Cédula 1 (en millas) Presupuesto de ventas

Trimestres
Anual
1 2 3 4
Unidades 2,000 6,000 6,000 2,000 16,000
Precio de venta unitario 0.7 0.7 0.8 0.8 0.75
Ventas 1400 4200 4800 1600 12000

Cédula 2 (en millas) Presupuesto de producción

Trimestres
Anual
1 2 3 4
Ventas (ced. 1) 2,000 6,000 6,000 2,000 16,000
Inv. Final deseado 500 500 100 100 100
Requerimientos totales 2,500 6,500 6,100 2,100 16,100
Inventario inicial 100 500 500 100 100
Unidades a producir 2,400 6,000 5,600 2,000 16,000

Cédula 3 (en millas) Presupuesto de compras de Materia Prima

Trimestres
Anual
1 2 3 4
Us a producir (ced. 2) 2,400 6,000 5,600 2,000 16,000
MP por unidad 26 26 26 26 26
Req. De producción 62400 156000 145600 52000 416,000
Inv. Final deseado 8,000 8,000 5,000 5,000 5,000
Req. Totales MP 70,400 164,000 150,600 57,000 442,000
Inventario inicial (kilos) 5,000 8,000 8,000 5,000 5,000
MP a comprar (kilos) 65,400 156,000 142,600 52,000 416,000
Costo por kilo 0.01 0.01 0.01 0.01 0.01
Costo por compra MP 654 1560 1426 520 4160

Cédula 4 (en millas) Presupuesto de Mano de Obra Directa

Trimestres
Anual
1 2 3 4
Us a producir (ced. 3) 2,400 6,000 5,600 2,000 16,000
Hrs. De MO por unidad 0.015 0.015 0.015 0.015 0.015
Hrs. Requeridas 36 90 84 30 240
Salario por hora 8 8 8 8 8
Costo de Mano de Obra 288 720 672 240 1920

Cédula 5 (en millas) Presupuesto de Costos Indirectos de Fabricación

Trimestres
Anual
1 2 3 4
Hrs de MOD (Ced. 4) 36 90 84 30 240
Tasa variable de CIF 8 8 8 8 8
CIF variables 288 720 672 240 1920
CIF fijos 320 320 320 320 1280
Total de CI 608 1040 992 560 3200

Cédula 6 (en millas) Presupuesto de inventario final de artículos termiandos

Costo de un bloque de concreto

Costo unitario
Materia prima directa ( 26 x 0.01 )= 0.26
Mano de obra directa ( 0.015 x 8) = 0.12
CIF
Variables ( 0.015 x 8) = 0.12
Fijos ( 0.015 x (1280/240)) = 0.08 0.2
Total 0.58

Inv. Final de artículos terminados = 100 Costo de inv. Final = 58

Costo de los artículos = 55

Cédula 7 (en millas) Presupuesto de costo de ventas

Inv. Inicial de art. Term.
MP utilizada (ced. 3)
MOD (ced. 4)
CIF (ced. 5)
Cto. De prod. Presupuestado
Artículos disponibles
Inv. Final de art.term (ced.6)
Cto. de vntas presupuestado
55 (cto. De los art. Que tenía)
4,160
1,920
3,200
9,280 (cto. De los art. Que fabriqué)
9,335
58 (cto. De los art. Que no vendí)
9,277 (cto. De los art. Que sí vendí)

Cédula 8 (en millas) Presupuesto de gastos de ventas

Trimestres
Anual
1 2 3 4
Ventas (c1) 2,000 6,000 6,000 2,000 16,000
Gtos variables unitarios 0.05 0.05 0.05 0.05 0.05
Total de gtos. Variables 100 300 300 100 800
Gastos fijos
Salarios 10 10 10 10 40
Publicidad 10 10 10 10 40
Depreciación 5 5 5 5 20
Viáticos 3 3 3 3 12
Total de gastos fijos 28 28 28 28 112
Gastos de venta 128 328 328 128 912

Cédula 9 (en millas) Presupuesto de Gastos de administración

Trimestres
Anual
1 2 3 4
Salarios 25 25 25 25 100
Seguros 15 15
Depreciación 10 10 10 10 40
Viáticos 2 2 2 2 8
Total de gastos de admon. 37 37 52 37 163
Cédula 10 (en millas) Presupuesto de Gastos de Investigación y Desarrollo
Trimestres
1 2 3
Salarios 18 18 18
Diseño y desarrollo de prototipos 10 10 10
Total de gastos de I&D 28 28 28

Cédula 11 (en millas) Estado de Resultados Integrado Presupuestado

Ventas (ced. 1) 12000
Cto. De ventas (ced. 7) 9,277
Utilidad bruta 2,723
Gto de venta (Ced. 8) 912
Gto de admon (ced. 9) 163
Gto de I&D (ced. 10) 112 1187
Utilidad de operación 1,536
Gtos financieros (ced. 12) 42
Utilidad antes de imptos.
Impuestos
Utilidad presupuestada

Cédula de entradas de efectivo

Trimestres
1 2 3
Ventas de contado 700 2,100 2,400
Ventas a crédito
Trimestre 4 2023 300
Trimestre 1 2024 490 210
Trimestre 2 2024 1470 630
Trimestre 3 2024 1680
Trimestre 4 2024
Total de entradas 1490 3,780 4,710

