Está en la página 1de 22

UNIVERSIDAD NACIONAL PEDRO

RUÍZ GALLO
Escuela profesional de contabilidad
CONTABILIDAD INTERMEDIA

TEMA: Letras por cobrar


DOCENTE: : Dr. Néstor Alfonso Guillermo Gastulo
INTEGRANTES:

Delgado Coronel Isabel


De la Cruz Bernilla Carlita
De la Cruz Zeña Claudia
Lobato Idrogo Sandra
Olivera Rodríguez Jordan
ERMEDIA

EQUIPO Nº4
CASO PRÁCTICO
Con los siguientes enunciados, elaborar el libro de letras por cobrar correspondiente al m
empresa "MONTENEGRO SAC".

1.- El día 01/03/2020 la empresa vende mercadería al cliente "RODRIGUEZ" SA por el im


N°420 , el cliente le paga 40 % al contado y le dice que el saldo le pagará al crédito a través
N° 012. La empresa acepta el día 04/10/2020 a 30, 60 Y 90 días.El 10/04/2021 nuestro clie
deuda pendiente

2.- El 05/03/2021 la empresa "CRISTO REY SAC",acepta una letra N° 013, por s/ 20000 en
Factura N°421, guía N° 025-56765,fecha aceptada 30/03/2020.El día 30/03/2020 este cliente
letra que le tocaba cancelar. El 31/03/2020 la letra aún no es cancelada. El 09/01/2021 el cli
deuda y es cancelada el mismo día

3.- 08/03/2020 La empresa FERNANDEZ S.A acepta 05 letras Nº 014, 015, 016, 017, 018, p
90, 120 y 150 días fecha fija de la factura Nº 422, guía Nº 001-0978, fecha de aceptación 20/

4.-El 10/03/2020 La empresa "ALFA" SAC acepta una letra N°019 por S/.15000 a 30 días fe
N°423,guía N°002_0700 cuya fecha de aceptación es el 25/03/2020

5.- El día 13/03/2020 la empresa vende mercadería al cliente "MELVA" SAC por el import
el cliente le paga 30 % al contado y le dice que el saldo le pagará al crédito a través de dos le
empresa acepta el día 28/03/2020 a 60 Y 90 días. El 24/04/2021 nuestro cliente se acerco a c

6.-El 17/03/2020 La empresa TONY S.A acepta 01 letra Nº 022 por S/1650, girando a 120 d
la factura Nº 425, guía Nº 001-570 fecha de aceptación 15/04/2020
ÁCTICO
or cobrar correspondiente al mes de marzo del 2021 de la
ENEGRO SAC".

"RODRIGUEZ" SA por el importe de S/.120,000 SEG/F


o le pagará al crédito a través de tres letras N° 010,N°011 Y
ías.El 10/04/2021 nuestro cliente se acerco a cancelar la

letra N° 013, por s/ 20000 en 30 días fecha fija de la


El día 30/03/2020 este cliente no se acercó a cancelar la
ancelada. El 09/01/2021 el cliente se acerca a pagar la

Nº 014, 015, 016, 017, 018, por S/. 90000 en total a 30, 60,
0978, fecha de aceptación 20/03/2020.

°019 por S/.15000 a 30 días fecha fija según factura


2020

"MELVA" SAC por el importe de S/.60,000 SEG/F N°424,


rá al crédito a través de dos letras N° 020 Y N° 021. La
21 nuestro cliente se acerco a cancelar la deuda pendiente

2 por S/1650, girando a 120 días fecha fija, según consta en


2020
EMPR
REGISTRO DE LE

FECHA DE NUMERO DE
Nro. DE FACTURA
EMISION LETRA
3/1/2020 N°010 N°420
3/1/2020 N°011 N°420
3/1/2020 N°012 N°420
3/5/2020 N°013 N°421
3/8/2020 N°014 N°422
3/8/2020 N°015 N°422
3/8/2020 N°016 N°422
3/8/2020 N°017 N°422
3/8/2020 N°018 N°422
3/10/2020 Nº019 Nº423
3/13/2020 Nº020 Nº424
3/13/2020 Nº021 Nº424
3/17/2020 N°022 N°425

Chiclayo, Marzo 2020

Grupo 4
Responsable
EMPRESA "MONTENEGRO SAC"
REGISTRO DE LETRA POR COBRAR MES DE MARZO 2020

