INSTITUTO SUPERIOR UNIVERSITARIO ORIENTE

IESS ACREDITADA

TAREA Nro. 4 UNIDAD Nro. 2 TEMA Nro. 4

ASIGNATURA: Auditoría Financiera II

TEMA A DESARROLLAR: Ejecución de la auditoría: análisis de las cuentas de ingresos y gastos

DATOS DEL ESTUDIANTE

NOMBRES Y APELLIDOS:

DAISY GEOVANNA VELASCO CARVAJAL

INDICADORES DE Redacción y ortografía: 1.00

EVALUACIÓN:
Respuesta relacionada con el tema 8.00

Citas bibliográficas 1.00

INDICACIONES GENERALES

● Utilice el procesador de palabras Word para el desarrollo de la actividad; para el ingreso en MOODLE, transforme el
archivo a pdf.

● Formato de entrega: PDF.

● La descrita en la plataforma Moodle

ENUNCIADO:

Las siguientes son preguntas típicas que pueden aparecer en un cuestionario de control interno relativo a las
actividades de nómina:

1. ¿Existe una separación adecuada de funciones entre los empleados que llevan los registros de recursos
humanos y aquellos que aprueban desembolsos relacionados con la nómina?
2. ¿Existe una correcta separación de funciones entre el personal que lleva los registros de tiempo o de asistencia
de los trabajadores y entre aquellos empleados que distribuyen los cheques de pago de nómina?

Se pide:

a) Describa el propósito de cada uno de los dispositivos de control antes enumerados.

b) Describa la forma en que pueden probarse cada uno de los controles antes mencionados
c) Supongamos que se detecta que la eficacia operativa de cada uno de los controles anteriores no es la
adecuada, describa de qué manera los auditores pueden alterar las pruebas sustantivas que realizan para
compensar el nivel incrementado de riesgo de control.

DESARROLLO DEL EJERCICIO

 1. ¿Existe una separación adecuada de funciones entre los empleados que llevan los registros de
recursos humanos y aquellos que aprueban desembolsos relacionados con la nómina?

Si, obtener un organigrama de RRHH con las funciones y responsabilidades relacionadas con la
gestión y control de la nómina detallando las personas asignadas y su calificación. Valorar la
adecuación de los recursos de personal disponibles.

Verificar las modificaciones introducidas en los datos fijos de nómina en un periodo referido a la
fecha de la auditoría comprobando que:

 El nivel de autorización es adecuado.

 La fecha de la autorización es anterior a la de la modificación.
 La documentación soporte es suficiente.

2. ¿Existe una correcta separación de funciones entre el personal que lleva los registros de tiempo
o de asistencia de los trabajadores y entre aquellos empleados que distribuyen los cheques de
pago de nómina?

No, se debería determinar las políticas de la organización referidas a la jornada

laboral y sus incidencias (atrasos, bajas, ausencias durante la jornada, etc.) y su
consideración a efectos del cómputo de la nómina.
Elaborar a partir de la información disponible (sistema informático, acuerdos
sociales, procedimientos internos, etc.) Una composición de los conceptos de la
nómina y de la plantilla que diferencie:

 Devengos retributivos fijos y colectivos a los que afecta.

 Clasificación del personal por categorías laborales de convenio y de fuera de
convenio.
 Devengos retributivos variables desglosados por su naturaleza señalando los
colectivos a los que afecta.
 Deducciones en nómina aplicables, diferenciando las legales de las de
naturaleza personal.