Nota importante:

Cada respuesta vale 1 punto.

Solo hay una opción correcta y debe elegirse haciendo un circulo sobre la letra de esta.

Para aprobar el examen es necesario obtener un mínimo del 60% de respuestas correctas.

Tabla de equivalencias para la calificación

Puntaje Calificación

18-19-20 4

21-22 5

23-24 6

25-26 7

27-28 8

29 9

30 10

Tiempo: El examen tiene una duración máxima de sesenta (60) minutos.

Temario:

1. El Derecho tributario sustantivo es la única subdivisión que tiene autonomía jurídica dogmática,
orgánica y conceptual; mientras que las restantes subdivisiones (derecho tributario
constitucional, derecho tributario administrativo, derecho tributario procesal, derecho
tributario penal y derecho tributario internacional), participan de la naturaleza y contenido de
la rama de la cual provienen y solo son estudiadas por el derecho tributario en cuanto se
refieren al fenómeno tributario.

A. VERDADERO

B. FALSO

2. El derecho constitucional tributario está conformado por:

A. Las normas referidas al poder tributario y los limites a su ejercicio que surgen del régimen
federal de Estado.

B. Las normas constitucionales que mencionan expresamente a los tributos.

C. Las normas referidas al poder tributario del Estado,

D. Las normas referidas al poder tributario del Estado y los limites a su ejercicio que surgen tanto
de su distribución constitucional de competencias tributarias -orgánicas y territoriales. Como
así también de las garantías y derechos de los habitantes en su calidad de contribuyentes o
responsables.
 3. Según la Constitución Nacional la imposición de tributos aduaneros (derechos de importación y
exportación):
A. Es la facultad exclusiva de la nación, y no son coparticipables.
B. Es la facultad exclusiva de la Nación, y son coparticipables entre la nación y las provincias.
C. Es concurrente entre Nación y provincias.
D. Ninguna es correcta.

4. Según la Constitución Nacional la Nación tiene facultades para establecer:

A. Contribuciones indirectas, con exclusividad.
B. Contribuciones indirectas, como facultad concurrente con las provincias.
C. Contribuciones indirectas, por tiempo determinado y siempre que la defensa seguridad
común y bien general del Estado lo exijan.
D. Contribuciones indirectas, en concurrencia con las Provincias; contribuciones directas, por
tiempo determinado y siempre que la defensa seguridad común y bien general del Estado
lo exijan; y tributos aduaneros (derechos de exportación e importación), en forma
exclusiva.
E. Ninguna de las restantes opciones es correcta.

5. La ley N° 23.548 que prevé el régimen de coparticipación federal:

A. Es una ley del Congreso Nacional que regula la distribución de los impuestos
coparticipables.
B. Es una ley creada por las provincias para regular la distribución de los impuestos que
recaudan las provincias y la Nación
C. Es una ley del Congreso Nacional a la cual se han adherido las provincias, que regula la
distribución de los impuestos coparticipables.
D. Ninguna de las restantes opciones es correcta.

6. Según la Ley N 23548 que prevé el régimen de coparticipación federal, la masa de fondos a distribuir
entre las jurisdicciones estará integrada por el producto de la recaudación de:

A. Derechos de importación y exportación previstas en el articulo 4 de la Constitución Nacional.

B. Aquellos impuestos cuya distribución entre la nación y las provincias, este previsto en otros
regímenes de coparticipación.

C. Los impuestos y contribuciones con afectación especifica a propósitos o destinos determinados.

D. Todos los impuestos nacionales existentes o a crearse, con las excepciones previstas en el art.2

E. Ninguna es correcta
7. De acuerdo con el principio de reserva de ley:

A. El poder Ejecutivo puede dictar Decretos extendiendo un tributo a situaciones no previstas en el

hecho imponible descripto por la ley, solo cuando esas situaciones sean análogas a las reguladas.

B. El poder ejecutivo nunca puede crear ni extender un tributo a situaciones no previstas en el hecho
imponible descripto por a la ley, porque es una facultad exclusiva del Poder Legislativo

C. El Poder Ejecutivo puede utilizar facultades delegadas por el Poder Legislativo para crear tributos o
ampliar los hechos imponibles existentes, solo si hay una emergencia declarada.

