Documentos de Académico
Documentos de Profesional
Documentos de Cultura
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
10 EFECTIVO Y EQ. DE EFECTIVO
###
101 Caja
104 Cuenta Corriente
20 MERCADERIAS
89,000.00
201 Mercaderias manufacturadas
TOTAL ACTIVO CORRIENTE
###
ACTIVO NO CORRIENTE
33 INM, MAQ Y EQUIPO
303,500.00
331 Inversiones Inmobiliarias
332 Edificaciones y Construcciones
334 Unidades de Transporte
335 Muebles y Enseres
336 Equipos Diversos
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE303,500.00
TOTAL ACTIVO
###
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
42 CUENTAS POR PAGAR - COMERCIALES
160,000.00
421 Fact., boletas y otros compr.
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS
40,000.00
- COM
461
TOTAL PASIVO CORRIENTE
200,000.00
PASIVO NO CORRIENTE
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS
60,000.00
- COM
461
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 60,000.00
TOTAL PASIVO
260,000.00
PATRIMONIO
50 CAPITAL
501 CAPITAL SOCIAL
###
TOTAL PATRIMONIO
###
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
###
10
20
33
42
46
50
60
40
42
20
LIBRO DIARIO
01
S/.
S/.
Efectivo y equivalente de Efectivo
###
101 Caja
100,000.00
104 Cuentas Corrientes
###
Mercaderias
89,000.00
201 Mercaderias Munufacturadas
89,000.00
2011 Mercaderias Manufacturadas 89,000.00
2011.1 Producto X (1000 a 10 c/u)
2011.2 Producto Y (2000 a 12 c/u)
2011.3 Producto Z (3000 a 15 c/u)
2011.4 Producto XY (1000 a 10 c/u)
Inmeble, Maquinaria y Equipo
303,500.00
331 Terrenos
40,000.00
332 Edificaciones
160,000.00
334 Unidades de Transporte
80,000.00
334.1 Camioneta
80,000.00
335 Muebles y Enseres
3,500.00
3351 Muebles
3,500.00
3351.1 Escritorio Metalico (4 a 500 c/u)
3351.2 Credenzas (3 a 500 c/u)
336 Equipos diversos
20,000.00
3361 Equipos procesamiento de inf. 20,000.00
3361.1 Equipos de computo (5 a 4000 c/u)
Cuentas por pagar - comerciales
160,000.00
421 Facturas, boletas y otros compr. De pago
160,000.00
4212 Emitidas
160,000.00
4212.1 La Estrella - Fact. 0001-029 (60,000)
4212.2 El Sol - Fact. 0001-030 (100,000)
Cuentas por pagar diversas
100,000.00
469 Otras cuentas por pagar diversas
100,000.00
469.1 Obligaciones a corto plazo (40,000)
40,000.00
469.2 Obligaciones a largo plazo (60,000)
60,000.00
capital
###
501 Capital Social
###
5011 Acciones
###
02/01 Por el activo, pasivo y
patrimonio al inicio del periodo.
02
Compras
8,400.00
601 Mercaderias
8,400.00
6011 Mercaderias Manufacturadas
8,400.00
6011.1 Mercaderia X (200 a 12 c/u)
6011.2 Mercaderia Y (500 a 12 c/u)
Tributos, apotaciones al SNP y ESSALUD
1,512.00
401 Gobierno Central
1,512.00
Van . . . . . . . . .
