UNIVERSIDAD EN LINEA

ALUMNA:

BRÍGIDA BRISEÑO GUERRERO

PROFESOR:

MTRO. OSCAR SARMIENTO

SARMIENTO

MATERIA:

DERECHO CORPORATIVO

TEMA:

HERRAMIENTA PRÁCTICA

FECHA:

18 DE ABRIL 2022
BBG
 HERRAMIENTA PRÁCTICA
1. Investigue y responda:
¿Cuáles son los tipos de régimen fiscal para las personas físicas y para personas morales?

 Para las personas físicas son: El Régimen de asalariados, de actividades profesionales, de

arrendamiento de inmuebles, de actividad empresarial y de incorporación fiscal.
 Para las personas morales son: Régimen general y el Régimen de personas morales con fines
no lucrativos. (Emprendedor, conoce los regímenes, 2021)

¿Cuáles son las obligaciones que emanan de cada uno de ellos?

 Para las personas físicas sus obligaciones son: La Inscripción en el RFC, Expedir
comprobantes fiscales, Llevar contabilidad, Presentar declaraciones y pagos mensuales, y
Declaración Anual.- De los impuestos sobre la renta, al valor agregado y, en su caso, especial
sobre producción y servicios, Presentar la Declaración Informativa de Operaciones con Terceros,
Presentar declaraciones informativas anuales
 Para las personas morales sus obligaciones son: Darse de alta en el RFC, Expedir
comprobantes fiscales, Llevar contabilidad de todas sus operaciones, Presentar declaraciones,
Pagos mensuales; declaración anual; declaración informativa de operaciones con terceros;
presentar declaraciones informativas anuales, y mantener actualizados sus datos en el RFC.
(Emprendedor, conoce los regímenes, 2021)
2. ¿Cuáles son los requisitos para inscribirse en el Régimen de Incorporación
Fiscal?
R= Los requisitos son: CURP o acta de nacimiento, identificación oficial vigente (credencial para
votar, cédula profesional, pasaporte, licencia para conducir, entre otras) y comprobante de domicilio
donde se ubique el negocio (pago de servicios como agua, luz, teléfono, predial, entre otros).
(Régimen de incorporación fiscal, 2021)
3. ¿Cuáles son los beneficios de inscribirse en el Régimen de Incorporación
Fiscal?

R= La Reducción en el pago de impuestos, no hay pago de ISR durante el primer año; a partir del
segundo, la reducción del ISR disminuye 10% cada año, para el pago del IVA y IEPS de las
operaciones con el público en general se aplican tasas disminuidas de acuerdo al giro o actividad
que realices. Adicionalmente, se aplica un porcentaje de reducción conforme al año de tributación,
si tus ingresos en el año anterior fueron de hasta 300,000 pesos no pagas IVA ni IEPS por las
operaciones que realices exclusivamente con el público en general, no presentas Declaración Anual
BBG
(excepto que hayas optado por determinar tus pagos provisionales a cuenta del impuesto del
ejercicio aplicando un coeficiente de utilidad), ni declaración informativa del IVA.

Realizar el trámite y obtener el acuse de inscripción al Registro Federal de Contribuyentes (RFC) el

cual contiene la Cédula de Identificación Fiscal (CIF). (Régimen de incorporación fiscal, 2021)

4. ¿Qué declaraciones deben realizar, las personas que realizan actividades

comerciales, industriales, de autotransporte, agrícolas, ganaderas, de pesca o
silvícolas? R= Son dos tipos de declaraciones que deben presentar y son:
La Declaración mensual: Permite calcular tu Impuesto sobre la Renta y el Impuesto al Valor
Agregado que deberás pagar por tus operaciones, necesitas tener tus ingresos, gastos y
retenciones organizados y sumados mensualmente para capturarlos en la aplicación de
Declaraciones y Pagos en sat.gob.mx.
La Declaración Anual: Informas el monto total de tus ingresos, gastos y retenciones al año, así
como los pagos provisionales que realizaste mensualmente. Se debes presentar a más tardar el 30
de abril siguiente de cada año fiscal. (Régimen fiscal actividad Empresarial, 2021)

5. Mencione las deducciones de gastos mensuales, que pueden realizar las

personas que realizan las actividades mencionadas en el punto 4.
 Pago de sueldos y salarios.
 Cuotas que hayas pagado como patrón al IMSS.
 Arrendamiento del local que utilices para la prestación de tus servicios.
 Luz y teléfono del local para tus actividades.
 Papelería y artículos de escritorio.
 Inversiones en activo fijo, como equipo de cómputo, de oficina,
construcciones o equipo de transporte.
 Las mercancías, materias primas, productos terminados o
semiterminados, que utilices para producir tus bienes o servicios, o para
venderlos. (Régimen fiscal actividad Empresarial, 2021)

6. Mencione las deducciones de gastos anuales, que pueden realizar las personas
que realizan las actividades mencionadas en el punto 4.
 Gastos médicos, dentales, de enfermeras y gastos hospitalarios, incluido el alquiler o compra
de aparatos para rehabilitación, prótesis, análisis y estudios clínicos.
 Lentes ópticos graduados hasta por 2,500 pesos.
 Gastos funerarios.
 Pagos por primas de seguro de gastos médicos.
 Los intereses reales, efectivamente pagados en el ejercicio, por créditos hipotecarios para tu
casa habitación.
 Donativos.
 Transporte escolar obligatorio.
 Aportaciones voluntarias al fondo de retiro.
 Impuestos locales por salarios.
 Colegiaturas (preescolar a preparatoria) (Régimen fiscal actividad Empresarial, 2021)
BBG
7. De acuerdo a lo anterior, responda: ¿qué clase de régimen fiscal le
recomendarías a la señora Dolores Barrios? y; ¿por qué?

R= Para la señora Dolores Barrios le recomiendo el régimen de las personas físicas, ya que
son las que se dedican al comercio o servicios, con ingresos o ventas menores de dos
millones de pesos al año, y que no expiden facturas ni desglosan el IVA”, porque de esta
forma ella podrá inscribirse el Registro Federal de Contribuyentes para poder expedir los
comprobantes que le solicitan sus clientes, también podrá deducir sus gastos de insumos
como la luz, gas, gasolina y servicio telefónico, presentando su declaración anual.
BBG