Proyecto de Auditoria

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1. 1. PAPELES DE TRABAJO El objetivo general de los papeles de trabajo es ayudar al auditor a garantizar en forma adecuada que una auditoria se hizo de acuerdo a
las normas de auditoría generalmente aceptadas. Objetivos: Los objetivos fundamentales de los papeles de trabajo son: Facilitar la preparación del informe.
Comprobar y explicar en detalle las opiniones y conclusiones resumidas en el informe. Proporcionar información para la preparación de declaraciones tributarias e
informe para los organismos de control y vigilancia del estado. Coordinar y organizar todas las fases del trabajo. Proveer un registro histórico permanente de la
información examinada y los procedimientos de auditoría aplicados. Servir de guía en revisiones subsecuentes. Cumplir con las disposiciones legales.
2. 2. PREPARACION DE PAPELES DE TRABAJO Cliente y ejercicio a revisar Fecha Nombre y apellidos del sujeto Objeto de los mismos Cuando el auditor utilice
marca o símbolo tiene que explicar su significado CONTENIDO MÍNIMO DE LOS PAPELES Evidencia que los estados contables y demás información, sobre los
que va a opinar el trabajador, están de acuerdo con los registros de la empresa. Relación de los pasivos y activos, demostrando de cómo tiene el auditor evidencia de
su existencia física y valoración. Análisis de las cifras de ingresos y gastos que componen la cuenta de resultados. Prueba de que el trabajo fue bien ejecutado,
supervisado, revisado. Forma el sistema de control interno que ha llevado el auditor y el grado de confianza de ese sistema y cuál es el alcance realizado para revisar
las pruebas sustantivas. Detalle de las definiciones o desviaciones en el sistema de control interno y conclusiones a las que llega. Detalle de las contrariedades en el
trabajo y soluciones a las mismas.
3. 3. No ser copia de la contabilidad de la empresa No ser copia de los estados financieros No ser copia de la auditoria del año pasado. LOS PAPELES DE TRABAJO
NO DEBEN CONTENER ESTRUCTURA GENERAL DE LOS PAPELES DE TRABAJO El nombre de la compañía sujeta a examen Área que se va a revisar
Fecha de auditoria La firma o inicial de la persona que preparó la cédula y las de quienes lleven a cabo la supervisión en sus diferentes niveles. Fecha en que la
cédula fue preparada Un adecuado sistema de referencias dentro del conjunto de papeles de trabajo Cruce de la información indicando las hojas donde proceden y
las hojas a donde pasan Marcas de auditoria y sus respectivas explicaciones Fuente de obtención de la información.
4. 4. CLASES DE PAPELES DE TRABAJO Por su uso Por su contenido Papeles de uso Hoja de trabajo. continuo. Cédulas sumarias o de Papeles de uso Resumen.
temporal. Cédulas de detalle o descriptivas. Cédulas analíticas o de comprobación. MARCAS DE AUDITORIA SIMBOLO SIGNIFICADO Ù Sumado (vertical y
horizontal) # Cumple con atributo clave de control £ Cotejado contra libro mayor ? Cotejado contra libro auxiliar ¥ Verificado físicamente » Cálculos matemáticos
verificados W Comprobante de cheque examinado @ Cotejado contra fuente externa A-Z Nota explicativa
5. 5. N/A Procedimiento no aplicable H1-n Hallazgo de auditoria C/I1-n Hallazgo de control interno P/I Papel de trabajo proporcionado por la Institución Para facilitar
su localización, los papeles de trabajo se marcan con índices que indiquen claramente la sección del expediente donde deben ser archivados, y por consecuencia
donde podrán localizarse cuando se le necesite. INDICES DE REFERENCIA Los índices se asignan de acuerdo con el criterio anterior y pueden usarse para este
objeto, números, letras o la combinación de ambos.
6. 6. INDICES DE REFERENCIA A Caja y bancos B Cuentas por cobrar C Inventarios U Activo fijo W Cargos diferidos y otros AA Documentos por pagar BB
Cuentas por pagar EE Impuestos por pagar HH Pasivo a largo plazo LL Reservas de pasivo RR Créditos diferidos SS Capital y reservas 10 Ventas 20 Costos de
ventas 30 Gastos generales 40 Gastos y productos financieros 50 Otros gastos y productos.
