MANUAL DE

OBLIGACIONES
OBLIGACIONES COMO ASALARIADO
1. Inscribirse en el RFC: proporcionar los datos y documentos necesarios al patrón para que te
inscriba o realizar el trámite de forma personal o por internet. El patrón deberá inscribir al
empleado al RFC desde el momento en que empieces a trabajar.
2. Mantener actualizada la información del RFC, en caso de:
 Cambio de domicilio. Presentar el aviso y la actualización por internet.
 Aumento o disminución de obligaciones. Cambio de actividad económica, modificar una
obligación, presentación de declaraciones
 Suspensión de actividades. Cuando se interrumpen las actividades económicas (internet).
 Reanudación de actividades. Después de estar en suspensión, se reactivan las actividades
económicas o por tener alguna obligación fiscal periódica de pago, por si o por cuenta de
terceros (internet).
3. Presentar la declaración anual
 Durante el mes de abril de cada ejercicio:
 Si se obtienen ingresos mayores a $400,000 pesos en el año.
 Si se trabajó para dos o más patrones en el mismo año, aun cuando no hayas rebasado los
$400,000 pesos
 Si se solicitó por escrito a tu patrón que no presente tu Declaración Anual.
 Si dejo de prestar tus servicios antes del 31 de diciembre del año de que se trate.
 Si se prestaron servicios por salarios a personas que no efectúan retención como embajadas u
organismos internacionales.
 Si se obtuvieron otros ingresos acumulables (honorarios, arrendamiento, actividades
empresariales, entre otros) además de salarios.
 Si se percibieron ingresos por concepto de jubilación, pensión, liquidación o algún tipo de
indemnización laboral.

OBLIGACIONES COMO ARRENDADOR

1. Inscribirte en el RFC.
2. Mantener actualizada tu información ante el RFC, en los casos:
Cambio de domicilio: Presentar aviso de cambio de domicilio por internet.
Aumento o disminución de obligaciones: Realizarlo cuando se cambie de actividad económica o
modifique una obligación (internet).
Suspensión de actividades: Al interrumpir actividades económicas (internet).
3. Llevar tu contabilidad: Por deducciones propias de la actividad.
4. Expedir comprobantes electrónicos: cuando recibas el importe de las rentas en las cuales debes
anotar el número de cuenta predial del inmueble de que se trate. En el caso de juicios de
arrendamiento inmobiliario en los que se obligue al arrendatario al pago de las rentas vencidas,
el arrendador deberá acreditar haber emitido los CFDI correspondientes ante la autoridad
judicial.
5. Solicitar comprobantes fiscales.
6. Presentar declaraciones:
 Provisionales de ISR y realizar el pago del impuesto de forma mensual o en su caso
trimestral, si tus ingresos mensuales, no superan los $26,411.52.
 Definitivas de IVA.
 Anual, durante el mes de abril de cada ejercicio.
 Informativas.

 PERSONA FÍSICA CON SERVICIOS PROFESIONALES (HONORARIOS)

 Facturar electrónicamente.
 Llevar contabilidad.
 Presentar declaraciones: Informativas.
 Retener el impuesto, si cuentas con trabajadores.
  Expedir Comprobante de Nómina (CFDI de Nómina)
 Presentar Declaraciones Mensuales.
 Presentar Declaración Anual.

RÉGIMEN DE ACTIVIDADES EMPRESARIALES

Tus obligaciones como empresario son:
 Inscribirte en el RFC.
 Mantener actualizada tu información ante el RFC.
 Expedir tus facturas electrónicas.
 Llevar tu contabilidad.
 Presentar tus Declaraciones Mensuales, Declaración Anual y Declaraciones Informativas.
 Formular tu estado de posición financiera y levantar el inventario de existencias al 31 de
diciembre de cada año.
 Realizar la retención del ISR cuando pagues sueldos o salarios a tus trabajadores, y en su caso,
entrégales en efectivo las cantidades que resulten a su favor por concepto de subsidio para el
empleo.
 Calcular en la Declaración Anual del impuesto sobre la renta, la participación de los trabajadores
en las utilidades de la empresa (PTU).
 
RÉGIMEN DE INCORPORACIÓN FISCAL
Es para aquellas personas físicas con actividades empresariales que obtengan ingresos de hasta dos
millones de pesos anuales y que presenten el aviso de actualización de actividades económicas y
obligaciones ante el SAT a más tardar el 31 de enero de 2022: declarando cada dos meses los ingresos
derivados de las operaciones tu negocio.
Pueden obtener ingresos por:
 Sueldos o salarios.
 Asimilados a salarios.
 Arrendamiento de casa habitación o local comercial.
 Intereses.
 Plataformas tecnológicas.

Presentar declaración en Mis cuentas, que incluya el total de las operaciones que hayas tenido
en el bimestre.
Las declaraciones se presentan de manera bimestral; enero-febrero, durante marzo; marzo-abril,
durante mayo, y así sucesivamente; los gastos aplicados en la declaración deben ser estrictamente
indispensables para el desarrollo de tu actividad y contar con su factura electrónica.

PERSONA FÍSICA DE UN COORDINADO Y OPTAS POR CUMPLIR DE FORMA INDIVIDUAL CON

LAS OBLIGACIONES 
Las personas físicas integrantes de un Coordinado podrán cumplir sus obligaciones de forma individual,
siempre que administres directamente los vehículos que te correspondan o los hubieras aportado a la
persona moral de que se trate, como:
 Declarar anualmente el ISR.
 Presentar la declaración y pago provisional mensual de retenciones de ISR por sueldos y
salarios.
 Declarar mensualmente el ISR por actividades empresariales.
 Declarar mensualmente el IVA.
 Informar mensualmente sobre las operaciones con terceros para efectos de IVA.