ARTICULO 96 6TO Y 7MO PÁRRAFO O 4TO PARRAFO DESPUES DE LA TARIFA DE

Las personas que hagan pagos por los conceptos a que se refiere el artículo 95 de esta Ley, efectuarán l
este concepto, una tasa que se calculará dividiendo el impuesto correspondiente al último sueldo mensua
obtenido se multiplicará por cien y el producto se expresará en por ciento. Cuando los pagos por estos co
mensual ordinario, la retención se calculará aplicándoles la tarifa establecida en este artículo.

Cuando se obtengan ingresos por concepto de:

RETENCIÓN QUE REALIZARÁ EL PATRÓN EN EL MOMENTO QUE SE RETIRE EL TRABAJADOR Y OBTE

DATOS
Prima de Antigüedad AÑOS LABORADOS 15 LOS CUMPLE EL 31 de julio
Indemnización Despido SU CONTRATO ES POR TIEMPO INDETERMINADO
SALARIO DIARIO 1,000.00
SALARIO MENSUAL 30,000.00
SE RETIRA EL 31 DE DICIEMBRE
REALIZAR LA RETENCIÓN MENSUAL Y EL CALCULO ANUAL DEL TRABAJADOR

CONSIDERAR PARA EL CALCULO ANUAL

Actividad Empresarial 240,000.00 Cantidad Inventada

CALCULAR PARTES PROPORCIONALES DE LO QUE PROCEDA

PRESTACIONES TOTAL EXENTO GRAVADO

PRIMA VACACIONAL 6,387.50 1,443.30 4,944.20
INDEMNIZACION TOTAL 390,000.00 129,897.00 260,103.00
RRAFO DESPUES DE LA TARIFA DEL ART. 96 LISR

ulo 95 de esta Ley, efectuarán la retención aplicando al ingreso total por

diente al último sueldo mensual ordinario, entre dicho sueldo; el cociente
Cuando los pagos por estos conceptos sean inferiores al último sueldo
da en este artículo.

Prima de Antigüedad
Retiro e Indemnización

RETIRE EL TRABAJADOR Y OBTENGA INGRESOS POR ESTE CONCEPTO

OS CUMPLE EL 31 de julio
 FACTOR DE INTEGRACION
CUOTA DIARIA
P. VACACIONAL (18*.25%/365)
AGUINALDO (15/365)

S.D.
FACTOR DE INTEGRACION PARA AGUINALDO

PRIMA VACACIONAL
Salario Diario DIAS
$ 1,000.00 18
$ 1,000.00 7.55

ARTICULO 174, RLISR

FRACION I 4,944.20
(/) 365
(*) 30.4
411.79
FRACCION II
S. MENSUAL 30,000.00
AGUINALDO 411.79
30,411.79
L. INFERIOR 26,988.51
3,423.28
PORCENTAJE 23.52%
805.16
CUOTA FIJA 4,323.58
5,128.74
FRACCION III
S. MENSUAL 30,000.00
L. INFERIOR 26,988.51
3,011.49
23.52%
708.30
4,323.58
5,031.88
FRACCION IV
P..V. 4,944.20
TASA REAL 23.52%
1,162.88
5,031.88
6,194.76
FRACCION V 96.85
TASA REAL 411.79
AGUINALDO SE CALCULA PORQUE SE LE PAGO EL 20 DE DICIEM
SALARIO F.I,
1000 1.0534

ARTICULO 174, RLISR

FRACION I
(/)
(*)

FRACCION II
S. MENSUAL
AGUINALDO

L. INFERIOR

PORCENTAJE

CUOTA FIJA

FRACCION III
S. MENSUAL
L. INFERIOR

FRACCION IV
AGUINALDO
TASA REAL
 FRACCION V
TASA REAL

INDEMNIZACION

1,000.00 15
ADICIONALMEN
MES
TE 3 MESES
1,000.00 30

PAGO PROVISIONAL ART 96 ISR 4TO PARRAFO DESPUES DE LA TARIFA O 6TO PARRAFO DEL ARTÍCULO 96

INDEMINIZACIÓN GRAVADA
TASA REAL
PP A RET X IND ING NMO ACUM

TASA REAL 5,031.88

30,000.00

TASA REAL DE LA DECLRACION ANUAL PÓR LA INDEMNIZACION DEL ART 9

ULTIMO SALARIO M 30,000.00

ACTIVIDAD EMPRES 240,000.00

PRIMA VACACIONAL 4,944.20

AGUINALDO 12,914.40
INDEMINIZACION 260,103.00

UMA 96.22

INGRESOS GRABADOS POR SALARIOS

GRAVADOS
SALARIO 240,000.00
PRIMA VACACIONAL 6,387.50
AGUINALDO 15,801.00
262,188.50

INGRESOS POR SEPARACION

INDEMINIZACION
 PRIMA DE ANTIGUEDAD
TOTAL DE INDEMNIZACION
(-) SALARIO MENSUAL ORDINARIO
INDEMINIZACION NO ACUMULABLE
ISR POR INGRESOS ACUMULABLES
INGRESOS ACUMULABLES
ACT. EMP. 240000
SYS 360000
(+) ULTIMO SUELDO MENSUAL ORDINARIO
(=) BASE GRAVABLES
(-) LIMITE INFERIOR
(=) EXCEDENTE DEL LIMITE INFERIOR
(*) PORCENTAJE
(=) IMPUESTO MARGINAL
(+) CUOTA FIJA
(=) IMPUESTO DETERMINADO POR INGRESOS GRAVABLES

