Daniel De Los Santos – 2018-0622

1- ¿Qué es una conciliación bancaria?

La conciliación bancaria es un procedimiento contable de control
sobre el dinero en efectivo que disponemos y utilizamos en nuestras
cuentas bancarias. Ésta consiste en comparar los apuntes contables
sobre los movimientos de una cuenta bancaria con los movimientos
bancarios registrados durante un período determinado y asegurarnos
de que estas coinciden. Comúnmente se efectúa de manera mensual,
puesto que los bancos suelen enviar el registro de movimientos de
nuestras cuentas mensualmente.

2- ¿Cuál es su objetivo?
El principal objetivo de la conciliación bancaria es que los libros y
balances de la empresa reflejen finalmente las transacciones
financieras y gastos canalizados a través de sus cuentas de banco.
También ésta determina si hay diferencias entre los registros
contables de una empresa con la información reflejada en el extracto
bancario. Ya que al comparar los registros de la empresa con los del
banco se puede identificar las transacciones que no se han registrado
o que se han registrado incorrectamente.
Cabe destacar que la conciliación bancaria no tiene como objetivo
hacer coincidir el saldo que el banco tiene registrado con el que posee
la empresa, sino que el objetivo es identificar con claridad qué es lo
que ha generado alguna diferencia.
 Daniel De Los Santos – 2018-0622

3- ¿Cuáles elementos se toman en cuenta para realizarla?

Dentro de una conciliación bancaria podemos encontrar los distintos

elementos detallados a continuación:
• El cheque: lo podemos definir como una orden escrita y firmada
por personas autorizadas que autorizan al banco a pagar una
cantidad específica de dinero a una empresa o persona. Este está
compuesto por el girador (quien firma el cheque), el banco (sobre
el cual está avalado el cheque) y el portador (la persona o empresa
a quien se va a pagar el cheque).
• Cheque en tránsito: son cheques emitidos por la empresa y
registrados en sus libros contables, pero que al corte del estado
bancario no han sido presentados al banco para su pago, es decir,
no han sido cambiados en el banco.
• Depósito: corresponden el dinero que la empresa deposita
diariamente en la cuenta, correspondiente de los pagos de sus
clientes.
• Depósitos en tránsito: son aquellos depósitos elaborados y
registrados en la empresa, pero que han llegado al banco después
de la fecha de corte del estado bancario.
• Notas de Crédito: son depósitos de efectivo que el banco hace en
la cuenta corriente de la empresa por un préstamo que haya
solicitado la empresa, por intereses ganados, por el cobro de un
documento o por corrección de errores.
• Notas de débito: corresponden a los cargos que hace el banco por
el manejo de cuentas, impresión de chequera, por el manejo de
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documentos, por cheques devueltos, por abono a préstamo, por

intereses, comisiones y demás cargos.

Además de esto se debe tener a mano la cuenta bancaria, la fecha de

corte y el saldo al corte.