###
###
. . . . . . . . Vienen
###
###
4011 Impuesto General a las Ventas 1,512.00
Cuentas por pagar - comerciales
9,912.00
421 Facturas, boletas y otros compr. De pago
9,912.00
4212 Emitidas
9,912.00
03/01 Por la compra de mercaderia X, Y
03
Mercaderias
8,400.00
201 Mercaderias Manufacturadas
8,400.00
2011 Mercaderias Manufacturadas
8,400.00
2011.1 Mercaderia X (2,400.00)
2011.2 Mercaderia Y (6,000.00)
61
60
40
42
20
61
12
40
70
63
40
42
Variacin de Existencias
611 Mercaderias
6111 Mercaderias Manufacturadas
8,400.00
6111.1 Mercaderia X (2,400.00)
6111.2 Mercaderia Y (6,000.00)
03/01 Por el ingreso a almacn
04
Compras
601 Mercaderias
6011 Mercaderias Manufacturadas 42,000.00
6011.1 Mercaderia Z (1000 a 16 c/u)
6011.2 Mercaderia XY (2000 a 13 c/u)
Tributos, apotaciones al SNP y ESSALUD
401 Gobierno Central
4011 Impuesto General a las Ventas 7,560.00
Cuentas por pagar - comerciales
421 Facturas, boletas y otros compr. De pago
4212 Emitidas
49,560.00
03/01 Por la compra de mercaderia X, Y
05
Mercaderias
201 Mercaderias Manufacturadas
2011 Mercaderias Manufacturadas 42,000.00
2011.1 Mercaderia Z (16,000.00)
2011.2 Mercaderia XY (26,000.00)
Variacin de Existencias
611 Mercaderias
6111 Mercaderias Manufacturadas 42,000.00
6111.1 Mercaderia Z (16,000.00)
6111.2 Mercaderia XY (26,000.00)
03/01 Por el ingreso a almacn
06
Cuantas por cobrar - comerciales
121 Facturas, boletas y otros compr. De pago
Van . . . . . . . . .
. . . . . . . . . Vienen
1212 Emitidas en cartera
79,650.00
Tributos, apotaciones al SNP y ESSALUD
401 Gobierno Central
4011 Impuesto General a las Ventas 12,150.00
Ventas
701 Mercaderias
7011 Mercaderias manufacturadas 67,500.00
7011.1 Mercaderia X (200 a 15 c/u)
7011.2 Mercaderias Y (1000 a 17 c/u)
7011.3 Meraderias Z (2000 a 20 c/u)
7011.4 Mercaderias XY (500 a 15 c/u)
10/01 Por la venta de las mercaderias
07
Gastos de Servicios prestados por terceros
636 Servicios Bsicos
6363 Agua
169.49
Tributos, apotaciones al SNP y ESSALUD
401 Gobierno Central
4011 Impuesto General a las Ventas
30.51
Cuentas por pagar - comerciales
421 Facturas, boletas y otros compr. De pago
4212 Emitidas
200.00
25/01 Por la provision de recibo de agua
8,400.00
8,400.00
42,000.00
42,000.00
7,560.00
7,560.00
49,560.00
49,560.00
42,000.00
42,000.00
42,000.00
42,000.00
79,650.00
79,650.00
###
###
###
###
12,150.00
12,150.00
67,500.00
67,500.00
169.49
169.49
30.51
30.51
200.00
200.00
94
95
79
63
40
42
94
95
79
42
10
18
40
42
65
18
94
95
79
62
08
Gastos de Administracin
Gastos de Ventas
Gastos y cargas imputables a cta de costos
25/01 Por el destino de los gastos de agua
09
Gastos de Servicios prestados por terceros
636 Servicios Bsicos
6361 Energa Elctrica
338.98
Tributos, apotaciones al SNP y ESSALUD
401 Gobierno Central
4011 Impuesto General a las Ventas
61.02
Cuentas por pagar - comerciales
421 Facturas, boletas y otros compr. De pago
4212 Emitidas
400.00
25/01 Por la provision de recibo de luz
10
Gastos de Administracin
Gastos de Ventas
Gastos y cargas imputables a cta de costos
25/01 Por el destino de los gastos de luz
11
Van . . . . . . . . .
. . . . . . . . .. . Vienen
Cuentas por pagar - comerciales
421 Facturas, boletas y otros compr. De pago
4212 Emitidas
400.00
Efectivo y equivalente de Efectivo
101 Caja
25/01 Por el pago del recibo de luz
12
Servicios y otros contratos por anticipado
182 Seguros
1821 Seguro contra incendio
3,389.83
Tributos, apotaciones al SNP y ESSALUD
401 Gobierno Central
4011 Impuesto General a las Ventas
610.17
Cuentas por pagar - comerciales
421 Facturas, boletas y otros compr. De pago
4212 Emitidas
4,000.00
25/01 Por la compra de un seguro
contra incendios por dos aos.