(-)
(=)

CALCULO DE LA TASA DE ISR PARA ING NO ACUMULABLES

IMP. DET POR INGRESOS ACUMULABLES
(/) TOTAL DE INGRESOS ACUMULABLES
(=) TASA REAL

ISR POR IGRESOS NO ACUMULABLES

INGRESOS NO ACUMULABLES
(*) TASA REAL (ART. 95 LISR)
(=) ISR POR INGRESOS NO ACUMULABLES

TOTAL DE ISR EN LA DECLARACION ANUAL

ISR POR INGRESOS ACUMULABLES
(+) ISR POR INGRESOS NO ACUMULABLES
(=) TOTAL DE ISR
 FACTOR DE INTEGRACION
1
CACIONAL (18*.25%/365) 0.012328767123
NALDO (15/365) 0.041095890411
1.0534

1,000.00

PRIMA VACACIONAL
DIAS VAC 25% P.V. EXENTO
18,000.00 4,500.00 1,443.30
7,550.00 1,887.50
6,387.50 1,443.30

SALARIO MENSUAL 30,000.00

L. INFERIOR 26,988.51
3,011.49
PORCENTAJE 23.52%
708.30
CUOTA FIJA 4,323.58
5,031.88

F/II 5128.74
F/III 5031.88
96.85

ISR TOTAL DE LA P.V. INGRESO NO ACUMULABLE

ISR DEL SALARIO MENSUAL DEL INGRESO ACUMULABLE
 23.52%
AGUINALDO SE CALCULA PORQUE SE LE PAGO EL 20 DE DICIEMBRE
SDI DIAS AGUINALDO
1053.4 15 15,801.00

12,914.40
365
30.4 SALARIO MENSUAL
1,075.61 L. INFERIOR

30,000.00 PORCENTAJE
1,075.61
31,075.61 CUOTA FIJA
26,988.51
4,087.10
23.52%
961.29
4,323.58
5,284.87

30,000.00 F/II
26,988.51 F/III
3,011.49
23.52%
708.30
4,323.58
5,031.88

12,914.40
23.52%
3,037.47 ISR TOTAL DEL AGUINALDO INGRESO NO ACUMULABLE
5,031.88 ISR DEL SALARIO MENSUAL DEL INGRESO ACUMULABLE
8,069.35
 F/III 252.98
F/I 1,075.61 23.52%

20 $ 300,000.00
3 MESES TOTAL P.A.

3 $ 90,000.00 EXENTO
TOTAL IND. $ 390,000.00 $ 129,897.00

RRAFO DESPUES DE LA TARIFA O 6TO PARRAFO DEL ARTÍCULO 96

$ 260,103.00 SALARIO MENSUAL

16.77% L. INFERIOR
$ 43,619.27
PORCENTAJE

0.167729414933333 CUOTA FIJA

16.77%
TASA REAL DE LA DECLRACION ANUAL PÓR LA INDEMNIZACION DEL ART 95 LISR

INGRESOS GRABADOS POR SALARIOS

EXENTO TOTAL
0.00 240,000.00
1,443.30 4,944.20
2,886.60 12,914.40
4,329.90 257,858.60

INGRESOS POR SEPARACION

260,103.00
 0.00
260,103.00
30,000.00
230,103.00
ISR POR INGRESOS ACUMULABLES
600,000.00

AL ORDINARIO 30,000.00
630,000.00
510,451.01
119,548.99
30.00%
35,864.70
95,768.74
O POR INGRESOS GRAVABLES 131,633.44

SR PARA ING NO ACUMULABLES

ACUMULABLES 131,633.44
630,000.00
0.208941963492 20.89%

ISR POR IGRESOS NO ACUMULABLES

230,103.00
20.89%
UMULABLES 48,078.17

TOTAL DE ISR EN LA DECLARACION ANUAL

131,633.44
UMULABLES 48,078.17
179,711.61
 1 6
2 8
3 10
4 12
5A9 14
10 A 14 16
15-19 18

PROPORCION PRIMA VACACIONAL

GRAVADO DIAS
$ 3,056.70 31 365 18
$ 1,887.50 30 153 X
4,944.20 31
30 7.545205479452 7.55
31
153
SIN OPCION DEL REGLAMENTO
SALARIO MENSUAL 30,000.00
P.V. GRAV TOTAL 4,944.20
BASE GRAV 34,944.20
L. INFERIOR 26,988.51
7,955.69
PORCENTAJE 23.52%
1,871.18
CUOTA FIJA 4,323.58
6,194.76

ISR MENSUAL DE P.V.