NOMBRE DEL FECHA DE


ENDOSOS PLAZOS
CLIENTE ACEPTACION
RODRIGUEZ SA 3/4/2020 30 DIAS
RODRIGUEZ SA 3/4/2020 60 DIAS
RODRIGUEZ SA 3/4/2020 90 DIAS
CRISTO REY SAC 3/30/2020 30 DIAS
FERNANDEZ SA 3/20/2020 30 DIAS
FERNANDEZ SA 3/20/2020 60 DIAS
FERNANDEZ SA 3/20/2020 90 DIAS
FERNANDEZ SA 3/20/2020 120 DIAS
FERNANDEZ SA 3/20/2020 150 DIAS
ALFA SAC 3/25/2020 30 DIAS
MELVA SAC 3/28/2020 60 DIAS
MELVA SAC 3/28/2020 90 DIAS
TONY SA 4/15/2020 120 DIAS

Grupo 4
Responsable
2020

FECHA DE CANCELACION U
IMPORTE
VENCIMIENTO OBSERVACION
4/4/2020 24,000.00 DEBE
5/4/2020 24,000.00 DEBE
6/4/2020 24,000.00 DEBE
4/30/2020 20,000.00 DEBE
4/20/2020 18,000.00 CANCELADO
5/20/2020 18,000.00 CANCELADO
6/20/2020 18,000.00 CANCELADO
7/20/2020 18,000.00 CANCELADO
8/20/2020 18,000.00 CANCELADO
4/24/2020 15,000.00 CANCELADO
5/28/2020 21,000.00 DEBE
6/28/2020 21,000.00 DEBE
8/15/2020 1,650.00 CANCELADO

TOTAL 240,650.00
LIBRO DIA

PERIODO: 2020
EMPRESA: "MONTENEGRO SAC"

