INSTITUTO POLITÉCNICO

NACIONAL
ESCUELA SUPERIOR DE COMERCIO Y
ADMINISTRACIÓN

UNIDAD SANTO
TOMÁS

ASESOR: ADOLFO ROJAS MORIN

ALUMNO:

UA: TRIBUTACION PERSONAS

ACTIVIDAD Calculo del Coeficiente de Utilidad

FECHA DE ENTREGA: MAYO 29, 2019

ICO

CIO Y

NAS

de Utilidad

, 2019
Ejercicio 11. Cálculo del coeficiente de utilidad para los pagos provisionales del ejercicio 2019

INSTRUCCIONES:
Calcula el coeficiente de utilidad resultante con los datos de los 3 diferentes casos que se plantean.
Crea tres hojas nómbralas Caso 1, Caso 2 y Caso 3, y en cada una desarrolla la fórmula
para determinar los coeficientes de los tres diferentes casos planteados,
señalando con un color sobresaliente el coeficiente de utilidad resultante en cada una.

"MOTORES DE MÉXICO S.A. DE C.V."

DATOS DE LAS DECLARACIONES ANTERIORES:

CASO 1
VENTAS PROPIAS DE LA ACTIVIDAD 4,800,000.00
INTERESES DEVENGADOS A FAVOR 12,000.00
AJUSTE ANUAL POR INFLACIÓN ACUMULABLE 120,000.00

COSTO DE LO VENDIDO 3,120,000.00

DEDUCCIÓN DE INVERSIONES 350,000.00
GASTOS DEDUCIBLES 1,200,000.00
GASTOS NO DEDUCIBLES 25,000.00

CASO 2
VENTAS PROPIAS DE LA ACTIVIDAD 4,800,000.00
UTILIDAD CAMBIARIA 12,000.00
GANANCIA POR VENTA DE ACTIVO FIJO 120,000.00

COSTO DE LO VENDIDO 3,120,000.00

DEDUCCIÓN DE INVERSIONES 600,000.00
GASTOS DEDUCIBLES 1,000,000.00
GASTOS NO DEDUCIBLES 10,000.00
DEDUCCIÓN INMEDIATA DE INVERSIONES 300,000.00

CASO 3
VENTAS PROPIAS DE LA ACTIVIDAD 4,800,000.00
ANTICIPO DE CLIENTES 60,000.00
AJUSTE ANUAL POR INFLACIÓN ACUMULABLE 80,000.00

COSTO DE LO VENDIDO 3,120,000.00

DEDUCCIÓN DE INVERSIONES 450,000.00
GASTOS DEDUCIBLES 1,000,000.00
GASTOS NO DEDUCIBLES 10,000.00
DEDUCCIÓN INMEDIATA DE INVERSIONES 300,000.00

4,880,000.00
jercicio 2019

que se plantean.
CASO 1
VENTAS PROPIAS DE LA ACTIVIDAD 4,800,000.00
INTERESES DEVENGADOS A FAVOR 12,000.00
AJUSTE ANUAL POR INFLACIÓN ACUMULABLE 120,000.00

COSTO DE LO VENDIDO 3,120,000.00

DEDUCCIÓN DE INVERSIONES 350,000.00
GASTOS DEDUCIBLES 1,200,000.00
GASTOS NO DEDUCIBLES 25,000.00

Determinación de la utilidad fiscal De conformidad con el art. 9o de la LISR (Ingre

Ingresos acumulables del ejercicio 4,932,000.00

(-) Deducciones autorizadas en el ejercicio 4,670,000.00
(=) Utilidad Fiscal 262,000.00

Determinación de los Ingresos nominales Art. 14o fracción III de la LISR, los

Ingresos acumulables 4,932,000.00

(-) Ajuste anual por inflación acumulable 120,000.00
(=) Ingresos Nominales 4,812,000.00

Determinación del coeficiente de utilidad Art. 14o fracción I de la LISR, utili

Utilidad fiscal 262,000.00

(/) Ingresos nominales 4,812,000.00
(=) Coeficiente de utilidad 0.0544

Buen día compañera José Antonio para efectos de la determinación del CI es importan
del ISR 14, 8, 16, 17, 18, 45 último párrafo, el Código Fiscal de la Federación art. 2
provisionales!.