 EXENTO GRAVADO
2,886.60 12,914.40

SIN OPCION DEL REGLAMENTO

SALARIO MENSUAL 30,000.00
AGUINALDO GRAV 12,914.40
30,000.00 BASE GRAV 42,914.40
26,988.51 L. INFERIOR 42,537.59
3,011.49 376.81
23.52% PORCENTAJE 30.00%
708.30 113.04
4,323.58 CUOTA FIJA 7,980.73
5,031.88 8,093.77

5284.87
5031.88
252.98 ISR MENSUAL DE AGUINALDO

DO INGRESO NO ACUMULABLE
AL DEL INGRESO ACUMULABLE
 GRAVADO
$ 260,103.00

30,000.00
26,988.51
3,011.49
23.52%
708.30
4,323.58
5,031.88
CONCEPTOS GRAVADOS ENE FEB MAR ABR MAY
S.D. 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00
DIAS 30.00 30.00 30.00 30.00 30.00
SALARIO MENSUAL 30,000.00 30,000.00 30,000.00 30,000.00 30,000.00
PRIMA VACACIONAL
AGUINALDO
PRIMA DOMINICAL
INDEMNIZACION
PRIMA DE ANTUIGUEDAD
SALARIO MENSUAL TOTAL 30,000.00 30,000.00 30,000.00 30,000.00 30,000.00
LIMITE INFERIOR 26,998.51 26,998.51 26,998.51 26,998.51 26,998.51
3,001.49 3,001.49 3,001.49 3,001.49 3,001.49
PORCENTAJE 23.52% 23.52% 23.52% 23.52% 23.52%
705.95 705.95 705.95 705.95 705.95
CUOTA FIJA 4,323.58 4,323.58 4,323.58 4,323.58 4,323.58
ISR A RETENER 5,029.53 5,029.53 5,029.53 5,029.53 5,029.53
ISR RET. DE ING NO ACUM PRIMA VACACIONAL
ISR RET. DE ING NO ACUM AGUINALDO
ISR RET. DE ING NO ACUM INDEMNIZACION
ISR A RETENER MENSUAL 5,029.53 5,029.53 5,029.53 5,029.53 5,029.53
SUBSIDIO PAGADO 0 0 0 0 0
5,029.53 5,029.53 5,029.53 5,029.53 5,029.53
JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC
1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00
30.00 30.00 30.00 30.00 30.00 30.00 30.00
30,000.00 30,000.00 30,000.00 30,000.00 30,000.00 30,000.00 30,000.00
0.00 MÁS
0.00
0.00 Menos
0.00 Menos:
0.00 Igual
30,000.00 30,000.00 30,000.00 30,000.00 30,000.00 30,000.00 30,000.00 360,000.00
26,998.51 26,998.51 26,998.51 26,998.51 26,998.51 26,998.51 26,998.51
3,001.49 3,001.49 3,001.49 3,001.49 3,001.49 3,001.49 3,001.49
23.52% 23.52% 23.52% 23.52% 23.52% 23.52% 23.52%
705.95 705.95 705.95 705.95 705.95 705.95 705.95
4,323.58 4,323.58 4,323.58 4,323.58 4,323.58 4,323.58 4,323.58
5,029.53 5,029.53 5,029.53 5,029.53 5,029.53 5,029.53 5,029.53 60,354.37
1,162.88 (=)
3,037.47 103,973.64
43,619.27
5,029.53 5,029.53 5,029.53 5,029.53 5,029.53 5,029.53 48,648.80 (-)
0 0 0 0 0 0 0
5,029.53 5,029.53 5,029.53 5,029.53 5,029.53 5,029.53 48,648.80
 ANUAL
ACTIVIDAD EMPRESARIAL 240,000.00
INGREASOS ACUM SUELDOS Y SAL 360,000.00
TOTAL DE INGRESOS ACUMULABLES 600,000.00
ING ACUM POR INDEMNIZACION 30,000.00
ingresos acumulables 630,000.00
DEDUCCIONES PERSONALES 0.00
Colegiaturas 0.00
BASE GRAVABLE 630,000.00
LIMITE INFERIOR 510,451.01
EXCEDENTE 119,548.99
PORCENTAJE 30%
35,864.70
CUATA FIJA 95,768.74
ISR DE INGRESO ACUMULABLES 131,633.44
ISR DE ING. NO ACUM. AGUINALDO 3,037.47
ISR DE ING. NO ACUM. P.V. 1,162.88
ISR DE ING. NO ACUM. INDEMINIZACIO 43,619.27
ISR DEL EJERCICIO 179,453.05
RETENCIONES POR ACT. EMPR. 0.00
RETENCIONES POR SY S 60,354.37
RET. DE ING NO ACUM AGUINALDO 3,037.47
RET. DE ING. NO ACUM. P.V. 1,162.88
RET. DE ING. NO ACUM. INDMNIZACION 43,619.27
SALDO A CARGO 71,279.07