Sílabo del Curso

AUDITORÍA TRIBUTARIA

I.-Información General
Carrera Profesional CONTABILIDAD
Semestre Académico VI

Módulo III

Pre requisito PLANEAMIENTO TRIBUTARIO

Créditos 3

Horas por semana 8

Modalidad Presencial.
 Pág. 1

INSTITUTO SUPERIOR PRIVADO PERUANO DE SISTEMAS “SISE”

II. SUMILLA DE LA ASIGNATURA

La unidad didáctica de Auditoría Tributaria, perteneciente a la Carrera de
Contabilidad, semestre académico VI, módulo I, tiene 3 créditos y consta de 8
horas semanales, que se dividen en 4 horas teóricas y 4 horas prácticas.

Permite al estudiante desarrollar habilidades que conlleven a una eficiente

evaluación del tratamiento de los tributos en una empresa, observa las normas
tributarias pertinentes, mecanismos de cálculo, oportunidad y formalidad en su
cumplimiento, emite una opinión e informe conforme a las normas de auditoría. Al
finalizar el curso, el estudiante en trabajo colaborativo realiza la auditoria tributaria
a una empresa industrial.

III.- PROGRAMACIÓN Y ORGANIZACIÓN DE LAS UNIDADES DE APRENDIZAJE

Duración por
Unidad de aprendizaje
N° de semanas
Generalidades, Clasificación y Normativa asociada 1° a 3° semana
a la Auditoría Tributaria.
Auditoría para efectos del IGV. 4° a 6° semana
Auditoría para Efectos de Impuesto a la Renta. 7° a 9° semana
Recuperación de Sesiones 10 semana
Evaluaciones Finales 11 semana
Evaluaciones Sustitutorias 12 semana

IV. PROGRAMACIÓN Y ORGANIZACIÓN DE CONTENIDOS

UNIDAD DE APRENDIZAJE I

GENERALIDADES, CLASIFICACIÓN Y NORMATIVA ASOCIADA A LA AUDITORÍA

TRIBUTARIA
CAPACIDADES POR DESARROLLAR EN LA UNIDAD

 Identifica las características y fines de una Auditoría así como los tipos de la misma.
 Elabora un Plan de Auditoria que contemple los Alcances y procedimientos de la misma.
 Identifica la Normativa en Materia de Auditoría así como la Legal Tributaria en el país.
N° DE
SESIÓN CONTENIDO CONCEPTUAL CONTENIDO PROCEDIMENTAL
SEMANA
 Auditoría Tributaria  Conoce el concepto de auditoria
 Concepto. tributaria, características,
1 1  Características. clasificación, fines y tipos.
 Clasificación  Comprende las diferencias y
 Fines semejanzas entre la Auditoría
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 Tipos Tributaria y la Auditoría


Diferencias y semejanzas financiera.
entre la Auditoría Finan-
ciera y Tributaria.
 Normas de auditoría NIA  Identifica e Interpreta las
(Normas internacionales de principales normas NAGA y NIA.
auditoría) y NAGA (Normas  Describe las principales normas
de auditoria generalmente mediante un cuadro
2
aceptadas). comparativo.
 Revisión de las principales  Argumenta la importancia de la
normas. aplicación de las principales
normas.
 Revisión de la Norma II y del  Identifica la clasifi-cación de los
Título Preliminar del Código tributos en el país de acuerdo a
Tributario. la Norma II del Título Preliminar
 Revisión de la Norma XVI del Código tributario, y la norma
1 del Título Preliminar del XVI Título Preliminar del Código
Código Tributario. Tributario.
2  Diferencia una evasión de una
elusión tributaria y sus
consecuencias.
 Marco tributario en el país,  Examina el marco Tributario en
conformación de los el País entendiendo los
2
principales tributos en el principales tributos.
país.
 Ley del Impuesto General  Revisa los artículos de la Ley del
de las Ventas (IGV) y del Impuesto General de las Ventas
1 Impuesto a la Renta (IR), (IGV) y del Impuesto a la Renta
revisión de algunos artículos (IR)
de estas leyes.
 Libro Cuarto del Código  Argumenta la importancia los
Tributario, Infracciones y conceptos de Infracciones y
Sanciones Tributarias y Ley Sanciones según el libro cuarto
3 Penal Tributaria. del Código Tributario ,
Infracciones y Sanciones
Tributarias y Ley Penal
2
Tributaria.
EVALUACIÓN  Realizar una monografía de las
Técnica: Análisis de conteni-do. principales sanciones que la
Instrumento: Lista de cotejo. Administración Tributaria aplica
a los Contribuyentes, del sector
exportador.
CONTENIDO ACTITUDINAL