13
Otros gastos de gestin
656 Seguros
6561 Seguro contra Incendios
141.24
Servicios y otros contratos por anticipado
182 Seguros
1821 Seguro contra incendio
141.24
Por el consumo del primer mes del
seguro contra incendios
14
Gastos de Administracin
Gastos de Ventas
Gastos y cargas imputables a cta de costos
25/01 Por el destino de los gastos
del primer mes del seguro.
15
Gastos de personal, directores y gerentes
50.85
118.64
169.49
338.98
338.98
61.02
61.02
400.00
400.00
101.69
237.29
338.98
###
###
400.00
###
###
400.00
400.00
400.00
3,389.83
3,389.83
610.17
610.17
4,000.00
4,000.00
141.24
141.24
141.24
141.24
42.37
98.87
141.24
7,085.00
40
41
94
95
79
10
12
10
10
42
10
42
10
68
621 Remuneraciones
6211 Sueldos y Salarios
6,500.00
627 Seguridad, prevision social y otras contrib.
6271 Rgimen de prestacin de salud 585.00
Tributos, apotaciones al SNP y ESSALUD
403 Instituciones Pblicas
4031 ESSALUD
585.00
4032 ONP
845.00
Remuneraciones y participaciones por pagar
411 Remuneraciones por pagar
Van . . . . . . . . .
. . . . . . . . . Vienen
4111 Sueldos y salarios por pagar
5,655.00
27/01 Por la preparacion de la
planilla de pagos del mes de
enero.
16
Gastos de Administracin
Gastos de Ventas
Gastos y cargas imputables a cta de costos
25/01 Por el destino de los gastos
de la planilla del primer mes.
17
Efectivo y equivalente de Efectivo
101 Caja
Cuentas por cobrar - comerciales
121 Facturas, boletas y otros compr. De pago
1212 Emitidas en cartera
79,650.00
29/01 Por el cobro total de las ventas.
18
Efectivo y equivalente de Efectivo
104 Cuentas Corrientes
1041 Cta. Cte operativa BC
79,650.00
Efectivo y equivalente de Efectivo
101 Caja
29/01 Por el depsito del cobro
hecho
19
Cuentas por pagar - comerciales
421 Facturas, boletas y otros compr. De pago
4212 Emitidas
59,472.00
Efectivo y equivalente de Efectivo
104 Cuentas Corrientes
29/01 Por el pago total de las
compras del periodo.
20
Cuentas por pagar - comerciales
421 Facturas, boletas y otros compr. De pago
4212 Emitidas
80,000.00
Efectivo y equivalente de Efectivo
104 Cuentas Corrientes
30/01 Por el pago del 50% a los
proveedores segn balance inicial.
21
Valuacin y deterioro de activos y provisiones
681 Depreciacin
6814 Inmuebles Maquinaria y equipo 2,445.84
68141 Edificaciones
(666.67)
666.67
68143 Unidades de transporte (1,333.33)
1,333.33
Van . . . . . . . . .
. . . . . . . . Vienen
6,500.00
585.00
1,430.00
1,430.00
5,655.00
5,655.00
###
###
###
###
2,125.50
4,959.50
7,085.00
79,650.00
79,650.00
79,650.00
79,650.00
79,650.00
79,650.00
79,650.00
79,650.00
59,472.00
59,472.00
59,472.00
59,472.00
80,000.00
80,000.00
80,000.00
80,000.00
2,445.84
2,445.84
###
###
###
###
39
94
95
79
46
10
65
40
42
94
95
79
69
20
61
69
28
70
Ventas
67,500.00
80
61
80
80
60
80
82
82
63
82
83
83
62
83
84
84
65
68
85
84
59
85
79
94
95
701 Mercaderias
Margen Comercial
31/01 Por el abono a la cta 80
29
Variacin de Existencias
611 Mercaderias
Margen Comercial
31/01 Por el cargo a la cuenta 80
30
Margen Comercial
Compras
601 Mercaderias
31/01 Por el cargo a la cuenta 80,
con saldo acreedor de S/. 18,500
31
Margen Comercial
Valor Agregado
31/01 Por el traslado del saldo
acreedor de la cuenta 80
32
Valor Agregado
Gastos de servicios prest. Por terceros
636 Servicios bsicos
31/01 Por los cargos a la cta 82
33
Valor Agregado
Excedente bruto de explotacion
31/01 Por el traslado del saldo
acreedor de la cuenta 82
34
Excedente bruto de explotacion
Gastos de personal, directores y gerentes
31/01 Por los cargos a la cuenta 83
Van . . . . . . . . .