7. 7. ARCHIVOS DE LOS PAPELES DE TRABAJO Para la conservación de los papeles de trabajo se reconocerán tres tipos de archivos: permanente, general y
corriente. Las características y usos de cada tipo son las siguientes: PERMANENTE Contendrá información útil para el auditor en futuros trabajos de auditoría por
ser de interés continuo y cumplirá los siguientes propósitos: Recordar al auditor las operaciones y/o partidas que se aplican por varios años. Proporcionar a los
nuevos miembros del personal un resumen rápido de las políticas, organización y funciones de las diferentes unidades de la Corte de Cuentas de la República y
leyes aplicables. Entre la información que contendrá el archivo permanente está: Leyes y normas Organigramas Políticas y manuales Detalle de personal clave de la
Corte GENERAL Contendrá los papeles acumulados durante el desarrollo de la auditoria y que podrán ser utilizados para períodos subsecuentes. Entre los que
están: Estados financieros Planes anuales de trabajo Programas de auditoria Hojas de trabajo Borrador e informe final de cada examen CORRIENTE Acumulará
todas las cédulas relacionadas con las diferentes pruebas realizadas a cada una de las cuentas o áreas específicas y corresponden al período sujeto a examen.
Constituyen el respaldo o evidencia de cada examen y del cumplimiento a las normas de auditoría. EJEMPLOS:
8. 8. CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO El cuestionario de Control Interno llamado también Método de Cuestionarios Especiales, son técnicas que el
auditor realiza para evaluar el control interno de la entidad con las cuales obtiene información adicional, que le permite realizar el informe de auditoría.  Estos
cuestionarios consisten en la preparación de determinadas preguntas estándar para cada uno de los distintos componentes que forman parte de los estados
financieros.  Para elaborar las preguntas, el auditor debe tener el conocimiento pleno de los puntos donde pueden existir deficiencias para así formular la pregunta
clave que permita la evaluación del sistema en vigencia en la empresa.  Generalmente el cuestionario se diseña para que las respuestas negativas indiquen una
deficiencia de control interno.  Algunas de las preguntas pueden ser de tipo general y aplicable a cualquier empresa, pero la mayoría deben ser específicas para
cada organización en particular y se deben relacionar con su objeto social.
9. 9. EMPRESA “MEGA CONSTRUCCIONES CIA. LTDA.” CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO: CAJA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011
RESPUESTAS N° PREGUNTAS SI NO N/A OBSERVACIONES 1 ¿Las funciones del responsable del manejo de caja son independientes de los de preparación y
manejo de libros? 2 ¿Existe un manual de procedimientos que controle el área de caja? 3 ¿Los manuales de procedimientos son evaluados y actualizados
periódicamente? 4 ¿Los fondos de caja se encuentran bajo la custodia del cajero? 5 ¿Se realizan cierres de caja al término del día? 6 ¿Los fondos de caja son
depositados oportunamente? 7 ¿Se realizan arqueos de caja sorpresivos? 8 ¿Se encuentran las funciones del cajero debidamente definidas y segregadas? 9 ¿Existe
un adecuado control sobre las entradas y salidas diarias de dinero? 10 ¿El encargado del manejo de caja es independiente del cajero general u otro empleado que
manejo otra clase de dinero? Preparado por: Fecha: Revisado por: Fecha:
10. 10. EMPRESA “MEGA CONSTRUCCIONES CIA. LTDA.” CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO: BANCOS AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011
RESPUESTAS N° PREGUNTAS SI NO N/A OBSERVACIONES 1 ¿Se realizan conciliaciones bancarias en forma periódica? 2 ¿La apertura de las cuentas
bancarias es aprobada por el órgano superior? 3 ¿Las firmas de las personas que giran cheques son debidamente autorizadas? 4 ¿Las cuentas bancarias se
encuentran registradas en cuentas de control? 5 ¿Existe un mínimo de cuentas bancarias? 6 ¿Existe una persona encargada del manejo de las cuentas bancarias? 7