 Participa activamente en la realización de actividades individuales y grupales.

 Presenta los trabajos asignados en la fecha indicada, mostrando proactividad.
 Valora los aprendizajes obtenidos en la sesión de clase.
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UNIDAD DE APRENDIZAJE II
AUDITORÍA PARA EFECTOS DEL IGV Y PRESUNCIONES

CAPACIDADES POR DESARROLLAR EN LA UNIDAD

 Elabora un plan de acción para una auditoría del Impuesto General de las Ventas (IGV).
 Revisa la legislación para el debido proceso del Impuesto General de las Ventas (IGV).
 Observa los Regímenes especiales de Impuesto General de las Ventas (IGV) y elabora las
presunciones
N° DE
SESIÓN CONTENIDO CONCEPTUAL CONTENIDO PROCEDIMENTAL
SEMANA
 Auditoría de Operaciones de  Analiza el cumplimiento formal de
Compra y Venta. operaciones de Compra y Venta (
Comprobantes de Pago, Auditorias de operaciones de
Oportunidad de emisión de compra y venta)
Comprobante de Pago,
Proveedores No Habidos,
etc.
1
 Auditoría a Registro de  Argumenta la importancia de la
Compras y Registro de verificación del correcto registro
Ventas, Formas de Pago y de compra y venta (Auditoría a
Cobro de acuerdo a Ley de Registro de Compras y Registro
Bancarización. de Ventas, Formas de Pago y
Cobro de acuerdo a Ley de
Bancarización)
 Notas de Crédito y de Débito  Explica la importancia para
4
en Operaciones de Compra y evaluar el cumplimiento de
Venta observando la condiciones Legales en Notas de
legislación vigente. Crédito y de Débito.
 Retiro de Bienes, Merma y  Verifica el cumplimiento de la
Desmedro, condiciones Legislación Vigente sobre Retiro
de Bienes, Merma y Desmedro, y
su efecto en la liquidación del
2
IGV.
EVALUACIÓN  Elabora un trabajo en relación a
Técnica: Análisis de contenido. los requisitos y principales
Instrumento: Lista de cotejo. características para el correcto
llenado de los registros de compra
y venta de acuerdo a ley de la
empresa donde se realiza la
auditoria tributaria.
 Liquidación de IGV,  Describe el procedimiento de la
Cálculos. Operaciones Liquidación del IGV, verificando
gravadas, Debito Fiscal y los montos pertinentes.
Crédito Fiscal, Requisitos  Explica los procedimientos que
Formales y Sustanciales. permiten establecer los cálculos
5 1
 Casuística de Liquidación para determinar la cuantía del IGV
de IGV con Saldos a Favor a pagar en diversas ventas
y caso para empresas con gravadas y no gravadas.
ventas gravadas y no
gravadas.
 Pág. 4

 Auditoría para casos de  Determina Procedimientos de

agentes de percepciones y auditoría para agentes de
retenciones, características percepciones y retenciones.
y procedimiento.  Explica la evaluación del debido
 Cálculo y Procedimiento de proceso en el cálculo y
Impuestos tanto para procedimiento de Impuestos en el
2 Clientes y Proveedores en marco de percepciones y
el Marco de percepciones y retenciones del IGV.
retenciones.  Desarrolla su examen parcial