. . . . . . . . . Vienen
35
Excedente bruto de explotacion
Resultado bruto de explotacin
31/01 Por el traslado del saldo
acreedor de la cuenta 83
36
Resultado bruto de explotacin
Otros gastos de gestin
Valuacin y deterioro de activos y prov.
31/01 Por los cargos a la cuenta 84
37
Resultado ante de part. E impuestos
Resultado bruto de explotacin
31/01 Por el traslado del saldo
duedor de la cuenta 84
38
Resultados Acumulados
Resultado ante de part. E impuestos
31/01 Por el traslado de la cuenta 85
39
Cargas Imputables a cuenta de costos y g.
Gastos de administracin
Gastos de ventas
31/01 Por el cierre del elemento 9
y la cuenta 79
67,500.00
67,500.00
1,400.00
1,400.00
1,400.00
50,400.00
50,400.00
50,400.00
18,500.00
18,500.00
508.47
508.47
508.47
17,991.53
17,991.53
7,085.00
7,085.00
###
###
###
###
10,906.53
10,906.53
19,536.23
17,090.39
2,445.84
8,629.70
8,629.70
8,629.70
8,629.70
27,129.70
8,138.91
18,990.79
39
40
41
42
50
10
18
20
33
59
40
Depreciacin, amort. Y agot. Acm.
Trib. Contrpres y aport. SNP y ESSALUD
Rem. Y participaciones por pagar
Cuentas por pagar
Capital
Efectivo y Equivalente de efectivo
Servicios y contratos pagados por adelan.
Mercaderias
Inmueble Maquinaria y Equipo
Resultados Acumulados
31/01 Por el cierre del ejercicio
2,445.84
755.45
5,655.00
104,200.00
###
###
3,248.59
90,400.00
303,500.00
8629.70
###
ACTIVO
10
20
33
ACTIVO CORRIENTE
Efectivo y equivalente de Efectivo
###
101 Caja
100,000.00
104 Cuentas Corrientes
###
Mercaderias
89,000.00
201 Mercaderias Munufacturadas
89,000.00
2011 Mercaderias Manufacturadas 89,000.00
2011.1 Producto X (1000 a 10 c/u)
2011.2 Producto Y (2000 a 12 c/u)
2011.3 Producto Z (3000 a 15 c/u)
2011.4 Producto XY (1000 a 10 c/u)
TOTAL ACTIVO CORRIENTE
###
ACTIVO NO CORRIENTE
Inmeble, Maquinaria y Equipo
303,500.00
331 Terrenos
40,000.00
332 Edificaciones
160,000.00
334 Unidades de Transporte
80,000.00
334.1 Camioneta DATSUN
80,000.00
335 Muebles y Enseres
3,500.00
3351 Muebles
3,500.00
3351.1 Escritorio Metalico (4 a 500 c/u)
3351.2 Credenzas (3 a 500 c/u)
336 Equipos diversos
20,000.00
3361 Equipos procesamiento de inf. 20,000.00
3361.1 Equipos de computo (5 a 4000 c/u)
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE
###
TOTAL ACTIVO
###
PASIVO
42
PASIVO CORRIENTE
Cuentas por pagar - comerciales
160,000.00
421 Facturas, boletas y otros compr. De pago
160,000.00
4212 Emitidas
160,000.00
4212.1 La Estrella - Fact. 0001-029 (60,000)
###
46
46
###
260,000.00
###
LIBRO MAYOR
10
###
400.00
79,650.00 79,650.00
79,650.00 59,472.00
80,000.00
100,000.00