Cédula de salidas de efectivo

Trimestres
1 2 3
Compra de MP (ced. 3) 654 1,560 1,426
Trimestre 4 2023 100
Trimestre 1 2024 523 131
Trimestre 2 2024 1248 312
Trimestre 3 2024 1141
Trimestre 4 2024
Total de salidas 623 1,379 1,453

Cédula 12 (en millas) Presupuesto de efectivo

 Trimestres
1 2 3
Saldo inicial de efectivo 120 113 152
ENTRADAS
Ventas de contado 700 2,100 2,400
Ventas a crédito
Trimestre actual 490 1470 1680
Trimestre anterior 300 210 630
Total de entradas 1610 3892.8 4862
SALIDAS
Compra de materiales
Trimestre actual 523 1248 1141
Trimestre anterior 100 131 312
Mano de Obra Directa 288 720 672
Costo Indirecto de Fabricación 408 840 792
Gastos de Ventas 123 323 323
Gastos de Administración 27 27 42
Gasto de Invest y Desarrollo 28 28 28
Impuestos (ISR)
Compra de equipo 600
Total de salidas 2097 3317 3310
Saldo min. De efectivo 100 100 100
Total de necesidades de ef. 2197 3417 3410
Exceso o déficit de efectivo -587 476 1452
FINANCIAMIENTO
Prestamos 600
Pagos 400 200
Intereses 24 18
Total financiamiento 600 -424 -218
Efectivo disponible 13 52 1234
+ Saldo min. De efectivo 100 100 100
Saldo final de efectivo 113 152 1334
nvestigación y Desarrollo
tres
Anual
4
18 72
10 40
28 112

rado Presupuestado

*
1,494
600
894

tres
4
800

720
560
2080

tres
4
520

285
416
701
tres
Anual Fuente
4
1,334 120 Dato

800 6000 Ced. En

560 4200 Ced. En

720 1860 Ced. En
3,414 12180

416 3328 Ced. Sal.

285 828 Ced. Sal.
240 1920 Ced. 4
360 2400 Ced. 5 se quita dep.
123 892 Ced. 8 se quita dep.
27 123 Ced. 9
28 112 Ced. 10
600 600 Dato
600 Dato
2079 10803
100 100 Dato
2179 10903
1,235 1277

600 Dato
600 Dato
42 Dato
0 -42
1,235 1235
100 100 Dato
1,335 1335
Cédula 1 (en millas) Presupuesto de ventas
Trimestres
Anual
1 2 3 4
Unidades 4,000 5,000 6,000 7,000 22,000
Precio de venta unitario 12 12 12 12 12
Ventas 48000 60000 72000 84000 264000

Cédula 2 (en millas) Presupuesto de producción

Trimestres
Anual
1 2 3 4
Ventas (ced. 1) 4,000 5,000 6,000 7,000 22,000
Inv. Final deseado 500 500 500 500 500
Requerimientos totales 4,500 5,500 6,500 7,500 22,500
Inventario inicial 500 500 500 500 500
Unidades a producir 4,000 5,000 6,000 7,000 22,000

Cédula 3 (en millas) Presupuesto de compras de Materia Prima

Trimestres
Anual
1 2 3 4
Us a producir (ced. 2) 4,000 5,000 6,000 7,000 22,000
MP por unidad 3 3 3 3 3
Req. De producción 12000 15000 18000 21000 66,000
Inv. Final deseado 5,000 5,000 5,000 5,000 5,000
Req. Totales MP 17,000 20,000 23,000 26,000 86,000
Inventario inicial (kilos) 5,000 5,000 5,000 5,000 5,000
MP a comprar (kilos) 12,000 15,000 18,000 21,000 66,000
Costo por kilo 0.1 0.1 0.1 0.1 0.1
Costo por compra MP 1200 1500 1800 2100 6600

Cédula 4 (en millas) Presupuesto de Mano de Obra Directa

Trimestres
Anual
1 2 3 4
Us a producir (ced. 3) 4,000 5,000 6,000 7,000 22,000
Hrs. De MO por unidad 0.002 0.002 0.002 0.002 0.002
Hrs. Requeridas 8 10 12 14 44
Salario por hora 8.5 8.5 8.5 8.5 8.5
Costo de Mano de Obra 68 85 102 119 374

Cédula 5 (en millas) Presupuesto de Costos Indirectos de Fabricación

Trimestres
Anual
1 2 3 4
Hrs de MOD (Ced. 4) 8 10 12 14 44
Tasa variable de CIF 6 6 6 6 6
CIF variables 48 60 72 84 264
CIF fijos 320 320 320 320 1280
Total de CI 368 380 392 404 1544

Cédula 6 (en millas) Presupuesto de inventario final de artículos terminados

Costo de un bloque de concreto

Costo unitario
Materia prima directa ( 3 x 0.1 )= 0.3
Mano de obra directa (0.002x8.5)= 0.017
CIF
Variables ( 0.002 x 6)= 0.012
Fijos ( 0.002 x (1280/44)) = 0.058 0.07
Total 0.387

Inv. Final de artículos terminados = 100 Costo de inv. Final = 38.7

Costo de los artículos = 55

Cédula 7 (en millas) Presupuesto de costo de ventas

Inv. Inicial de art. Term.
MP utilizada (ced. 3)
MOD (ced. 4)
CIF (ced. 5)
Cto. De prod. Presupuestado
Artículos disponibles
Inv. Final de art.term (ced.6)
Cto. de vntas presupuestado
55 (cto. De los art. Que tenía)
6,600
374
1,544
8,518 (cto. De los art. Que fabriqué)
8,573
38.7 (cto. De los art. Que no vendí)
8,534 (cto. De los art. Que sí vendí)