EVALUACIÓN
Examen Parcial
 Presunción de ventas o
ingresos por omisiones en
el Registro de Ventas (Art.
66 Cod. Tributario)
 Caso practico
1
 Presunción de ingresos por
omisión en el Registro de
Compras (Art. 67 Cod.
Tributario)
6
 Caso práctico
 Presunción de ingresos por
faltante de Inventario (Art.
69 código tributario)
 Caso práctico
2
EVALUACIÓN
Técnica: Análisis de conteni-do.
Instrumento: rubrica.
CONTENIDO ACTITUDINAL
 Explica la presunción de ventas o
ingresos por omisiones en el
Registro de Compras de acuerdo
al código tributario.
 Desarrolla el caso practico
 Interpreta la presunción de
ingresos por omisión en el
Registro de Compras (art. 67 Cod.
Tributario).
 Realiza la presunción de Ingresos
por omisión en el Registro de
Compras (art 69 cod. Tributario).
 Elabora un trabajo práctico que
contemple los cálculos y
determine el IGV a pagar y
Presunciones.

 Participa activamente en la realización de actividades individuales y grupales.

 Interpreta adecuadamente la normativa vigente.
 Presenta los trabajos asignados en la fecha indicada, mostrando proactividad.

UNIDAD DE APRENDIZAJE III

AUDITORÍA PARA EFECTOS DE IMPUESTO A LA RENTA

CAPACIDADES POR DESARROLLAR EN LA UNIDAD

 Elabora un plan de acción para una auditoría del Impuesto a la Renta.

 Revisa la legislación sobre los Regímenes de Renta.
 Observa las condiciones y limitaciones legales para cálculos del Impuesto a la Renta.
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N° DE
SESIÓN CONTENIDO CONCEPTUAL CONTENIDO PROCEDIMENTAL
SEMANA
 Auditoría para fines de  Explica los procedimientos para
Impuestos a la Renta, establecer un Plan de Auditoría de
Rentas de Tercera Impuestos a la Renta.
Categoría.  Identifica los procedimientos para
 Auditoría para empresas el desarrollo de la Auditoria de
1 pertenecientes a la empresas pertenecientes a la
Categoría del Régimen Categoría del Régimen Especial.
Especial, condiciones y
Cálculos.

7  Auditoría para empresas  Identifica los procedimientos para

pertenecientes a la desarrollar auditorías a empresas
Categoría del Régimen  Explica los procedimientos
General, condiciones y necesarios para empresas
Cálculos pertenecientes a la Categoría del
2  Auditoría para empresas Régimen MYPE.
pertenecientes a la
Categoría del Régimen
MYPE, condiciones y
Cálculos
 Casuística con empresas  Argumenta el proceso y cálculos
con dos años de antigüedad para el Im-puesto a la Renta en
pertenecientes al Régimen empresas con dos años de
General y MYPE para antigüedad pertene-cientes al
cálculos del IR usando el Régimen General y MYPE.
1 Coeficiente.  Determina los procedimientos
 Declaración de Impuesto a la para la presentación de
Renta para los Regímenes Declaraciones del Impuesto a la
8 General y MYPE. Renta en los regímenes general y
Mypes

 Gastos deducibles, permi-  Identifica de acuerdo a Ley los

tidos y con límites por parte Gastos Deducibles, permitidos y
de la Ley. con límites.
2  Casuística de gastos  Establece el procedimiento debido
deducibles y no permitidos para los Gastos Deducibles y no
por Ley. Permitidos.