###
###
33
303,500.00
###
0.00
5,655.00
5,655.00
50
###
0.00
###
###
###
39
2,445.84
41
0.00
12
###
###
0.00
###
42
400.00
###
### 9,912.00
###
###
200.00
400.00
4,000.00
###
###
###
60
8,400.00
###
###
20
### 49,000.00
8,400.00
###
###
###
40
1,512.00 12,150.00
7,560.00 1,430.00
30.51
61.02
610.17
3,050.85
###
###
46
###
###
###
###
61
### 8,400.00
42,000.00
0.00
###
###
LIBRO MAYOR
62
7,085.00
7,085.00
63
169.49
338.98
0.00
508.47
65
141.24
###
0.00
###
0.00
68
2,445.84
2,445.84
0.00
79
169.49
338.98
141.24
7,085.00
2,445.84
16,949.15
0.00 27,129.70
80
0.00
69
###
###
###
###
94
50.85
101.69
42.37
2,125.50
733.75
5,084.75
###
0.00
0.00
###
95
118.64
237.29
98.87
4,959.50
1,712.09
###
0.00
82
0.00
70
67,500.00
###
0.00
83
0.00
0.00
0.00
LIBRO MAYOR
84
0.00
18
3,389.83
3,389.83
85
0.00
0.00
87
0.00
88
0.00
0.00
89
141.24
141.24
0.00
0.00
0.00
0.00
LIBRO MAYOR
10
###
400.00
79,650.00 79,650.00
79,650.00 59,472.00
80,000.00
100,000.00
###
###
###
33
303,500.00
###
41
5,655.00
5,655.00
50
###
0.00
###
###
###
###
39
2,445.84
0.00
303,500.00
0.00
5,655.00
12
###
###
0.00
2,445.84
###
42
400.00
###
### 9,912.00
###
###
200.00
400.00
4,000.00
###
###
###
###
60
8,400.00
###
###
20
###
8,400.00
###
###
###
###
###
40
1,512.00
###
7,560.00 1,430.00
30.51
61.02
610.17
3,050.85
###
###
755.45
46
###
###
###
###
61
### 8,400.00
###
0.00
###
###
1,400.00
###
LIBRO MAYOR
62
7,085.00
7,085.00
63
169.49
338.98
0.00
7,085.00
508.47
65
141.24
###
0.00
508.47
###
0.00
###
68
2,445.84
2,445.84
0.00
2,445.84
79
169.49
338.98
141.24
7,085.00
2,445.84
16,949.15
69
###
###
70
###
###
94
50.85
101.69
42.37
2,125.50
733.75
5,084.75
###
0.00
###
###
95
118.64
237.29
98.87
4,959.50
1,712.09
###
0.00 27,129.70
27,129.70
###
0.00
8,138.91
80
50,400.00 67,500.00
18,500.00 1,400.00
82
508.47
###
###
68,900.00 68,900.00
###
###
###
83
7,085.00
###
###
0.00
###
###
###
LIBRO MAYOR
84
19,536.23 10,906.53
8,629.70
19,536.23 19,536.23
18
3,389.83
3,389.83
141.24
141.24
3,248.59
85
8,629.70 8,629.70
###
###
59
8,629.70 8,629.70
###
###
87
0.00
0.00
89
8,629.70 8,629.70
###
###
CDIGO
CTA
10
12
18
20
33
39
40
41
42
46
50
60
61
62
63
65
68
69
70
79
94
95
DEMONINACIN
Efectivo y Equivalente de Efectivo
Cuentas por Cobrar - Terceros
Servicios y otro contratos por anticipado
SUMAS DE MAYOR
DEBE
HABER
### 319,522.00
79,650.00
SALDOS
DEUDOR
ACREEDOR
###
AJUSTES Y
ELIMINACIONES
DEBE
HABER
INVENTARIO
ACTIVO
PASIVO
###
3,389.83
141.24
3,248.59
3,248.59
139,400.00
49,000.00
90,400.00
90,400.00
303,500.00
12,824.55
303,500.00
2,445.84
13,580.00
755.45