Cédula 8 (en millas) Presupuesto de gastos de ventas

Trimestres
Anual
1 2 3 4
Ventas (c1) 4,000 5,000 6,000 7,000 22,000
Gtos variables unitarios 0.05 0.05 0.05 0.05 0.05
Total de gtos. Variables 200 250 300 350 1100
Gastos fijos
Salarios 10 10 10 10 40
Publicidad 10 10 10 10 40
Depreciación 5 5 5 5 20
Viáticos 3 3 3 3 12
Total de gastos fijos 28 28 28 28 112
Gastos de venta 228 278 328 378 1212
Cédula 9 (en millas) Presupuesto de Gastos de administración
Trimestres
Anual
1 2 3 4
Salarios 25 25 25 25 100
Seguros 15 15
Depreciación 10 10 10 10 40
Viáticos 2 2 2 2 8
Total de gastos de admon. 37 37 52 37 163

Cédula 10 (en millas) Presupuesto de Gastos de Investigación y Desarrollo

Trimestres
Anual
1 2 3 4
Salarios 18 18 18 18 72
Diseño y desarrollo de prototipos 10 10 10 10 40
Total de gastos de I&D 28 28 28 28 112

Cédula 11 (en millas) Estado de Resultados Integrado Presupuestado

Ventas (ced. 1) 264000
Cto. De ventas (ced. 7) 8,534
Utilidad bruta 255,466
Gto de venta (Ced. 8) 1212
Gto de admon (ced. 9) 163
Gto de I&D (ced. 10) 112 1487
Utilidad de operación 253,979
Gtos financieros (ced. 12) 0*
Utilidad antes de imptos. 253,979
Impuestos 600
Utilidad presupuestada 253,379

Cédula de entradas de efectivo

Trimestres
1 2 3 4
Ventas de contado 24000 30,000 36,000 42000
Ventas a crédito
Trimestre 4 2023 500
Trimestre 1 2024 14400 9600
Trimestre 2 2024 18000 12000
Trimestre 3 2024 21600 14400
Trimestre 4 2024 25200
Total de entradas 38900 57,600 69,600 81600

Cédula de salidas de efectivo

Trimestres
1 2 3 4
 Compra de MP (ced. 3) 1200 1,500 1,800 2100
Trimestre 4 2023 240
Trimestre 1 2024 840 360
Trimestre 2 2024 1050 450
Trimestre 3 2024 1260 540
Trimestre 4 2024 1470
Total de salidas 1080 1,410 1,710 2010

Cédula 12 (en millas) Presupuesto de efectivo

Trimestres
Anual
1 2 3 4
Saldo inicial de efectivo 150 36856 92453 159,656 150
ENTRADAS
Ventas de contado 24000 30,000 36,000 42000 132000
Ventas a crédito
Trimestre actual 14400 18000 21600 25200 79200
Trimestre anterior 500 9600 12000 14400 36500
Total de entradas 39050 94456 162053 241,256 247850
SALIDAS
Compra de materiales
Trimestre actual 840 1050 1260 1470 4620
Trimestre anterior 240 360 450 540 1590
Mano de Obra Directa 68 85 102 119 374
Costo Indirecto de Fabricación 168 180 192 204 744
Gastos de Ventas 223 273 323 373 1192
Gastos de Administración 27 27 42 27 123
Gasto de Invest y Desarrollo 28 28 28 28 112
Impuestos (ISR) 600 600
Compra de equipo 600 600
Total de salidas 2194 2003 2397 3361 9955
Saldo min. De efectivo 100 100 100 100 100
Total de necesidades de ef. 2294 2103 2497 3461 10055
Exceso o déficit de efectivo 36756 92353 159556 237,795 237795
FINANCIAMIENTO
Prestamos
Pagos
Intereses
Total financiamiento 0 0 0 0 0
Efectivo disponible 36756 92353 159556 237795 526460
+ Saldo min. De efectivo 100 100 100 100 100
Saldo final de efectivo 36856 92453 159656 237,895 526560
 Fuente

Dato

Ced. En

Ced. En
Ced. En

Ced. Sal.
Ced. Sal.
Ced. 4
Ced. 5 se quita dep.
Ced. 8 se quita dep.
Ced. 9
Ced. 10
Dato
Dato

Dato

Dato
Dato
Dato

Dato
1.-PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN
La compañía Duratap elabora tapetes para pisos, que se usan en gimnasios y en establecimientos similares. El presupuesto de
cuatro meses del año es el siguiente:

Ventas en unidades Importe Monetario

Julio 12,000 240,000.00
Agosto 50,000 1,000,000.00
Septiembre 30,000 600,000.00
Octubre 28,000 560,000.00

La política de la empresa requiere que los inventarios finales de cada mes sean del 15% de las ventas del mes siguiente. Al inic
inventario inicial de tapetes satisfacía esa política