 Impuesto a la Renta de  Explica la determinacion,

Tercera Categoría, conforme a la ley, las Adiciones y
Contribuyentes, Deducciones Tributarias para
determinación de la Renta fines de Impuesto a la Renta.
Neta Imponible. Adiciones y  Identifica las sanciones e
Deducciones Tributarias, infracciones y determina los
Principio de Causalidad Intereses a pagar. Diferencia la
9 1  Sanciones e Infracciones, Ley Penal Tributaria del Libro
cálculo de Intereses. Ley Cuarto del Código Tributario y sus
Penal Tributaria para casos alcances.
de Evasión, mención de la
Norma XVI del Código
Tributario sobre Elusión
Tributaria.
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 Informe Final de Auditoría,

Dictamen y En trabajo colaborativo realizan la
Recomendaciones. auditoria tributaria a una empresa
2 EVALUACIÓN industrial.
Técnica: Análisis de contenido.
Instrumento: Lista de cotejo.
CONTENIDO ACTITUDINAL

 Participa activamente en la realización de actividades individuales y grupales.

 Interpreta adecuadamente la normativa vigente.
 Contribuye a un clima de estudio sano en donde la prioridad es el proceso de enseñanza
aprendizaje.

V. ESTRATEGIAS METODOLÓGICAS

Según el modelo educativo SISE, con un enfoque por competencias se aplicará las
siguientes estrategias metodológicas en sus sesiones de aprendizaje:

Estrategias Fundamentación
metodológicas
Autoaprendizaje A diferencia de la educación en el aula, el autoaprendizaje, con
apoyo en las tecnologías de la información y la comunicación,
basa su comunicación en el texto escrito, lo cual implica por
parte de los estudiantes y de los docentes un importante
esfuerzo en la lectura.
Proyectos Acercar una realidad concreta a un ambiente académico por
medio de la realización de un proyecto de trabajo.
Estimula el desarrollo de habilidades para resolver situaciones
reales.
Aprendizaje Los estudiantes deben trabajar en equipo, sintetizar y construir
basado en el conocimiento para resolver los problemas que por lo
problemas -ABP generalmente han sido tomados de la realidad.

Método de casos Útil para iniciar la discusión de un tema. Para promover la

investigación sobre ciertos contenidos. Se puede plantear un
caso para verificar los aprendizajes logrados. Problemas
relacionados con tu área de especialidad.
Flipped Learning Transferir actividades de aprendizaje fuera del aula para adquirir
los conceptos teóricos de los estudiantes, que utilizaran en el
(Aula Invertida) tiempo de clase presencial para potenciar procesos de
aprendizaje prácticos. Aprenderás haciendo (Learning by Doing)
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VI. EVALUACIÓN

El Instituto Superior SISE presenta un modelo educativo que busca medir el

desarrollo de las competencias (conceptuales, procedimentales y actitudinales),
por lo tanto consideramos que la evaluación es una actividad sistemática y
continua, centrada en el aprendizaje del estudiante, que lo retroalimenta
oportunamente con respecto a sus progresos durante todo el proceso de
enseñanza - aprendizaje y que le permita obtener la nota mínima de trece.

La evaluación es el proceso de obtener, seleccionar y analizar la información de

forma continua, para emitir un juicio orientado a la toma de decisiones. La
evaluación debe ser concebida como un proceso permanente, acumulativo,
preferentemente cualitativa más que cuantitativa, por ello, la evaluación tiene como
finalidad la evaluación sumativa y formativa.

Consideramos que la evaluación sumativa permite la valoración de productos,

procesos o aprendizajes que se consideran terminados, con el fin de determinar si
el resultado es positivo o negativo, si es válido para lo que se esperaba o si no se
logró lo deseado, este proceso se cumple en nuestra institución cuando los
docentes realizan la evaluación aplicativa, para obtener resultados en el cierre de
la sesión de aprendizaje. Se suma a este proceso la evaluación formativa porque
nos permite diagnosticar, retroalimentar y posibilitar acciones para el progreso del
aprendizaje de los estudiantes.

También sabemos que la retroalimentación es de vital importancia y lo realizamos

mediante la aplicación de la metacognición que nos permite autorregular el propio
aprendizaje en el proceso de evaluación mediante las siguientes interrogantes:

¿Qué aprendimos hoy?, ¿Cómo lo aprendimos?, ¿Te fue fácil o difícil?