755.45
5,655.00
5,655.00
5,655.00
104,200.00
104,200.00
###
###
139,872.00
244,072.00
100,000.00
100,000.00
###
Compras
50,400.00
Variacion de existencias
49,000.00
50,400.00
50,400.00
1,400.00
1,400.00
7,085.00
7,085.00
508.47
508.47
508.47
17,090.39
17,090.39
17,090.39
2,445.84
2,445.84
2,445.84
49,000.00
49,000.00
67,500.00
Gastos de ventas
2,445.84
50,400.00
7,085.00
Ventas
Gastos de Administracion
303,500.00
2,445.84
Capital
E.P.G. X FUNCION
PERDIDA
79,650.00
Mercadderias
E.P.G. X
NATURALEZA
PERDIDA GANANCIA
67,500.00
27,129.70
49,000.00
67,500.00
27,129.70
8,138.91
8,138.91
8,138.91
18,990.79
###
18,990.79
###
18,990.79
### 68,900.00 76,129.70
8,629.70
### 77,529.70 76,129.70
###
###
###
8,629.70
###
###
###
E.P.G. X FUNCION
GANANCIA
67,500.00
67,500.00
8,629.70
76,129.70
P.U.
P.T.
10.00
###
12.00 2,400.00
10.00 2,000.00
C.V.
P.U.
P.T.
12.00
###
12.00 6,000.00
12.00
###
C.V.
P.U.
15.00
16.00
15.00
P.T.
###
###
###
C.V.
P.U.
P.T.
10.00
###
13.00
###
10.00 5,000.00
C.V.
ARTICULO Y
UNIDAD
INV. INICIAL 2000
COMPRAS
500
VENTAS
1000
ARTICULO Z
UNIDAD
INV. INICIAL 3000
COMPRAS
1000
VENTAS
2000
ARTICULO XY
UNIDAD
INV. INICIAL 1000
COMPRAS
2000
VENTAS
500
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
40 TRIB, CONTRAPRES Y APORT. 755.45
4011 IGV
41 REM Y PART. POR PAGAR
5,655.00
42 CUENTAS POR PAGAR
104,200.00
TOTAL PASIVO CORRIENTE
###
ACTIVO NO CORRIENTE
33 INM, MAQ Y EQUIPO NETO 303,500.00
331 Inversiones Inmobiliarias
332 Edificaciones y Construcciones
334 Unidades de Transporte
335 Muebles y Enseres
336 Equipos Diversos
39 DEP. AMORT Y AGOT. ACM -2,445.84
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE
###
TOTAL ACTIVO
###
PASIVO NO CORRIENTE
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE
TOTAL PASIVO
0.00
0.00
###
PATRIMONIO
50 CAPITAL
###
59 RESULTADOS DEL EJERCICIO
-8,629.70
TOTAL PATRIMONIO
###
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
###
ANEXOS
PLANILLA DE REMUNERACIONES
NOMBRE
TOTAL
REMUNERA
DESCUENTOSTOTAL
REMUNERA
CION
DESCUEN
CION
BASICA
TO
BASICA
SNP
6,500.00
###
845.00
845.00
NETO A
PAGAR
###
APORTACIO
TOTAL
NES
APORTACIO
NES
ESSALUD
585.00
585.00
DEPRECIACIONES
CANTID
AD
01
01
01
03
04
05
DESCRIPCION
FECHA
TERRENO
1/2/2011
EDIFICIO
1/2/2011
CAMIONETA
1/2/2011
CREDENZA
1/2/2011
ESCRITORIO METALICO
1/2/2011
EQUIPO DE COMPUTO
1/2/2011
TOTAL
VALOR
EN
LIBROS
###
###
###
1,500.00
2,000.00
###
% DE
DEPRECIAC
DEPRECIAC
DEPRECIAC
ION
ION ANUAL
ION
MENSUAL
0%
5%
20%
10%
10%
25%
0.00
0.00
8,000.00
666.67
### 1,333.33
150.00
12.50
200.00
16.67
5,000.00
416.67
###
###