250.00

Trim 3 Trim 4
Y X Y
6,500 3,500 2,000
500 4,000 1,000
7,000 7,500 3,000
1,625 875 500
5,375 6,625 2,500

Trim 2 Trim 3 Trim 4

MP B MP C MP A MP B MP C MP A MP B MP C
9,125 10,250 6,625
0 1 2 0 1 2 0 1
0 9,125 20,500 0 10,250 13,250 0 6,625
3,875 5,375 2,500
2 3 2 2 3 2 2 3
7,750 11,625 10,750 10,750 16,125 5,000 5,000 7,500
7,750 20,750 31,250 10,750 26,375 18,250 5,000 14,125
0.50 1.00 0.30 0.55 1.15 0.30 0.55 1.15
3,875.00 20,750.00 9,375.00 5,912.50 30,331.25 5,475.00 2,750.00 16,243.75
31,125.00 45,618.75 24,468.75
108,337.50

Trim 2 Trim 3 Trim 4

MP C MP A MP B MP C MP A MP B MP C
20,750 31,250 10,750 26,375 18,250 5,000 14,125
5,275 3,650 1,000 2,825 3,200 1,200 2,600
26,025 34,900 11,750 29,200 21,450 6,200 16,725
4,150 6,250 2,150 5,275 3,650 1,000 2,825
21,875 28,650 9,600 23,925 17,800 5,200 13,900
 1.00 0.30 0.55 1.15 0.30 0.55 1.15
21,875.00 8,595.00 5,280.00 27,513.75 5,340.00 2,860.00 15,985.00
32,812.50 41,388.75 24,185.00
107,236.25

Trim 3 Trim 4
Y X Y
5,375 6,625 2,500
0.70 0.50 0.70
3,763 3,313 1,750
8,888 5,063

2.75 2.75 2.75

10,346.88 9,109.38 4,812.50
24,440.63 13,921.88
0

Tasa de asignación
2.49

Y
Total
0.6
1.1
 3.45
1.93
1.74
8.82

Total Anual
108,337.50
61,987.51
58,300.00
228,625.01
24,000.00
252,625.01
26,298.00
226,327.01