Puntuación 2
 ingreso acumulable art. 16o de la LISR
Ingreso acumulable Art. 18o fracción IX de la LISR
Ingreso acumulable Art. 18o fracción X de la LISR

Deducción autorizada de confiormidad con lo previsto en el artículo 25 fracción II de la LISR

Deducción autorizada de confiormidad con lo previsto en el artículo 25 fracción IV de la LISR
Deducción autorizada de confiormidad con lo previsto en el artículo 25 fracción III de la LISR
No deducible

on el art. 9o de la LISR (Ingresos acumulables - deducciones - PTU - Pérdidas de ejercicios anteriores)

14o fracción III de la LISR, los ingresos nominales son los ingresos acumulables excepto el ajuste anual por inflación acumulable

14o fracción I de la LISR, utilidad fiscal del ejercicio / ingresos nominales

rminación del CI es importante considerar los artículos del la ley

Fiscal de la Federación art. 29 y 29-A. Calidad de los pagos
visionales!.
inflación acumulable
CASO 2
VENTAS PROPIAS DE LA ACTIVIDAD 4,800,000.00 ingreso acumulable art. 16
UTILIDAD CAMBIARIA 12,000.00 Ingreso acumulable art. 18
GANANCIA POR VENTA DE ACTIVO FIJO 120,000.00 Ingreso acumulable artícu

COSTO DE LO VENDIDO 3,120,000.00 Deducción autorizada de c

DEDUCCIÓN DE INVERSIONES 600,000.00 Deducción autorizada de c
GASTOS DEDUCIBLES 1,000,000.00 Deducción autorizada de c
GASTOS NO DEDUCIBLES 10,000.00 No deducibles
DEDUCCIÓN INMEDIATA DE INVERSIONES 300,000.00 Deducible art. 220o de la L

Determinación de la utilidad fiscal De conformidad con el art. 9o de la LISR (Ingresos acumulab

Ingresos acumulables del ejercicio 4,932,000.00

(-) Deducciones autorizadas en el ejercicio 5,020,000.00
(=) Pérdida Fiscal -88,000.00

Determinación de los Ingresos nominales Art. 14o fracción III de la LISR, los ingresos nom

Ingresos acumulables 4,932,000.00

(-) Ajuste anual por inflación acumulable 0.00
(=) Ingresos Nominales 4,932,000.00

Determinación del coeficiente de utilidad Art. 14o fracción I de la LISR, utilidad fiscal del

Pérdida fiscal 88,000.00

(-) Deducción Art. 220 300,000.00
(/) Ingresos nominales 4,932,000.00
(=) Coeficiente de utilidad 0.0429
ngreso acumulable art. 16o de la LISR
ngreso acumulable art. 18o fracción IX de la LISR,
ngreso acumulable artículo 18o fraccción IV de la LISR

educción autorizada de confiormidad con lo previsto en el artículo 25 fracción II de la LISR

educción autorizada de confiormidad con lo previsto en el artículo 25 fracción IV de la LISR
educción autorizada de confiormidad con lo previsto en el artículo 25 fracción III de la LISR
o deducibles
educible art. 220o de la LISR 2013

a LISR (Ingresos acumulables - deducciones - PTU - Pérdidas de ejercicios anteriores)

e la LISR, los ingresos nominales son los ingresos acumulables excepto el ajuste anual por inflación acumulable

la LISR, utilidad fiscal del ejercicio + deducción art. 220 / ingresos nominales
able
CASO 3
VENTAS PROPIAS DE LA ACTIVIDAD 4,800,000.00
ANTICIPO DE CLIENTES 60,000.00
AJUSTE ANUAL POR INFLACIÓN ACUMULABLE 80,000.00

COSTO DE LO VENDIDO 3,120,000.00

DEDUCCIÓN DE INVERSIONES 450,000.00
GASTOS DEDUCIBLES 1,000,000.00
GASTOS NO DEDUCIBLES 10,000.00
DEDUCCIÓN INMEDIATA DE INVERSIONES 300,000.00

Determinación de la utilidad fiscal De conformidad con el art. 9o de la LISR (Ingre

Ingresos acumulables del ejercicio 4,940,000.00

(-) Deducciones autorizadas en el ejercicio 4,870,000.00
(=) Utilidad Fiscal 70,000.00

Determinación de los Ingresos nominales Art. 14o fracción III de la LISR, los

Ingresos acumulables 4,940,000.00

(-) Ajuste anual por inflación acumulable 80,000.00
(=) Ingresos Nominales 4,860,000.00

Determinación del coeficiente de utilidad Art. 14o fracción I de la LISR, utili

Utilidad fiscal 70,000.00

(+) Deducción Art. 220 300,000.00
(/) Ingresos nominales 4,860,000.00
(=) Coeficiente de utilidad 0.0761
 ingreso acumulable art. 16o de la LISR
ingreso acumulable art. 16o de la LISR
Ingreso acumulable Art. 18o fracción X de la LISR

Deducción autorizada de confiormidad con lo previsto en el artículo 25 fracción II de la LISR

Deducción autorizada de confiormidad con lo previsto en el artículo 25 fracción IV de la LISR
Deducción autorizada de confiormidad con lo previsto en el artículo 25 fracción III de la LISR
No deducibles
Deducible art. 220o de la LISR 2013

con el art. 9o de la LISR (Ingresos acumulables - deducciones - PTU - Pérdidas de ejercicios anteriores)

t. 14o fracción III de la LISR, los ingresos nominales son los ingresos acumulables excepto el ajuste anual por inflación acumulable

t. 14o fracción I de la LISR, utilidad fiscal del ejercicio + deducción art. 220/ ingresos nominales
r inflación acumulable