¿Existe una empresa encargada del transporte de valores? 8 ¿Los ingresos son depositados diariamente en su totalidad y tal y como fueron recibidos? Preparado por:
Fecha: Revisado por: Fecha:
11. 11. EMPRESA “MEGA CONSTRUCCIONES CIA. LTDA.” CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO: CUENTAS POR COBRAR AL 31 DE DICIEMBRE
DEL 2011 RESPUESTAS N° PREGUNTAS SI NO N/A OBSERVACIONES 1 ¿Existe un manual de procedimientos para el control de las cuentas por cobrar? 2
¿Se preparan mensualmente informes de cuentas por cobrar por antigüedad de saldos? 3 ¿Se realizan catálogos de clientes con sus respectivos datos generales? 4
¿Se realizan archivos de los documentos por cobrar? 5 ¿El personal que maneja las cobranzas mantiene un afianzamiento? 6 ¿Existe un plazo determinado para los
créditos otorgados? 7 ¿Se lleva un registro contable por cliente? 8 ¿Se lleva un registro contable de la provisión de cuentas incobrables? Preparado por: Fecha:
Revisado por: Fecha:
12. 12. EMPRESA “MEGA CONSTRUCCIONES CIA. LTDA.” CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO: INVENTARIOS AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011
RESPUESTAS N° PREGUNTAS SI NO N/A OBSERVACIONES 1 ¿Existe un adecuado control de inventarios? 2 ¿Existe una sola persona encargada del control
de inventarios? 3 ¿Se realizan constataciones físicas de la mercadería existente? 4 ¿Se verifica la entrada y salida de mercadería? 5 ¿Los inventarios son controlados
mediante tarjetas kárdex? 6 ¿Existen políticas definidas acerca de las adquisiciones de mercadería? 7 ¿Existe un control permanente de inventarios? Preparado por:
13. 13. EMPRESA “MEGA CONSTRUCCIONES CIA. LTDA.” CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO: ACTIVOS FIJOS AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011
RESPUESTAS N° PREGUNTAS SI NO N/A OBSERVACIONES 1 ¿Existe una adecuada custodia de los activos fijos? 2 ¿Existe una segregación adecuada de las
funciones de adquisición y registro de los activos fijos? 3 ¿Se realiza el registro de las depreciaciones del activo fijo total? 4 ¿La adquisición de los activos fijos es
autorizada por el gerente? 5 ¿Existe un encargado para el control de los activos fijos? 6 ¿Se establecen métodos para la depreciación de los activos fijos? 7 ¿El
activo fijo se encuentra asegurado? Preparado por: Fecha: Revisado por: Fecha:
14. 14. EMPRESA “MEGA CONSTRUCCIONES CIA. LTDA.” CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO: GTOS. DE CONSTITUCIÓN AL 31 DE
DICIEMBRE DEL 2011 RESPUESTAS N° PREGUNTAS SI NO N/A OBSERVACIONES 1 ¿Los gastos de constitución están debidamente analizados y
autorizados? 2 ¿Se autorizan todas las erogaciones por concepto de los gastos de constitución? 3 ¿Existe un encargado para el control de los gastos de constitución?
4 ¿Existe un manual de procedimientos que controle esta área? 5 ¿Se evalúan y actualizan periódicamente los manuales de procedimientos? 6 ¿Existe una adecuada
salvaguarda de los documentos que soportan estos gastos? 7 ¿Se lleva un registro contable de las operaciones generadas por los gastos de constitución? Preparado
por: Fecha: Revisado por: Fecha:
15. 15. EMPRESA “MEGA CONSTRUCCIONES CIA. LTDA.” CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO: PROVEEDORES AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011
RESPUESTAS N° PREGUNTAS SI NO N/A OBSERVACIONES 1 ¿Se lleva un expediente de los proveedores? 2 ¿Se revisan las facturas contra las órdenes de
compra? 3 ¿Existe una persona encargada del manejo de proveedores? 4 ¿Existe una adecuada vigilancia de las cuentas por pagar? 5 ¿Se lleva un registro contable
de las operaciones efectuadas? 6 ¿Se lleva un archivo de los documentos por pagar? 7 ¿Los pagos son previamente aprobados por personas autorizadas? Preparado
por: Fecha: Revisado por: Fecha:
16. 16. EMPRESA “MEGA CONSTRUCCIONES CIA. LTDA.” CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO: OBLIGACIONES BANCARIAS AL 31 DE