Cuenta Denominación
-----------------1---------------
OP1 12 Cuentas por cobrar comerciales- Terceros
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1212 Emitidas en cartera
40 Tributos, contraprestaciones y aportes al sistema publico d
401 Gobierno central
4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV – Cuenta propia
70 Ventas
701 Mercaderías
70121 Terceros
01/03/2020 Por la venta de mercaderia según F/ N°420
-----------------2---------------
12 Cuentas por cobrar comerciales- Terceros
123 Letras por cobrar
1232 En cobranza
L/010
L/011
L/012
12 Cuentas por cobrar comerciales- Terceros
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1212 Emitidas en cartera
x/x Por el canje de la factura por las letras N° 010, N°11 y N°0
-----------------3---------------
12 Cuentas por cobrar comerciales- Terceros
129 Cobranza dudosa
12 Cuentas por cobrar comerciales- Terceros
123 Letras por cobrar
1232 En cobranza
x/x Por provisión por cobranza dudosa de las letras N°010, N°
-----------------4---------------
68 Valuaciòn y deterioro de activos y provisiones
687 Valuaciòn de activos
6871 Estimaciòn de cuentas decobrana dudosa
19 Estimaciòn de cuentas decobrana dudosa
191 Cuentas por cobrar comerciales - Terceros
1913 Letras por cobrar
x/x Por provisión de la letras incobrables N°010,N°011 Y N°0
-----------------4A---------------
94 Gastos de Administraciòn
79 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
x/x Por el destino de la provisiòn
-----------------5---------------
19 Estimaciòn de cuentas decobrana dudosa
191 Cuentas por cobrar comerciales - Terceros
1913 Letras por cobrar
12 Cuentas por cobrar comerciales - Terceros
129 Cobranza dudosa
x/x Por castigo de las letras incobrables N°008 y N°009
-----------------6---------------
OP2 12 Cuentas por cobrar comerciales - Terceros
121 Facturas, boletas y otros comprobantes de pago por cobrar
1212 Emitidas en cartera
40 Tributos, contraprestaciones y aportes al sistema publico d
401 Gobierno Nacional
4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV-Cuenta propia
70 Ingresos
701 Mercaderìas
70121 Teceros
05/03/2020 Por la venta de mercaderia según F/ 421
-----------------7---------------
12 Cuentas por cobrar comerciales - Terceros
123 Letras por cobrar
1232 En cartera
12311 Nº 003
12 Cuentas por cobrar comerciales - Terceros
121 Facturas, boletas y otros comprobantes de pago por cobrar
1212 Emitidas en cartera
x/x Por el canje de la factura por letra N° 013
-----------------8---------------
12 Cuentas por cobrar comerciales - Terceros
129 Cobranza dudosa
12 Cuentas por cobrar comerciales - Terceros
123 Letras por cobrar
1232 En cartera
12311 Nº 003
x/x Por provisión por cobranza dudosa de la letra N°013
-----------------9---------------
68 Valuaciòn y deterioro de activos y provisiones
687 Valuaciòn de activos
6871 Estimaciòn de cuentas decobrana dudosa
19 Estimaciòn de cuentas decobrana dudosa
191 Cuentas por cobrar comerciales - Terceros
1913 Letras por cobrar
x/x Por provisión de la letra incobrable N°013
-----------------9A---------------
94 Gastos de Administraciòn
79 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
x/x Destino
-----------------10---------------
19 Estimaciòn de cuentas decobrana dudosa
191 Cuentas por cobrar comerciales - Terceros
1913 Letras por cobrar
12 Cuentas por cobrar comerciales - Terceros
129 Cobranza dudosa
x/x Por castigo de letra incobrable N°013
-----------------11---------------
OP3 12 Cuentas por cobrar comerciales- Terceros
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1212 Emitidas en cartera
40 Tributos, contraprestaciones y aportes al sistema publico d
401 Gobierno central
4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV – Cuenta propia
70 Ventas
701 Mercaderías
70121 Terceros
08/03/2020 Por la venta de mercaderia según F/ N°422
-----------------12---------------
12 Cuentas por cobrar comerciales- Terceros
123 Letras por cobrar
1232 En cobranza
L/014
L/015
L/016
L/017
L/018
12 Cuentas por cobrar comerciales- Terceros
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1212 Emitidas en cartera
x/x Por el canje de la factura por las letras N° 014, N°015, N°0
-----------------13---------------
OP4 12 Cuentas por cobrar comerciales - Terceros
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1212 Emitidas en cartera
40 Tributos, contraprestaciones y aportes al sistema publico d
401 Gobierno central
4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV – Cuenta propia
70 Ventas
701 Mercaderías
7011 Mercaderías manufacturadas
70121 Terceros
10/03/2020 Por la venta de mercaderías según factura N 423
-----------------14---------------
12 Cuentas por cobrar comerciales - Terceros
123 Letras por cobrar
1232 En cobranza
L/007
12 Cuentas por cobrar comerciales - Terceros
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1212 Emitidas en cartera
x/x Por el canje de la factura N°423 a letra N°019
-----------------15---------------
OP5 12 Cuentas por cobrar comerciales- Terceros
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1212 Emitidas en cartera
40 Tributos, contraprestaciones y aportes al sistema publico d
401 Gobierno central
4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV – Cuenta propia
70 Ventas
701 Mercaderías
70121 Terceros
13/03/2020 Por la venta de mercaderia según F/ N°424
-----------------16---------------
12 Cuentas por cobrar comerciales- Terceros
123 Letras por cobrar
1232 En cobranza
L/020
L/021
12 Cuentas por cobrar comerciales- Terceros
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1212 Emitidas en cartera
x/x Por el canje de la factura por las letras N° 020, N°021
-----------------17---------------
12 Cuentas por cobrar comerciales- Terceros
129 Cobranza dudosa
12 Cuentas por cobrar comerciales- Terceros
123 Letras por cobrar
1232 En cobranza
x/x Por provisión por cobranza dudosa de las letras N°020, N°
-----------------18---------------
68 Valuaciòn y deterioro de activos y provisiones
687 Valuaciòn de activos
6871 Estimaciòn de cuentas decobrana dudosa
19 Estimaciòn de cuentas decobrana dudosa
191 Cuentas por cobrar comerciales - Terceros
1913 Letras por cobrar
x/x Por provisión de la letras incobrables N°020,N°021
-----------------18A---------------
94 Gastos de Administraciòn
79 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
x/x Por el destino de la provisiòn
OP6 -----------------19---------------
19 Estimaciòn de cuentas decobrana dudosa
191 Cuentas por cobrar comerciales - Terceros
1913 Letras por cobrar
12 Cuentas por cobrar comerciales - Terceros
129 Cobranza dudosa
x/x Por castigo de las letras incobrables N°008 y N°009
-----------------20---------------
10 Efectivo y equivalente de efectivos
101 Caja
75 Otros ingresos de gestiòn
755 Recuperación de cuentas de valuación
7551 Recuperación -Cuentas de cobranza dudosa
x/x Por ingreso depués de haber efectuado el castigo por incob
-----------------21---------------
12 Cuentas por cobrar comerciales - Terceros
123 Letras por cobrar
1232 En cobranza
L/022
12 Cuentas por cobrar comerciales - Terceros
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1212 Emitidas en cartera
x/x Por el canje de la factura N°425 a letra N°022
LIBRO DIARIO