También los docentes pueden seleccionar diversas técnicas e instrumentos dentro
del proceso de evaluación, tales como:

Técnicas
Entrevista/Cuestionario/observación
Análisis de contenido
Mapas/Organizadores de información.
Análisis de producto
Instrumentos
Lista de cotejo, listado de preguntas
Ficha para evaluar: trabajos de investigación,
informes, manuales, monografías, ensayos, análisis
de contenido, pruebas escritas, ficha de
comprensión de lectura y rúbrica.
Ficha para evaluar organizadores: conceptuales,
mentales, semánticos, esquemas, gráficos.
Ficha para evaluar: maqueta, boletín, trípticos,
esquemas, álbum, fotografías, dípticos, revistas,
portafolio virtual, blog y paper académico.
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VII. CRITERIOS DE EVALUACIÓN

ENFOQUE DE LA UNIDAD DIDÁCTICA

EVALUACIONES
TEÓRICO PRÁCTICO MIXTO
Evaluación Parcial 30% 25% 40%
Evaluación Final 35% 30% 25%
Evaluación Aplicativa (PEA) 35% 45% 35%
100% 100% 100%

VIII. RECURSOS DIDÁCTICOS Y TICS

 Medios: videos, internet, campus virtual, multimedia, software y vínculos

relacionados.
 Materiales: sílabo, textos de consulta, separatas, láminas, material concreto y
papelógrafos.

IX. RECURSOS BIBLIOGRÁFICOS / BIBLIOGRAFÍA

9.1 Bibliografía básica:

Arancibia Cueva, Miguel. Auditoría Tributaria, Lima: Instituto Pacífico, 2017.

Vargas Calderón, Víctor. Auditoría Tributaria, Lima: Instituto de Investigación El

Pacífico, 2000

Rodríguez Ondarza, José Antonio; Rojí Chandro, Luis Alfonso; Rojí Pérez, Silvia;
Sánchez González, Miriam. Revista Contable. sep2014 Martí de Adalid, María
Teresa. Contabilidad de costos, México, D.F.: Banca y Comercio, 1999.

Robles Moreno, Carmen del Pilar, Código tributario: doctrina y comentarios Lima:
Instituto Pacífico, 2016.

Arancibia Cueva, Miguel. Manual del código tributario y de la ley penal tributaria
Lima: Instituto Pacífico, 2017.

9.2 Bibliografía de la biblioteca virtual sise.

Blanco Luna, Yanel - Auditoría integral: normas y procedimientos (2a. ed.) - Ecoe
Ediciones 2012.
 Pág. 9

Hernández Meléndrez, Epifania; Rodríguez González, Lidia Esther Editorial -

Modelo sistémico de auditoria interna con enfoque de riesgo - Universitaria 2010.

Viloria, Norka - Una aproximación a un enfoque holístico en auditoria - Red

Actualidad Contable Faces 2005.

Padrón, María del Carmen; Escobar Aguilera, Marcia; y más - Desarrollo de la

auditoría fiscal - B - Universidad de Las Tunas 2010.

Estupiñán Gaitán, Rodrigo Ecoe - Pruebas selectivas en auditoría - Ediciones

2007.

9.3 Bibliografía virtual / direcciones electrónicas

TUO de la Ley del Impuesto a la Renta - Sunat:

www.sunat.gob.pe/legislacion/renta/ley/fdetalle.htm

TUO de la Ley del IGV e ISC.

http://www.sunat.gob.pe/legislacion/igv/ley/

NORMAS DE AUDITORIA GENERALMENTE ACEPTADAS:

www.tuguiacontable.org/app/article.aspx?id=119

Normativa Auditoria - Normas Internacionales de Auditoría (NIA)

https://aobauditores.com/nias/

Código Tributario – Sunat

www.sunat.gob.pe/legislacion/codigo/

El presente silabo se encuentra aprobado por el Jefe de Escuela de la especialidad.

Si Ud. tuviera algún aporte que realizar, ingresar en:
www.tecnosise.com/aporte_silabos