Actividades:
Prepare un presupuesto de producción para el tercer trimestre del año. Muestre el número de unidades que deberían produc
mes así como para el trimestre en total.
 Presupuesto de producción
lares. El presupuesto de ventas para Meses
Julio agosto Septiembre
Ventas 12,000 50,000 30,000
Inv. Final deseado 7,500 4500 4,200.00
Requerimientos totales 19,500 54,500 34,200
Inventario inicial 1800 7,500 4500
Unidades a producir 17,700 47,000 29,700

del mes siguiente. Al inicio de julio, el

es que deberían producirse para cada

 3er
trimestre
92,000
4,200
96,200
1800
94,400
2.-PRESUPUESTOS DE VENTAS Y PRODUCCIÓN

Chenson produce una variedad de portafolios rodantes. Dos tipos populares son Road Warrior y el Prepster. El Road Warrior, q
dedicado a personas de negocios que viajan con frecuencia, se vende en $150 y el Prepster, que es un nuevo modelo diseñado
escolares, se vende en $130. Las ventas proyectadas de los dos tipos de portafolios para los próximos trimestres son las siguie

Road Warrior Prepster

1er Trim 15,000.00 84,000.00
2do Trim 16,500.00 24,500.00
3er Trim 20,000.00 98,000.00
4to Trim 25,500.00 35,000.00

En la Fábrica, el supervisor de producción ha recibido las cifras de ventas proyectadas y ha recopilado la información necesaria
los presupuestos de producción, encontró que al 1 de enero había 1,300 road warriors y 170 prepsters en el inventario. La pol
empresa exige que el inventario final deberá ser igual al 20% de las ventas del siguiente trimestre para los road warriors y del
prepster.

1 Prepare un presupuesto de ventas para cada trimestre y para todo el año. Muestre las ventas por producto y en
cada periodo.
2
Prepare un presupuesto de producción separado para cada producto y para cada uno de los tres primeros trime
 Presupuesto de ventas
Road Warrior
epster. El Road Warrior, que está Trimestres
nuevo modelo diseñado para niños
trimestres son las siguientes: 1 2
Unidades 15,000.00 16,500.00
Precio de venta unitario 150.00 150.00
Ventas 2,250,000.00 2,475,000.00
Prepster
Trimestres
1 2
Unidades 84,000.00 24,500.00
Precio de venta unitario 130.00 130.00
la información necesaria para elaborar Ventas 10,920,000.00 3,185,000.00
s en el inventario. La política de la
a los road warriors y del 10% para el
Presupuesto de producción
Road Warrior
ventas por producto y en total para Trimestres
1 2
Ventas 15,000 16,500
e los tres primeros trimestres del año.
Inv. Final deseado 3300 4000
Requerimientos totales 18,300 20,500
Inventario inicial 1,300 3300
Unidades a producir 17,000 17,200
Prepster
Trimestres
1 2
Ventas 84,000 24,500
Inv. Final deseado 2450 9800
Requerimientos totales 86,450 34,300
Inventario inicial 170 2450
Unidades a producir 86,280 31,850
 Trimestres
Anual
3 4
20,000.00 25,500.00 77,000.00
150.00 150.00 150.00
3,000,000.00 3,825,000.00 11,550,000.00

Trimestres
Anual
3 4
98,000.00 35,000.00 241,500.00
130.00 130.00 130.00
12,740,000.00 4,550,000.00 31,395,000.00

mestres
Anual
3
20,000 51,500
5,100.00 5,100.00
25,100 56,600
4000 1,300
21,100 55,300

mestres
Anual
3
98,000 206,500
3,500.00 3,500.00
101,500 210,000
9800 170
91,700 209,830
3.-PRESUPUESTOS DE COMPRAS DE MATERIALES DIRECTOS y PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA

Mattel fabrica animales de juguete con relleno de polyfibra, uno de éstos es “Clarabella la Vaca”. Cada Clarabella requiere de
tela (blanca con marcas irregulares de negro) y ocho onzas de polyfibra. Los materiales tienen un costo de $3.50 por metro y l
tiene un costo de $0.05 por onza. Mattel ha presupuestado la producción de Clarabellas para los cuatro meses siguientes com

Unidades
Octubre 42,000
Noviembre 90,000
Diciembre 50,000
Enero 40,000

La política de inventarios requiere que haya suficiente tela en el inventario final mensual para satisfacer el 20% de las necesida
producción del mes siguiente y que haya suficiente polyfibra en el inventario para satisfacer el 40% de las necesidades de prod
mes siguiente. El inventario de tela y de polyfibra al inicio del mes de octubre es exactamente igual al monto necesario para sa
política de inventarios.

Cada Clarabella que se produce requiere en promedio de 0.1 horas de mano de obra directa, cuyo costo promedio es de $15