Denominación DEBE
-----------------1---------------
merciales- Terceros S/ 120,000.00
s comprobantes por cobrar

aciones y aportes al sistema publico de pensiones y de salud por pagar

de mercaderia según F/ N°420


-----------------2---------------
merciales- Terceros

S/ 72,000.00
24000
24000
24000
merciales- Terceros
s comprobantes por cobrar

ctura por las letras N° 010, N°11 y N°012


-----------------3---------------
merciales- Terceros S/ 72,000.00

merciales- Terceros

obranza dudosa de las letras N°010, N°11 y N°012


-----------------4---------------
de activos y provisiones S/ 72,000.00

decobrana dudosa
decobrana dudosa
erciales - Terceros

etras incobrables N°010,N°011 Y N°012


-----------------4A---------------
S/ 72,000.00
uentas de costos y gastos
provisiòn
-----------------5---------------
ecobrana dudosa S/ 72,000.00
ciales - Terceros

erciales - Terceros

tras incobrables N°008 y N°009


-----------------6---------------
merciales - Terceros S/ 20,000.00
s comprobantes de pago por cobrar

aciones y aportes al sistema publico de pensiones y de salud por pagar

de mercaderia según F/ 421


-----------------7---------------
merciales - Terceros S/ 20,000.00

merciales - Terceros
s comprobantes de pago por cobrar

ctura por letra N° 013


-----------------8---------------
merciales - Terceros S/ 20,000.00

merciales - Terceros

obranza dudosa de la letra N°013


-----------------9---------------
de activos y provisiones S/ 20,000.00

decobrana dudosa
decobrana dudosa
erciales - Terceros

etra incobrable N°013


-----------------9A---------------
S/ 20,000.00
uentas de costos y gastos

-----------------10---------------
decobrana dudosa S/ 20,000.00
erciales - Terceros

merciales - Terceros

incobrable N°013
-----------------11---------------
merciales- Terceros S/ 190,000.00
s comprobantes por cobrar

aciones y aportes al sistema publico de pensiones y de salud por pagar

de mercaderia según F/ N°422


-----------------12---------------
merciales- Terceros S/ 190,000.00

18000
18000
18000
18000
18000
merciales- Terceros
s comprobantes por cobrar

ctura por las letras N° 014, N°015, N°016, N°017 Y N°018


-----------------13---------------
merciales - Terceros S/ 15,000.00
s comprobantes por cobrar

aciones y aportes al sistema publico de pensiones y de salud por pagar

a de mercaderías según factura N 423


-----------------14---------------
merciales - Terceros S/ 15,000.00

merciales - Terceros
s comprobantes por cobrar

ctura N°423 a letra N°019


-----------------15---------------
merciales- Terceros S/ 60,000.00
s comprobantes por cobrar

aciones y aportes al sistema publico de pensiones y de salud por pagar

de mercaderia según F/ N°424


-----------------16---------------
merciales- Terceros

S/ 42,000.00
21000
21000
merciales- Terceros
s comprobantes por cobrar

ctura por las letras N° 020, N°021


-----------------17---------------
merciales- Terceros S/ 42,000.00

merciales- Terceros

obranza dudosa de las letras N°020, N°021


-----------------18---------------
de activos y provisiones S/ 42,000.00

decobrana dudosa
decobrana dudosa
erciales - Terceros

etras incobrables N°020,N°021


-----------------18A---------------
S/ 42,000.00
uentas de costos y gastos
provisiòn
-----------------19---------------
ecobrana dudosa S/ 42,000.00
ciales - Terceros

erciales - Terceros

tras incobrables N°008 y N°009


-----------------20---------------
de efectivos S/ 42,000.00

s de valuación
de cobranza dudosa
de haber efectuado el castigo por incobrables
-----------------21---------------
merciales - Terceros S/ 42,000.00

merciales - Terceros
s comprobantes por cobrar

ctura N°425 a letra N°022

S/ 1,364,000.00
HABER

S/ 18,305.08

S/ 101,694.92

S/ 72,000.00

S/ 72,000.00
S/ 72,000.00

S/ 72,000.00

S/ 72,000.00

S/ 3,050.85

S/ 16,949.15

S/ 20,000.00

S/ 20,000.00
S/ 20,000.00

S/ 20,000.00

S/ 20,000.00

S/ 34,200.00

S/ 155,800.00

S/ 190,000.00
S/ 2,288.14

S/ 12,711.86

S/ 15,000.00

S/ 9,152.54

S/ 50,847.46

S/ 42,000.00
S/ 42,000.00

S/ 42,000.00

S/ 42,000.00

S/ 42,000.00

S/ 42,000.00

S/ 42,000.00

S/ 1,364,000.00

También podría gustarte