DICIEMBRE DEL 2011 RESPUESTAS N° PREGUNTAS SI NO N/A OBSERVACIONES 1 ¿Existe autorización previa de las obligaciones bancarias? 2 ¿Existen
controles adecuados sobre la contratación de obligaciones bancarias? 3 ¿Se realiza un análisis del financiamiento para determinar posibles riesgos? 4 ¿Se lleva un
adecuado registro de las obligaciones bancarias? 5 ¿Los préstamos son debidamente supervisados y analizados por el gerente? 6 ¿Existe una evaluación periódica de
las obligaciones bancarias? 7 ¿Se verifican los montos de créditos solicitados a instituciones bancarias? 8 ¿Se lleva un control de las obligaciones bancarias de
acuerdo a tablas de amortización? Preparado por: Fecha: Revisado por: Fecha:
17. 17. EMPRESA “MEGA CONSTRUCCIONES CIA. LTDA.” CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO: PATRIMONIO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011
RESPUESTAS N° PREGUNTAS SI NO N/A OBSERVACIONES 1 ¿La dependencia del capital es un área restringida? 2 ¿Existe una persona encargada del
manejo del capital? 3 ¿Se lleva un registro adecuado de los socios o accionistas? 4 ¿Se preparan estados financieros mensuales? 5 ¿Existen registros de la emisión
de títulos? 6 ¿Se tiene autorización y procedimientos adecuados para el pago de dividendos? 7 ¿Los estados financieros son aprobados por los socios o accionistas?
Preparado por: Fecha: Revisado por: Fecha:
18. 18. EMPRESA “MEGA CONSTRUCCIONES CIA. LTDA.” CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO: VENTAS AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011
RESPUESTAS N° PREGUNTAS SI NO N/A OBSERVACIONES 1 ¿Las ventas se registran oportunamente? 2 ¿Existe una persona encargada de la custodia de los
ingresos? 3 ¿Las facturas son debidamente selladas y autorizadas? 4 ¿La persona que realiza el registro de ventas es independiente de la que realiza las ventas? 5
¿Las notas de crédito son autorizadas por el gerente? 6 ¿Se realizan ventas al por mayor y menor? 7 ¿Se emiten comprobantes de venta? Preparado por: Fecha:
Revisado por: Fecha:
19. 19. EMPRESA “MEGA CONSTRUCCIONES CIA. LTDA.” CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO: GASTOS AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011
RESPUESTAS N° PREGUNTAS SI NO N/A OBSERVACIONES 1 ¿Existe una persona encargada del control de los egresos? 2 ¿Se elaboran presupuestos y
comparan con los gastos reales? 3 ¿Se lleva un registro contable de los gastos? 4 ¿Existe un catalogo de cuentas para reclasificar adecuadamente los gastos? 5
¿Existen gastos extraordinarios? 6 ¿Existe un control adecuado de los gastos operacionales y no operacionales? 7 ¿Se aplica el principio de causación para esta
cuenta? Preparado por: Fecha: Revisado por: Fecha:
20. 20. PROGRAMAS DE CONTROL INTERNO Es una relación detallada, de lo que el auditor debe efectuar al realizar una auditoría, precisándose la naturaleza,
extensión, alcance y oportunidad de la aplicación de los procedimientos de Auditoría. Para cada empresa los programas de control interno y auditoría pueden variar,
pero a continuación se presenta un esquema de como se aplican estos elementos dentro de las organizaciones y la utilidad que prestan para el análisis de gestión y
para la toma de decisiones de los altos mandos y la gerencia. Para validar la información, se fija el programa de auditoría y control interno desarrollando los puntos
que se describen a continuación: 1. Revisar y evaluar la solidez y/o debilidades del sistema de Control Interno y con base en dicha evaluación: Realizar las pruebas
de cumplimiento y determinar la extensión y oportunidad de los procedimientos de auditoría aplicables de acuerdo a las circunstancias. Preparar un memorando o
informe con el resultado del trabajo, las conclusiones alcanzadas y los comentarios acerca de la solidez y/o debilidades del control interno, que requieren tomar una
acción inmediata o pueden ser puntos apropiados para la carta de recomendaciones. 2. Planear y realizar las pruebas sustantivas de las cifras que muestran los
estados financieros y que sean necesarias de acuerdo con las circunstancias.