8. El principio de reserva de ley comprende a los elementos esenciales del tributo, los cuales son:

A. El hecho imponible y el elemento cuantificante.

B. El hecho imponible, la base de imposición y la alícuota, los sujetos pasivos y las exenciones.

C. El hecho imponible, la identificación del sujeto activo, la determinación del sujeto pasivo y la base
imponible.

9.La retroactividad impropia de la ley tributaria sustantiva:

A. Se verifica con los hechos imponibles de verificación periódica.

B. Se verifica en relación con las normas de naturaleza penal.

C. Se verifica en relación con los hechos imponibles de verificación instantánea

D. Esta prohibida constitucionalmente.

10. La analogía como forma de integración de la ley esta permitida en el derecho tributario sustantivo
para cubrir lagunas en el presupuesto de hecho de la norma tributaria.

A. VERDADERO

B. FALSO

11. Según la jurisprudencia de la Corte Suprema de Justicia de la Nación, el peaje será inconstitucional
solo si existe otra via alternativa de similares características para transitar.

A. VERDADERO

B. FALSO

12. Seleccione las características jurídicas de la tasa:

A. Es un tributo vinculado en cuyo hecho imponible se contempla la concreta, efectiva e individualizada

prestación de un servicio referido a algo no menos individualizado (bien o acto) del contribuyente.

B. Es un tributo vinculado en cuyo hecho imponible se contempla la realización de una actividad

especifica de la Administración hacia una o mas personas individualizadas, para quienes se genera una
ventaja o satisfacción, por lo que debe existir una estricta equivalencia de prestaciones.

C. Es un tributo vinculado en cuyo hecho imponible se contempla exclusivamente la existencia de

capacidad contributiva del particular para satisfacer una determinada actividad estatal.
D. Es un tributo vinculado en cuyo hecho imponible se contempla la realización de una actividad
especifica de la Administración hacia una o mas personas individualizadas, quienes reciben un beneficio
especial y determinado, por lo que debe existir una prudente equivalencia de prestaciones.

E. Ninguna es correcta.

13. El aspecto temporal del hecho imponible descripto en la norma:

A. indica el momento en que a acaece o se toma por configurado el hecho imponible.

B. Indica que una vez realizado el hecho imponible la consecuencia es la obligación de pago.

C. Indica las circunstancias de tiempo y lugar en el cual se configura el hecho imponible.

D. Ninguna de las anteriores es correcta.

14. Según la jurisprudencia de la Corte Suprema de Justicia de la Nación, la solidaridad tributaria no es

objetiva, sino que requiere del examen del componente subjetivo (aunque sea a titulo de culpa).

A. VERDADERO

B. FALSO

15. El sujeto pasivo que por disposición de la ley y en lugar del contribuyente, no realiza el hecho
imponible, pero queda obligado al pago del gravamen, así como al cumplimiento de las obligaciones
tributarias vinculadas con aquel, se denomina:

A. Sustituto

B. Representante legal tributario.

C. Agente de recepción.

D. Agente de percepción.

E. Ninguna de las anteriores.

16. ¿Cuál es el plazo de pago, según la ley 11.683, que se le debe acordar al sujeto pasivo de la
obligación tributaria cuando el impuesto es determinado por la AFIP?

A. El plazo es de 10 días

B. El plazo es de 3 días

C. El plazo es de 15 días

D. El plazo es de 20 días

E. Ninguna es correcta
17. Una resolución general dictada por el organismo administrativo puede ampliar el hecho imponible.

A. VERDADERO

B. FALSO

18. La determinación de oficio de un impuesto realizada por el fisco tiene efecto:

A. Declarativo de la obligación tributaria.

B. Constitutivo de la obligación tributaria.

C. Extintivo de la obligación tributaria.

D. Interruptivo de la obligación tributaria.

19. Cual es el criterio de atribución empleado en la Ley de Impuesto Sobre Bienes Personales para las
sucesiones indivisas radicadas en el exterior?

A. El criterio de la residencia|

B. El criterio del domicilio

C. El criterio de la fuente

D. El criterio de la posesión

E. Las respuestas B y C son correctas

F. Ninguna es correcta.

20. La ley penal tributaria reprime conductas

A. Culposas del incumplimiento de obligaciones sustanciales y formales.

B. Dolosas del incumplimiento de obligaciones formales.

C. De falta de pago de tributos.

D. Conductas de incumplimiento de obligaciones de pago de tributos.

E. Ninguna respuesta es correcta.

21. El Impuesto al Valor Agregado es un impuesto cuyo hecho imponible es:

A. Periódico y real.

B. Instantáneo y personal.

C. Instantáneo y real.

D. Periódico y personal.

E. Ninguna es correcta.
22. Las resoluciones generales interpretativas de AFIP comienzan su vigencia:

A. El día de su publicación.

B. El día siguiente de su publicación.

C. A los 8 días corridos siguientes a su publicación.

D. A los 8 días hábiles siguientes a su publicación.

E. Ninguna es correcta.

23. El sr. Pérez pago por error $130.000 de mas en Impuesto a las Ganancias del año 2018. Inicia un
reclamo administrativo ante la AFIP para su devolución que es denegado por resolución luego de
transcurridos 6 meses. Las posibilidades para impugnar la resolución de la AFIP son las siguientes:

A. Recurso de reconsideración y jerárquico ante la AFIP.

B. Recurso de apelación ante la AFIP

C. Recurso de reconsideración ante la AFIP

D. Recurso de reconsideración ante la AFIP o recurso de Apelación ante el Tribunal Fiscal de la Nación o
Demanda ante la justicia federal.