Actividades.
1 Prepare un presupuesto de compras de materiales directos de tela para el último trimestre del año donde se mu
compras en unidades y en importe monetario para cada mes y para el trimestre en total.
2 Prepare un presupuesto de compras de materiales directos de polyfibra para el último trimestre del año donde
las compras en unidades y en importe monetario para cada mes y para el trimestre en total.
3 Prepare un presupuesto de mano de obra directa para el último trimestre del año donde se muestre las horas n
costo de la mano de obra directa para cada mes y para el trimestre en total.
RECTA Presupuesto de compras de Materia Prima
Tela
a Clarabella requiere de 0.2 metros de Meses
o de $3.50 por metro y la polyfibra
ro meses siguientes como sigue. Octubre Noviembre Diciembre
Us a producir 42,000 90,000 50,000
MP por unidad 0.2 0.2 0.2
Req. De producción 8400 18000 10000
Inv. Final deseado 3,600 2,000 1,600
Req. Totales MP 12,000 20,000 11,600
Inventario inicial 1,680 3,600 2,000
MP a comprar 10,320 16,400 9,600
Costo por metro 3.5 3.5 3.5
er el 20% de las necesidades de Costo por compra MP 36120 57400 33600
e las necesidades de producción del Polyfibra
monto necesario para satisfacer la Meses
Octubre Noviembre Diciembre
Us a producir 42,000 90,000 50,000
MP por unidad 8 8 8
to promedio es de $15 por hora.
Req. De producción 336000 720000 400000
Inv. Final deseado 288,000 160,000 128,000
Req. Totales MP 624,000 880,000 528,000
stre del año donde se muestren las Inventario inicial 134,400 288,000 160,000
l. MP a comprar 489,600 592,000 368,000
rimestre del año donde se muestren Costo por onza 0.05 0.05 0.05
otal. Costo por compra MP 24480 29600 18400
e se muestre las horas necesarias y el
Presupuesto de Mano de Obra Directa
Meses
1 2 3
Us a producir (ced. 3) 42,000 90,000 50,000
Hrs. De MO por unidad 0.1 0.1 0.1
Hrs. Requeridas 4200 9000 5000
Salario por hora 15 15 15
Costo de Mano de Obra 63000 135000 75000
4to Trimestre

182,000
0.2
36,400
1,600
43,600
1,680
36,320
3.5
127120

4to Trimestre

182,000
8
1,456,000
128,000
2,032,000
134,400
1,449,600
0.05
72480

4to Trimestre

182,000
0.1
18200
15
273000
4.-PRONÓSTICO DE VENTAS Y PRESUPUESTO
Audio-2-Go fabrica reproductores MP3. Los modelos A-1, A-2 y A-3 son pequeños y ligeros. Se colocan en los brazos y utilizan
externa. Los modelos A-4 y A-5 son un tanto más grandes y utilizan un disco duro interno; se pueden colocar en empaques es
utilizarse mientras se trabaja en exteriores. El equipo de presupuestos de Audio-2-Go está finalizando el presupuesto de venta
ventas en unidades y en importe monetario para el año 2023 fueron las siguientes.

Modelo Ventas Precio Ingresos

A-1 20,000 50.00 1,000,000.00
A-2 30,000 75.00 2,250,000.00
A-3 50,000 90.00 4,500,000.00
A-4 15,000 120.00 1,800,000.00
A-5 2,000 200.00 400,000.00
9,950,000.00

Al revisar las cifras de ventas de 2023, el equipo de presupuestos de ventas de Audio-2-Go considero lo siguiente:
a) Los costos del modelo A-1 estuvieron aumentando más rápido de lo que pudo hacerlo el precio. Preparándose p
descontinuar este modelo Audio-2-Go planeó reducir la publicidad de este modelo y aumentar su precio en 30%
unidades de Modelo A-1 que se deberían vender se pronostico en 50% de las unidades de 2023.
b)
El modelo A-5 se introdujo el 1 de noviembre de 2023. Contiene un disco duro interno de 20 GB y puede ser sin
software de música popular. Audio-2-Go lanzó este modelo para colocarse al nivel de los reproductores de aud
competidores, pero el precio es mucho más alto que otros productos de Audio-2-Go y por lo tanto las ventas ha
decepcionantes. La empresa planea retirar el modelo el 30 de junio de 2024 y considera que las ventas mensual
permanecerán al nivel de 2023 si el precio de ventas permanece al mismo nivel.

c) Audio-2-Go planea introducir el Modelo A-6 al 1 de julio de 2024. Será un reproductor de alta calidad que será y
que el Modelo A-5 (que planea remplazar). El precio fijado como meta para este modelo es de $ 180; las ventas
han estimado en 2,500 por mes.
d) Un competidor ha anunciado planes de introducir una versión mejorada del Modelo A-3. Audio-2-Go considera
Modelo A-3 debe reducirse en 20% para mantener las ventas en unidades a nivel de 2023.
e)
Se supuso que las ventas en unidades de todos los demás modelo aumentarían en 10%, permaneciendo constan

Actividades:
Prepare un pronóstico de ventas por producto y en forma total de Audio-2-Go para el año 2022.
 Pronóstico de ventas
os. Se colocan en los brazos y utilizan una memoria 2024
o; se pueden colocar en empaques especiales para Modelo Ventas Precio
á finalizando el presupuesto de ventas para 2024. Las A-1 10000 65.00
A-2 33000 75.00
A-3 50,000 72.00
A-4 16500 120.00
A-5 6000 200.00
A-6 15000 180.00

o considero lo siguiente:
udo hacerlo el precio. Preparándose para
modelo y aumentar su precio en 30% .El número de
as unidades de 2023.

duro interno de 20 GB y puede ser sincronizado con

al nivel de los reproductores de audio de los
udio-2-Go y por lo tanto las ventas han sido
4 y considera que las ventas mensuales de 2024
nivel.

eproductor de alta calidad que será y más versátil

a este modelo es de $ 180; las ventas en unidades se

el Modelo A-3. Audio-2-Go considera que el precio del

a nivel de 2023.

arían en 10%, permaneciendo constantes los precios.

o 2022.
Ingresos
650,000.00
2,475,000.00
3,600,000.00
1,980,000.00
1,200,000.00
2,700,000.00
12,605,000.00
5.-PRESUPUESTO DE COMPRAS
Central Drug Store lleva una variedad de implementos para la salud y la belleza, incluyendo soportes elásticos para los tobillos
presupuesto de ventas de dichos soportes para los seis primeros meses del año.