21. 21. EMPRESA “MEGA CONSTRUCCIONES CIA. LTDA.” PROGRAMA DE AUDITORIA: CAJA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011 OBJETIVO GENERAL
 Determinar la razonabilidad de las disponibilidades OBJETIVOS ESPECÍFICOS  Determinar que los saldos de caja son reales  Determinar que los recursos
sean debidamente custodiados REF. ELABORADO N° PROCEDIMIENTO P/T POR FECHA 1 Evaluar el control interno. 2 Verificar el registro de los ingresos de
caja. 3 Practique el arqueo de caja 4 Analice la legalidad de los documentos fuente. 5 Controlar físicamente la existencia de billetes y monedas. 6 Realizar un
adecuado custodio a los fondos de caja. 7 Elaborar la confirmación de los fondos de caja. Preparado por: Fecha: Revisado por: Fecha:
22. 22. EMPRESA “MEGA CONSTRUCCIONES CIA. LTDA.” PROGRAMA DE AUDITORIA: BANCOS AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011 OBJETIVO
GENERAL  Determinar la razonabilidad de las disponibilidades OBJETIVOS ESPECÍFICOS  Establecer que los fondos estén debidamente registrados y
custodiados  Determinar que los recursos sean manejados correctamente REF. ELABORADO N° PROCEDIMIENTO P/T POR FECHA 1 Evaluar el control
interno. 2 Controlar físicamente la existencia de los comprobantes de depósito. 3 Realizar conciliaciones bancarias. 4 Analice la legalidad de los documentos fuente.
5 Solicitar estado de cuenta. 6 Analizar y descomponer el saldo de la cuenta bancos. 7 Solicitar el libro mayor de bancos. 8 Elaborar la confirmación bancaria.
23. 23. EMPRESA “MEGA CONSTRUCCIONES CIA. LTDA.” PROGRAMA DE AUDITORIA: CUENTAS POR COBRAR AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011
OBJETIVO GENERAL  Determinar el importe de las cuentas por cobra de la compañía OBJETIVOS ESPECÍFICOS  Verificar que las cuentas por cobrar estén
adecuadamente descritas y calificadas  Determinar que las cuentas por cobrar estén registradas correctamente REF. ELABORADO N° PROCEDIMIENTO P/T
POR FECHA 1 Evaluar el control interno. 2 Determinar la antigüedad de los saldos de las cuentas por cobrar. 3 Realizar un adecuado análisis de los créditos
otorgados. 4 Verificar físicamente los asientos contables. 5 Elaborar catálogos de los clientes. 6 Verificar la exactitud de los registros contables por cada cliente
24. 24. EMPRESA “MEGA CONSTRUCCIONES CIA. LTDA.” PROGRAMA DE AUDITORIA: INVENTARIOS AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011 OBJETIVO
GENERAL  Determinar que la mercadería este bien resguardada OBJETIVOS ESPECÍFICOS  Determinar la existencia de inventarios  Determinar que todas
las compras de mercadería se hayan registrado correctamente REF. ELABORADO N° PROCEDIMIENTO P/T POR FECHA 1 Evaluar el control interno. 2
Verificar físicamente la existencia de mercadería. 3 Revisar la valuación de inventarios. 4 Elaborar un control de inventarios mediante tarjetas kárdex. 5 Verificar la
entrada y salida de mercadería. 6 Establecer métodos de valoración de inventarios. Preparado por: Fecha: Revisado por: Fecha:
25. 25. EMPRESA “MEGA CONSTRUCCIONES CIA. LTDA.” PROGRAMA DE AUDITORIA: ACTIVOS FIJOS AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011 OBJETIVO
GENERAL  Determinar la adecuada presentación y revelación de los activos fijos en los estados financieros OBJETIVOS ESPECÍFICOS  Verificar si los
movimientos en la cuenta de activos fijos se registran adecuadamente  Verificar su adecuada valuación REF. ELABORADO N° PROCEDIMIENTO P/T POR
FECHA 1 Evaluar el control interno. 2 Realizar una adecuada custodia de los activos fijos. 3 Comprobar físicamente la existencia de los activos fijos. 4 Verificar las
tablas de vida útil de los activos fijos. 5 Verificar los cálculos de depreciación de acuerdo a los porcentajes correctos. 6 Examinar la autorización para la compra y