E. Ninguna es correcta.

24. El tribunal fiscal de la nación no puede declarar la inconstitucionalidad de una norma:

A. En ningún caso.

B. Solo cuando se violen Tratados de Derechos Tributarios Incorporados a la Constitución Nacional (Art.
75 inc. 22)

C. Salvo en materia de exenciones.

D. Salvo que la Corte Suprema de Justicia haya declarado la inconstitucionalidad de la norma, en cuyo
caso podrá seguirse la interpretación efectuada por el Tribunal Supremo.

E. Ninguna es correcta.

25. La omisión de actuar como agente de retención es una conducta:

A. Culposa

B. Fraudulenta

C. Fraudulenta o culposa según las circunstancias.

D. Eximida de toda sanción.

E. Ninguna respuesta es correcta.

26. El recurso de Revisión y Apelación Limitada en contra de la sentencia del Tribunal Fiscal de la nación:

A. Se interpone y sustancia ante la cámara nacional competente

B. Se interpone ante el TFN y se sustancia ante la cámara nacional competente.

C. Se interpone y sustancia ante el TFT.

D. Se interpone ante la Cámara y se Sustancia ante el TFN.

E. Ninguna respuesta es correcta.

27. El delito de evasión simple de tributos en la ley penal tributaria castiga a:

A. Quien provoque la insolvencia propia o ajena, a partir de haber tomado conocimiento de la violación
de un procedimiento administrativo o judicial, tendiente a la determinación o cobro de tributos.

B. Quien mediante ardid o engaño evadiere total o parcialmente el pago de tributos.

C. Quien mediante ardid o engaño evadiere total o parcialmente el pago de tributos excediendo la suma
de 200 mil pesos, interviniendo personas interpuestas para ocultar la identidad del verdadero obligado.

D. Quien omita presentar declaraciones juradas dentro de los plazos generales que establece la AFIP,
existiendo la obligación de presentarlas.

E. Quien mediante ardid o engaños evadiere total o parcialmente el pago de contribuciones especiales
de la seguridad social por un monto superior a pesos 100 mil.

F. Las opciones A y B son correctas

G. Las opciones B y C son correctas

H. Ninguna de las anteriores es correcta.

28. La extinción de la acción penal en la ley penal tributaria se prevé para los siguientes supuestos:

A. La evasión simple de tributos y la insolvencia fiscal fraudulenta.

B. La apropiación indebida de tributos y el aprovechamiento fraudulento de beneficios fiscales

C. La evasión simple de tributos y de recursos de la seguridad social.

D. La apropiación indebida de tributos y de recursos de la seguridad social.

E. A y B son correctas.

F. A y C son correctas.

G. Las respuestas B, C y D son correctas

H. Ninguna es correcta.

29. El procedimiento de determinación de oficio procede cuando:

A. Un contribuyente no ha presentado la DDJJ o resulten impugnables las presentadas.

B. Un contribuyente mediante declaraciones engañosas, conductas maliciosas y cualquier otro ardid o

engaño evadiere el pago total o parcial de tributos.
C. Un contribuyente no entregare o no emitiere facturas o comprobantes equivalentes por una o mas
operaciones en las formas, condiciones y requisitos que establezca la AFIP.

D. Las respuestas A, B y C son correctas.

E. Ninguna de las respuestas anteriores es correcta.

30. En el juicio de ejecución fiscal, las excepciones expresamente previstas por el artículo 92 de la ley
11.683 son:

A. Pago total documentado, espera documentada, prescripción.

B. Prescripción, pago total y parcial documentado, falta de personería, espera documentada da.

C. Inhabilidad de título, litispendencia, pago parcial.

D. Inhabilidad de título, fundando la excepción exclusivamente en vicios relativos a la forma extrínseca

de la boleta de deuda.

E. Las respuestas A y D son correctas.

F. Las respuestas A y C son correctas.

G. Ninguna de las respuestas anteriores es correcta.