Ventas en unidades Importe mon. en vntas

Enero 150 1,200.00
Febrero 140 1,120.00
Marzo 145 1,160.00
Abril 160 1,280.00
Mayo 200 1,600.00
Junio 260 2,080.00

El propietario de Central Drugs considera que los inventarios finales deberían ser suficientes para cubrir 20% de las ventas pro
el mes siguiente. El 1 de enero, había 84 soportes de tobillo en el inventario.

Actividades.
1
Prepare un presupuesto de compras de mercancía en unidades de soportes de tobillo por tantos meses como le

2 Si el precio de los soportes de los tobillos se establece al costo más el 60% ¿cuál será el costo en importe monet
compras para cada mes de su presupuesto de compras?
elásticos para los tobillos. El

rir 20% de las ventas proyectadas para

or tantos meses como le sea posible.

costo en importe monetario de las

6.-CÉDULA DE ENTRADAS DE EFECTIVO
Ricardo Moreno es el propietario de Carnes en su jugo, que es un restaurante de precios moderados. Ricardo acepta pagos al
cheques. Los cheques se depositan de inmediato. El banco carga $0.50 por cheque; el monto por cheque tiene un promedio d
cheques incobrables ascienden a 25% de los ingresos por cheques.

Durante un mes típico, Carnes en su jugo tiene ventas de $ 75,000. Aproximadamente 75% son ventas de contado. Las ventas
para los tres meses siguientes son las siguientes.

Abril 60,000.00
Mayo 75,000.00
Junio 80,000.00

Actividades:
Prepare un reporte de entradas de efectivo para los meses de mayo y junio.
Ricardo acepta pagos al contado y Meses
que tiene un promedio de $ 75. Los Mayo Junio
Ventas 75,000.00 80,000.00
Efectivo 56,250.00 60,000.00
s de contado. Las ventas estimadas Cheque 18,750.00 20,000.00
Comisión 125.00 133.33
Cuentas incob. 4,687.50 5,000.00
Cobros de cheques 13,937.50 14,866.67
Total de entradas 70,187.50 74,866.67
7.-CÉDULA DE ENTRADAS DE EFECTIVO

Consulte el ejercicio anterior. Ricardo considera que puede ser hora de rehusarse a aceptar cheque y empezar a aceptar tarjet
Está negociando con MasterCard y American Express y desea empezar esta nueva política el 1 de abril. Ricardo estima que com
de la disminución en ventas derivada de la política de no aceptar cheques y del incremento en ventas provenientes de la acep
tarjetas de crédito, el aumento neto en ventas será de 20%. Las tarjetas de crédito ciertamente involucran costos adicionales
describe:

MasterCard Ricardo acumulará los pagares de las tarjetas de crédito durante el mes y los presentara juntos pa
ultimo días del mes. El dinero será acreditado a su cuenta el quinto día del mes siguiente. La comp
tarjetas de crédito hará un cargo por honorarios de 3.5 %

American Ricardo acumulará los pagares de las tarjetas de crédito durante el mes y los enviará por correo a
Express Express para que sean pagados el ultimo días del mes. American Express acreditará su cuenta al s
mes siguiente y cargara honorarios del 5.5 %

Ricardo ha estimado la siguiente clasificación de ingresos entre los diversos métodos de pago.

Efectivo 5%
MasterCard 75%
American Express 20%

Actividades:
Prepare un reporte de entradas de efectivo para el mes de mayo y de junio que incorpore los cambios de política.
 Meses
empezar a aceptar tarjetas de crédito.
. Ricardo estima que como resultado Abril Mayo
provenientes de la aceptación de Ventas 72,000.00 90,000.00
cran costos adicionales como se Efectivo 3,600.00 4,500.00
MasterCard 54,000.00 67,500.00
los presentara juntos para su pago el
el mes siguiente. La compañía de American Express 14,400.00 18,000.00
Total de entradas 3,600.00
los enviará por correo a American
acreditará su cuenta al sexto día del

de política.
Meses Mayo Junio
Junio
96,000.00
4,800.00 4,500.00 4,800.00
72,000.00 54,000.00 67,500.00
Comisión 1,890.00 2,362.50
19,200.00 14,400.00 18,000.00
Comisión 792.000 990.000
70,218.00 86,947.50
8.-PRESUPUESTO DE EFECTIVO

Oscar Pérez, jugador de futbol, es dueño de una tienda al menudeo que vende equipos de deportes nuevos y usados. Oscar ha
presupuesto de efectivo para el mes de octubre. Después de examinar los registros de la empresa, usted encuentra lo siguient

a) El saldo de efectivo al 1 de octubre es de $ 1,980

b) Las ventas de agosto y septiembre son las siguientes:
Agosto Septiembre
Ventas al contado 15,000.00 20,000.00
Ventas a crédito 80,000.00 90,000.00
Total ventas 95,000.00 110,000.00
c) Las ventas a crédito se cobran a lo largo de un periodo de 3 meses; 50% en el mes de la venta, 30% en el segund
en el tercer mes. Las ventas restantes son incobrables.
d) Las compras de inventarios hacen un promedio de 70% de las ventas totales de un mes. De esas compras, 40% s
mes de la compra. El 60% restante se paga en el mes siguiente.
e) Los salarios y los sueldos hacen un total de $2,000 por mes
f) La renta es de $2,700 por mes.
g) Los impuestos a ser pagados en el mes de octubre son de $5,000.
h) Oscar retira por lo general $4,000 cada mes como su salario.
i) La publicidad es de $500 por mes.
j) Otros costos de operación hacen un total de $8,000 por mes.