venta de activos fijos. Preparado por: Fecha: Revisado por: Fecha:
26. 26. EMPRESA “MEGA CONSTRUCCIONES CIA. LTDA.” PROGRAMA DE AUDITORIA: PROVEEDORES AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011 OBJETIVO
GENERAL  Determinar un expediente de los proveedores y su adecuado registro OBJETIVOS ESPECÍFICOS  Determinar si los movimientos de las cuentas
de proveedores se registran adecuadamente.  Determinar que las cuentas de proveedores están debidamente custodiados REF. ELABORADO N°
PROCEDIMIENTO P/T POR FECHA 1 Evaluar el control interno. 2 Verificar si las facturas de los proveedores se registran oportunamente. 3 Comprobar la
legalidad de los documentos. 4 Verificar los plazos de crédito que se otorgan. 5 Analizar el registro de las operaciones de la cuenta proveedores. 6 Elaborar un
archivo de los documentos por pagar. Preparado por: Fecha: Revisado por: Fecha:
27. 27. EMPRESA “MEGA CONSTRUCCIONES CIA. LTDA.” PROGRAMA DE AUDITORIA: PATRIMONIO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011 OBJETIVO
GENERAL  Determinar la razonabilidad del capital que posee la empresa OBJETIVOS ESPECÍFICOS  Determinar correctamente el manejo de los fondos del
capital  Establecer políticas de control, para un adecuado registro de la cuenta de patrimonio REF. ELABORADO N° PROCEDIMIENTO P/T POR FECHA 1
Evaluar el control interno. 2 Analizar si la dependencia de capital es un área restringida. 3 Elaborar un listado de los socios o accionistas. 4 Verificar si los estados
financieros son aprobados por los socios o accionistas. 5 Elaborar estados financieros mensuales. 6 Publicar los estados financieros consolidados. Preparado por:
28. 28. EMPRESA “MEGA CONSTRUCCIONES CIA. LTDA.” PROGRAMA DE AUDITORIA: VENTAS AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011 OBJETIVO
GENERAL  Determinar la razonabilidad de los fondos que posee la empresa por concepto de las ventas OBJETIVOS ESPECÍFICOS  Determinar que todas las
ventas se hayan registrado correctamente  Determinar que el manejo de los ingresos sea custodiado REF. ELABORADO N° PROCEDIMIENTO P/T POR
FECHA 1 Evaluar el control interno. 2 Controlar físicamente la salida de mercadería. 3 Verificar la legalidad de los comprobantes de venta. 4 Contabilizar
diariamente los registros de las ventas efectuadas 5 Efectuar una lista de precios de venta, condiciones de crédito, devoluciones y descuentos. 6 Verificar que los
documentos sean sellados y autorizados. Preparado por: Fecha: Revisado por: Fecha:
29. 29. EMPRESA “MEGA CONSTRUCCIONES CIA. LTDA.” PROGRAMA DE AUDITORIA: GASTOS AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011 OBJETIVO
GENERAL  Determinar con certeza la realidad de los valores de gastos OBJETIVOS ESPECÍFICOS  Determinar que los saldos de los gastos estén
adecuadamente contabilizados y registrados  Revisar que exista un adecuado sistema de control de los gastos REF. ELABORADO N° PROCEDIMIENTO P/T
POR FECHA 1 Evaluar el control interno. 2 Comprobar físicamente la existencia de los gastos. 3 Revisar los asientos de gastos pagados por anticipado para
identificar partidas inusuales o significativas. 4 Verificar la existencia de un catalogo de cuentas para la reclasificación de los gastos. 5 Revisar la existencia de
valores que estén de acuerdo al saldo registrado en libros. 6 Comprobar si se han registrado los gastos oportunamente. Preparado por: Fecha: Revisado por: Fecha:
30. 30. BIBLIOGRAFÍA  http://www.monografias.com/trabajos37/procedimientos- auditoria/procedimientos-auditoria2.shtml  http://www.mailxmail.com/curso-
elemental-auditoria/anexo-7  http://www.margenneto.com/articulosgestion/comoplanificar.html
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