Caso Practico 2

Empresa Beta y Gama

Diario
Fecha Concepto Parcial Debe Haber
1
Caja $75,000.00
Bancos $500,000.00
Almacen $725,000.00
Capital Social $1,300,000.00
Asiento de apertura
2
Fondo de trabajo de la agencia $95,000.00
Bancos $95,000.00
Envio fondo de trabajo para gastos menores.
3
Bancos $300,000.00
Ventas de la agencia $300,000.00
Venta a credito por $300,000.
3A
Costo de ventas de la agencia $225,000.00
Almacen $225,000.00
Costo de la mercancia vendida
4
Clientes de la agencia $450,000.00
Ventas de la agencia $450,000.00
Venta de contado por $450,000.
4A
Costo de ventas de la agencia $335,500.00
Almacen $335,500.00
Costo de la mercancia vendida
5
Gastos de ventas de agencia $81,000.00
Comisión (Crédito 12%) $36,000.00
Comisión (Contado 15%) $45,000.00
Fondo de trabajo de agencia $81,000.00
Importe de comisiòn contra fondo de trabajo.
6
Gastos de ventas de agencia $30,000.00
Fondo de trabajo de agencia $30,000.00
Pago de gastos diversos por $11,000.
7
Fondo de trabajo de la agencia $111,000.00
Bancos $111,000.00
Reposición de fondo de trabajo de la agencia
Sumas iguales $2,927,500.00 $2,927,500.00
Caso Practico 2
Empresa Beta y Gama
Ajustes
Fecha Concepto Parcial Debe Haber
A1
Ventas de la agencia $560,500.00
Costo de venta de agencia $560,500.00
A2
Ventas de la agencia $189,500.00
Perdidas y Ganancias $189,500.00
A3
Perdidas y Ganancias $111,000.00
Gastos de venta de agencia $111,000.00
A4
Perdidas y Ganancias $78,500.00
Utilidad del ejercicio $78,500.00
Sumas iguales $939,500.00 $939,500.00
Caso Practico 2
Empresa Beta y Gama

Esquemas de Mayor
Caja Bancos Almacen
1) $75,000.00 1) $500,000.00 $95,000.00 2) 1) $725,000.00 $225,000.00 3A)
3) $300,000.00 $111,000.00 7) $335,500.00 4A)
$800,000.00 $206,000.00 $725,000.00 $560,500.00
S) $594,000.00 S) $164,500.00

Capital Social Fondo de trabajo de la agencia Clientes de la agencia

$1,300,000.00 1) 2) $95,000.00 $81,000.00 5) 4) $450,000.00
7) $111,000.00 $30,000.00 6)
$206,000.00 $111,000.00
S) $95,000.00

Ventas de la agencia Costo de ventas de la agencia Gastos de ventas de agencia

$300,000.00 3) 3A) $225,000.00 5) $81,000.00
$450,000.00 4) 4A) $335,500.00 6) $30,000.00
A1) $560,500.00 $750,000.00 S) S) $560,500.00 $560,500.00 A1) S) $111,000.00 $111,000.00 A3)
A2) $189,500.00 $189,500.00 S)

Perdidas y Ganancias Utilidad del ejercicio

A3) $111,000.00 $189,500.00 A2) $78,500.00 A4)
A3) $78,500.00 S)
Caso Practico 2
Empresa Beta y Gama
Balance General
Concepto
Activo
Activo circulante
Caja $75,000.00
Fondo de Trabajo de la agencia $95,000.00
Bancos $594,000.00
Clientes de la agencia $450,000.00
Almacen $164,500.00
Suma Total Activo $1,378,500.00
Capital
Capital Social $1,300,000.00
Utilidad del Ejercicio $78,500.00
Pasivo más Capital $1,378,500.00
Caso Practico 2
Empresa Beta y Gama
Estado de Resultados
Concepto Matriz
Ventas $750,000.00
Costo de Ventas $560,500.00
Utilidad bruta $189,500.00
Gastos de Operación
Gastos de Ventas $111,000.00
Utilidad antes de impuestos $78,500.00
ISR (30%) $23,550.00
PTU (10%) $7,850.00
Utilidad del Ejercicio $47,100.00