Oscar le indica que espera ventas al contado de $10,000 y ventas a crédito e $65,000 para el mes de octubre. A él le gusta ten
disponibles al final del mes y está preocupado acerca del saldo final potencial del mes de octubre.

Actividades:
1 Prepare un presupuesto de efectivo para el mes de octubre. Incluya las cédulas de apoyo para la cobranza en ef
los pagos de contado.
2 ¿Logro satisfacer el negocio el saldo final de efectivo deseado Oscar para el mes de octubre? Suponiendo que el
tiene esperanzas de establecer una línea de crédito para el negocio, ¿qué recomendaciones le daría al propietar
satisfacer el saldo de efectivo deseado?
 Octubre
uevos y usados. Oscar ha requerido un
ed encuentra lo siguiente: Saldo inicial de efectivo 1980
ENTRADAS
Ventas de contado 10,000
Ventas a crédito
Mes actual (oct) 32500
Mes anterior (sept) 27,000.00
Mes anterior (ago) 12,000.00
Total de entradas 83480
venta, 30% en el segundo mes y 15% SALIDAS
Compra de materiales
De esas compras, 40% se pagan en el Mes actual (oct) 21000
Mes anterior (sept) 46,200.00
Salarios 2000
Renta 2700
Impuestos 5000
Sueldo Oscar 4000
Publicidad 500
Otros gastos 8000
Total de salidas 89400
ctubre. A él le gusta tener $2,000 Exceso o déficit de efectivo -5920
Saldo final deseado 2000
Deficit -7920

o para la cobranza en efectivo y para Dar crédito por solo 2 meses

Revisar otros gastos
bre? Suponiendo que el propietario no Disminuir su sueldo
nes le daría al propietario para
9.-PRESUPUESTO DE COBRANZA EN EFECTIVO y PRESUPUESTO DE PAGOS EN EFECTIVO
Históricamente, Pine Hill Wood Products no ha tenido experiencias significativas de incobrables con sus ventas. No existen ven
y todas las ventas se hacen a crédito los pagos de las ventas a crédito se han recibido como sigue:
a) 40% de las ventas a crédito en el mes de la venta.
b) 30% de las ventas a crédito en el primes mes posterior a la venta.
c) 25% de las ventas a crédito en el segundo mes subsiguiente.
d) 05% de las ventas a crédito en el tercer mes subsiguiente.

El pronóstico de las ventas a crédito es el siguiente.

Enero 95,000.00
Febrero 65,000.00
Marzo 70,000.00
Abril 80,000.00
Mayo 85,000.00

Actividades:
1 ¿Cuál es el flujo de entradas de efectivos pronosticado para Pine Hill Wood Products para el mes de mayo?
2
Debido a ciertos deterioros en las condiciones económicas, Pine Hill Wood Products ha decidido ahora que su p
efectivo debería incluir un ajuste de 2% sobre las ventas, comenzando en mes de abril. Debido a este cambio en
¿qué le sucederá al total de flujos de entrada de efectivo esperado con respecto a las ventas del mes de abril?
us ventas. No existen ventas al contado Ventas Enero Febrero Marzo Abril
95,000.00 38,000.00 28,500.00 23,750.00 4,750.00
65,000.00 26,000.00 19,500.00 16,250.00
70,000.00 28,000.00 21,000.00
80,000.00 32,000.00
85,000.00
74,000.00
640.00
74,640.00

ra el mes de mayo?

decidido ahora que su pronóstico de

Debido a este cambio en la política
entas del mes de abril?
Mayo

3,250.00
17,500.00
24,000.00
34,000.00
78,750.00
10.-CEDULA DE ENTRADAS DE FECTIVO
Moda Masculina es una tienda de ropa para hombres ubicada en la ciudad de México, Moda Masculina ha encontrado a partir
experiencias anteriores que 20% de sus ventas son al contado y el 80% restante a crédito. Una cédula de antigüedad de las cu
cobrar revela el siguiente patrón:
a) 15% de las ventas a crédito se pagan en el mes de la venta.
b) 65% de las ventas a crédito se pagan en el primer mes siguiente a la venta.
c) 18%de las ventas a crédito se pagan en el segundo mes siguientes a la venta.
d) 2% de las ventas a crédito no se cobran nunca.

Las ventas a crédito que no se han pagado hasta el segundo mes después de la venta se consideran vencidas y están sujetas a
pago extemporáneo del 2%.

Moda Masculina ha desarrollado el siguiente pronóstico de ventas.

Mayo 66,000.00
Junio 85,000.00
Julio 55,000.00
Agosto 75,000.00
Septiembre 80,000.00
Actividades:
Prepare una cédula de entradas de efectivo para los mese de agosto y septiembre.
na ha encontrado a partir de Ventas Mayo Junio Julio
de antigüedad de las cuentas por A contado 13,200.00 17,000.00 11,000.00
A crédito
52,800.00 7,920.00 34,320.00 9,504.00
68,000.00 10,200.00 44,200.00
44,000.00 6,600.00
60,000.00
64,000.00
encidas y están sujetas a un cargo por 21,120.00 61,520.00 71,304.00
190.08
71,494.08

190.08
(9,504.00)
9,694.08
Agosto Septiembre
15,000.00 16,000.00

12,240.00
28,600.00 7,920.00
9,000.00 39,000.00
9,600.00
64,840.00 72,520.00
244.80 158.40
65,084.80 72,678.40

244.80 158.40
(12,240.00) (7,920.00)
12,484.80 8,078.40
11.-CEDULA DE DESEMBOLSOS DE FECTIVO

Consulte el ejercicio anterior Moda Masculina compra prendas de vestir de manera uniforme a lo largo del mes. Todas las com
crédito. El día primero de cada mes, la contadora paga todas las compras del mes anterior. Los términos son que se pueden to
descuento de 2% si las cuentas se pagan dentro de 10 días de lo contrario, la totalidad del monto se vuelve pagadera dentro d

Las compras pronosticadas para los meses de mayo a septiembre son las siguientes:
Mayo 48,000.00
Junio 25,000.00
Julio 35,000.00
Agosto 40,000.00
Septiembre 50,000.00

Actividades:
1 Prepare una cédula de desembolsos de efectivo para los meses de agosto y septiembre.
2 Ahora, suponga que Moda Masculina desea ver qué diferencia se produciría si decidiera pagar las compras tres
el día 1, el 11, el 21. Prepare una cédula de desembolsos de efectivo para los meses de julio y agosto suponiend
programa de pagos.
3
Suponga que la contadora, quien trabaja tiempo completo como profesora y es madre de dos hijos, no tiene tie
los pagos durante dos días adicionales por mes y que se contrata un empleado temporal para los días 11 y 21 a
por hora, por cuatro horas cada uno de esos dos días ¿Es ésta una buena decisión? Explique su respuesta.
 Cédula de salidas de efectivo
Agosto Septiembre
o del mes. Todas las compras son a 48,000.00
os son que se pueden tomar un
uelve pagadera dentro de 30 días. 25,000.00
35,000.00 35,000.00
40,000.00 700.00 40,000.00
50,000.00 800.00
34,300.00 39,200.00

Julio
1 11 21
25,000.00 8,333.33 8,333.33 8,333.33
pago 2% 166.67 - -
8,166.67 8,333.33 8,333.33 24,833.33
88.00 88.00 176.00
a pagar las compras tres veces por mes, 25,009.33
ulio y agosto suponiendo el nuevo Agosto
1 11 21
35,000 11,666.67 11,666.67 11,666.67
de dos hijos, no tiene tiempo de hacer pago 2% 233.33 - -
l para los días 11 y 21 a razón de $22
ique su respuesta. 11,433.33 11,666.67 11,666.67 34,766.67
88.00 88.00 176.00
34,942.67
12.-PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN, COMPRAS Y DE MANO DE OBRA DIRECTA

Rokat Corporation es un productor de mesas que se venden a escuelas, restaurantes, hoteles y otras instituciones. Las partes
las mesas son fabricadas por Rokat, pero las patas de las mesas se compran a un proveedor externo. El departamento de ensa
parte superior de una mesa fabricada y le coloca las cuatro patas que son compradas. Se requieren 18 minutos de mano de ob
ensamblar una mesa. La empresa sigue la política de producir un número suficiente de mesas para asegurarse que 40% de las
mes siguiente estén en el inventario de artículos terminados. Rokat también compra suficientes materiales para asegurarse de
inventario esté a 60% de la producción programada para el mes siguiente. El presupuesto de ventas en unidades para el siguie
es el siguiente:

Julio 2,300
Agosto 2,500
Septiembre 2,100

Los inventarios de Rokat es unidades para el 30 de junio de 2021, son los siguientes:
Artículos terminados 1,900
Materiales (patas) 4,000

Actividades
1 Calcule el número de mesas que se deberán producir durante el mes de agosto de 2021.
2
Haciendo a un lado su respuesta al requerimiento 1, suponga que las unidades de producción requeridas para lo
agosto y de septiembre son de 1,600 y de 1,800, respectivamente y que al 31 de julio de 2021, el inventario de m
de 4,200 unidades. Calcule el número de patas de mesas que se deberán comprar en agosto.

3
Suponga que Rokat Corporation producirá 1 800 unidades en septiembre de 2021. ¿Cuántos empleados se requ
departamento de ensamble en septiembre?(Los empleados fraccionales son aceptables ya que los empleados s
contratar con base en tiempo parcial. Suponga una semana de 40 horas y un mes de 4 semanas).
 Agosto
nstituciones. Las partes superiores de Ventas 2,500.00
El departamento de ensamble toma la
minutos de mano de obra para Inv. Final deseado 840.00
egurarse que 40% de las ventas del Req. totales 3,340.00
riales para asegurarse de que el Inventario inicial 1,000.00
n unidades para el siguiente trimestre
Unidades a producir 2,340.00 mesas

Agosto Septiembre
1,600.00 1,800.00 mesas
4 4
6,400.00 7,200.00 patas
4,320.00
10,720.00
4,200.00 (inv. Final de julio)
6,520.00

ucción requeridas para los meses de Septiembre

e 2021, el inventario de materiales es
osto. 1800
0.3 (18 minutos/ 60 horas)
540
ntos empleados se requerirán para el 160 (40 horas * 4 semanas)
ya que los empleados se pueden
emanas). 3.375 numero de empleados